施工企業(yè)內(nèi)部資金管理存在的問題及對策研究

【摘" 要】論文對施工企業(yè)資金管理中存在的問題及其優(yōu)化對策進(jìn)行了系統(tǒng)研究。首先，分析了資金結(jié)構(gòu)不合理、資金日常管理薄弱、融資渠道單一、應(yīng)收賬款管理不善等問題，指出這些問題對企業(yè)的資金運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展帶來的嚴(yán)重影響。針對這些問題，論文提出了相應(yīng)的優(yōu)化對策，包括優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、健全資金管理制度、拓寬融資渠道以及加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等具體措施。施工企業(yè)通過合理優(yōu)化資產(chǎn)配置、完善資金管理機(jī)制、多元化融資手段以及強(qiáng)化應(yīng)收賬款控制，能夠有效提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和市場競爭力，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；資金管理；資金結(jié)構(gòu)；日常管理

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0190-03

1 引言

近年來，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，施工企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大。然而，市場競爭的加劇以及行業(yè)整體宏觀調(diào)控力度的提升，使得施工企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境。資金作為企業(yè)運(yùn)營的核心要素，其管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。但在實(shí)踐中，許多施工企業(yè)的資金管理存在諸多問題，如資金使用效率低、融資渠道單一、應(yīng)收賬款管理不善等，嚴(yán)重影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文旨在分析施工企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，幫助企業(yè)提高資金管理效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

2 施工企業(yè)資金管理概述

施工企業(yè)作為資本密集型企業(yè)，具有項(xiàng)目周期長、資金需求大、現(xiàn)金流波動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，其運(yùn)營過程需持續(xù)投入大量資金以保障項(xiàng)目順利推進(jìn)。由于工程項(xiàng)目的周期性與復(fù)雜性，施工企業(yè)的資金管理變得尤為關(guān)鍵。項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、采購到施工及結(jié)算，資金鏈條涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，資金周轉(zhuǎn)不暢將直接影響項(xiàng)目進(jìn)度，甚至導(dǎo)致停工或違約，進(jìn)而危及企業(yè)信譽(yù)及市場競爭力，加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，能提高資金的使用效率。有效的資金管理能夠幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流、降低財(cái)務(wù)成本，同時(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。施工企業(yè)所面對的外部環(huán)境復(fù)雜多變，如政策調(diào)整、市場波動(dòng)、材料價(jià)格上漲等，進(jìn)一步增加了資金管理的難度和不確定性。合理的資金管理機(jī)制可以幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整資金配置，確保現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和充足性，從而保障各項(xiàng)目的順利實(shí)施并提升企業(yè)的整體財(cái)務(wù)健康水平。

3 施工企業(yè)內(nèi)部資金管理存在的問題

3.1 資金結(jié)構(gòu)不合理

施工企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)管理方面普遍存在較大的問題，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)閑置、資金周轉(zhuǎn)不暢和負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。很多施工企業(yè)的資產(chǎn)配置不當(dāng)，存在大量的閑置資產(chǎn)。由于施工項(xiàng)目的周期性特征，企業(yè)在特定階段內(nèi)會購置大量的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，如機(jī)械設(shè)備、材料等，這些資產(chǎn)在項(xiàng)目結(jié)束后往往沒有得到合理處置或出租，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率低下。大量的閑置資產(chǎn)不僅沒有為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，反而增加了維護(hù)成本，占用了寶貴的流動(dòng)資金，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)在管理過程中，往往沒有建立科學(xué)的資產(chǎn)管理體系，未能及時(shí)清理、優(yōu)化閑置資產(chǎn)，進(jìn)一步加劇了資金使用的無序性。施工企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，過度依賴短期負(fù)債。這種結(jié)構(gòu)問題表現(xiàn)為短期負(fù)債比例過高，長期負(fù)債相對較少。企業(yè)在資金緊張時(shí)，往往選擇通過銀行短期貸款或其他短期融資手段來維持運(yùn)營，而短期負(fù)債通常需要在較短的時(shí)間內(nèi)償還，利息成本較高，企業(yè)需要迅速籌集現(xiàn)金償還負(fù)債。而施工企業(yè)的項(xiàng)目周期較長，資金回流時(shí)間較慢，短期負(fù)債過多會導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)償還，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工企業(yè)在借貸時(shí)沒有充分評估自身的償債能力，缺乏對企業(yè)整體負(fù)債率的有效控制，容易導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債規(guī)模過大，財(cái)務(wù)杠桿過高，進(jìn)一步增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 資金日常管理薄弱

資金日常管理薄弱主要表現(xiàn)為管理制度不完善、資金的使用隨意性強(qiáng)和缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。一些施工企業(yè)在資金管理方面沒有建立完善的預(yù)算管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度，資金的使用和管理缺乏制度約束。部分企業(yè)在資金管理上依賴管理者的經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制和支出審批流程，導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和不必要的支出。例如，一些企業(yè)在項(xiàng)目預(yù)算過程中，沒有進(jìn)行細(xì)致的資金需求預(yù)測，項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)資金短缺或超支的情況，影響了工程的正常進(jìn)展。資金的集中管理不力也是日常管理中的突出問題。很多施工企業(yè)由于業(yè)務(wù)分布廣泛，在不同地區(qū)的項(xiàng)目中成立了多個(gè)子公司或項(xiàng)目部，但企業(yè)總部沒有對各個(gè)子公司或項(xiàng)目部的資金進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金分散。各子公司往往擁有獨(dú)立的賬戶，資金的調(diào)配缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，影響了集團(tuán)整體資金的使用效率。分散的資金管理增加了企業(yè)整體資金運(yùn)作的成本，削弱了企業(yè)應(yīng)對突發(fā)資金需求的能力，企業(yè)難以對各個(gè)子公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，增加了資金流失和使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

3.3 融資渠道單一

目前，大多數(shù)施工企業(yè)的融資渠道主要集中在銀行貸款，特別是短期借款。施工企業(yè)的融資需求通常較大，特別是在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，企業(yè)需要大量的資金用于購買設(shè)備、材料以及支付勞務(wù)費(fèi)用。但由于施工企業(yè)的項(xiàng)目回款周期較長，資金回流速度較慢，企業(yè)往往面臨持續(xù)的資金需求，而銀行貸款成為了很多企業(yè)首選的融資方式。然而，過度依賴銀行貸款的單一融資渠道存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行的貸款政策容易受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，當(dāng)宏觀調(diào)控政策發(fā)生變化時(shí)，銀行的信貸政策也會隨之調(diào)整。如果國家實(shí)施緊縮的貨幣政策，銀行的信貸規(guī)模會大幅縮減，企業(yè)可能難以獲得足夠的貸款支持，導(dǎo)致資金短缺。其次，銀行貸款的審批程序較為復(fù)雜，且對企業(yè)的資質(zhì)、信用狀況要求較高。很多中小型施工企業(yè)由于資質(zhì)不足，難以從銀行獲得足夠的融資支持，即使獲得貸款，也往往伴隨著較高的融資成本，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。最后，單一的融資渠道限制了企業(yè)的融資靈活性。當(dāng)企業(yè)在短期內(nèi)急需資金時(shí)，無法通過多元化的融資方式來應(yīng)對突發(fā)的資金需求，容易陷入資金鏈緊張的局面。企業(yè)如果無法及時(shí)償還銀行貸款，將面臨信譽(yù)受損、貸款利率提高甚至失去銀行融資資格的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理和正常運(yùn)營。

3.4 應(yīng)收賬款管理不善

應(yīng)收賬款是施工企業(yè)的重要流動(dòng)資產(chǎn)，然而，很多企業(yè)在實(shí)際操作中沒有建立有效的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，導(dǎo)致賬款無法按時(shí)回收，形成大量的應(yīng)收賬款滯留，甚至出現(xiàn)呆賬和壞賬的情況。首先，很多施工企業(yè)在與業(yè)主簽訂合同時(shí)，對付款條件和回款周期缺乏嚴(yán)格的把控，特別是在激烈的市場競爭中，企業(yè)為了爭取項(xiàng)目，往往對付款條款作出讓步。這種情況導(dǎo)致企業(yè)在項(xiàng)目完工后，無法及時(shí)收到工程款，進(jìn)而影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。其次，企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目過程中，缺乏對業(yè)主信用的有效評估。部分業(yè)主存在拖欠工程款的現(xiàn)象，而企業(yè)在前期沒有做好信用評估和風(fēng)險(xiǎn)防范，導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)束后出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款無法回收的情況。最后，施工企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的催收機(jī)制。很多企業(yè)在應(yīng)收賬款到期后，缺乏主動(dòng)的催收手段，導(dǎo)致賬款積壓越積越多，形成呆賬壞賬。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上缺少考核和激勵(lì)機(jī)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和管理人員對應(yīng)收賬款的回款情況缺乏足夠的關(guān)注，企業(yè)在賬款催收方面缺乏動(dòng)力，進(jìn)一步加劇了資金流動(dòng)的壓力。

4 施工企業(yè)資金管理的對策

4.1 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

施工企業(yè)應(yīng)清查和盤活閑置資產(chǎn)，提升資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。企業(yè)在項(xiàng)目周期中往往會積累大量的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，如機(jī)械設(shè)備、原材料等。當(dāng)項(xiàng)目結(jié)束后，這些資產(chǎn)可能會閑置，無法產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，對此，企業(yè)應(yīng)建立健全的資產(chǎn)清查制度，定期對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，分析閑置資產(chǎn)的使用情況。對于長期未使用或使用率低的資產(chǎn)，應(yīng)盡快處置或出租，以減少對流動(dòng)資金的占用，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入。要優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理控制短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例。在很多施工企業(yè)中，短期負(fù)債比例過高，企業(yè)在短期內(nèi)面臨較大的償債壓力。因此，企業(yè)在負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整中，應(yīng)更多地考慮增加長期負(fù)債的比例。長期負(fù)債由于還款期限較長，可以在一定程度上緩解企業(yè)短期內(nèi)的資金壓力，特別是在資金回流較慢的情況下，有助于企業(yè)更好地調(diào)控資金鏈，企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目周期和資金回流情況，合理安排短期與長期債務(wù)的匹配，確保負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。企業(yè)要加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。優(yōu)化營運(yùn)資金管理的關(guān)鍵在于控制好項(xiàng)目成本，避免項(xiàng)目超支和資金占用過高的問題。企業(yè)在制定項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行科學(xué)的資金需求預(yù)測，并加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金支出控制，確保項(xiàng)目資金按計(jì)劃使用，避免不必要的浪費(fèi)和超支。

4.2 健全資金管理制度

健全的資金管理制度是提升企業(yè)資金管理水平的基礎(chǔ)，施工企業(yè)應(yīng)完善管理制度，確保資金使用的規(guī)范化和高效化。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，確保每個(gè)項(xiàng)目的資金使用都有明確的預(yù)算規(guī)劃。施工企業(yè)的項(xiàng)目通常資金需求量大且周期較長，因此科學(xué)的預(yù)算管理尤為重要。企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就制定詳細(xì)的資金預(yù)算計(jì)劃，明確每個(gè)階段的資金需求和使用情況。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，確保資金流動(dòng)的安全性和透明性，建立嚴(yán)格的資金審批流程和資金監(jiān)控機(jī)制，減少資金流動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)設(shè)立專門的資金審批委員會，對于大額資金的使用，必須經(jīng)過多級審批，確保資金的使用符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際需求，建立資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，通過信息化手段對資金的進(jìn)出進(jìn)行監(jiān)控，確保資金流向透明、合理。內(nèi)部審計(jì)制度也是資金管理制度中不可或缺的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金的使用合規(guī)、合理。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的糾正措施，防止資金流失和管理漏洞。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，提升企業(yè)的資金管理水平，降低資金管理過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 拓寬融資渠道

企業(yè)必須積極拓寬融資渠道，提升資金來源的多樣化和靈活性。首先，企業(yè)應(yīng)積極利用商業(yè)信用作為融資手段。商業(yè)信用是一種不需要支付利息的融資方式，常見形式包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，延長應(yīng)付賬款的支付周期，緩解企業(yè)短期內(nèi)的資金壓力，向客戶收取預(yù)付款項(xiàng)，獲取一定的流動(dòng)資金。這些措施可以有效減少企業(yè)對銀行貸款的依賴，降低融資成本。其次，企業(yè)應(yīng)引入股權(quán)融資和債券融資，拓寬融資渠道。雖然股權(quán)融資可能會稀釋原有股東的股權(quán)比例，但這種融資方式不需要承擔(dān)固定的利息成本，有助于緩解企業(yè)的資金壓力。債券融資則是一種相對較為穩(wěn)定的長期融資方式，企業(yè)可以利用發(fā)行公司債券來籌集資金，尤其適用于大規(guī)模長期項(xiàng)目的資金需求。企業(yè)應(yīng)開展聯(lián)合體投標(biāo)的方式來緩解資金不足的問題。在施工項(xiàng)目的投標(biāo)過程中，部分企業(yè)可能由于資金緊張無法獨(dú)立承擔(dān)項(xiàng)目，與資金充裕的合作伙伴組成聯(lián)合體，共同參與項(xiàng)目投標(biāo)，解決資金短缺的問題，借助合作方的資質(zhì)和信譽(yù)，提升企業(yè)的中標(biāo)概率。

4.4 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款管理是施工企業(yè)資金管理中極為重要的一環(huán)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，可以有效提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)在簽訂合同前，應(yīng)對客戶的信用進(jìn)行嚴(yán)格評估，防止因客戶信用不佳導(dǎo)致工程款項(xiàng)無法按時(shí)回收的情況發(fā)生。企業(yè)可以采用信用評價(jià)體系，針對客戶的品德、能力、資本、抵押品等因素進(jìn)行綜合評估。例如，在投標(biāo)過程中，企業(yè)對客戶的歷史回款情況、資質(zhì)證書和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，判斷客戶是否具備按時(shí)付款的能力。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對施工項(xiàng)目的過程控制，確保項(xiàng)目各階段的付款能夠按照合同規(guī)定進(jìn)行。施工企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部監(jiān)理機(jī)制，與外部監(jiān)理共同對施工進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，確保項(xiàng)目符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，防止因工程質(zhì)量問題導(dǎo)致客戶拒絕支付款項(xiàng)。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，對于客戶沒有按照合同付款的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，必要時(shí)可以停工進(jìn)行催收，以減少賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。最后，施工企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，確保應(yīng)收賬款能夠按時(shí)回收。企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理和催收工作，并建立相應(yīng)的考核和激勵(lì)機(jī)制。例如，將應(yīng)收賬款的回款率與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤，鼓勵(lì)管理人員積極催收賬款，定期對未回款的賬款進(jìn)行分析，對于長期拖欠的賬款，企業(yè)應(yīng)積極采取法律手段進(jìn)行追討，避免形成呆賬和壞賬。

5 結(jié)語

綜上所述，資金管理對于施工企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營和長期發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。科學(xué)的資金管理不僅可以優(yōu)化資源配置，提升資金使用效率，還能夠有效防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對當(dāng)前資金管理中存在的問題，施工企業(yè)應(yīng)從優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、健全資金管理制度、拓寬融資渠道、加

強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等方面入手，建立全面、完善的資金管理

體系。通過這些措施，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對市場競爭，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保資金的高效運(yùn)作，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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【作者簡介】張麗超（1985-），女，河北石家莊人，會計(jì)師，研究方向：建筑財(cái)務(wù)管理。