財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理實施要略

摘要：財務(wù)共享服務(wù)模式可以整合企業(yè)資源，促進資源優(yōu)化配置，有效規(guī)避風(fēng)險，降低經(jīng)濟損失。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)如何依托財務(wù)共享服務(wù)模式，對資金管理進行優(yōu)化革新，以實現(xiàn)兩者的功能整合，發(fā)揮各自優(yōu)勢效用，是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理需要深入思考與探討的課題。但因主觀認知不到位、流程體系不完善、保障支持不全面，使得兩者的整合實施存在許多不足，并發(fā)揮出各自優(yōu)勢作用，因此需要從整體層面入手進行審視分析和優(yōu)化改進，以助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，這也是本文研究的根本出發(fā)點。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；資金管理；應(yīng)用價值

財務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)可以實現(xiàn)資金的集中管理、自動化管理、及時共享財務(wù)信息和數(shù)據(jù)，以及對資金進行統(tǒng)籌監(jiān)督和管理。這對企業(yè)來說，不僅可以降本增效，還可以提升企業(yè)的競爭力，增加盈利。

一、基本概述

（一）財務(wù)共享服務(wù)模式

雖然財務(wù)共享服務(wù)模式是一種相對新穎的財務(wù)管理模式，但是現(xiàn)階段已經(jīng)在很多企業(yè)當(dāng)中的到了廣泛的應(yīng)用。財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理不能簡單理解為圍繞資金所進行的財務(wù)交易，而是需要對所有的資金應(yīng)用流程、框架進行優(yōu)化和重塑，依托共享服務(wù)中心，對所有的資金交易和使用過程進行監(jiān)督、記錄。如此，企業(yè)能夠進一步提升財務(wù)信息呈現(xiàn)的透明度，提高各類資金交易信息的處置效率，宏觀范圍來看，財務(wù)共享服務(wù)模式更加具有技術(shù)性和集成性的特點。

（二）資金管理

進入社會發(fā)展的全新時期，隨著市場競爭的日益加劇，各種現(xiàn)代化、信息化手段和技術(shù)的使用，企業(yè)資金管理所面臨的環(huán)境與形勢也日益復(fù)雜，對相關(guān)人員的要求也越來越高。整體來講，資金管理就是對企業(yè)資金制定使用計劃、對其進行使用監(jiān)督、對使用效果進行評價等一系列活動的總稱。實施資金管理的主要目的在于提高企業(yè)的資金利用率，利用有限的資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

基于此概念，財務(wù)共享模式下的資金管理是能夠借助數(shù)據(jù)、技術(shù)、平臺等優(yōu)勢，有效提高財務(wù)人員參與資金管理的自由度和有效度。

（三）應(yīng)用價值

首先，如果企業(yè)本身設(shè)有多個分支機構(gòu)或者分子公司，那么各個分支的專項資金收入來源以及具體的支出金額都可以在財務(wù)共享服務(wù)平臺的推進下保障及時確認、定時公開。

其次，有利于提高企業(yè)的資金使用效率。在財務(wù)共享模式下，企業(yè)可以將資金匯總到財務(wù)共享服務(wù)中心的指定賬戶當(dāng)中，如此可以降低企業(yè)的資金積壓，并通過合理的調(diào)度和配置，確保其能夠應(yīng)用于更加科學(xué)的環(huán)境和項目當(dāng)中。

再次，在財務(wù)共享模式下，企業(yè)還能夠?qū)崿F(xiàn)對收款和付款的自動化管理，這樣不僅可以規(guī)避人工操作風(fēng)險，增強資金管理規(guī)范性，而且可以對分支機構(gòu)財務(wù)收支情況進行及時把握，尤其是對支出情況進行精準(zhǔn)監(jiān)管，在規(guī)避風(fēng)險的同時，將進一步釋放資本運用效能。

第四，可以借助融資計劃在既定的規(guī)范以及制度、政策和法律所要求的框架內(nèi)進行資本調(diào)度，提高閑置資金的使用效率。更加關(guān)鍵的是，在財務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)可以通過及時共享財務(wù)信息和數(shù)據(jù)，掌握關(guān)鍵性的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，借助規(guī)范化、流程化的操作，實現(xiàn)對各類資金的統(tǒng)籌監(jiān)督和管理，最大程度地挖掘和釋放資金價值。

第五，有利于實現(xiàn)資金集中管理。財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理人員可借助數(shù)據(jù)庫，通過可視化分析對資金賬戶實現(xiàn)統(tǒng)一的資金池管理及統(tǒng)一的支付操作，這樣可以讓企業(yè)在推進資金管理的同時完成財務(wù)收支雙線控制。至于分支機構(gòu)所形成的資金收入更可以做到同步更新、同步記錄，最終結(jié)合企業(yè)發(fā)展所需，對其進行二次分配和集中管理。

最后，有利于規(guī)避企業(yè)可能面臨的資金使用風(fēng)險。在財務(wù)共享模式下，企業(yè)可以集中管理多個銀行賬號，確保管理者可以全面把握自身的財務(wù)狀況，及時監(jiān)測資金的收支和分支機構(gòu)的資金存量，確保能夠在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和安全隱患的第一時間及時采取措施予以應(yīng)對。

二、財務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理面臨的現(xiàn)實壓力

近年來，在政策、技術(shù)、資金等的綜合扶持下，企業(yè)在財務(wù)共享建設(shè)方面取得了顯著成效，資金管理規(guī)范性和實效性也得到了有效強化，但受種種因素的影響制約，在現(xiàn)實推進中還面臨著許多現(xiàn)實壓力，并集中體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）業(yè)務(wù)流程繁雜冗長

如果企業(yè)本身有條件實施財務(wù)共享服務(wù)模式，那么其通常都會擁有較為龐大的資金儲備、有著較大的資金收支業(yè)務(wù)量。但是，即便財務(wù)共享服務(wù)模式確實具有諸多應(yīng)用優(yōu)勢，能夠?qū)~戶、收支以及資金進行適時的集中管理，只不過當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍較為寬泛、資金規(guī)模較大時，如果只是單純對企業(yè)的資金進行共享，那么就有可能發(fā)生資金流轉(zhuǎn)復(fù)雜、賬戶體系繁復(fù)、資金繳撥低效等現(xiàn)實情況。特別是對一些規(guī)模較大的集團型企業(yè)而言，在落地財務(wù)共享服務(wù)模式之前，分支機構(gòu)很容易因為面臨不同的環(huán)境，在推進財務(wù)會計核算以及資金管理過程中面臨較大的差異，此時如若繼續(xù)套用“一刀切”的工作方式，很容易導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)中心無法統(tǒng)籌資金，甚至讓內(nèi)部資金的調(diào)度不精確、不夠細致。

（二）業(yè)財融合的程度不夠深入

對于財務(wù)人員而言，其往往無法在業(yè)務(wù)發(fā)生的第一時間達到業(yè)務(wù)發(fā)生地，由此在發(fā)生業(yè)務(wù)問題時，作為財務(wù)人員無法結(jié)合業(yè)務(wù)的實際狀況來展開科學(xué)的判斷、做出專業(yè)的決策，甚至對業(yè)務(wù)人員得出的結(jié)論產(chǎn)生懷疑，最終會加劇企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟風(fēng)險的可能性。

比如企業(yè)在進行預(yù)算編制的過程中，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門彼此之間會因為溝通不夠流暢而出現(xiàn)內(nèi)容上的紕漏，業(yè)務(wù)部門在需要借助較大規(guī)模資金支付來推進業(yè)務(wù)開展時，往往會因為審批流程比較復(fù)雜而導(dǎo)致支付效率下滑；再比如企業(yè)內(nèi)部因為多方溝通不暢，出現(xiàn)預(yù)算資金執(zhí)行效率下滑、沉淀資金增加的情況，此時如果財務(wù)共享服務(wù)中心對于資金管理的內(nèi)容界定較為局限，且以支付審核為主，那么就很難深層挖掘釋放其優(yōu)勢效能，也無法保障業(yè)務(wù)增值效益。

（三）信息風(fēng)險防范缺位

信息技術(shù)的下沉應(yīng)用在帶來諸多利好的同時，也帶來了許多網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，許多大型互聯(lián)網(wǎng)公司都曾因網(wǎng)絡(luò)安全隱患而發(fā)生過數(shù)據(jù)泄漏、病毒入侵等問題。這就要求企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式時，必須加強信息風(fēng)險防范，避免關(guān)鍵數(shù)據(jù)的泄露遺失。但就現(xiàn)狀來講，許多企業(yè)在財務(wù)共享服務(wù)模式的信息風(fēng)險防范上處于缺位狀態(tài)，防范技術(shù)應(yīng)用不夠、標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)不足、資源傾斜投入不充分等，使得企業(yè)沒有構(gòu)筑有效的安全防線，很容易因信息泄漏而帶來不必要的經(jīng)濟損失。因此，在后續(xù)財務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建應(yīng)用中，企業(yè)如何構(gòu)建完善的信息風(fēng)險防范體系，是重點也是難點，同樣需要予以足夠關(guān)注。

三、財務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

在明確財務(wù)共享服務(wù)下企業(yè)資金管理內(nèi)涵價值及現(xiàn)實壓力的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，采取有效措施進行優(yōu)化改進，以增進兩者內(nèi)在整合，發(fā)揮各自優(yōu)勢作用，深入挖掘釋放企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)勢，進而夯實企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（一）進一步明確企業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)范圍

在企業(yè)應(yīng)用財務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，必須明確財務(wù)共享服務(wù)中心的建構(gòu)目標(biāo)，堅持以其為支撐，提高其運作的科學(xué)性、規(guī)范性以及有效性。很多企業(yè)在實施資金管理的過程中，因為缺少科學(xué)的規(guī)劃和設(shè)計，常常促使財務(wù)共享模式無法充分發(fā)揮其優(yōu)勢，更沒有辦法對提高資金管理的品質(zhì)產(chǎn)生正向的引導(dǎo)。

對此，企業(yè)在實際整合應(yīng)用中，必須樹立正確理念，加強整體規(guī)劃，明確相關(guān)責(zé)任主體的責(zé)權(quán)范圍，根據(jù)企業(yè)的實際情況以及業(yè)務(wù)訴求，推進數(shù)據(jù)和技術(shù)之間的整合，尤其是加強對自動化技術(shù)的使用，目的在于盡可能消除業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的數(shù)據(jù)障礙，保障財務(wù)數(shù)據(jù)和資金信息聯(lián)動的完整性以及精確度。

另一方面，企業(yè)更需要通過信息采集系統(tǒng)，把握自身所面臨的外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展所處的階段，從財務(wù)共享服務(wù)模式當(dāng)中，積極尋找契合自身的服務(wù)所需，進而更加精準(zhǔn)地對接資金管理，全面促進資金管理的效率和質(zhì)量，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）進一步完善財務(wù)管理服務(wù)的內(nèi)容

通常情況下，財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理非常強調(diào)精細化實施，要求持續(xù)完善財務(wù)服務(wù)的管理內(nèi)容，主要包括這樣兩個維度的措施：

一方面，企業(yè)需要加強對于財務(wù)工作者的精細化管理。雖然在財務(wù)共享模式下，很多基礎(chǔ)性的、重復(fù)性的工作雖然可以由計算機等設(shè)備替代，但歸根到底，財務(wù)管理工作依然是由“人”所主導(dǎo)的，這就要求加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，創(chuàng)新崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍，全面強化財務(wù)人員責(zé)任意識、創(chuàng)新意識，不斷拓寬財務(wù)管理職能邊界，強化資金管理實效性。

另一方面，加強財務(wù)流程精細化管理。在財務(wù)共享服務(wù)模式的實際運行中，企業(yè)要重點加強財務(wù)流程精細化管理，嚴格審核技術(shù)應(yīng)用和人員操作，確保各項資金信息數(shù)據(jù)的完整性，然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行深層挖掘與分析，為資金管理角色科學(xué)生成提供可靠支撐，同時反向支持財務(wù)管理機制的持續(xù)優(yōu)化。

（三）明確資金管理應(yīng)用要點

面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)資金管理價值地位隨之提升，而要想在財務(wù)共享服務(wù)模式下達成預(yù)期管理效果，就必須明確資金管理應(yīng)用要點：

首先，拓展功能模塊。任何企業(yè)都需要解決信息孤島以及協(xié)同不力問題，提高資金管理合力，在跨單位、跨部門的全面參與中，增強資金管理系統(tǒng)性、實效性；

其次，做好實時安全監(jiān)督和控制。在財務(wù)共享模式下，企業(yè)需要不斷強化安全責(zé)任意識，依托技術(shù)做好動態(tài)監(jiān)督管理，保證內(nèi)部資金的安全性之余，規(guī)避因為系統(tǒng)原因所致的資金損失。

再次，實現(xiàn)思維理念的突破和革新。盡管財務(wù)共享模式屬于一種比較新穎的操作模式，于企業(yè)而言，其有必要結(jié)合自身的實際情況，持續(xù)革新思維理念，持續(xù)優(yōu)化方式方法，確保模式應(yīng)用全面貼合發(fā)展需求，增強資金管理科學(xué)性。

最后，加強技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用。財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理，離不開信息技術(shù)的內(nèi)在支撐，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)整合中的應(yīng)用，能夠有效革新資金管理的實現(xiàn)方式，逐步釋放資金管理的效能。

（四）完善資金管理框架

在財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理中，企業(yè)要重點完善資金管理框架，具體包括：

第一，資金監(jiān)督管理。這是企業(yè)確保資金管理質(zhì)量的關(guān)鍵一環(huán)，在具體推進的過程中，需要由專門的人才、完善的結(jié)構(gòu)進行協(xié)同，基于市場環(huán)境等現(xiàn)狀，生成嚴謹?shù)馁Y金管理方案，確保資金管理活動井然有序。

第二，資金預(yù)算管理。財務(wù)共享服務(wù)模式的啟動以財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)為核心，要想確保相關(guān)模塊能夠順利啟動、發(fā)揮其應(yīng)有的作用，就必須做好資金預(yù)算管理，該模塊的主要價值就是客觀反映企業(yè)的資金用途和具體收支情況，保證資金應(yīng)用的合理性。而且，資金預(yù)算管理也可以和費用執(zhí)行部門、資金部門以及財務(wù)部門進行協(xié)作，通過規(guī)范預(yù)算管理流程，來達成良性的閉環(huán)。

第三，資金控制管理。其主要是指以資金預(yù)算編制為基礎(chǔ)所進行的實踐應(yīng)用，如果資金控制管理無法達到預(yù)期，自然會觸發(fā)安全隱患，甚至出現(xiàn)舞弊和不良競爭的情況。所以企業(yè)有必要加強對資金控制管理的框架建設(shè)，凡是涉及賬戶設(shè)置、支付結(jié)算以及風(fēng)險管控等模塊，都要將其限制在財務(wù)共享服務(wù)模式的框架之中，由財務(wù)共享服務(wù)中心對其實施全過程的監(jiān)督管理。

第四，資金考核管理。這是財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理的關(guān)鍵性一環(huán)，更是提高企業(yè)資金利用率的保障之一。具體來講，就是以資金流動信息為依托，參照絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)等完善資金管理可描述性，提高市場適應(yīng)能力。

四、結(jié)束語

總之，財務(wù)共享服務(wù)模式是一種新型的財務(wù)管理模式，它通過整合企業(yè)資源、優(yōu)化資源配置、規(guī)避風(fēng)險和降低經(jīng)濟損失，對企業(yè)資金管理進行優(yōu)化革新。該模式不僅提升了財務(wù)信息的透明度和資金交易信息的處理效率，還具有技術(shù)性和集成性的特點。資金管理的核心目的是提高資金利用率，創(chuàng)造更大價值。

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