基于數(shù)智化財務三支柱體系的財務組織創(chuàng)新研究

【摘" 要】論文提出了構建數(shù)智化財務三支柱架構，包括業(yè)務財務、財務共享服務中心（SSC）和專業(yè)技術中心（COE），以推動企業(yè)業(yè)財融合，創(chuàng)造更多價值。業(yè)務財務關注財務與業(yè)務的緊密協(xié)作，提供決策支持和預算管理服務；財務共享服務中心通過集中化和標準化處理提升效率，降低成本；財務專家中心專注于財務策略制定、風險管理和資本運作，提供深度專業(yè)支持。通過對該模式的深入探索，結合人員轉型、技術轉型策略的分析，論文旨在提高財務效率，提升決策質量，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】數(shù)智化；財務三支柱；財務管理

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0145-03

1 引言

在當今全球化和數(shù)字化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著日益復雜的財務挑戰(zhàn)和競爭壓力。傳統(tǒng)的財務管理模式已經(jīng)難以滿足企業(yè)對高效、精準、智能的財務管理需求。為了在競爭中立于不敗之地，企業(yè)必須實現(xiàn)財務管理的創(chuàng)新和優(yōu)化，以提高財務效率、提升決策質量和支持企業(yè)戰(zhàn)略目標[1]。業(yè)財融合是實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新和優(yōu)化的重要途徑，然而，業(yè)財融合的實現(xiàn)需要企業(yè)建立一個高效、協(xié)同、創(chuàng)新的財務管理體系，以適應不斷變化的業(yè)務需求和市場環(huán)境。

2 數(shù)智化財務三支柱體系架構概述

數(shù)智化財務三支柱體系，又稱財務共享服務（SSC）、專業(yè)財務（COE）和業(yè)務財務（COB）三位一體的財務管理模式，是基于美國人力資源管理大師戴維·尤里奇于1997年提出的HR三支柱理論演變而來[2]。該理論體系旨在建立一種適應企業(yè)數(shù)智化發(fā)展需求的財務管理模式，提高財務管理效率和價值創(chuàng)造力。在過去的二十年里，這一理論體系在全球范圍內得到了廣泛的應用和推廣，成為許多企業(yè)構建數(shù)智化財務體系的基礎。

20世紀90年代，隨著全球經(jīng)濟一體化的加速和企業(yè)競爭的日益激烈，企業(yè)面臨著降低成本、提高效率和增強核心競爭力的壓力。在這種情況下，企業(yè)開始尋求對人力資源管理模式的變革，以適應市場的需求。1997年，戴維·尤里奇在《人力資源管理大師》[3]一書中提出了HR三支柱理論，即人力資源管理分為戰(zhàn)略人力資源管理（COE）、人力資源共享服務（SSC）和業(yè)務伙伴（COB）3個層面。這一理論很快得到了廣泛的認同和應用，成為人力資源管理領域的一個重要里程碑。隨著信息技術的發(fā)展和企業(yè)數(shù)智化轉型的推進，財務管理也面臨著與人力資源管理類似的挑戰(zhàn)。為適應這一變革，財務管理領域開始借鑒HR三支柱理論，逐步形成了數(shù)智化財務三支柱體系。這一體系將財務管理工作劃分為業(yè)務財務、SSC和專業(yè)財務3個層面，以實現(xiàn)財務管理的戰(zhàn)略轉型和價值創(chuàng)造。

①業(yè)務財務：業(yè)務財務是指將財務管理理念和方法融入企業(yè)業(yè)務過程中，通過財務與業(yè)務的緊密協(xié)作，實現(xiàn)業(yè)務價值最大化。業(yè)務財務關注企業(yè)整體財務狀況，參與業(yè)務決策，為業(yè)務部門提供財務支持，確保業(yè)務活動符合企業(yè)戰(zhàn)略目標。業(yè)務財務的核心職責包括預算管理、成本控制、風險管理、財務分析等[4]。

②SSC（Shared Service Center，財務共享服務中心）：財務共享服務是指企業(yè)內部各業(yè)務單元的財務事務集中處理，以專業(yè)化、標準化、流程化方式提高財務事務的處理效率和質量。財務共享服務的范疇包括了報銷費用、核算薪資、財務處理等常見的財務工作。實現(xiàn)財務共享不僅能降低企業(yè)財務經(jīng)營成本以及提高財務服務水平，還能節(jié)約財務資源，讓財務部門更有效地為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及價值創(chuàng)造提供服務。

③專業(yè)財務COE（Center of Expertise，專業(yè)技術中心）：COE主要目標是利用專業(yè)的財務團隊向企業(yè)提供高效、高質量的財務服務和咨詢。COE通過對財務領域的深入研究與實踐經(jīng)驗來不斷優(yōu)化和創(chuàng)新財務管理水平。通過設立COE能全面解決復雜的財務問題，實現(xiàn)高質量財務服務，促進財務人員不斷提高自身的專業(yè)能力和綜合能力?？傊?，COE不僅能提高企業(yè)財務管理水平，還能為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供支持。

3 基于三支柱體系的組織轉型策略

3.1 業(yè)務財務方面

業(yè)務財務方面的組織轉型策略主要從預算管理、成本管理、財務分析、風險管理和資本運作5方面入手，提高財務部門的戰(zhàn)略性貢獻，并使財務活動與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標相一致。

一是企業(yè)要構建完整的預算管理體系，既包括財務預算，也應包括業(yè)務預算，確保各部門的目標和資源分配和企業(yè)戰(zhàn)略相一致。通過加強預算的協(xié)同性和績效導向，企業(yè)能夠更好地監(jiān)督預算執(zhí)行，并對業(yè)務部門提供必要的預算支持與指導。二是設立業(yè)財部門，通過對業(yè)務成本構成進行深入分析，識別出成本節(jié)約的潛在領域，從而采取措施優(yōu)化成本結構[5]，其中包括改進流程、優(yōu)化供應鏈、節(jié)約談判成本等措施。通過節(jié)約成本提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。三是業(yè)財部門可借助先進的數(shù)據(jù)分析工具及技術，深度挖掘及分析財務數(shù)據(jù)，為業(yè)務部門提供準確的決策支撐。通過定期對財務報告與實時數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)能更快地了解市場變化并制定應對策略。四是業(yè)財部門應積極承擔識別與評估業(yè)務風險的責任，并針對性地提出應對措施。通過持續(xù)監(jiān)控市場風險、信用風險、流動性風險，建立完善的風險預警機制與應急計劃，降低財務損失風險。五是資本的運作。資本運作

是提升企業(yè)價值的重要途徑，要求業(yè)財部門積極參與并購、重組、上市等資本運作活動，優(yōu)化資本結構。建立專業(yè)資

本運作團隊，提升資本運作效率與成功率，確保企業(yè)的資金安全。

3.2 SSC方面

SSC作為一種新型財務管理模式，通過將企業(yè)內部的各個業(yè)務與財務工作融合，實現(xiàn)企業(yè)財務資源共享，大大提高了企業(yè)管理效率。此模式不僅優(yōu)化了財務流程，還大大節(jié)約了運營成本。通過更標準化、流程化、信息化的操作提升財務準確性與高效性。

在SSC模式下，企業(yè)將核算管理、收費管理、薪資管理、稅務管理和資產管理等財務事務都集中在財務共享服務中心統(tǒng)一處理。這樣做的好處是顯而易見的。首先，集中處理可以大量減少重復勞動，提高工作效率。如核算管理不再需要每個業(yè)務單元都有自己的會計團隊，由財務共享服務中心的專業(yè)會計團隊統(tǒng)一處理，這樣既節(jié)省了人力資源，又提高了會計核算的準確性和效率[6]。其次，SSC模式下所有財務流程都具有統(tǒng)一的標準和規(guī)范，這將減少失誤和遺漏，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。例如，收費管理中的SSC模式就應有統(tǒng)一的報銷流程和標準，保證所有報銷請求都能在規(guī)定的流程和標準下及時處理。最后，財務共享的優(yōu)勢在于實現(xiàn)財務資源共享，通過借助專業(yè)人才、財務知識、財務工具等財務資源避免資源浪費。例如，在薪資管理中，可引進先進的薪資計算系統(tǒng)，幫助企業(yè)自動化和簡化薪酬管理。該系統(tǒng)的核心功能包括工資計算、薪資發(fā)放、稅務管理、社保繳納等。除此之外，工資計算系統(tǒng)還可與企業(yè)的績效管理系統(tǒng)、考勤系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化共享和同步。在實際操作中，工資計算系統(tǒng)能自動根據(jù)員工的工作時間、績效評估結果、稅率等因素，快速準確地計算出每個員工的應發(fā)工資。

3.3 專業(yè)財務COE方面

COE作為財務管理的新模式之一，其核心價值在于為企業(yè)提供決策支持，推動最佳實踐和創(chuàng)新方法的應用。

COE作為企業(yè)財務管理的核心，主要任務是制定并且實施財務管理戰(zhàn)略，指導業(yè)務財務與財務共享服務工作，實現(xiàn)企業(yè)財務目標。COE主要職能是面向管理層面制定財務戰(zhàn)略、策略、流程和規(guī)則。COE制定的財務管理戰(zhàn)略能夠為整個企業(yè)的財務管理提供明確的方向與指引，確保各項財務工作的開展都能與企業(yè)的整體戰(zhàn)略相協(xié)調。COE深入分析市場動態(tài)、行業(yè)趨勢及企業(yè)內部財務，運用杜邦分析、SWOT分析等工具保障戰(zhàn)略科學前瞻。設計優(yōu)化應收賬款管理、成本控制等財務流程。制定會計準則、資金管理制度、風險管理制度等財務規(guī)則，并定期評估戰(zhàn)略執(zhí)行，利用財務指標分析，調整財務管理策略從而應對市場變化。

實施COE模式企業(yè)還應制定詳細的財務政策。財務政策是調節(jié)財務行為而制定的有關政策的總稱，財務政策是企業(yè)在國家財務政策的指導下，按照企業(yè)的總體目標和實際需要而制定或選擇的一套理財行為準則，是一種自主選擇的財務政策[7]。它的根本目的是配合企業(yè)的經(jīng)營方針，調節(jié)公司的財務活動，協(xié)調公司的財務關系，力求提高財務效率。從財務管理流程上來看，財務政策需要對已有的流程實施審查和評估，找出存在的問題，并制定優(yōu)化、解決措施。通過不斷優(yōu)化財務管理流程，提升財務管理效率，降低財務管理成本。

4 人員轉型策略

4.1 外引和內訓結合，提高財務綜合能力

業(yè)財融合要求企業(yè)財務人員不僅具備專業(yè)的財務知識，還需對業(yè)務流程與運營有深入了解，因此，在業(yè)財融合背景下，企業(yè)應通過向外引進與向內培訓相結合的方法提高財務人員的綜合能力。通過向外部招聘引進具有經(jīng)驗和專業(yè)知識的業(yè)財融合方面的專家，以此向企業(yè)引進融合理念與方法。這能快速提高企業(yè)業(yè)財融合的水平。同時，外引會給企業(yè)帶來新的思考與新視角，激發(fā)企業(yè)內部的創(chuàng)造力及活力。向內培訓是定期或不定期對企業(yè)內部員工進行培訓，加深財務人員對業(yè)務的深入了解。培訓的內容包括業(yè)務流程、市場行情、客戶需求等，積極鼓勵財務人員參與到企業(yè)的業(yè)務工作中，深化業(yè)財融合[8]。

4.2 培養(yǎng)財務戰(zhàn)略思維

業(yè)財融合除了要求財務人員具備業(yè)務知識，還應注重對財務人員戰(zhàn)略思維的培養(yǎng)。財務人員應以企業(yè)長遠發(fā)展和戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，不能單純關注短期的財務規(guī)劃與決策。常用培養(yǎng)財務人員戰(zhàn)略思維的方式有：一是通過定期對財務人員進行企業(yè)戰(zhàn)略的培訓，讓財務人員了解企業(yè)的長期目標及愿景，知道如何通過財務手段實現(xiàn)目標；二是學習成功的業(yè)財融合企業(yè)案例，學習其財務規(guī)劃方法及戰(zhàn)略思維，結合企業(yè)自身實際情況將成功經(jīng)驗運用到自身上；三是深化業(yè)財融合實踐，鼓勵財務人員積極參與到業(yè)務部門的業(yè)務決策與項目評估工作中，培訓財務人員的戰(zhàn)略性思維與決策能力。

4.3 培養(yǎng)財務業(yè)務思維

發(fā)展財務人員業(yè)務思維，即加深財務人員對業(yè)務流程、運營和市場需求的理解。這有助于財務人員更好地將財務數(shù)據(jù)和信息轉化為業(yè)務決策的支持和指導。企業(yè)可以安排財務人員在不同的業(yè)務部門輪崗，讓他們親自參與業(yè)務流程，了解業(yè)務運作的細節(jié)與挑戰(zhàn)[9]。另外，財務人員也可以和業(yè)務人員組成團隊，共同工作，共同應對業(yè)務挑戰(zhàn)，同樣能養(yǎng)成業(yè)財融合的思維方式和工作習慣。

5 財務技術轉型策略

5.1 引入先進的財務技術工具

在業(yè)財融合背景下，企業(yè)應積極引入先進的財務管理軟件，如ERP系統(tǒng)、財務共享平臺、智能財務分析系統(tǒng)等。各類系統(tǒng)集成企業(yè)內外部數(shù)據(jù)，實時共享與處理財務數(shù)據(jù)。ERP系統(tǒng)能自動完成賬務處理、成本核算、報表生成等任務，減少人工操作。AI算法能深度挖掘與分析財務數(shù)據(jù)，預測財務趨勢，識別潛在風險。利用機器學習模型進行預算預測，可基于歷史數(shù)據(jù)和市場動態(tài)自動生成更精準的預算方案。AI還在財務審計、合規(guī)性檢查中發(fā)揮作用，智能識別異常交易，自動匹配合規(guī)規(guī)則。云財務平臺提供靈活的存儲和計算能力，支持遠程協(xié)作，使財務管理團隊能隨時訪問和處理財務數(shù)據(jù)。云平臺上豐富的API接口便于企業(yè)與其他系統(tǒng)（如CRM、供應鏈管理系統(tǒng)）集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)無縫流轉。

5.2 構建數(shù)據(jù)驅動的財務決策體系

在數(shù)字化轉型時代，構建數(shù)據(jù)驅動的財務決策體系是財務技術轉型的重點。企業(yè)需建立健全數(shù)據(jù)治理機制，優(yōu)化數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)標準化等流程提升數(shù)據(jù)質量。企業(yè)應利用Hadoop、Spark等大數(shù)據(jù)分析工具深度挖掘海量財務數(shù)據(jù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)價值。例如，通過數(shù)據(jù)分析識別成本控制關鍵點，優(yōu)化成本結構，或利用時間序列分析預測現(xiàn)金流，為資金調度提供依據(jù)。應用Tableau、Power BI等數(shù)據(jù)可視化工具，以直觀圖表形式展現(xiàn)復雜財務數(shù)據(jù)，幫助管理者快速理解財務狀況。為進一步提升財務決策的科學性，企業(yè)可引入商業(yè)智能（BI）和高級分析技術，如預測分析、關聯(lián)規(guī)則挖掘，進而揭示數(shù)據(jù)間的復雜關系，預測未來趨勢，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持[10]。

6 結語

本文的研究為企業(yè)的財務管理提供了新的思路，有助于企業(yè)在數(shù)字化和智能化時代實現(xiàn)業(yè)財融合，創(chuàng)造更多價值。在未來的實踐中，企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，靈活運用這一架構，不斷優(yōu)化財務策略，提升財務管理水平，以應對日益激烈的市場競爭和不斷變化的市場環(huán)境。

【參考文獻】

【1】柯杏，翟麗芳.中小企業(yè)數(shù)智化財務分析淺議[J].合作經(jīng)濟與科技，2024（10）：152-153.

【2】劉靜怡，李玉珊，馬瀟榆，等.地方應用型本科高校數(shù)智化財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)現(xiàn)狀及問題研究——以四川省為例[J].教育進展，2024，14（5）：854-859.

【3】韓一哲.數(shù)智化財務共享背景下企業(yè)內控現(xiàn)狀與發(fā)展——基于阿里巴巴、蘇寧易購、京東的對比分析[J].現(xiàn)代企業(yè)，2024（4）：102-104.

【4】馬蔚.數(shù)智化財務管理體系賦能高質量發(fā)展——以國網(wǎng)江蘇電網(wǎng)為例[J].知識經(jīng)濟，2024（7）：64-66.

【5】黎晨欣.數(shù)智化財務共享平臺研究——以C集團為例[J].知識經(jīng)濟，2024（15）：64-67.

【6】甘露露，謝維燕.事業(yè)單位數(shù)智化財務綜合管理模式建設與相關問題探討——以J區(qū)疾控中心為例[J].行政事業(yè)資產與財務，2023（21）：81-83.

【7】崔慧媛.數(shù)智化財務管理工作領域的思考解析[J].財會學習，2023（14）：46-48.

【8】于鮫云.數(shù)智化財務共享中心建設助力財務管理轉型的思考[J].中國經(jīng)貿，2022（9）：136-138.

【9】唐勇.基于多源融合的數(shù)智化財務共享服務“新進階”——MSI-DIFSS的內涵、架構、模式及場景應用[J].新理財（公司理財），2022（7）：67-69.

【10】劉曉麗.數(shù)字經(jīng)濟時代電力企業(yè)財務轉型探究[J].合作經(jīng)濟與科技，2023（01）：148-149.

【作者簡介】馬純誼（1989-），女，廣東汕頭人，會計師，注冊會計師，稅務師，從事財務管理研究。