財政局在防控政府財務(wù)風險中的關(guān)鍵舉措研究

摘要：本文梳理了財政部門在強化制度建設(shè)、加強預(yù)算績效管理、規(guī)范政府舉債融資行為等方面的實踐探索，剖析了當前防控工作面臨的體制機制障礙、人才匱乏、信息化滯后等挑戰(zhàn)，提出了轉(zhuǎn)變管理理念、深化體制改革、加強人才隊伍建設(shè)、加大信息公開力度等優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：政府；財務(wù)風險；財政局

DOI：10.12433/zgkjtz.20243022

黨的十九大把防范化解重大風險作為決勝全面建成小康社會、全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的三大攻堅戰(zhàn)之一。政府承擔著保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展的重要職能，其財務(wù)運行事關(guān)政府履職、國計民生和社會穩(wěn)定大局。近年來，受經(jīng)濟下行壓力加大、收支矛盾突出等多重因素影響，政府財務(wù)風險進一步積聚，預(yù)算失衡、債務(wù)違約、國有資產(chǎn)流失等問題時有發(fā)生，防范化解財務(wù)風險的任務(wù)異常艱巨繁重。這既對政府依法理財、規(guī)范管理提出了更高要求，又對財政部門守土盡責、有效監(jiān)管提出了新的挑戰(zhàn)。

一、財政局防控政府財務(wù)風險的實踐探索

（一）強化制度建設(shè)，筑牢風險防控基礎(chǔ)

從健全財務(wù)管理制度體系入手，財政局先后制定出臺了一系列管理辦法和實施細則，進一步規(guī)范了預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、績效評價、內(nèi)部控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為加強財務(wù)監(jiān)管、防范化解風險奠定了堅實基礎(chǔ)。同時，財政局還建立了財政運行監(jiān)測和風險預(yù)警機制，綜合運用大數(shù)據(jù)分析等手段，及時發(fā)現(xiàn)和處置苗頭性、傾向性問題，最大限度降低風險發(fā)生的概率。

（二）加強預(yù)算績效管理，提高財政資金配置效率

資金的科學配置和高效使用是做好財政工作的重中之重。為此，財政部門全面實施預(yù)算績效管理，將績效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。一方面，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要求各部門圍繞中心工作，量入為出，突出績效導向，優(yōu)先保障重點支出，有保有壓、有增有減、有扶有控；另一方面，加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，嚴把資金撥付審核關(guān)，加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高資金使用效益。通過績效管理，進一步優(yōu)化了財政支出結(jié)構(gòu)，壓縮了一般性支出，盤活了存量資金，為重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)改革騰挪了空間。

（三）規(guī)范政府舉債融資行為，防范化解隱性債務(wù)風險

為有效防范和化解地方政府隱性債務(wù)風險，財政部門必須采取得力措施。一方面，要嚴控隱性債務(wù)的增量，從源頭上遏制隱性債務(wù)的產(chǎn)生和膨脹。這就要求財政部門要加強對地方政府舉債融資行為的管理和監(jiān)督，建立“借、用、還”相統(tǒng)一的地方政府債務(wù)管理機制，規(guī)范融資平臺公司的舉債行為，控制或取消投資回報率過高、未來支出責任過重的PPP項目，要審慎評估其合規(guī)性和可行性，必要時予以調(diào)整或終止。同時，要加大對地方政府違規(guī)舉債行為的監(jiān)管力度，堅決遏制隱性債務(wù)的增量。

另一方面，要多措并舉化解隱性債務(wù)存量，降低債務(wù)風險。這需要財政部門摸清隱性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和風險狀況，建立隱性債務(wù)臺賬，分類施策，區(qū)別處置。對于政府負有償還責任的隱性債務(wù)，可通過發(fā)行置換專項債券等方式予以化解;對于已逾期、違約的債務(wù)，要厘清債權(quán)債務(wù)關(guān)系，依法依規(guī)妥善處置，防止矛盾激化;對于風險可控的隱性債務(wù)，可通過盤活存量資產(chǎn)、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等方式緩釋風險。

與此同時，財政部門還要強化對地方政府債務(wù)的風險預(yù)警和應(yīng)急處置。建立全口徑政府債務(wù)管理信息系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)測債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、償債資金來源等關(guān)鍵指標，開展債務(wù)風險評估，及時預(yù)警債務(wù)風險;制定債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案，明確風險處置的責任主體、工作機制和處置流程，提高債務(wù)風險的快速響應(yīng)和應(yīng)急處置能力。

二、財政局防控政府部門財務(wù)風險面臨的挑戰(zhàn)

（一）體制機制障礙

一是各級政府間事權(quán)和財權(quán)不匹配。中央與地方政府間收入劃分與支出責任未理順，地方政府普遍承擔了較大支出責任，但財力保障不足，自主財源匱乏，收支矛盾日益突出。同時，中央與地方財政收入劃分不合理，中央財政收入占比較高，而地方事權(quán)較重，存在財力和事權(quán)錯配、不匹配現(xiàn)象。再加之地方政府發(fā)債融資渠道有限，舉債空間受限，難以滿足經(jīng)濟社會發(fā)展資金需求和民生投入，財務(wù)風險不斷加劇。

二是部門利益博弈導致資金分配低效。政府部門間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，各部門單打獨斗、條塊分割，爭權(quán)奪利、資源爭奪現(xiàn)象較為突出，沒有形成合力，財政資金分配和使用效率不高。同時，財政資金預(yù)算管理不健全，部門預(yù)算與支出責任脫鉤，預(yù)算軟約束普遍存在，績效觀念淡薄，重復建設(shè)、盲目上項目等問題突出，造成嚴重的資金浪費，加劇了財務(wù)風險[1]。

（二）專業(yè)人才匱乏

一方面，財會人員業(yè)務(wù)能力有待加強。部分財政干部對新財政、新《預(yù)算法》了解不深，預(yù)算績效管理、國庫集中支付等業(yè)務(wù)能力不足。特別是基層財政所財會人員，整體文化素質(zhì)和專業(yè)能力還有待提升。部分人員法律意識淡薄，不熟悉相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管能力不強。還有一些財會人員責任心不強，對財務(wù)風險重視不夠，履職盡責不到位。

另一方面，高端財會人才匱乏。當前預(yù)算改革、國庫改革不斷深化，政府財務(wù)管理創(chuàng)新步伐加快，財政部門亟需一批高素質(zhì)、復合型人才。然而，目前高端人才奇缺，特別是精通現(xiàn)代財政理論、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的領(lǐng)軍人才嚴重不足。同時，財政部門與高校、科研機構(gòu)的人才培養(yǎng)合作機制還不健全，人才交流渠道不暢，高層次人才引進困難，專業(yè)化人才隊伍建設(shè)亟待加強[2]。

（三）信息化建設(shè)滯后

一方面，財政信息化發(fā)展不平衡。東部地區(qū)信息化水平總體較高，中西部地區(qū)尤其是基層財政信息化建設(shè)相對滯后。財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)參差不齊，缺乏統(tǒng)一標準。財政數(shù)據(jù)存在“煙囪式”管理、“孤島式”運行的現(xiàn)象，信息共享不暢，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和綜合利用。

另一方面，大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平不高。財政大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的廣度和深度不夠，數(shù)字化預(yù)算管理、智能分析預(yù)警等應(yīng)用亟待加強。預(yù)算執(zhí)行實時監(jiān)控不到位，預(yù)算績效評價的信息化程度不高，財政資金流向、績效目標實現(xiàn)等信息掌握不夠及時、全面，風險識別和防控針對性不強。同時，財政信息公開的時效性、針對性有待提高，互聯(lián)網(wǎng)、移動終端等新興媒體運用不充分，信息公開的互動性不夠，公眾參與財政管理的意識和熱情有待進一步激發(fā)[3]。

（四）社會參與不足

一方面，公眾參與財政管理的意識不強。受傳統(tǒng)觀念影響，公眾普遍認為財政是“政府的事”，參與財政管理、監(jiān)督部門支出的主動性和積極性不高。相關(guān)的法律法規(guī)和政策宣傳不到位，公眾對依法參與財政預(yù)算、監(jiān)督支出的權(quán)利和義務(wù)認識不夠。同時，財政信息公開的及時性、完整性有待提高，公眾獲取財政信息不便捷，參與熱情不高。

另一方面，第三方機構(gòu)參與財政監(jiān)督的廣度深度不夠。當前，社會中介組織、新聞媒體、專業(yè)智庫等參與財政監(jiān)督的力度不大，發(fā)揮作用有限。審計、評估、咨詢等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)參與政府采購、國有資產(chǎn)管理、PPP項目前期論證等財政事務(wù)的范圍還不夠廣泛，對重大項目、重點領(lǐng)域的監(jiān)督還不夠深入。高校、科研機構(gòu)參與財政理論研究和實踐探索不夠，財政民主的社會基礎(chǔ)還有待進一步夯實。

三、進一步加強財政局防控政府部門財務(wù)風險的建議

（一）轉(zhuǎn)變財政管理理念，樹立底線思維和風險防范意識

思想是行動的先導。加強政府部門財務(wù)風險防控，必須牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，堅持底線思維，強化風險意識，切實把防范化解財務(wù)風險放在更加突出位置，融入財政改革發(fā)展各領(lǐng)域全過程。一是樹立“過緊日子”的思想，嚴控一般性支出。牢固樹立勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的理念，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費。嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神，嚴控“三公”經(jīng)費等行政開支。二是樹立風險防控、穩(wěn)健理財?shù)囊庾R。堅持底線思維，增強風險意識，嚴把財政收支、舉債融資、資金使用等各個環(huán)節(jié)，慎重決策，審慎理財，有效防范化解財政金融風險。三是樹立全局觀念、一盤棋思想。正確處理局部與全局、當前與長遠、重點與非重點的關(guān)系，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，集中財力辦大事，兼顧當前與長遠，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益相統(tǒng)一。

（二）深化財稅體制改革，理順政府間的財政關(guān)系

財稅體制改革事關(guān)國家治理，事關(guān)中央與地方關(guān)系。必須加快現(xiàn)代財政制度建設(shè)，推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革，建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央與地方財政關(guān)系，夯實防范化解財務(wù)風險的體制基礎(chǔ)。一要推進中央與地方收入劃分改革。進一步理順中央和地方收入劃分，改進完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成中央與地方財力相匹配的收入劃分格局，增強中央宏觀調(diào)控能力。二要推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革?？茖W界定中央與地方財政事權(quán)邊界，各負其責，中央財政要加大對地方的轉(zhuǎn)移支付力度，地方財政事權(quán)與支出責任要協(xié)調(diào)匹配，防范因財權(quán)事權(quán)不匹配引發(fā)的財務(wù)風險。三要完善地方稅體系，培育地方稅源。按照稅收法定原則，通過清理、修訂稅收法律法規(guī)，初步構(gòu)建地方稅體系。統(tǒng)籌推進房地產(chǎn)稅立法和改革，加快構(gòu)建以住宅等不動產(chǎn)持有環(huán)節(jié)稅收為主的地方稅收體系。

（三）加快財政信息化建設(shè)，提升電子化監(jiān)管能力

財政部門要主動適應(yīng)信息化發(fā)展大勢，加快推進財政管理信息化進程，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財政資金監(jiān)管的針對性和有效性，為防范化解財務(wù)風險提供有力支撐。

一是強化頂層設(shè)計，統(tǒng)籌規(guī)劃信息化建設(shè)。加強政府財務(wù)管理信息化的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和頂層設(shè)計，編制新時期財政管理信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標、主要任務(wù)和實施路徑，加強部門間、區(qū)域間信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，推動形成全國一體化財政信息管理大格局。二是加強大數(shù)據(jù)開發(fā)利用，支撐精準化管理。加強財政大數(shù)據(jù)中心建設(shè)，整合現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，強化數(shù)據(jù)分析挖掘。建立財政收支預(yù)測預(yù)警模型，有效識別和防范財政收支失衡風險。運用大數(shù)據(jù)分析手段對政府債務(wù)、國有資產(chǎn)、PPP項目等重點領(lǐng)域?qū)嵤﹦討B(tài)監(jiān)控，提高風險防控的精準性。三是優(yōu)化完善管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)一體化智能化管理。按照“整體設(shè)計、分步實施、全面集成、綜合應(yīng)用”的原則，加快推進預(yù)算管理一體化、國庫集中支付電子化、政府采購信息公開等管理信息系統(tǒng)建設(shè)，推進業(yè)財融合、數(shù)據(jù)共享，提高預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、績效管理的信息化水平，強化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。

（四）創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，提升財政干部的專業(yè)化水平

高素質(zhì)專業(yè)化財政干部隊伍是新時代加強和完善財政管理，有效防范化解財務(wù)風險的重要保證。要樹立人才是第一資源的理念，加大財會人才培養(yǎng)和引進力度，多措并舉提高財政干部素質(zhì)能力，為防控風險提供高素質(zhì)人才支撐。一是強化財會人員全員培訓。將預(yù)算績效管理、政府采購管理、國有資產(chǎn)監(jiān)管等業(yè)務(wù)知識納入財政干部教育培訓內(nèi)容，強化分類指導、突出重點，提高培訓的針對性實效性。建立常態(tài)化、制度化的繼續(xù)教育機制，創(chuàng)新培訓形式，通過在線學習、研修等多種方式，促進財政干部學習新知識、掌握新技能。二是加快高層次、復合型人才培養(yǎng)。實施財政人才培養(yǎng)工程，選拔業(yè)務(wù)骨干到政策理論水平高、實踐經(jīng)驗豐富的單位掛職鍛煉，提高綜合素養(yǎng)和專業(yè)能力。依托高等院校、黨校等，加大高層次財政人才聯(lián)合培養(yǎng)力度。創(chuàng)新后備人才選拔機制，暢通人才成長通道。三是拓寬人才引進渠道。主動對接知名高校、科研院所、國際組織等，加大高端財政人才引進力度，為防控風險注入新鮮血液。探索政府購買服務(wù)等方式，吸引社會優(yōu)秀人才參與財政管理。

（五）加強部門協(xié)作配合，健全財務(wù)風險防控體系

一是加強財政與審計部門協(xié)作。建立財政與審計部門定期會商制度，加強信息共享、情況通報和工作協(xié)調(diào)，形成審計監(jiān)督與財政監(jiān)管的有機結(jié)合。積極配合審計部門開展審計調(diào)查，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，將審計結(jié)果作為完善制度、改進管理的重要依據(jù)。同時，審計部門要加大對財政資金分配、管理和使用的審計監(jiān)督力度，促進提高財政資金使用效益。

二是加強財政與發(fā)改、金融等部門協(xié)同。建立財政部門與發(fā)改、金融、國資等部門的協(xié)調(diào)配合機制，加強PPP項目、政府投資基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算等重點領(lǐng)域的風險防控，完善項目準入標準，嚴格篩選和監(jiān)管，有效防范化解債務(wù)風險、融資風險、運營風險等。探索建立地方政府性債務(wù)管理部際協(xié)調(diào)機制，加強債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測、預(yù)警提示和風險防控。

三是加強地方各級財政部門的上下聯(lián)動。上級財政部門要加強對下級財政部門的指導監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和防范苗頭性、傾向性問題。下級財政部門要主動向上級財政部門報告重大事項和風險隱患，爭取支持。建立財政系統(tǒng)內(nèi)部控制信息披露制度，定期報告內(nèi)控工作開展情況。完善財政監(jiān)督問責機制，對因決策失誤、工作不力等導致風險發(fā)生的，要嚴肅追究責任。

四、結(jié)語

防范化解政府財務(wù)風險，既是貫徹落實黨的十九大精神提出的重大理論和實踐課題，又是建設(shè)現(xiàn)代財政制度、提升國家治理能力的迫切要求。在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，各級財政部門扛起政治責任，勇于擔當作為，在制度建設(shè)、預(yù)算績效管理、債務(wù)風險防范、國有資產(chǎn)監(jiān)督等方面積極探索，有力維護了財政經(jīng)濟安全。

參考文獻：

[1]陳文娟.大數(shù)據(jù)背景下政府部門財務(wù)風險控制策略分析[J].商訊，2019（26）：42-43.

[2]唐黎.大數(shù)據(jù)背景下政府部門財務(wù)風險控制研究[J].中國市場，2019（17）：191-192.

[3]馬國清.基于財務(wù)治理的政府部門財務(wù)共享模式思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2018（19）：77-78.

（作者單位：濟南市政府與社會資本合作服務(wù)中心）