聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督 助力鐵路事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

中國鐵路烏魯木齊局集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）審計(jì)部堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大、二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，全面落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于鐵路工作和審計(jì)工作的重要指示批示精神，堅(jiān)持黨對審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)審計(jì)工作的政治屬性和政治功能，全面落實(shí)國鐵集團(tuán)和集團(tuán)公司工作部署，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，堅(jiān)持守正創(chuàng)新，聚焦提質(zhì)增效，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)黨和國家重大政策措施在集團(tuán)公司落實(shí)落地，為集團(tuán)公司高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

一、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高審計(jì)監(jiān)督整體成效

（一）落實(shí)審計(jì)首要職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用

在國鐵集團(tuán)審計(jì)局的指導(dǎo)下，按照集團(tuán)公司黨委、董事會(huì)的總體部署，審計(jì)部以促進(jìn)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益為目標(biāo)，扎實(shí)開展年度審計(jì)工作，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在防范化解風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、提升治理水平等方面的職能作用。審計(jì)部關(guān)注企業(yè)在市場化法治化經(jīng)營中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，從生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營管理流程中研判可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，查找薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)向黨委匯報(bào)，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化源頭治理，防范企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)進(jìn)一步加大對重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)和責(zé)任追究力度，為集團(tuán)公司經(jīng)營發(fā)展提供監(jiān)督服務(wù)保障。

（二）貫徹新理念，創(chuàng)新審計(jì)方法，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量

1.持續(xù)深化“業(yè)審”融合。審計(jì)部圍繞集團(tuán)公司經(jīng)營管理各項(xiàng)工作，深化審計(jì)工作與生產(chǎn)經(jīng)營的融合貫通，推動(dòng)審計(jì)工作向?qū)I(yè)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化轉(zhuǎn)型。按系統(tǒng)及專業(yè)類型安排審計(jì)任務(wù)，成立機(jī)輛供電、工務(wù)、車務(wù)、貨運(yùn)和非運(yùn)輸企業(yè)等5個(gè)固定審計(jì)組，開展系統(tǒng)性審計(jì)。深入學(xué)習(xí)各系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)管理流程，將審計(jì)工作重心從賬本下移到車間、班組、工地，查找生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題和管理漏洞，逐步突破各系統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)瓶頸，不斷提升審計(jì)質(zhì)量。

2.聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)內(nèi)容開展審計(jì)。將工程、物資、資金安全等領(lǐng)域作為審計(jì)的聚焦點(diǎn)和發(fā)力點(diǎn)，對業(yè)務(wù)全過程采取解剖麻雀方式開展審計(jì)，確保監(jiān)督更及時(shí)、建議更有效。細(xì)化查證方案，將工程管理領(lǐng)域分解為8個(gè)關(guān)鍵項(xiàng)和20個(gè)檢查項(xiàng)點(diǎn)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)采用多方位、多角度審計(jì)查證技巧，確保審計(jì)深度和廣度，帶動(dòng)零小工程審計(jì)整體水平提升。在防洪工程項(xiàng)目審計(jì)中，通過核對圖紙、現(xiàn)場破檢抽查，發(fā)現(xiàn)防洪設(shè)施及水害補(bǔ)強(qiáng)大修工程未按圖施工，與設(shè)計(jì)存在較大偏差，存在防洪安全隱患；根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量對機(jī)務(wù)、車輛、工務(wù)、供電等單位廢舊物資報(bào)廢處置全過程跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在數(shù)量不符、貴品賤賣等問題；對非運(yùn)輸企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)放在資金風(fēng)險(xiǎn)、資源開發(fā)利用、經(jīng)營創(chuàng)效等方面，通過調(diào)閱會(huì)議記錄、合同等文件發(fā)現(xiàn)部分非運(yùn)輸企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)考核不列賬、存在較大資金風(fēng)險(xiǎn)等問題。

3.推進(jìn)“科技強(qiáng)審”，提升審計(jì)信息化水平。大力培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維，構(gòu)建多維度的審計(jì)新模式，有效拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。圍繞審計(jì)信息化建設(shè)薄弱環(huán)節(jié)，理清審計(jì)數(shù)據(jù)清單，對大數(shù)據(jù)進(jìn)行專題關(guān)聯(lián)分析。全面推廣“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”的數(shù)字化審計(jì)模式，通過數(shù)據(jù)分析明確重點(diǎn)、鎖定疑點(diǎn)，有針對性地組織核查，提高審計(jì)效率和審計(jì)資源績效。充分利用集團(tuán)公司信息化技術(shù)力量，與生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合，建立鐵路客車管理信息（KMIS）系統(tǒng)、貨車延期占用費(fèi)等審計(jì)模型運(yùn)用于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，同時(shí)充分利用各專業(yè)信息管理系統(tǒng)輔助審計(jì)人員查證問題，提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。

4.積極推進(jìn)“巡審聯(lián)動(dòng)”工作模式，形成監(jiān)督合力。建立完善與集團(tuán)公司巡察辦的信息共享與聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在原有“先巡后審”“先審后巡”的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)“巡審聯(lián)動(dòng)”工作模式。在密切協(xié)作的同時(shí)又保持審計(jì)獨(dú)立性，使巡察監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督在巡前、巡中、巡后全過程的協(xié)作配合貫通融合，達(dá)到規(guī)范經(jīng)營管理行為的最佳效果。

5.開展“強(qiáng)補(bǔ)育”培訓(xùn)工作，促進(jìn)審計(jì)人員素質(zhì)提升。一是強(qiáng)基礎(chǔ)，堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”原則，每月編制學(xué)習(xí)計(jì)劃，定期開展培訓(xùn)考試，不斷提升審計(jì)人員理論水平和專業(yè)知識素養(yǎng)。二是補(bǔ)短板，聚焦審計(jì)人員短板弱項(xiàng)，每月開展2次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及優(yōu)秀案例分享工作經(jīng)驗(yàn)、介紹查證思路等方式，促進(jìn)互學(xué)互鑒，提高發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。三是育精英，將審計(jì)人員按照系統(tǒng)分類，深入現(xiàn)場學(xué)習(xí)專業(yè)知識及業(yè)務(wù)流程，注重實(shí)戰(zhàn)練兵，安排專業(yè)相對固定人員參與審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)揮專業(yè)特長，確保審深審?fù)浮?/p>

（三）加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，切實(shí)做好審計(jì)整改“下半篇文章”

1.在全面梳理分析相關(guān)問題的基礎(chǔ)上，推進(jìn)審計(jì)問題整改聯(lián)席會(huì)議，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議等多部門聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，研究解決系統(tǒng)性的典型問題和跨部門、跨專業(yè)的重難點(diǎn)問題，同時(shí)參加相關(guān)業(yè)務(wù)部室組織的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題專題整改聯(lián)席會(huì)，促進(jìn)管理責(zé)任的有效落實(shí)，確保審計(jì)問題整改銷號和閉環(huán)管理。

2.堅(jiān)持按規(guī)定對重大問題、典型問題進(jìn)行通報(bào)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改督促檢查職責(zé)，加大對審計(jì)整改工作的考核力度。把落實(shí)審計(jì)整改作為審計(jì)成果運(yùn)用的首要任務(wù)，應(yīng)用好“審計(jì)問題任務(wù)清單”，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果分析研究，推動(dòng)將審計(jì)成果運(yùn)用到?jīng)Q策、管理、監(jiān)督等各個(gè)層面。梳理重要、典型問題并形成案例，為審計(jì)人員提供學(xué)習(xí)、示范，為集團(tuán)公司所屬單位提供借鑒、警示。

3.貫徹落實(shí)審計(jì)監(jiān)督與巡察、紀(jì)委、財(cái)會(huì)監(jiān)督協(xié)同工作機(jī)制，加強(qiáng)信息溝通、工作聯(lián)通、成果融通。定期梳理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類問題線索，按規(guī)定向組織人事、紀(jì)委、巡察等部門辦理移送，擴(kuò)展審計(jì)成果的運(yùn)用。通過資源共用、專業(yè)互補(bǔ)、信息共享，深化審計(jì)成果在監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制和監(jiān)督體系中的作用，提高監(jiān)督效能，促進(jìn)集團(tuán)公司的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、加強(qiáng)內(nèi)審工作建設(shè)，推進(jìn)管理創(chuàng)新

1.加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)行為。根據(jù)國鐵集團(tuán)工作要求，健全集團(tuán)公司審計(jì)制度體系。完善工作制度和業(yè)務(wù)流程，建立配套的專業(yè)審計(jì)工作制度和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理和監(jiān)督。

2.緊扣研究型審計(jì)理念，提升審計(jì)人員素質(zhì)。一是把研究型審計(jì)理念貫穿審計(jì)工作始終，提出有針對性、建設(shè)性和可操作性的審計(jì)建議，切實(shí)做到研以致用。二是以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)現(xiàn)場驗(yàn)證、研討交流等形式，結(jié)合工作中遇到的難點(diǎn)疑點(diǎn)問題，持續(xù)開展“每月一講一交流”審計(jì)課堂，把日常工作中好的做法、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)提煉出來，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和總體素養(yǎng)。

3.積極參與新疆內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的理論研討、優(yōu)秀項(xiàng)目評比、實(shí)踐案例展示及集團(tuán)公司優(yōu)秀論文、管理創(chuàng)新等活動(dòng)，并獲得多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。通過參與各項(xiàng)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)踐總結(jié)，促進(jìn)理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展，全面提高審計(jì)工作水平。

審計(jì)部不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，鞏固審計(jì)成果，全面完善審計(jì)工作體系，取得了良好成績。今后更要牢固樹立敬畏意識，緊緊圍繞集團(tuán)公司年度工作目標(biāo)，扎實(shí)開展審計(jì)工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，為鐵路事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。