構(gòu)建重大投資項目的全過程審計預(yù)警監(jiān)督體系淺析

【摘要】針對總體規(guī)模大、項目數(shù)量多、節(jié)點要求緊的重大配電網(wǎng)工程項目，南昌公司改變傳統(tǒng)的局域性、事后性、線下性監(jiān)督管理模式，創(chuàng)新“1135”工程項目審計預(yù)警監(jiān)控管理模式，構(gòu)建對工程項目的全過程合規(guī)性監(jiān)督體系。通過該預(yù)警監(jiān)督的運作，將國網(wǎng)公司合規(guī)監(jiān)督管理的要求嵌入工程全過程，實現(xiàn)多方聯(lián)動、上下貫通，推動合規(guī)管理要求真正落地。

【關(guān)鍵詞】投資項目；合規(guī)管理；預(yù)警監(jiān)督體系

一、配網(wǎng)工程全過程預(yù)警監(jiān)督的背景

為積極貫徹國資委、國網(wǎng)公司“合規(guī)管理強化年”工作要求，落實《國網(wǎng)江西省電力有限公司關(guān)于印發(fā)“合規(guī)管理強化年”實施方案的通知》（贛電法〔2022〕202號）、《配電網(wǎng)供電提升三年攻堅行動方案的通知》（贛電辦〔2022〕657號）（以下簡稱“123”工程）相關(guān)工作部署，國網(wǎng)江西省電力有限公司南昌供電分公司（以下簡稱“國網(wǎng)南昌供電公司”）聚焦江西省重點投資項目配電網(wǎng)供電提升三年攻堅行動（簡稱“123”工程）主要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點崗位，堅持問題導(dǎo)向，瞄準(zhǔn)敏感點、出血點、發(fā)熱點，首創(chuàng)“123”工程合規(guī)性預(yù)警模式，以高質(zhì)量的合規(guī)性監(jiān)督，將事后問題轉(zhuǎn)化為事前預(yù)警，穩(wěn)步推進(jìn)公司“123”工程實施，助力公司打造省會示范配電網(wǎng)，推動南昌電網(wǎng)發(fā)展取得新成效、新突破。

二、工程全過程預(yù)警監(jiān)督的主要做法

南昌公司通過“1135”建設(shè)路徑（1個體系、1種手段、3個結(jié)合、5項機制），構(gòu)建工程全過程預(yù)警監(jiān)督。其中，構(gòu)建“預(yù)警監(jiān)督管理體系”是基礎(chǔ)，運用“數(shù)字化審計手段”是核心，“項目預(yù)警與立行立改相結(jié)合、遠(yuǎn)程稽核與現(xiàn)場檢查相結(jié)合、業(yè)務(wù)自查與監(jiān)督檢查相結(jié)合”3個結(jié)合是關(guān)鍵，建立“預(yù)警、通報、督辦、整改”4項工作機制是保障。南昌公司通過完善制度建設(shè)，統(tǒng)籌內(nèi)外部審計資源，按月定期開展“123”工程預(yù)警審計，督促相關(guān)責(zé)任部門按時限完成整改，進(jìn)一步提升工程合規(guī)風(fēng)險防范能力，推動合規(guī)管理深度融入公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化發(fā)展全局。

1.構(gòu)建配網(wǎng)工程全過程監(jiān)督體系

南昌公司先后制定并下發(fā)《配電網(wǎng)“123”工程合規(guī)性審計監(jiān)督方案》（南供審〔2023〕4號）、《規(guī)范“123”工程項目預(yù)警審計管理工作方案》（南供審〔2023〕7號）、《強化合規(guī)風(fēng)險防控工作實施方案》（南供合規(guī)〔2024〕2號）等一系列規(guī)章制度，通過建立健全責(zé)任明確、層次清晰的管理監(jiān)督組織架構(gòu)，明確相關(guān)部門監(jiān)督職責(zé)，加強各層級協(xié)同運轉(zhuǎn)，為公司配網(wǎng)工程監(jiān)督體系建設(shè)提供保障。

（1）創(chuàng)建柔性團隊，明確主要職責(zé)。南昌公司在已組建相對成熟的“全科醫(yī)生”專家團隊的基礎(chǔ)上，設(shè)立“123”工程合規(guī)性監(jiān)督項目部，按照“規(guī)模小巧、成員精干、靈活機動”原則成立團隊，采取“審計人員+專家團隊”與“內(nèi)部人員+支撐機構(gòu)”相結(jié)合的組織模式，成員由公司合規(guī)監(jiān)管、紀(jì)檢、物資等管理專業(yè)以及設(shè)計院等支撐單位相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)所實施審計項目的質(zhì)量管理、審計報告及成果運用。

（2）強化協(xié)同監(jiān)督，提升監(jiān)督效能。按照“信息共享、分工負(fù)責(zé)、監(jiān)督協(xié)同、落地見效”的要求，推動專業(yè)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督協(xié)同聯(lián)動，提升各類監(jiān)督協(xié)同貫通水平，建立起各專業(yè)鏈互通的配電網(wǎng)“123”工程進(jìn)展情況通報、反饋和跟蹤督辦，按月對各部門（單位）工作開展情況進(jìn)行督查、通報和整改。對未能限時整改的，根據(jù)各專業(yè)的監(jiān)督管理辦法，納入績效考核體系，形成系統(tǒng)集成、協(xié)同高效的大監(jiān)督格局。

2.數(shù)智化手段運用提前預(yù)判風(fēng)險

南昌公司“大虞”數(shù)字化工作室持續(xù)開發(fā)“經(jīng)營風(fēng)險管理監(jiān)測預(yù)警分析”平臺，以“數(shù)字化超市”為依托，綜合運用集中趨勢分析、聚類分析、時間序列分析、比較分析等數(shù)據(jù)分析方法，匯集營銷、生產(chǎn)、財務(wù)等專業(yè)數(shù)據(jù)，構(gòu)建全景展示預(yù)警模型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時監(jiān)測，構(gòu)建工程管理預(yù)警模型。按照“集中分析、分散核查”思路，通過搭建平臺穿透在線審計數(shù)據(jù)通道、構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型、快速聚焦重點線索及問題。每月由“123”配電網(wǎng)工程牽頭部門定期報送相關(guān)工程項目最新的進(jìn)展情況至預(yù)警組，預(yù)警組主要通過查詢ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)、實物資源管理系統(tǒng)、OMS系統(tǒng)等工程實施相關(guān)信息系統(tǒng)，利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對，重點核查項目的物資采購出庫、工作票執(zhí)行、設(shè)計變更等事項，排查出存在風(fēng)險的項目清單。項目部根據(jù)線上稽查發(fā)現(xiàn)的疑點情況，有針對性地組織開展現(xiàn)場預(yù)警監(jiān)督，現(xiàn)場重點核實線上監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的項目，提升工作質(zhì)量及效率。

3.“三個相結(jié)合”實現(xiàn)監(jiān)督全過程管理

通過采取全業(yè)務(wù)、全方位、全鏈條式參與公司“123”工程建設(shè)和實施全過程，實施項目全過程跟蹤監(jiān)督，在“123”工程合規(guī)性審計工作中努力實現(xiàn)“監(jiān)督全程管控、數(shù)字轉(zhuǎn)型升級、合規(guī)生態(tài)形成”三大目標(biāo)任務(wù)。

（1）項目預(yù)警與立查立改相結(jié)合，實現(xiàn)監(jiān)督全過程管控。圍繞國家重大政策、國網(wǎng)公司黨組決策、公司戰(zhàn)略落實作為審計監(jiān)督工作的首要方向和目標(biāo)，以最終解決供電卡脖子、“低電壓”等影響民生服務(wù)和供電保障的突出問題為“靶向”，將全過程審計理念融入到工程管理始終，循環(huán)跟蹤問題整改，使審計檢查、問題整改與工程建設(shè)同步進(jìn)行，及時糾偏，滾動調(diào)整，動態(tài)更新問題清單，狠抓立行立改，形成“定期體檢、項目預(yù)警、立查立改”的審計管理閉環(huán)。

（2）線上稽核與線下驗收相結(jié)合，“雙循環(huán)”助力數(shù)智轉(zhuǎn)型。以全數(shù)據(jù)分析替代常規(guī)的局部抽查審計，以數(shù)字化在線上、線下核實相結(jié)合，聯(lián)動排查與整改，將線下核實結(jié)果反復(fù)修正線上數(shù)據(jù)，循環(huán)反復(fù)，不斷打磨模型邏輯，提高效率和精準(zhǔn)性，提升數(shù)字化應(yīng)用水平和系統(tǒng)數(shù)據(jù)治理水平，實現(xiàn)審計思路轉(zhuǎn)型。

（3）業(yè)務(wù)自查與監(jiān)督檢查相結(jié)合，提升合規(guī)化生態(tài)環(huán)境。持續(xù)完善南昌公司“全科醫(yī)生”審計品牌構(gòu)建的“大審計”合規(guī)生態(tài)環(huán)境，業(yè)務(wù)專家和審計骨干組成專家團隊，同時落實業(yè)務(wù)部門管理責(zé)任和審計部門監(jiān)督責(zé)任，聯(lián)合作戰(zhàn)，實現(xiàn)1+1>2合規(guī)效果。

4.“五項機制”保障預(yù)警監(jiān)督工作實效

（1）建立分級預(yù)警機制。國網(wǎng)南昌供電公司根據(jù)預(yù)警發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險等級，統(tǒng)計編制預(yù)警問題清單，按照問題的性質(zhì)、影響面大小、后果嚴(yán)重性等方面進(jìn)行綜合評價，將問題劃定一類、二類、三類的風(fēng)險等級，根據(jù)風(fēng)險等級規(guī)定不同的整改時限要求以及考核標(biāo)準(zhǔn)，其中一類風(fēng)險問題涉及安全管理、施工管理、結(jié)算管理、項目管理中“紅線”問題。針對一類問題重點跟蹤督辦，并明確外部檢查若仍發(fā)現(xiàn)存在一類風(fēng)險問題，除對相關(guān)管理單位考核外，預(yù)警監(jiān)督參與部門也需承擔(dān)相應(yīng)考核。通過事前的防控稽核，到事中預(yù)警分析，再延伸至切實可行的措施能夠更好地幫助配網(wǎng)工程管理得到提升。

（2）建立問題通報機制。按照“月通報、年總結(jié)”的原則，每月發(fā)布預(yù)警月報，每年對當(dāng)年預(yù)警審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行歸納匯總，把其中具有一定代表性、典型性，會產(chǎn)生較大風(fēng)險的問題遴選出來，對典型問題采取熔斷措施，以一個問題帶動公司全范圍內(nèi)進(jìn)行整改，以行文公開發(fā)布方式建起問題隔離墻，在公布后仍存在典型問題的責(zé)任部門（單位）絕不姑息。

（3）跟蹤督辦閉環(huán)管理機制。預(yù)警月報發(fā)布后，項目實施部門根據(jù)不同的問題風(fēng)險類別及要求時限進(jìn)行整改，在每月預(yù)警月報中發(fā)布往期預(yù)警發(fā)現(xiàn)問題整改進(jìn)展，未按要求時限完成整改的，按照公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行績效評價。堅持將預(yù)警發(fā)現(xiàn)問題整改情況納入日常監(jiān)督、項目監(jiān)督重點內(nèi)容，以強有力的督導(dǎo)推動問題整改“見底清零”。

（4）“雙審”問題整改驗收機制。建立預(yù)警審計發(fā)現(xiàn)問題臺帳，針對預(yù)警發(fā)現(xiàn)的問題，與項目管理部門進(jìn)行“雙審”驗收，與各業(yè)務(wù)部門一起嚴(yán)把問題整改審核關(guān)。針對共性問題，督促專業(yè)管理部門從制度、體系等源頭進(jìn)行優(yōu)化，建立整改長效機制，確保問題整改成效。

（5）建立預(yù)警監(jiān)督的后評價機制。在每年年末，對當(dāng)年預(yù)警監(jiān)督的成效進(jìn)行綜合評價。總結(jié)預(yù)警監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，按照風(fēng)險等級、預(yù)警類別、部門（單位）分類三個維度進(jìn)行評價，同時根據(jù)上級單位的復(fù)核結(jié)果，實施“定期體檢、項目預(yù)警、立查立改”的閉環(huán)管理，按照“全面覆蓋、重點突出、嚴(yán)格驗收”的要求開展，持續(xù)跟蹤預(yù)警問題的整改落實，把一類風(fēng)險問題的整改作為重點定期督辦，對預(yù)警監(jiān)督存在的“燈下黑”等缺陷及時糾偏，不斷完善預(yù)警監(jiān)督模式。

三、配網(wǎng)工程全過程預(yù)警監(jiān)督的效果

1.工程項目的合規(guī)性管理水平顯著提升

2023年南昌公司修訂“123”工程預(yù)警審計管理方案2項，制度1項，全年共組織開展現(xiàn)場預(yù)警審計12次，發(fā)布審計預(yù)警月報8期，累計發(fā)現(xiàn)問題2159個，督促完成問題整改，公司工程外部復(fù)核審減率降幅明顯降低。以2023年第一批配網(wǎng)工程為例，上級單位已完成審計的綜合審減率為2.81%，并且其中61.5%的單位審減率低于3%，充分表明“123”本批次工程工程量真實，物資匹配度高，成本核算精確，預(yù)警成效明顯。

2.監(jiān)督的新質(zhì)生產(chǎn)力取得取得飛躍性進(jìn)步

全面落實國網(wǎng)公司“如影隨形”的監(jiān)督要求，使監(jiān)督對象感到監(jiān)督就像影子一樣時時在身邊。充分發(fā)揮“大虞”數(shù)字化工作室和柔性團隊的作用，數(shù)智化監(jiān)督要全覆蓋、全流程、全天候，消除監(jiān)督盲區(qū)和死角，深入挖掘智能化應(yīng)用場景，提升穿透式管控能力，提高監(jiān)督質(zhì)效。數(shù)字化模型獲2023年華中審計競賽優(yōu)秀成果獎，“經(jīng)營風(fēng)險管理監(jiān)測預(yù)警分析”平臺入選2023年國網(wǎng)公司大數(shù)據(jù)應(yīng)用典型成果（國家電網(wǎng)數(shù)字〔2024〕245號）。

3.切實壓實責(zé)任提升整體合規(guī)意識

本專項工程采取主要負(fù)責(zé)同志掛帥、分管負(fù)責(zé)同志組織、專業(yè)部門和基層單元協(xié)同參與的模式，涉及面大，覆蓋面廣，堅持上下聯(lián)動、統(tǒng)籌推進(jìn)，明確各級責(zé)任，形成一級抓一級、環(huán)環(huán)相扣的責(zé)任鏈，公司各專業(yè)部門（單位）堅持實事求是原則，敢于刀刃向內(nèi)，敢于亮劍揭短，著力開展本專業(yè)的排查治理工作。各級紀(jì)檢、審計部門、安監(jiān)部門、辦公室發(fā)揮監(jiān)督指導(dǎo)作用，以強有力的組織保障，確保目標(biāo)任務(wù)落地落實，監(jiān)督工作不遺漏、不走過場、不留死角。

4.建成合規(guī)管理長效機制

通過發(fā)現(xiàn)的問題及整改，嚴(yán)格閉環(huán)管控，切實舉一反三，把遏制增量與化解存量相結(jié)合，不斷完善業(yè)務(wù)內(nèi)控制度和管理審核流程，持續(xù)加大對高風(fēng)險點的監(jiān)督檢查力度，深化紀(jì)檢、審計、法律等專業(yè)協(xié)同機制，及時消除風(fēng)險苗頭，杜絕問題屢查屢犯，不斷提升工程項目領(lǐng)域合規(guī)管理水平。

（作者單位：國網(wǎng)江西省電力有限公司南昌供電分公司）