財務分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考

財務分析是管理的關鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的成長壯大起著關鍵作用，主要對企業(yè)的財務行為進行深入探討與評估，通過財務和業(yè)務數(shù)據(jù)的有機融合，全方位展現(xiàn)企業(yè)的運營狀態(tài)、成果及現(xiàn)金流狀況，并據(jù)此提供決策支持，企業(yè)財務分析亟須打破常規(guī)，探索新穎的分析方法，以提升至更高水準

財務分析是會計領域的關鍵活動，同時也是企業(yè)運營管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)的運營決策依賴于財務分析提供的數(shù)據(jù)支持，通過財務分析，企業(yè)能夠洞察自身的運營態(tài)勢，把握管理過程中的難題，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，助力企業(yè)優(yōu)化管理流程，在當前市場經(jīng)濟不斷進步的背景下，我國企業(yè)涉及的營業(yè)范疇日漸豐富，管理方式也隨之轉型升級，因此，運用財務分析來輔助企業(yè)的運營決策，變得格外關鍵。

（一）以價值創(chuàng)造為導向，加強財務分析

首先，需要全方位地審視，基于對企業(yè)全面運作狀況的認知，進行深入的探索和分析，傳統(tǒng)上，財務的梳理多集中在事后諸葛亮，然而在經(jīng)濟波詭云譎的大背景下，企業(yè)的一舉一動都能四兩撥千斤地影響到自家賬本，因此，緊跟企業(yè)步伐，結合實際運營，做一番沙盤推演，預見未來的財務走向，至關重要。

其次，在分析財務狀況時，需召集各部門共同參與，為此，有必要對內部各機構和人員進行詳盡分析，出臺匹配的策略決定。在財務分析的最后階段，必須大規(guī)模使用信息技術手段，對數(shù)據(jù)進行徹底的整理和深入的分析，目前，大部分企業(yè)運用企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)來管理業(yè)務數(shù)據(jù)的加工與保存，財務工作者需利用ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，對各項財務指標進行深入的計算。

最后，企業(yè)需將各種相關因素進行全面評估和運用，在工作中具體實踐，搭建能夠變動適應的模型，以應對這一難題，例如：在企業(yè)的日常運作中，必須對過往的資料進行實時預報。在梳理和歸納歷史信息的基礎上，打造一個能動的模型，用于推測未來的數(shù)據(jù)走勢。

（二）建立財務分析制度，確保分析質量

企業(yè)需完善財務分析機制，整合財務分析與預算控制，實現(xiàn)對各類商業(yè)活動的精準把脈，通過深入分析關鍵數(shù)據(jù)，評估企業(yè)運營健康狀況，為戰(zhàn)略決策提供堅實的數(shù)據(jù)支撐，要將財務分析制度與各部門的業(yè)績評價緊密融合，將財務分析的成效作為評價部門表現(xiàn)的關鍵因素。對企業(yè)運營過程中的財務狀況進行分析，首先需確立分析的目標、手段以及分析的具體事項，在深入掌握各項業(yè)務操作流程的前提下，對數(shù)據(jù)進行加工、整合，并開展深入的分析工作。在企業(yè)追求的具體經(jīng)營目標中，需整合其戰(zhàn)略規(guī)劃，同時參照所在行業(yè)的獨特性質、所處的市場環(huán)境和未來的市場走勢，對各項財務比率作出適宜的調整，企業(yè)通過梳理、整合和深入研究財務信息，能夠挖掘出眾多潛在問題，打造一套完備的財務分析架構和高效的分析手段，這樣才能為企業(yè)管理決策提供堅實的支撐，打造一支具備高水準的專業(yè)會計團隊，以開展財務分析的相關任務。

（三）做好資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表的有機結合

要將資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表融為一體，以保障財務報表的完整性和相互之間的可比較性，資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表雖同具參考價值，卻各具特色，兩者結合能更準確地把握企業(yè)一定時期的資金流動狀況，從而對其未來走向進行推斷和評估。強化財務數(shù)據(jù)的深入，是當務之急，要將企業(yè)的資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流信息融合分析，以此掌握企業(yè)財務的全貌，在整合資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表的過程中，初始步驟是分析相關數(shù)據(jù)，以掌握資產(chǎn)、負債及所有者權益的變動情況。對企業(yè)資金流動的變動進行詳細審查，洞察其資金的根源、用途及流向等，將企業(yè)的資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流狀況表有機融合，便可一目了然地掌握企業(yè)在特定時間里資金的來龍去脈、流動情形，以及資金的起始點與去向，基于此，為企業(yè)提供決策支持，助力企業(yè)優(yōu)化管理流程、增強盈利能力。

（四）重視非財務信息的利用，提高財務分析的全面性

在分析企業(yè)經(jīng)濟狀況時，除了審視財務數(shù)字，相關非財務資訊亦不可或缺，諸如業(yè)務運作、資金籌集、資本配置及其盈利分配等領域的動態(tài)，均對企業(yè)表現(xiàn)起到衡量作用，并為管理層的運營決策提供依據(jù)，同時，非財務方面的信息整理與研究工作亦不容忽視。

在審視財務狀況時，應當加大對非財務領域的考量力度，對于那些不涉及資金的信息，我們還需深入發(fā)掘其價值并加以利用。例如：在梳理倉庫物資過程中，關鍵是要考察物資的流通速度；對應收款項的詳細審查，關鍵在于追蹤應收賬款的增減趨勢、評估主要客戶的支付習慣，以及分析賬目的陳舊程度；對固定資產(chǎn)進行細致料理時，需特別關注其構成、運用狀況以及折舊和攤銷的詳情；對企業(yè)資金流動的詳細審查，集中在探究其現(xiàn)金流入和流出的根源及其分配狀況；在審視股東權益變動明細表時，需著重審視股東權益的組成及其變動原因和幅度。

從企業(yè)外部資訊的視角來看，對相關信息進行搜集與運用，同樣是進行財務分析的關鍵環(huán)節(jié)，例如：企業(yè)的信譽等級、投資吸引力、股市動態(tài)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的未來展望及其潮流。

從企業(yè)自我監(jiān)管的角度出發(fā)，評估企業(yè)內控機制的運行狀況、管理層的能力與行為準則，進而提升內控的成效。觀察企業(yè)過往的營業(yè)表現(xiàn)，對其未來成績的預估有著關鍵性的作用，比如：將上市企業(yè)的年度報告和季度報告與其他相關資料進行對比分析，有助于評估其歷史業(yè)績表現(xiàn)；對比不同階段的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，便能掌握行業(yè)的競爭態(tài)勢等相關信息；比較不同年代、不同地區(qū)、不同種類商品或服務的成長軌跡，便能洞察行業(yè)發(fā)展的脈絡等信息。

（五）財務人員要加強自身業(yè)務素質

財務分析師應具備卓越的溝通協(xié)調、深入分析和創(chuàng)新思考能力，他們需精通會計學原理與技術、熟悉法規(guī)條文、了解國家財經(jīng)戰(zhàn)略及規(guī)章制度，并保持高尚的職業(yè)操守和出色的綜合分析與判斷技巧。此外，理財專家須累積豐富的理財實踐，能即時覺察企業(yè)運營中的疑難雜癥，并開具適當?shù)奶幏?，同時，需具備出色的組織調和及人際交流技巧，能將財務分析與其他任務有效聯(lián)結，進而提高工作效率。

在商業(yè)實體中，財務分析師角色至關重要，應優(yōu)先考慮那些政治覺悟高、業(yè)務技能精湛、職業(yè)道德優(yōu)良的人才，對財務分析團隊進行專業(yè)提升，保障他們精通財務分析必備的知識。在日常工作實踐中，必須給予財務分析足夠的重視，不斷提升其精準度與效能，需明確財務分析人員的職責與權限范圍，強化其對工作責任及風險的認識，企業(yè)運營中，財務分析人員的作用不可小覷，應充分發(fā)揮其才能。

同時，企業(yè)運作中，加強內部監(jiān)控體系與營造良好的控制環(huán)境是至關重要的，強化企業(yè)內部管理機制，是提升企業(yè)管理能力與優(yōu)化經(jīng)營成果的關鍵舉措，在實際工作中，必須強化制度構建和執(zhí)行過程的監(jiān)管。對企業(yè)而言，打造強有力的團隊是核心，若未對此投入完善的建設，則難以高效地進行財務分析，需加大對財務會計人員團隊建設的資本投入，并提升對財務會計人員的培訓強度。

（六）建立完善的財務分析體系

企業(yè)財務分析框架，需從自身實際出發(fā)，依照企業(yè)具體狀況，設定恰當?shù)呢攧辗治瞿繕?。打造一套精準的財務分析架構，需關注幾個重點環(huán)節(jié)：首先，需依照企業(yè)具體狀況實施操作，各行各業(yè)因其所處背景環(huán)境的各異，盈利、償債、運營以及成長的能力也各有不同，所以在搭建財務分析框架時，絕不能簡單復制其他行業(yè)的做法。其次，構建財務分析架構時，須緊密貼合企業(yè)現(xiàn)實狀況，機械套用公式則會流于形式，打造一套健全的財務分析架構，并非一朝一夕之功，而是需要不斷磨礪和優(yōu)化，貫穿長期時間的任務，創(chuàng)業(yè)之初，須量身定制企業(yè)發(fā)展路徑，機械照搬他行業(yè)、他企業(yè)的做法，易使企業(yè)迷失前進目標和動力。

（責任編輯 莊雙博）