小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點與應對

【摘要】我國中小企業(yè)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點。而財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口。相較中型企業(yè)，小企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點更需要被重視，并應采取有效的應對措施，以財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶動小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，助推小企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

【關鍵詞】小企業(yè)；財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型；高質(zhì)量發(fā)展

【中圖分類號】F275；F270.7

★ 基金項目：寧夏職業(yè)技術(shù)學院 寧夏開放大學科研發(fā)展基金資助，項目編號：HX2024033。

一、引言

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的基礎，是推動創(chuàng)新、促進就業(yè)、改善民生的重要力量。黨和政府高度重視中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。黨的二十大報告強調(diào)支持中小企業(yè)發(fā)展，“促進數(shù)字經(jīng)濟和實體經(jīng)濟深度融合”。2024年政府工作報告明確提出，深入開展中小企業(yè)數(shù)字化賦能專項行動。《中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指南》《制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型行動方案》等政策性文件相繼出臺。中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點工作目前在全國范圍內(nèi)正積極推進。

財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的重要地位不容忽視。財務系統(tǒng)鏈接采購、生產(chǎn)、運營和銷售等環(huán)節(jié)，是企業(yè)的數(shù)據(jù)樞紐中心，具備引領企業(yè)在各個層級進行全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的天然優(yōu)勢。以財務數(shù)字化為切入點，延伸至業(yè)務數(shù)字化，拓展至整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是企業(yè)未來數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要路徑[1]。對比中型企業(yè)，小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模更小，數(shù)字化基礎更弱，資本和信息技術(shù)等要素的獲取更難，風險抵御能力更弱。小企業(yè)在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的難點、痛點尤為需要關注。

二、小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點

（一）機遇與挑戰(zhàn)并存

客觀分析小企業(yè)目前發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)，才能清晰透視小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型難點的本質(zhì)。小企業(yè)本身最大的優(yōu)勢在于“小”，“船小好調(diào)頭”。小企業(yè)經(jīng)營靈活，對于市場反應快捷，響應及時?，F(xiàn)今，多元化、個性化的細分市場迅速發(fā)展，給小企業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇。國家和地方已出臺一系列加大融資支持力度、加強創(chuàng)新支持、推進減稅降費等紓困幫扶舉措，激發(fā)小企業(yè)活力，助其揚帆起航。然而，小企業(yè)仍然面臨著不少挑戰(zhàn)。工業(yè)和信息化部中小企業(yè)發(fā)展促進中心發(fā)布的《2023年度中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境評估報告》指出：當前，外部環(huán)境的復雜性、嚴峻性、不確定性上升，我國經(jīng)濟持續(xù)回升向好的基礎還不穩(wěn)固，部分中小企業(yè)經(jīng)營困難。企業(yè)普遍面臨用工成本及原材料成本上漲、國內(nèi)外訂單減少、銷售回款難三大難題，需繼續(xù)加大紓困幫扶力度[2]。

（二）重業(yè)務輕財務

對于小企業(yè)而言生存是第一要務?；谏鎵毫Γ∑髽I(yè)不得不耗費相當多的資源和精力先保證能夠“活下去”。因而小企業(yè)普遍看重眼前的營銷和收益，往往比較注重業(yè)務快速發(fā)展，市場有效開拓，而容易忽視財務[3]。一些小企業(yè)甚至沒有專門的財務部門或財務人員，業(yè)務負責人兼管財務。一些小企業(yè)屬于家族企業(yè)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，家企財產(chǎn)混同風險高，財務由家族“自己人”把持，不重視財務的專業(yè)性和規(guī)范性。如果沒有基本財務管理制度和流程作為底座支撐，那么財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型只能是空中樓閣。

（三）對數(shù)字化轉(zhuǎn)型認知不足

據(jù)《中國中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型報告2024》的調(diào)查顯示，六成以上的中小企業(yè)處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型早期[4]。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入相當?shù)馁Y金和精力，在有的小企業(yè)看來，眼下還不到必須轉(zhuǎn)型的時候。有的小企業(yè)擔心數(shù)字化轉(zhuǎn)型投入太大難以實現(xiàn)。還有的小企業(yè)管理人員對數(shù)字化轉(zhuǎn)型認知比較片面，將數(shù)字化完全等同于信息化。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型絕不等同于升級更新已有的財務信息系統(tǒng)，僅僅實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的線上化。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是運用云計算大數(shù)據(jù)等數(shù)字技術(shù)，重構(gòu)再造業(yè)務財務流程，逐步實現(xiàn)業(yè)財融合，支撐決策的價值管理過程[5]。作為企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動企業(yè)不斷構(gòu)建數(shù)字進化能力，助力企業(yè)開拓更多生存發(fā)展空間。關于小企業(yè)的生存力和數(shù)字化水平之間的關系，也許能從下面的一組數(shù)字中窺見一斑。戴爾曾聯(lián)合國際數(shù)據(jù)公司（IDC）發(fā)布《2020中國小企業(yè)數(shù)字初始化指數(shù)》，指出小企業(yè)的平均生命周期為2.5年，而數(shù)字化水平最高的小企業(yè)平均生命周期卻達到了13.3年[6]。

（四）缺乏關鍵要素的支持

小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型通常缺乏關鍵要素的支持。小企業(yè)的優(yōu)勢在于“小”，劣勢也體現(xiàn)在“小”。相對于大中型企業(yè)，“沒錢，沒人，沒技術(shù)”是小企業(yè)面對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三大痛點。

資金不足是困擾小企業(yè)發(fā)展的普遍問題。小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，抵押資產(chǎn)有限，融資難度較大。盡管有相關融資支持政策，但貸款難，直接融資難，融資貴仍然困擾著小企業(yè)?！叭比恕笔切∑髽I(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的另一個突出的問題。小企業(yè)吸引力不足，很難招到數(shù)字技術(shù)人才，而人才正是財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心要素之一。當前社會范圍內(nèi)數(shù)字人才缺口大，大中型企業(yè)在吸引數(shù)字人才方面顯然比小企業(yè)具備更強的競爭力。對小企業(yè)而言，外部人才引不進來，靠內(nèi)部有效培養(yǎng)數(shù)字人才難以實現(xiàn)。此外，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要依靠數(shù)字技術(shù)作為支撐，需要平臺載體的采購、運營和維護。而小企業(yè)缺資金、缺人才，數(shù)字化基礎薄弱，能力不足，很難依靠自身的力量達到財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型所需的數(shù)字技術(shù)水平[7]。

（五）缺乏轉(zhuǎn)型規(guī)劃指引

財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要清晰的路徑規(guī)劃。然而在現(xiàn)實中，大型企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，小企業(yè)不可能走通。中型企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功典型案例，小企業(yè)也難以完全復制。小企業(yè)缺乏具體實踐化的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑指引。以財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶動企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關鍵在于業(yè)財融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和協(xié)同。如果缺乏清晰的總體路徑規(guī)劃，盲目跟風轉(zhuǎn)型，可能導致業(yè)財數(shù)據(jù)信息通道無法有效銜接，甚至形成信息孤島，結(jié)果事倍功半，為后續(xù)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型及企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作埋下隱患。另外，如若缺失針對性的轉(zhuǎn)型指引，也不利于小企業(yè)對接相關數(shù)字化轉(zhuǎn)型的支持政策和享受政策利好。

三、推進小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的措施

數(shù)字化轉(zhuǎn)型關乎小企業(yè)生存和長遠發(fā)展。然而面對小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點，如何破題？筆者從現(xiàn)實出發(fā)，提出應對措施如下。

（一）持續(xù)促進小企業(yè)加強發(fā)展

持續(xù)促進小企業(yè)加強發(fā)展是推進小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前提。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型乃至整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型，需要建立在小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的基礎之上。

面對當前發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，首先小企業(yè)需要主動抓住符合自身能力特點的機會，深耕細分領域，不斷提升核心競爭力，做強自己，突破“壽命周期”。財務數(shù)字化不僅是財務數(shù)字技術(shù)應用，更是管理重構(gòu)、流程再造的過程，需與小企業(yè)的自身實際相結(jié)合，充分發(fā)揮賦能效用。只有在夯實自身發(fā)展的基礎上，小企業(yè)才能提振信心，積蓄力量，開啟財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并且以數(shù)字化助力可持續(xù)發(fā)展，進入良性循環(huán)發(fā)展軌道。

持續(xù)促進小企業(yè)發(fā)展還離不開政府發(fā)揮作用。要維護有利于小企業(yè)公平競爭的市場秩序，加強小企業(yè)公共服務體系建設，逐步營造良好發(fā)展環(huán)境，保持小企業(yè)較高的出生率，增強小企業(yè)發(fā)展的活躍度。對于小企業(yè)的幫扶舉措，無論是資金還是創(chuàng)新等方面的政策支持，既要著眼當前，也要惠及長遠，使得政策紅利精準直達最需要扶持的主體。

（二）深化對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型必然性的認識

數(shù)字化變革目前在社會生產(chǎn)、生活的各個領域迅速鋪開，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為經(jīng)濟發(fā)展的大勢所趨。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎。有學者指出，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是要充分釋放數(shù)據(jù)的價值，實現(xiàn)以財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型激發(fā)企業(yè)發(fā)展的新動能、助推新發(fā)展[8]。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型不但是企業(yè)降本增效的內(nèi)在需求，也是數(shù)字經(jīng)濟帶來的財務管理模式變革的內(nèi)在要求。財務部門作為天然的數(shù)據(jù)中心，利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動核算型財務向管理型財務轉(zhuǎn)變，增強財務管理的數(shù)據(jù)挖掘和價值創(chuàng)造能力，提升企業(yè)決策力。對于財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的評價，不能只停留在短期直接的財務收益，而需考慮到長期提升效率、提高質(zhì)量的戰(zhàn)略收益。

必須清醒認識到小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型已不是“想不想轉(zhuǎn)”“愿不愿轉(zhuǎn)”的問題，而是現(xiàn)實必答題。在實際工作中，金稅四期“以數(shù)治稅”，監(jiān)管覆蓋面廣，使得合規(guī)競爭力成為小企業(yè)必須具備的軟實力，還有電子會計檔案應用的推廣、公民個人信息數(shù)字化管理等，也都在“倒逼”企業(yè)加快財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的節(jié)奏。

（三）分階段、分層次逐步推進財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型

小企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型并非一蹴而就，需分階段、分層次逐步開展。首先需要小企業(yè)進行自我評估，找準定位，腳踏實地，綜合考量自身能力和數(shù)字化基礎。針對一些小企業(yè)的切實情況，如果目前的確不具備財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的條件，先實現(xiàn)財務信息化不失為一種切實可行的方式。信息化的實現(xiàn)是數(shù)字化的基礎。以科學路徑規(guī)劃為前提，將小企業(yè)財務信息化建設先做扎實，經(jīng)過數(shù)據(jù)沉淀，具備了充足的數(shù)據(jù)資源和轉(zhuǎn)型能力之后，再進行財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型[9]。在推進轉(zhuǎn)型的過程中，基于企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體架構(gòu)設計，小企業(yè)宜秉持由易到難，由點及面，將投入相對低，周期比較短、成效較明顯的事項先進行數(shù)字化搭建，循序漸進。

（四）解決“資金、人才、技術(shù)”關鍵要素問題

關于資金短缺的問題，需要加大對開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型小企業(yè)的政策性傾斜和補貼力度，設立cajr7n68s2ScxBMSN3WBjA==專項基金，并落實到位。小企業(yè)自身也需要加強學習，做好優(yōu)惠政策的對接，確保實現(xiàn)政策效應最大化。

針對“缺人”的問題，需要多方面協(xié)同解決。一是由政府引導，加強小企業(yè)與各類高等院校合作，深化產(chǎn)教融合，共同組建數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究團隊，為企業(yè)轉(zhuǎn)型工作掌舵護航。與此同時，校企協(xié)同加強各類高等院校數(shù)字化人才培養(yǎng)，為企業(yè)輸送新鮮血液。二是由政府引導，依托各類高等院校和會計行業(yè)協(xié)會，推出針對小企業(yè)人員的數(shù)字人才培養(yǎng)培訓項目。三是小企業(yè)樹立“不求所有、但求所用”的理念，靈活用人機制，借助外部機構(gòu)力量，充分發(fā)揮外部數(shù)字化人才的作用。四是小企業(yè)自身積極引導內(nèi)部財務人員、業(yè)務人員提升數(shù)字化素養(yǎng)，增強數(shù)字化的學習能力。

小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型受制于技術(shù)和平臺要素應用的要求，軟件即服務（Software-as-aService），簡稱SaaS，或?qū)⒊蔀槠凭值摹袄鳌?。SaaS指一種基于互聯(lián)網(wǎng)提供軟件服務的應用模式。服務商將應用軟件統(tǒng)一部署在自己的服務器上，企業(yè)無需購買軟硬件、建設機房、招聘專業(yè)人員，即可通過互聯(lián)網(wǎng)使用軟件服務。其突出的特點是用戶通過網(wǎng)絡訂購所需服務即可，按需付費，由服務提供商負責管理和維護軟件的運行[10]。在這種模式下，小企業(yè)在財務硬件和軟件的購買、運營維護成本及相關人力資本方面的投入都將大大降低，而且還可以直接運用服務供應商的技術(shù)力量。因此，培育一批技術(shù)能力強、保密措施充分的數(shù)字化服務商，能夠以專業(yè)化服務支持小企業(yè)，是小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有力保障。

（五）加強轉(zhuǎn)型規(guī)劃指引

對于小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，需要加強規(guī)劃指引。探索小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方法路徑和典型模式，并且打造一批轉(zhuǎn)型的“燈塔”小企業(yè)。應鼓勵各類行業(yè)組織或企業(yè)組織加快制定具體的轉(zhuǎn)型細則和文件，形成對小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的特定場景的支撐方案。梳理各行業(yè)小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型乃至整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實典型案例，充分展現(xiàn)如何通過轉(zhuǎn)型實現(xiàn)效益的提升，使得小企業(yè)可以接觸到“看的到，夠得著”的真實案例，據(jù)實體會財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是高不可攀，無法實現(xiàn)的，而是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展所必須經(jīng)歷的過程。通過案例經(jīng)驗的推廣，形成小企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶動效應和規(guī)模效應，提升指引效能。在有效的規(guī)劃指引下，幫助小企業(yè)明確財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，構(gòu)建與轉(zhuǎn)型適配的組織流程和管理制度，并不斷優(yōu)化迭代，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的“流通”，讓數(shù)據(jù)真正成為業(yè)務決策的依據(jù)。

四、結(jié)語

作為市場最活躍的細胞，“小企業(yè)”蘊含著“大能量”。數(shù)字化轉(zhuǎn)型幫助小企業(yè)激活發(fā)展的潛力和動能。小企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要政府、企業(yè)、行業(yè)組織、高校和數(shù)字化服務商等多方緊密合作、協(xié)同發(fā)力，共同疏通難點、卡點。小企業(yè)自身需要轉(zhuǎn)變意識，堅定決心，利用轉(zhuǎn)型契機，緊密融合業(yè)務財務，充分發(fā)揮財務數(shù)字化對業(yè)務經(jīng)營的調(diào)度作用和對企業(yè)發(fā)展的引領作用。“路雖遠，行將至”，以財務數(shù)字化驅(qū)動小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將賦能助力小企業(yè)破浪前行。

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責編：險峰