新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理優(yōu)化探析

【摘要】本文將圍繞國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理優(yōu)化這一主題，探討管理優(yōu)化的原則、路徑和策略，以期為國(guó)有企業(yè)在新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐提供參考和指導(dǎo)。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；應(yīng)收賬款；往來(lái)款項(xiàng)

一、引言

在國(guó)有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)的管理一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款的規(guī)模和質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率以及整體財(cái)務(wù)健康狀況。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如何有效管理應(yīng)收賬款，確保資金的高效回收，成為保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

二、應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理的重要性

首先，應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中占據(jù)著重要位置，它直接影響企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，不可避免地會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，而這些款項(xiàng)能否按時(shí)回收，決定了企業(yè)資金的可持續(xù)性。因此，健全的應(yīng)收賬款管理制度和高效的管理流程，能夠確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)行，保障企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持資金的靈活性和可控性。

其次，應(yīng)收賬款管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和現(xiàn)金流的支撐作用同樣不可忽視。應(yīng)收賬款的高效管理，能夠幫助企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金的利用效率，確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持足夠的資金支持。而資金周轉(zhuǎn)率的提升，不僅可以降低企業(yè)的資金占用成本，還能夠使企業(yè)在面臨突發(fā)市場(chǎng)機(jī)遇時(shí)，迅速調(diào)配資源，實(shí)現(xiàn)有效投資，憑借加快應(yīng)收賬款的回籠，企業(yè)可以減少沉淀資金，使更多的資金投入到研發(fā)、生產(chǎn)和市場(chǎng)推廣等核心環(huán)節(jié)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理中的主要問題

第一，賬款拖欠嚴(yán)重已成為影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的主要障礙之一。在國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境中，尤其是與其他大型企業(yè)或政府機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來(lái)中，賬款拖欠現(xiàn)象普遍。由于部分客戶信用較低或付款習(xí)慣不佳，企業(yè)無(wú)法及時(shí)回收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致資金流入受阻，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略投資受到極大限制。這種現(xiàn)象使得企業(yè)不得不依賴短期融資來(lái)維持運(yùn)營(yíng)，增加了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)并降低了整體盈利水平。賬款拖欠的長(zhǎng)期存在，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期變長(zhǎng)，資金的利用效率顯著下降，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的資金壓力。

第二，往來(lái)款項(xiàng)管理缺乏有效的內(nèi)部控制和監(jiān)控機(jī)制，導(dǎo)致賬款管理存在嚴(yán)重的漏洞。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系復(fù)雜，層級(jí)多，信息傳遞和賬款管理流程較為冗長(zhǎng)，這使得應(yīng)收賬款管理中容易出現(xiàn)信息滯后、責(zé)任不清的現(xiàn)象。很多企業(yè)并未建立起完善的應(yīng)收賬款監(jiān)控機(jī)制，導(dǎo)致賬款管理的透明度不足，甚至有時(shí)出現(xiàn)賬款逾期無(wú)人跟蹤的現(xiàn)象。沒有科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)難以對(duì)逾期賬款及時(shí)采取有效的催收措施，賬款回收難度進(jìn)一步加大，最終影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。

第三，應(yīng)收賬款壞賬率高。由于企業(yè)對(duì)客戶的信用狀況缺乏全面評(píng)估，或者業(yè)務(wù)合同條款不夠明確，很多國(guó)有企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)未能有效規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分客戶在資金鏈緊張或經(jīng)營(yíng)不善時(shí)，難以履行付款義務(wù)。這不僅會(huì)造成企業(yè)賬款逾期，形成壞賬，甚至在極端情況下，導(dǎo)致資金無(wú)法收回，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)健康。

四、應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理的優(yōu)化路徑

1.完善內(nèi)部管理制度和流程

首先，在應(yīng)收賬款管理中，必須通過明確的制度來(lái)規(guī)范各部門的職責(zé)分工，形成從業(yè)務(wù)產(chǎn)生到款項(xiàng)回收的完整責(zé)任鏈條。管理制度的完善不僅要從宏觀上制定企業(yè)整體的賬款管理目標(biāo)，還需細(xì)化到每個(gè)環(huán)節(jié)，確保每個(gè)部門明確自身的責(zé)任，特別是在業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間，形成無(wú)縫對(duì)接，防止信息滯后和責(zé)任不明。應(yīng)收賬款管理制度的健全也要求對(duì)應(yīng)收賬款的形成、核對(duì)、催收等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，以確保管理流程的一致性和可操作性。對(duì)于賬款的形成，需規(guī)定嚴(yán)格的合同審核程序，確保業(yè)務(wù)合同的合法合規(guī)性，避免因合同漏洞或不明確的條款導(dǎo)致賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。其次，在賬款核對(duì)階段，定期對(duì)賬單進(jìn)行核查，防止賬務(wù)錯(cuò)漏或虛報(bào)虛減的現(xiàn)象。最后，在催收環(huán)節(jié)，應(yīng)制定明確的催收流程和責(zé)任分工，確保逾期賬款的及時(shí)跟進(jìn)和處理。管理流程的優(yōu)化要求簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，減少不必要的管理層級(jí)。管理流程的簡(jiǎn)化需要引入更加精細(xì)化的控制機(jī)制，通過更加透明、公開的流程監(jiān)控，確保賬款管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能有序推進(jìn)，不因管理層級(jí)的增加而影響效率。

2.加強(qiáng)信用評(píng)估與合同管理

加強(qiáng)信用評(píng)估與合同管理，是從源頭上降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵舉措。企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，客戶的信用情況直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)，因此，建立完善的客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)至關(guān)重要。一個(gè)科學(xué)的信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，應(yīng)該能夠根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)地位、歷史交易記錄等多個(gè)維度進(jìn)行綜合評(píng)估，形成客觀、可量化的信用評(píng)分，憑借信用評(píng)級(jí)，企業(yè)可以對(duì)不同等級(jí)的客戶采取不同的賬款管理政策。信用評(píng)級(jí)較高的客戶可以給予更為寬松的賬款周期，而對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取更為嚴(yán)格的預(yù)付款政策或縮短賬期，減少因客戶資信不良導(dǎo)致的賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)。除了信用評(píng)級(jí)，合同管理在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控中也占據(jù)重要地位。國(guó)有企業(yè)應(yīng)在合同條款設(shè)計(jì)上更加嚴(yán)謹(jǐn)，確保每一個(gè)合同條款都具有法律約束力，特別是付款條款和追償條款的明確性，是保障企業(yè)應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵。在合同條款中，付款責(zé)任必須明確規(guī)定的付款時(shí)間、金額、方式等內(nèi)容應(yīng)盡量具體，避免出現(xiàn)模糊的條款導(dǎo)致后續(xù)糾紛。追償條款是對(duì)出現(xiàn)的賬款拖欠問題的法律保障。企業(yè)應(yīng)在合同中明確規(guī)定違約追償?shù)呢?zé)任，包括違約金、法律費(fèi)用等追償成本，確保在賬款逾期或客戶拒絕付款時(shí)，企業(yè)能夠依法追討欠款。加強(qiáng)信用評(píng)估與合同管理的聯(lián)動(dòng)性，通過合同條款將信用評(píng)級(jí)結(jié)果具體化，也能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)對(duì)賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

3.應(yīng)用信息化手段提升管理效率

應(yīng)用信息化手段提升應(yīng)收賬款管理效率，是現(xiàn)代企業(yè)管理優(yōu)化的重要方向。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大，依靠傳統(tǒng)的人工作業(yè)已無(wú)法有效管理大量復(fù)雜的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)。因此，借助ERP等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，能夠顯著提升管理效率和準(zhǔn)確性。ERP系統(tǒng)可以將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的賬款信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)更新，促使賬款的形成、核對(duì)、催收等環(huán)節(jié)均能在同一平臺(tái)上無(wú)縫銜接，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的管理滯后，憑借ERP系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的整體情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款和潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)處于嚴(yán)格的監(jiān)控之下。信息化手段的應(yīng)用還能夠通過自動(dòng)化處理減少人為操作中的失誤，提高賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對(duì)于賬款的催收，ERP系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成賬款催收提醒，根據(jù)賬款的逾期時(shí)間長(zhǎng)短，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒相關(guān)負(fù)責(zé)人采取相應(yīng)的催收措施，確保賬款催收工作不因人為疏漏而耽誤。借助大數(shù)據(jù)分析與監(jiān)控，可以對(duì)客戶的付款行為和交易模式進(jìn)行深度分析，及時(shí)識(shí)別出潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，憑借對(duì)客戶歷史交易數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)能夠預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的付款行為，在應(yīng)收賬款管理中采取更加針對(duì)性的策略。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使得企業(yè)在賬款管理中不再依賴于主觀判斷，而是能夠基于數(shù)據(jù)的支撐做出更加科學(xué)、合理的決策，憑借大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)還能夠及早識(shí)別出那些存在惡意拖欠賬款的客戶，并采取更為積極的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，避免賬款風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。

五、結(jié)論

應(yīng)收賬款往來(lái)款項(xiàng)管理的優(yōu)化不僅是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理流程的調(diào)整，更是企業(yè)應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境變化的主動(dòng)策略，憑借強(qiáng)化信用管理、完善合同條款、提高信息化水平，企業(yè)能夠有效減少賬款拖欠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高資金的流動(dòng)性與利用效率?？茖W(xué)的績(jī)效考核體系有助于將應(yīng)收賬款管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略管理框架中，確保各部門協(xié)同推進(jìn)資金回收工作。應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化對(duì)國(guó)有企業(yè)的整體財(cái)務(wù)健康具有重要的戰(zhàn)略意義，憑借優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，企業(yè)能夠更好地把控現(xiàn)金流，保持穩(wěn)定的資金鏈，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。這不僅能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也有助于增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)波動(dòng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保其在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下立于不敗之地。

········參考文獻(xiàn)·····················

[1]林美玲.國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及應(yīng)對(duì)策略[J].活力，2023（22）：148-150.

[2]宋子漢.淺析國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].航空財(cái)會(huì)，2023（5）：52-55.

[3]陳洪輝.國(guó)有企業(yè)“兩降”問題及應(yīng)對(duì)措施淺析[J].財(cái)務(wù)管理研究，2023（9）：169-173.

[4]李淑敏.國(guó)有建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略[J].納稅，2023（17）：67-69.

[5]黃丹紅.國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效措施探討[J].企業(yè)改革與管理，2023（11）：115-117.

（作者單位：國(guó)家能源集團(tuán)福建能源有限責(zé)任公司）