國網(wǎng)省級電科院精益預(yù)算管控模式

[摘 要]在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，全面預(yù)算管理已成為國有企業(yè)優(yōu)化資源配置、提升核心競爭力的有力工具和關(guān)鍵手段。國網(wǎng)山西省電力公司電力科學(xué)研究院著眼于應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)營形勢、落實(shí)統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃、跟進(jìn)日新月異的數(shù)字技術(shù)，在全面落實(shí)國網(wǎng)公司精益預(yù)算頂層設(shè)計(jì)統(tǒng)一部署基礎(chǔ)上，堅(jiān)持“目標(biāo)引領(lǐng)、資源統(tǒng)籌、精益管控、考核驅(qū)動(dòng)”工作原則，以精益化管理為方向，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為路徑，通過健全預(yù)算編制機(jī)制、完善預(yù)算控制方法、創(chuàng)新預(yù)算考評工具，構(gòu)建起精益預(yù)算管控模式，全面提升企業(yè)預(yù)算管理精益化水平，實(shí)現(xiàn)了從總量預(yù)算管控向結(jié)構(gòu)預(yù)算升級、從集約管控向智能精益升級。

[關(guān)鍵詞]預(yù)算管理；精益管控； 優(yōu)化資源配置

一、實(shí)施背景

（一）經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變要求實(shí)施精益預(yù)算

當(dāng)前，電網(wǎng)企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，主要體現(xiàn)在收入增幅放緩而成本剛需增長、“電改”深化導(dǎo)致預(yù)算模式持續(xù)調(diào)整、監(jiān)管對信息覆蓋面和顆粒度要求明顯提高等方面。

合理管控整體收支狀況，要在保障經(jīng)營合規(guī)的前提下，將有限的資源在多元目標(biāo)中優(yōu)化配置，橫向?qū)崿F(xiàn)各部門、各崗位、各作業(yè)單元暢通無阻，縱向推動(dòng)全業(yè)務(wù)鏈條、全管理流程、全價(jià)值創(chuàng)造敏捷聯(lián)動(dòng)，全面提升資源投入產(chǎn)出效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

這必然對實(shí)施精益預(yù)算管理，提升科學(xué)預(yù)測能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力等方面提出更高的要求。

（二）落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃要求實(shí)施精益預(yù)算

電網(wǎng)企業(yè)貫徹落實(shí)黨和國家“十四五”規(guī)劃要求，聚焦“一體四翼”發(fā)展布局，將資源在各專業(yè)、各層級合理分解，科學(xué)管理、分配和控制資源，確保將有限的資源投向保障能源清潔低碳轉(zhuǎn)型、電力營商環(huán)境優(yōu)化、電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行等戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域，提升經(jīng)營效益與運(yùn)營效率，促進(jìn)公司和電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

這必然對實(shí)施精益預(yù)算管理，持續(xù)優(yōu)化在成本預(yù)算的結(jié)構(gòu)配置、強(qiáng)化內(nèi)部模擬市場等方面的資源配置引導(dǎo)，提升投入產(chǎn)出效率、優(yōu)化經(jīng)營質(zhì)效，提出更高的要求。

（三）推動(dòng)管理轉(zhuǎn)型升級要求實(shí)施精益預(yù)算

黨的二十大報(bào)告提出推動(dòng)國有資本和國有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，加快建設(shè)世界一流企業(yè)。

一流的企業(yè)需要一流的財(cái)務(wù)?！蛾P(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》立足新發(fā)展階段要求和信息技術(shù)變革大勢，為推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念、組織、機(jī)制和功能手段四個(gè)變革指明了方向。

這必然要求電網(wǎng)企業(yè)要不斷完善全面預(yù)算組織體系、管理體系和制度體系，并推動(dòng)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型升級，將預(yù)算管理職責(zé)從單純的財(cái)務(wù)專業(yè)管理向戰(zhàn)略指導(dǎo)下的資源優(yōu)化配置轉(zhuǎn)化，進(jìn)而全面保障電網(wǎng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，全力推進(jìn)企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系。

二、內(nèi)涵與主要做法

為積極應(yīng)對復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，解決全面預(yù)算管理中存在的缺乏詳實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐、預(yù)算編制不夠科學(xué)，業(yè)財(cái)融合度不足、預(yù)算執(zhí)行控制不力效率低下，預(yù)算考核與評價(jià)導(dǎo)向不明、預(yù)算管理流于形式等問題，國網(wǎng)山西省電力公司電力科學(xué)研究院（簡稱“電科院”）結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，深入開展搭建預(yù)算全鏈條管控平臺以優(yōu)化預(yù)算編制、打造“業(yè)財(cái)雙促”機(jī)制強(qiáng)化預(yù)算全過程執(zhí)行控制、建立預(yù)算績效考核體系等一系列促進(jìn)預(yù)算精益管控的創(chuàng)新實(shí)踐，以提升數(shù)智化時(shí)代下預(yù)算管理的精益化管理水平，助力實(shí)現(xiàn)一流財(cái)務(wù)建設(shè)目標(biāo)。

（一）預(yù)算編制

電科院的預(yù)算編制具有涉及管理層級多、環(huán)節(jié)多、編制報(bào)送時(shí)間緊、電網(wǎng)支撐戰(zhàn)略導(dǎo)向任務(wù)重等特點(diǎn)。在國網(wǎng)頂層設(shè)計(jì)的全面預(yù)算管理模式下，預(yù)算編審流程要經(jīng)過“兩下兩上”：首先由國網(wǎng)總部應(yīng)用全面預(yù)算統(tǒng)籌平衡機(jī)制，提出下一年度總控目標(biāo)建議，并經(jīng)審議審定后逐級下達(dá)；電科院按照省級電力公司統(tǒng)一安排，根據(jù)國網(wǎng)下達(dá)的預(yù)算總控目標(biāo)和預(yù)算編制大綱，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況編制形成預(yù)算草案，逐級上報(bào)至國網(wǎng)；國網(wǎng)匯總審核各單位上報(bào)年度預(yù)算草案數(shù)據(jù)后進(jìn)行統(tǒng)籌平衡，形成正式的預(yù)算方案，經(jīng)審定后正式下達(dá)；電科院根據(jù)預(yù)算方案，層層分解落實(shí)至各部門嚴(yán)格執(zhí)行，形成年度預(yù)算執(zhí)行控制方案并逐級上報(bào)至國網(wǎng)總部。

電科院層面的預(yù)算編制，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭，各部門參與，涉及人員多，匯總層級既涉及部門級也涉及班組級，且使用普通辦公軟件填報(bào)表格后打印紙質(zhì)版簽字報(bào)送財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，過程需經(jīng)多個(gè)來回反復(fù)修改，耗時(shí)費(fèi)力、效率低下。

為提高預(yù)算編制效率，電科院搭建了精益預(yù)算全鏈條管控平臺，預(yù)算編制申請按照“班組→部門→歸口部門→財(cái)務(wù)”路徑全流程在線提報(bào)并上傳佐證資料，有效解決了線下送簽難題，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)信息互通。

1.重塑預(yù)算編報(bào)模式，支撐業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)同源

為有效解決業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)口徑不一致的問題，電科院經(jīng)過充分調(diào)研，結(jié)合業(yè)務(wù)部門意見和省級電力公司預(yù)算管理實(shí)務(wù)，通過使用業(yè)務(wù)語言設(shè)計(jì)全新的預(yù)算項(xiàng)目和申報(bào)模板，充分概括業(yè)務(wù)類型，編制業(yè)務(wù)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)清單，設(shè)計(jì)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)同源。（如圖1所示）

（1）規(guī)范業(yè)務(wù)預(yù)算申報(bào)模板。梳理辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋維修費(fèi)、設(shè)備檢測費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)等33項(xiàng)可控成本費(fèi)用和生產(chǎn)技改、電網(wǎng)數(shù)字化、電網(wǎng)小型基建、固定資產(chǎn)零購等45項(xiàng)固定資產(chǎn)投入相關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)算編制申報(bào)內(nèi)容及模板，并通過依次固化動(dòng)因項(xiàng)目、定額標(biāo)準(zhǔn)、定額系數(shù)及運(yùn)算邏輯關(guān)系，建立業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算之間固定轉(zhuǎn)化規(guī)則，嵌入預(yù)算全鏈條管控平臺，以確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)統(tǒng)一，提高業(yè)務(wù)部門對預(yù)算的理解和參與度。

（2）厘清預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系。電科院將業(yè)務(wù)系統(tǒng)性劃分為國網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)成本+項(xiàng)目化類、福利計(jì)劃成本類、綜合計(jì)劃成本類和綜合計(jì)劃資本類四大類業(yè)務(wù)，切實(shí)厘清業(yè)務(wù)事項(xiàng)與預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，由電科院全面預(yù)算管理委員會(huì)制定預(yù)算編制指導(dǎo)文件，明確預(yù)算編制流程、內(nèi)容、要求和程序，提高預(yù)算編制的規(guī)范化程度。

（3）編制業(yè)務(wù)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)清單。以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，按人員動(dòng)因、資產(chǎn)動(dòng)因、營業(yè)規(guī)模動(dòng)因、行為動(dòng)因和政策動(dòng)因分類，全面梳理全部管理鏈條、全部責(zé)任中心，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀，逐字段細(xì)化各項(xiàng)收入、各類成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算事項(xiàng)的合理性與準(zhǔn)確性，形成統(tǒng)一業(yè)務(wù)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)清單。

（4）設(shè)計(jì)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)規(guī)則。各部門在填報(bào)各項(xiàng)費(fèi)用需求時(shí)自動(dòng)匹配標(biāo)準(zhǔn)成本，將財(cái)務(wù)術(shù)語翻譯成業(yè)務(wù)語言，使各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)間的規(guī)范傳遞，支撐業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)同源，統(tǒng)一業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)口徑、維度和顆粒度，最終得到“精、細(xì)、全”的同源數(shù)據(jù)。

2.細(xì)化預(yù)算控制層級，激勵(lì)業(yè)務(wù)全程參與

（1）明確預(yù)算管控層級。根據(jù)各部門業(yè)務(wù)性質(zhì)和價(jià)值創(chuàng)造方式，除單位級利潤中心外，重新界定部門級和班組級成本中心，并將成本中心細(xì)分為職能管理類、內(nèi)容產(chǎn)生類。單位級層面為戰(zhàn)略控制，管控資源分配、戰(zhàn)略投資和經(jīng)營目標(biāo)完成情況，部門級層面?zhèn)戎仨?xiàng)目進(jìn)度、成本費(fèi)用管控和往來款等。

（2）設(shè)置用戶分類權(quán)限。在各成本中心級設(shè)置“預(yù)算員”“班組預(yù)算負(fù)責(zé)人”“部門預(yù)算負(fù)責(zé)人”“歸口部門”，分別負(fù)責(zé)預(yù)算、用款計(jì)劃的填報(bào)調(diào)整，一級審核，二級審核和歸口審核。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部“預(yù)算專責(zé)”“預(yù)算主管”負(fù)責(zé)接收預(yù)算。

3.預(yù)算線上申報(bào)審批，解決異地辦公難題

（1）建立預(yù)算項(xiàng)目庫。根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)思維，建立預(yù)算事項(xiàng)庫，搭建起業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)溝通的橋梁，支持業(yè)務(wù)部門以業(yè)務(wù)視角進(jìn)行預(yù)算編報(bào)、財(cái)務(wù)部門以財(cái)務(wù)視角進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集，并于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)流程“端到端”的貫通，減少冗余環(huán)節(jié)，減少低效、無效工作，有效提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作效率。

（2）全流程線上提報(bào)。在預(yù)算提報(bào)階段，各部門通過平臺編報(bào)本部門預(yù)算，同時(shí)提供基本信息、編制依據(jù)、支出明細(xì)、資產(chǎn)信息、用款計(jì)劃、績效目標(biāo)等，做到申報(bào)有據(jù)。在平臺嵌入對預(yù)算提報(bào)異常的檢查，包括對項(xiàng)目的可研評審等佐證材料，上傳進(jìn)行強(qiáng)校驗(yàn)控制，檢驗(yàn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性。提報(bào)后，按照預(yù)設(shè)流程開展內(nèi)部審批工作流轉(zhuǎn)，預(yù)算審批后，可自動(dòng)回傳下達(dá)批復(fù)至相關(guān)部門。

（3）提升編制科學(xué)性。由線下填報(bào)轉(zhuǎn)向線上編制，業(yè)務(wù)人員按照費(fèi)用類型進(jìn)行動(dòng)因參數(shù)填報(bào)，系統(tǒng)按標(biāo)準(zhǔn)成本自動(dòng)取數(shù)，計(jì)算得到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)模，在標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)模的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌考慮專項(xiàng)需求以及省公司安排的重點(diǎn)投入項(xiàng)目需求等特殊事項(xiàng)，形成最終上報(bào)預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算編制質(zhì)量與效率，從而有針對性地解決預(yù)算編制缺乏科學(xué)性的問題。

（二）預(yù)算全過程執(zhí)行、監(jiān)控、分析

為使預(yù)算管理真正成為電科院科技支撐經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、管理控制、資源配置和決策支撐的工具，電科院最大化利用了ECP電子商務(wù)平臺、主數(shù)據(jù)管理平臺、數(shù)字化法治系統(tǒng)、項(xiàng)目管理中臺、業(yè)務(wù)中臺、集中化ERP系統(tǒng)、智慧報(bào)賬系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)等國網(wǎng)系統(tǒng)資源，借助數(shù)字化手段，搭建標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的同一個(gè)平臺預(yù)算全域管理技術(shù)基礎(chǔ)，推動(dòng)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)歸集至平臺，將預(yù)算管控時(shí)間節(jié)點(diǎn)由財(cái)務(wù)端前移至業(yè)務(wù)端，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行監(jiān)控與分析評價(jià)的全過程閉環(huán)管理，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素的基礎(chǔ)性作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域由業(yè)務(wù)記錄者向價(jià)值整合者、業(yè)績創(chuàng)造者轉(zhuǎn)變，助力一流財(cái)務(wù)建設(shè)。

1.解析業(yè)務(wù)全流程，打造業(yè)財(cái)融合底座

在“一個(gè)平臺”基礎(chǔ)上，電科院理順經(jīng)營業(yè)務(wù)邏輯與業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，打造“業(yè)財(cái)雙促”預(yù)算全領(lǐng)域管控機(jī)制，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程業(yè)財(cái)高度融合。

（1）組建業(yè)財(cái)融合專班。電科院組織由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)任主任、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任、發(fā)展安監(jiān)部主任和辦公室主任任副主任，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部預(yù)算管理專責(zé)、電網(wǎng)技術(shù)中心信息通信技術(shù)監(jiān)督室核心技術(shù)人員、發(fā)展安監(jiān)部和辦公室等其他預(yù)算歸口部門聯(lián)絡(luò)員作為骨干成員的業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)，調(diào)研預(yù)算執(zhí)行需求并規(guī)劃精益預(yù)算管控平臺功能。

（2）解構(gòu)全院業(yè)務(wù)流程。理順全院四類業(yè)務(wù)從立項(xiàng)儲(chǔ)備、預(yù)算上報(bào)、預(yù)算下達(dá)及分解、招標(biāo)采購、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施、收發(fā)貨、財(cái)務(wù)入賬、資金支付，直到執(zhí)行完畢、項(xiàng)目關(guān)閉全壽命周期業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖。針對執(zhí)行進(jìn)度與里程碑計(jì)劃存在差距的難點(diǎn)，結(jié)合國網(wǎng)制度規(guī)定、企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核等方式，劃分關(guān)鍵環(huán)節(jié)、提取系統(tǒng)字段、設(shè)置相應(yīng)監(jiān)測節(jié)點(diǎn)，分析各環(huán)節(jié)耗用時(shí)間和狀態(tài)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度情況判定方式并不斷優(yōu)化完善。

2.統(tǒng)籌節(jié)點(diǎn)職責(zé)分工，達(dá)到部門橫向協(xié)同

在一套業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，明確班組級、部門級、歸口部門級預(yù)算組織的權(quán)、責(zé)、利，推進(jìn)橫向協(xié)同管理機(jī)制。通過認(rèn)真梳理在每一個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)工作的明細(xì)環(huán)節(jié)上，各部門的配合方式，加強(qiáng)電科院各部門之間、各部門與其對應(yīng)上級部門之間溝通交流、協(xié)同合作，框定項(xiàng)目儲(chǔ)備、可研批復(fù)、綜合計(jì)劃申報(bào)下發(fā)、財(cái)務(wù)預(yù)算聯(lián)動(dòng)下達(dá)、招標(biāo)采購、合同簽訂等各個(gè)關(guān)鍵明細(xì)環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)部門橫向通力配合，提升預(yù)算全過程管理水平和預(yù)算管理的執(zhí)行力和權(quán)威性。

3.定位項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，達(dá)到信息縱向暢通

借助技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)精益預(yù)算管控平臺與各業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接、雙向流動(dòng)、全域同享。完善平臺功能，對單項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)進(jìn)行精準(zhǔn)定位，實(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目所處關(guān)鍵環(huán)節(jié)、所處責(zé)任部門，著重關(guān)注進(jìn)度異常緩慢項(xiàng)目甚至是即將超期項(xiàng)目，自動(dòng)將異常項(xiàng)目的全方位信息，同步反饋至相應(yīng)的責(zé)任崗位，作為待辦事項(xiàng)，強(qiáng)制性排查異常原因，達(dá)到預(yù)算項(xiàng)目管理，自上而下縱向暢通的目標(biāo)。

4.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管控，開展全域動(dòng)態(tài)監(jiān)測

（1）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控。明確各關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程、職責(zé)分工、管理實(shí)務(wù)及系統(tǒng)資源基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一預(yù)算科目體系，明確預(yù)算與會(huì)計(jì)科目之間的映射關(guān)系，實(shí)時(shí)獲取預(yù)算執(zhí)行情況，同步將預(yù)算信息發(fā)布至相關(guān)系統(tǒng)實(shí)施控制。電科院在對全部關(guān)鍵環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)在線監(jiān)控時(shí)，針對不同業(yè)務(wù)類型特別制定剛性或彈性的預(yù)算控制策略，確保過程精益管控。在預(yù)算執(zhí)行控制階段，設(shè)置預(yù)警提醒，包括對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目執(zhí)行偏差進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒，新增當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算、新增消息提示、次年項(xiàng)目儲(chǔ)備時(shí)間節(jié)點(diǎn)待辦，還對預(yù)算外調(diào)整等事項(xiàng)開展輔助服務(wù)。（如表1所示）

（2）電科院在預(yù)算分析中，持續(xù)拓寬分析范圍，借助平臺，按照不同的業(yè)務(wù)口徑計(jì)算預(yù)算執(zhí)行情況。主要包括四方面：一是同類業(yè)務(wù)對比分析，依據(jù)項(xiàng)目庫中各項(xiàng)目的金額數(shù)值，專項(xiàng)分析某項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量，細(xì)化預(yù)算分析維度，具體包括數(shù)據(jù)同比、環(huán)比、實(shí)際執(zhí)行完成率與預(yù)算對比等；二是結(jié)構(gòu)分析和差異分析，包括主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)、其他業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)、其他業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)分析、可控費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、業(yè)務(wù)類別內(nèi)實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算差異分析等；三是結(jié)合業(yè)務(wù)+針對性分析，將財(cái)務(wù)分析語言轉(zhuǎn)化成為業(yè)務(wù)語言，突出重點(diǎn)，針對性結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，抓住數(shù)據(jù)動(dòng)因；四是排名分析，主要是各級成本中心任務(wù)指標(biāo)分解與完成情況排名、實(shí)際完成數(shù)據(jù)排名。

（3）多維實(shí)時(shí)組合查詢。征集并提煉各級成本中心共性管理需求，創(chuàng)建可控成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)支出等財(cái)務(wù)各模塊預(yù)算執(zhí)行情況標(biāo)準(zhǔn)化分析報(bào)表、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)分析報(bào)表、資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)桿分析、往來款余額分析等各種分析工具，平臺還設(shè)置基于線上自定義的自助分析功能，滿足各業(yè)務(wù)個(gè)性化分析需求，為精細(xì)化管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)賦能。

（三）預(yù)算考核體系

預(yù)算考核體系是全過程預(yù)算控制的延伸，也是電科院戰(zhàn)略價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要保障。電科院通過細(xì)化數(shù)據(jù)顆粒度，打通預(yù)算管理全生命周期，向上連接企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，持續(xù)引導(dǎo)企業(yè)落實(shí)經(jīng)營發(fā)展方向，向下連接績效考核評價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為各部門業(yè)績考核的重要依據(jù)，構(gòu)建“目標(biāo)—經(jīng)濟(jì)運(yùn)行—預(yù)算考核”的預(yù)算考核閉環(huán)體系，充分發(fā)揮預(yù)算統(tǒng)籌平衡和價(jià)值引領(lǐng)作用，不斷激發(fā)各級主體創(chuàng)優(yōu)創(chuàng)效積極性，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，最終保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（如圖2所示）

電科院在考核階段，針對不同成本中心層級及職能、不同業(yè)務(wù)類型，搭建多維度、差異化、定量化、考評結(jié)合的預(yù)算績效體系。

1.對接業(yè)績指標(biāo)體系

電科院在預(yù)算考核體系嵌入成本項(xiàng)目需求提報(bào)率、項(xiàng)目儲(chǔ)備率、商旅提單率、商旅交單率等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算，將三級業(yè)務(wù)室所預(yù)算與企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核制度有機(jī)結(jié)合，將電科院經(jīng)營目標(biāo)以預(yù)算指標(biāo)的形式進(jìn)行量化，做到“一室一策”“一所一策”。

同時(shí)，按照省級電力公司企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核體系，將體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的成本入賬率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算調(diào)整頻次等指標(biāo)在各成本中心層級逐級分解，明確部門在預(yù)算工作中的責(zé)任目標(biāo)。

2.掛鉤績效激勵(lì)機(jī)制

電科院按月度將預(yù)算績效考核評價(jià)結(jié)果與部門績效考核激勵(lì)機(jī)制掛鉤，將預(yù)算績效考核評價(jià)結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人管理績效考核重要依據(jù)之一，對于預(yù)算績效考核結(jié)果不理想的部門，則要求提供書面材料，說明預(yù)算差異及深入分析原因，自行承擔(dān)差異職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行效率、投入產(chǎn)出效益的責(zé)任評價(jià)，形成“以責(zé)定效、以責(zé)問效、以責(zé)促效”的“責(zé)任價(jià)值鏈”，激發(fā)各部門主動(dòng)提高預(yù)算管理效能、效率，激發(fā)全員主動(dòng)關(guān)注效益、持續(xù)增收創(chuàng)效。

三、實(shí)施效果

（一）實(shí)現(xiàn)從職能管理向業(yè)財(cái)融合管理升級

全新的預(yù)算管理模式，統(tǒng)一了各類型項(xiàng)目管理要求、項(xiàng)目主數(shù)據(jù)及業(yè)財(cái)處理標(biāo)準(zhǔn)。

依托業(yè)務(wù)單據(jù)在線流轉(zhuǎn)，促進(jìn)數(shù)據(jù)連接方式變革，由原來的業(yè)務(wù)線下執(zhí)行、紙質(zhì)單據(jù)交付財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)線上補(bǔ)錄的傳統(tǒng)方式，轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)在線填報(bào)觸發(fā)預(yù)算申請、執(zhí)行與價(jià)值數(shù)據(jù)同步記錄，讓數(shù)據(jù)嵌入業(yè)務(wù)全程，伴隨業(yè)務(wù)流動(dòng)起來，實(shí)現(xiàn)了價(jià)值管理對業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)感知。

（二）實(shí)現(xiàn)從總量預(yù)算管控向結(jié)構(gòu)預(yù)算升級

破解總量預(yù)算管控僅注重整體預(yù)算指標(biāo)完成、缺乏對各項(xiàng)具體支出的深入分析和優(yōu)化，導(dǎo)致資源配置不夠精細(xì)、效益低下的難題。持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營策略，通過建立起透明、科學(xué)的預(yù)算體系，強(qiáng)化業(yè)財(cái)協(xié)同、數(shù)據(jù)搜集和分析，充分了解各部門的各項(xiàng)支出的必要性和執(zhí)行情況，更加強(qiáng)調(diào)合理規(guī)劃具體經(jīng)營結(jié)構(gòu)，更科學(xué)地進(jìn)行優(yōu)先級排序和資源分配，確保預(yù)算的合理執(zhí)行和效果的持續(xù)改善。

（三）實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)預(yù)算向價(jià)值預(yù)算升級

從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算主要關(guān)注資金的分配和控制，轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值預(yù)算更側(cè)重于公司長期發(fā)展的規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要將目標(biāo)和策略與預(yù)算過程緊密聯(lián)系起來。

公司通過明確核心價(jià)值和戰(zhàn)略目標(biāo)，將預(yù)算制定為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的工具，以確保資源的合理配置和利用。

更加關(guān)注價(jià)值創(chuàng)造的各個(gè)環(huán)節(jié)。不僅考慮了財(cái)務(wù)指標(biāo)，還重視非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如項(xiàng)目綜合進(jìn)度等，以全面評估價(jià)值的實(shí)現(xiàn)情況。培養(yǎng)組織和員工之間的共識和合作意識。通過啟發(fā)員工的創(chuàng)新思維和責(zé)任意識，激發(fā)員工的工作動(dòng)力，使價(jià)值預(yù)算成為全體員工共同追求的目標(biāo)。

建立有效的績效管理機(jī)制。將績效與價(jià)值預(yù)算聯(lián)系起來，明確績效目標(biāo)和績效評估方法，對績效進(jìn)行跟蹤和評估，為公司的長期發(fā)展提供持續(xù)的改進(jìn)動(dòng)力。

（四）實(shí)現(xiàn)從資源配置向效能提升升級

從傳統(tǒng)的資源配置注重合理分配資源，轉(zhuǎn)變?yōu)樾芴嵘?，更?qiáng)調(diào)資源的高效利用和價(jià)值最大化。

通過對組織內(nèi)外部資源的全面評估和有效管理，發(fā)現(xiàn)資源配置的瓶頸和潛力，合理配置各種資源，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化和整合。

建立科學(xué)的績效指標(biāo)體系，明確崗位責(zé)任和績效目標(biāo)，通過精確的績效評估和激勵(lì)機(jī)制，促使員工全力以赴，實(shí)現(xiàn)效能的持續(xù)提升。鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)和創(chuàng)新的建議，積極營造學(xué)習(xí)和成長的氛圍，通過不斷的優(yōu)化和創(chuàng)新，提升工作效能和業(yè)績。

借助信息技術(shù)和數(shù)字化手段，提高效能的管理和運(yùn)作；通過數(shù)據(jù)分析和智能化工具，實(shí)現(xiàn)流程的精細(xì)化和自動(dòng)化，提高工作效率和質(zhì)量，進(jìn)一步提升效能。

（五）實(shí)現(xiàn)從集約管控向智能精益升級

利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備的聯(lián)網(wǎng)和信息共享，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和優(yōu)化，提高生產(chǎn)效率和資源利用率。通過精益管理的方法，識別和消除生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)和瓶頸，優(yōu)化供應(yīng)鏈和生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。

通過監(jiān)控設(shè)備和數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)檢測和糾正生產(chǎn)過程中的項(xiàng)目執(zhí)行偏差。加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和技能提升，引導(dǎo)員工接受智能技術(shù)和精益管理的理念，激發(fā)員工的創(chuàng)新和改進(jìn)意識，共同推動(dòng)企業(yè)向智能精益的方向發(fā)展。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/蘇曉