堅持守正創(chuàng)新 踐行內(nèi)部審計新職責新使命

在金融體制改革和強化金融監(jiān)督的大背景下，為做好金融“五篇大文章”，履行好金融國企的社會責任，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要，渤海證券稽核總部遵循內(nèi)審工作定位，按照“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”要求，不斷強化內(nèi)審隊伍，堅持守正創(chuàng)新，有效履行內(nèi)部審計新職責新使命。

一、如臂使指，增強審計的政治屬性

（一）落實黨委、董事會對內(nèi)審工作的領(lǐng)導

完善公司黨委領(lǐng)導審計工作的制度和工作機制，強化黨委對審計工作的戰(zhàn)略謀劃、頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實；加強公司審計委員會對審計工作的指導，審核重要制度，審議中長期規(guī)劃、年度計劃，督促發(fā)現(xiàn)重大問題的整改，聽取工作報告，考核評價并提出相關(guān)建議；嚴格執(zhí)行審計重大事項請示報告制度，對重要審計情況、重要審計報告、發(fā)現(xiàn)的典型問題、涉嫌違紀違法問題等，內(nèi)審部門及時向公司黨委報告。通過強化黨的領(lǐng)導，內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性切實得到了提升，具體體現(xiàn)為內(nèi)審機構(gòu)負責人由董事會決定；內(nèi)審部門的考核由分管領(lǐng)導獨立評價，不參與公司360度績效考核；內(nèi)審部門可以依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題對被審計單位和人員進行考核扣分；通過審計整改約談機制有效促進審計問題整改。

（二）做實政策落實跟蹤審計，推動組織戰(zhàn)略意圖實現(xiàn)

對重要政策、重點任務(wù)、重要工作的落實情況開展跟蹤審計。一方面審查公司貫徹落實黨中央重大決策部署和天津市委、市政府、市國資委的重要要求情況，推動重大決策部署在公司落實落地；另一方面審查公司各部門落實公司戰(zhàn)略和重點工作任務(wù)情況，推動組織戰(zhàn)略目標的落實。同時，提升審計人員管理咨詢能力。一是提高審計人員政治站位和政治理論水平，培養(yǎng)內(nèi)審人員全局觀和系統(tǒng)思維；二是加強對公司總體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的研究，鼓勵和支持審計人員從管理者的維度思考；三是要求審計人員根據(jù)公司新發(fā)展階段的新戰(zhàn)略、新要求，在戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟責任等方面為公司提出有視野高度的審計意見和建議。通過開展政策落實情況跟蹤審計，不斷增強內(nèi)部審計的政治屬性和政治功能，對黨中央部署把握更準、領(lǐng)會更透、落實更好，有效發(fā)揮內(nèi)部審計在筑牢防線方面的“免疫”作用和在督促落實方面的“長臂”作用，將對黨忠誠落實到審計工作的各方面、全過程。

（三）審計監(jiān)督與黨建巡察協(xié)同，充分發(fā)揮監(jiān)督管理協(xié)同綜合效能

在與合規(guī)管理、風險管理、財務(wù)監(jiān)督協(xié)同發(fā)力的基礎(chǔ)上，探索審計監(jiān)督與黨建巡察的協(xié)同，提升審計政治屬性，協(xié)調(diào)融合有效途徑，以“經(jīng)濟體檢”助力“政治體檢”。一是充分溝通，將巡察計劃和審計計劃有效聯(lián)動，尋求監(jiān)督的共同著力點。二是借力借勢，優(yōu)勢互補，對重點對象同步實施巡察和審計，發(fā)揮審計監(jiān)督專業(yè)性強，巡察監(jiān)督權(quán)威性高的優(yōu)勢，從政治高度和經(jīng)濟角度同步審查監(jiān)督對象的履職情況。三是信息互通，建立健全問題線索雙向移送機制，實現(xiàn)信息共享，增強監(jiān)督的針對性和有效性。

二、如影隨形，實現(xiàn)審計監(jiān)督全面覆蓋

（一）建立權(quán)責清晰的經(jīng)濟安全審計監(jiān)督網(wǎng)格化治理機制，推動審計監(jiān)督全覆蓋

根據(jù)天津市經(jīng)濟安全審計網(wǎng)格化治理工作要求，結(jié)合公司實際情況，建立公司經(jīng)濟安全審計監(jiān)督網(wǎng)格化治理機制。搭建公司經(jīng)濟安全審計監(jiān)督網(wǎng)格，將各級子公司、分公司及營業(yè)部作為網(wǎng)格單元，各網(wǎng)格單元的負責人為經(jīng)濟責任人，在各網(wǎng)格設(shè)經(jīng)濟安全監(jiān)督員?；丝偛繉徲嬋藛T作為審計指導員，對各網(wǎng)格的經(jīng)濟安全監(jiān)督員進行指導。將資金安全等專項審計作為做好審計監(jiān)督網(wǎng)格化治理的重要抓手，在專項審計過程中壓緊壓實“一格兩員”職責。通過構(gòu)建網(wǎng)格化管理、信息化支撐的經(jīng)濟安全基層防控體系，形成“橫向到邊、縱向到底”的經(jīng)濟安全網(wǎng)格化治理全覆蓋格局，逐步實現(xiàn)推動經(jīng)濟責任安全全面落實、內(nèi)部控制全面過硬的目標。

（二）建設(shè)內(nèi)部審計集中管理組織架構(gòu)，不斷完善母子公司統(tǒng)一管控的管理體制

完善母子公司統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制，切實提高內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性和高效性，形成“上審下”的內(nèi)部審計管理格局，審計監(jiān)督無一遺漏、無一例外，形成常態(tài)化、動態(tài)化震懾。一是實現(xiàn)審計機構(gòu)和審計人員的集中管理。公司稽核總部統(tǒng)籌管理子公司內(nèi)審工作，除監(jiān)管規(guī)定必須設(shè)置審計機構(gòu)的子公司外，其他子公司不再設(shè)置審計人員，其審計任務(wù)均由稽核總部承擔，子公司的網(wǎng)格監(jiān)督員協(xié)助開展審計工作。對根據(jù)監(jiān)管規(guī)定必須設(shè)審計部門和人員的子公司，其審計部門負責人由母公司委派、管理和考核，保障其履職獨立性。二是實現(xiàn)審計事項的集中管理。公司稽核總部對子公司審計制度建設(shè)、審計計劃、審計項目實施、審計整改等事項集中管理，統(tǒng)籌安排審計資源，進一步強化公司審計工作的穿透性，實現(xiàn)審計全覆蓋。三是實現(xiàn)審計作業(yè)的集中管理。母子公司審計項目在統(tǒng)一審計作業(yè)平臺開展，統(tǒng)一審計項目質(zhì)量控制標準和要求。

（三）持續(xù)加強內(nèi)部審計的閉環(huán)管理邏輯，狠抓整改落實“下半篇文章”

促進審計整改工作進一步制度化、規(guī)范化，發(fā)揮審計監(jiān)督“治已病、防未病”作用，推動被審計單位防范風險，規(guī)范管理。一是健全審計整改工作機制。統(tǒng)一母子公司的審計整改工作標準、加強審計整改信息化建設(shè)，強化內(nèi)審部門與被審計部門之間的整改聯(lián)動，對有分歧、難整改的問題，會同被審計部門、相關(guān)職能部門共同召開整改聯(lián)席會議，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深挖問題根源，探討解決思路，確保審計問題提得準，整改建議可落實，整改效果有保障。二是建立典型問題反饋溝通機制。定期面向被審計單位開展審計發(fā)現(xiàn)典型問題培訓和交流，幫助被審計單位規(guī)范內(nèi)控管理。三是健全審計整改約談和責任追究機制，強化審計結(jié)果運用；對長期未完成整改和屢查屢犯問題組織開展整改跟蹤審計、對相關(guān)負責人開展審計整改約談；發(fā)現(xiàn)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅追責問責。

三、如雷貫耳，確保審計監(jiān)督權(quán)威高效

（一）加強審計人才梯隊建設(shè)，打造高素質(zhì)專業(yè)化審計隊伍

著力營造公平、團結(jié)、向上的部門文化氛圍，將工作完成數(shù)量與質(zhì)量進行量化，對員工開展多維度考核評價，在項目分配安排、業(yè)績評價、考核晉升方面充分體現(xiàn)公平公正。發(fā)揮老同志經(jīng)驗優(yōu)勢，以老帶新，注重年輕干部培養(yǎng)，鼓勵團隊年輕骨干承擔重要審計項目主審，在部門內(nèi)部營造和諧團隊精神。注重業(yè)務(wù)培訓，鼓勵考級考證，倡導積極組織參加公司內(nèi)外部培訓。推行“以審代訓”，積極推薦內(nèi)審人員參加上級單位組織的專項審計項目，提高審計實戰(zhàn)能力。

每季度組織審計項目經(jīng)驗交流會，對問題典型、復雜性較高的審計案例進行復盤交流，分享優(yōu)秀審計案例中的經(jīng)驗做法，總結(jié)工作中存在的不足，統(tǒng)一審計思想和要求，提升隊伍專業(yè)素養(yǎng)。

探索審計人員“雙向交流”機制。推進內(nèi)審人員與其他專業(yè)條線人員之間的雙向交流。通過培養(yǎng)、選拔政治過硬、德才兼?zhèn)涞膹秃闲腿瞬懦鋵崒徲嬯犖?，發(fā)揚斗爭精神，增強斗爭本領(lǐng)，力爭將內(nèi)部審計崗位建設(shè)成公司內(nèi)部人才培養(yǎng)的平臺，打造專業(yè)化、職業(yè)化的“經(jīng)濟監(jiān)督”特種部隊。

（二）積極開展研究型審計，在做深審計上不懈努力

把研究型審計理念貫穿內(nèi)部審計工作全領(lǐng)域、全流程，推進審計思路、方法改革創(chuàng)新，促進審計工作高質(zhì)量發(fā)展。一是聚焦審計課題研究，把監(jiān)管規(guī)定的新變化、新業(yè)務(wù)風險隱患、審計實踐中的問題作為研究課題，組織開展論文撰寫和主題宣講。二是促進黨建與審計工作深度融合，通過開展支部理論學習、與審計同行的支部共建等方式，提升內(nèi)審人員政治理論水平以及宏觀分析、綜合研判、溝通交流等方面的能力。三是把問題作為研究的聚焦點，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，做到由點及面、以小見大。把揭示微觀問題與服務(wù)公司大局結(jié)合起來，對查出問題進行綜合研判，從公司管理效能、流程管控、職責分工等方面努力揭示更深層次原因，提出真正有價值、可操作、能落地的審計建議。

（三）堅持科技強審，打造智能化審計平臺

貫徹落實“科技強審”要求，將審計信息化建設(shè)及轉(zhuǎn)型納入公司戰(zhàn)略規(guī)劃。一是持續(xù)優(yōu)化審計管理系統(tǒng)。實現(xiàn)審計底稿、問題臺賬和整改臺賬的標準化實時導出，進一步規(guī)范電子底稿的錄入和審核，做好審計作業(yè)集中控制，實時掌握項目狀況。二是持續(xù)強化數(shù)據(jù)分析和采集能力。目前，公司審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)已完成和財富管理業(yè)務(wù)、兩融業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、財務(wù)部分相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的對接，審計模型得到進一步完善。

下一步，公司將持續(xù)完善審計管理系統(tǒng)，推動審計管理系統(tǒng)實現(xiàn)審計計劃自動輪審、審計畫像、審計檢測預警等功能。持續(xù)優(yōu)化和豐富審計數(shù)據(jù)分析模型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析工具優(yōu)化、審計數(shù)據(jù)擴展和數(shù)據(jù)質(zhì)量提升，進一步提高審計工作效能。構(gòu)建“業(yè)審一體”信息化平臺，通過智能化審計平臺建設(shè)，推動審計監(jiān)督全覆蓋，進一步提高審計工作效能。