財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)研究

摘要：文章研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式人工智能（AIGC）虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)，以解決現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中存在的效率低、準(zhǔn)確性不高等問(wèn)題。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的深入分析，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)等前沿技術(shù)，構(gòu)建包括數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與模擬模型、決策支持系統(tǒng)、實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、合規(guī)性和倫理模型在內(nèi)的生成式AI模型，闡述實(shí)驗(yàn)人員干預(yù)機(jī)制和虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的技術(shù)路線。研究結(jié)果可為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析領(lǐng)域的進(jìn)一步研究和實(shí)踐提供理論指導(dǎo)和應(yīng)用啟示。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；生成式AI；虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室

中圖分類號(hào)：F275" " " " 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A" " " 文章編號(hào)：1674-0688（2024）06-0107-05

0 引言

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展和普及，人工智能正在深刻改變著各個(gè)行業(yè)的發(fā)展方式和業(yè)務(wù)模式。在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面，人工智能技術(shù)展現(xiàn)出了強(qiáng)大的潛力和優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析涉及企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和評(píng)估，旨在精準(zhǔn)識(shí)別企業(yè)可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法存在數(shù)據(jù)量大、分析效率低、準(zhǔn)確性不高等問(wèn)題，難以滿足復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和管理需求，而生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室成為解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析問(wèn)題的一種新的工具與手段。目前，各領(lǐng)域針對(duì)生成式AI應(yīng)用的研究成果較多，虛擬仿真實(shí)驗(yàn)是生成式AI的高度集成與應(yīng)用，是對(duì)資源與內(nèi)容的創(chuàng)新。在生成式AI應(yīng)用方面，王芳等［1］針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理虛擬仿真實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與優(yōu)化問(wèn)題，梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理虛擬仿真實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)與實(shí)驗(yàn)要求，并對(duì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容、實(shí)驗(yàn)教學(xué)組織及考核方式進(jìn)行設(shè)計(jì)與優(yōu)化；安子棟等［2］研究生成式AI技術(shù)應(yīng)用于圖書(shū)館文獻(xiàn)資源管理創(chuàng)新的可行性，提出“生成式AI+”文獻(xiàn)資源的建設(shè)、整合、讀者服務(wù)和評(píng)價(jià)等創(chuàng)新策略；楊淑瑩等［3］設(shè)計(jì)一種人工智能視聽(tīng)感知機(jī)器人虛擬仿真實(shí)驗(yàn)平臺(tái)，提出運(yùn)用人工智能技術(shù)設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)基于視、聽(tīng)感知信息控制機(jī)器人的方法。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面，生成式AI技術(shù)能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供更深入、全面的支持，例如喬鵬程等［4］調(diào)查“大智移云”信息技術(shù)與會(huì)計(jì)虛擬仿真實(shí)驗(yàn)的升級(jí)與再造情況，發(fā)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新程度與案例充足率是影響虛擬仿真滿意度的重要因素，經(jīng)費(fèi)充足率是影響虛擬仿真技術(shù)升級(jí)創(chuàng)新程度的主要因素；胡云［5］采用案例測(cè)試的方式分析以ChatGPT為代表的生成式AI對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響，提出采用生成式AI協(xié)同工作可以實(shí)現(xiàn)更高效與精準(zhǔn)的會(huì)計(jì)服務(wù)。本文基于生成式AI技術(shù)構(gòu)建虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室，旨在為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供全新的解決方案和工具支持。該實(shí)驗(yàn)室通過(guò)仿真各種財(cái)務(wù)場(chǎng)景和情景，可以提升財(cái)務(wù)專業(yè)人士的分析能力和決策水平，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的現(xiàn)代化和智能化轉(zhuǎn)型。

1 虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室架構(gòu)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的發(fā)展是多種技術(shù)深度融合后，形成一個(gè)交叉學(xué)科的技術(shù)體系。實(shí)驗(yàn)室是一個(gè)集硬件與軟件于一體的平臺(tái)，硬件由數(shù)據(jù)服務(wù)器、前端應(yīng)用服務(wù)器、邊緣計(jì)算單元等組成；軟件平臺(tái)是生成式人工智能應(yīng)用的核心，承載實(shí)驗(yàn)的主體算法、模型和實(shí)驗(yàn)場(chǎng)景。實(shí)驗(yàn)室應(yīng)用生成式AI的智能算法、深度學(xué)習(xí)模型，可以準(zhǔn)確地模擬各種金融場(chǎng)景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提供精準(zhǔn)的分析和預(yù)測(cè)結(jié)果。未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室將更注重?cái)?shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和智能決策，以期建立更完善的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警模型；同時(shí)，結(jié)合多模場(chǎng)景學(xué)習(xí)工具以及接入各類AI大模型，可以快速響應(yīng)各種風(fēng)險(xiǎn)情景，并且提供針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的架構(gòu)見(jiàn)圖1，它主要包括數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)模塊、虛擬仿真環(huán)境模塊、AI算法與分析模塊、用戶界面與交互模塊、決策支持與報(bào)告輸出模塊、模型解釋與可解決性模塊等。

（1）數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)模塊。該模塊由實(shí)驗(yàn)室的數(shù)據(jù)服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)接入設(shè)備、數(shù)據(jù)庫(kù)等硬件組成，核心部分是實(shí)驗(yàn)平臺(tái)數(shù)據(jù)清洗、優(yōu)化等軟件算法。該模塊的功能如下：①多源數(shù)據(jù)接入，支持從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)、行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)、外部數(shù)據(jù)提供商等多個(gè)數(shù)據(jù)源實(shí)時(shí)或批量采集數(shù)據(jù)。②數(shù)據(jù)清洗與質(zhì)量控制，將收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、去重、異常值檢測(cè)和缺失值處理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。③數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理，利用數(shù)據(jù)庫(kù)或數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)實(shí)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理，支持?jǐn)?shù)據(jù)的歸檔、備份和訪問(wèn)權(quán)限控制。

（2）虛擬仿真環(huán)境模塊。該模塊可進(jìn)行以下環(huán)境模擬：①財(cái)務(wù)場(chǎng)景模擬，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)構(gòu)建虛擬的財(cái)務(wù)環(huán)境，包括不同行業(yè)、不同地區(qū)的財(cái)務(wù)模型。②交易系統(tǒng)模擬，設(shè)計(jì)虛擬交易系統(tǒng)，模擬各種財(cái)務(wù)交易活動(dòng)，如股票交易、債券交易、外匯交易等。③風(fēng)險(xiǎn)事件模擬，設(shè)定各類風(fēng)險(xiǎn)事件場(chǎng)景，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，模擬風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)財(cái)務(wù)表現(xiàn)的影響。

（3）AI算法與分析模塊。該模塊的功能如下。①模型訓(xùn)練與優(yōu)化，基于生成式AI算法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行模型訓(xùn)練和優(yōu)化，提高模型的準(zhǔn)確性和泛化能力。②風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)，利用AI技術(shù)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)表現(xiàn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理和決策提供依據(jù)。③實(shí)時(shí)監(jiān)控與反饋，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)并及時(shí)反饋給用戶。

（4）用戶界面與交互模塊。該模塊由智能終端、交互式機(jī)器等硬件組成，核心是實(shí)驗(yàn)平臺(tái)人工智能交互系統(tǒng)，該模塊的功能如下：①可視化數(shù)據(jù)展示，設(shè)計(jì)直觀的可視化界面，以圖表、圖形等形式展示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、模型結(jié)果和分析報(bào)告。②用戶自定義設(shè)置，支持用戶根據(jù)自身需求自定義數(shù)據(jù)輸入、模型參數(shù)調(diào)整、分析維度選擇等設(shè)置，提升用戶的體驗(yàn)感和工作效率。③實(shí)時(shí)交互與反饋，實(shí)現(xiàn)用戶與系統(tǒng)的實(shí)時(shí)交互，包括數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和導(dǎo)出、模型運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)控、結(jié)果查詢等。

（5）決策支持與報(bào)告輸出模塊。該模塊的功能如下：①?zèng)Q策建議生成，根據(jù)分析結(jié)果生成決策建議報(bào)告，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、優(yōu)化方案、預(yù)測(cè)結(jié)果等內(nèi)容。②自動(dòng)化報(bào)告輸出，支持自動(dòng)化生成報(bào)告和定期輸出報(bào)告功能，提供定制化和標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告模板。③決策跟蹤與評(píng)估，跟蹤決策執(zhí)行情況，對(duì)決策效果進(jìn)行評(píng)估和反饋，實(shí)現(xiàn)決策的閉環(huán)管理。

（6）模型解釋與可解釋性模塊。該模塊的功能如下：①模型解釋性分析，對(duì)生成式AI模型進(jìn)行解釋性分析，揭示模型對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的理解和決策過(guò)程，增強(qiáng)模型的可解釋性。②可解釋性模型開(kāi)發(fā)，研究和開(kāi)發(fā)可解釋性強(qiáng)的AI模型，如決策樹(shù)、邏輯回歸等，便于用戶理解和信任模型結(jié)果。③用戶培訓(xùn)與教育，針對(duì)用戶提供模型解釋和可解釋性模型的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)用戶對(duì)模型結(jié)果的信任和使用意愿。

2 生成式人工智能應(yīng)用設(shè)計(jì)

2.1 構(gòu)建虛擬仿真功能模型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室中，生成式AI的功能模型主要是指利用生成式AI技術(shù)模擬和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種場(chǎng)景。這些模型通常結(jié)合了大數(shù)據(jù)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)，以提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和預(yù)測(cè)能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的功能模型在生成式AI的應(yīng)用設(shè)計(jì)中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。首先，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型通過(guò)數(shù)據(jù)采集、分析和模型構(gòu)建提高了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和可信度。其次，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與模擬模型利用生成式AI技術(shù)模擬未來(lái)的財(cái)務(wù)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)情景的深度分析；決策支持系統(tǒng)幫助決策者制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提供預(yù)警通知，使決策者能夠及時(shí)采取行動(dòng)。最后，合規(guī)性和倫理模型保障了數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性，同時(shí)提高了模型的透明度和可審計(jì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室功能模型見(jiàn)圖2。

（1）數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。該模型功能如下：①數(shù)據(jù)采集與清洗，能從多個(gè)數(shù)據(jù)源（財(cái)務(wù)系統(tǒng)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等）中獲取數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、市場(chǎng)指數(shù)等；數(shù)據(jù)清洗包括篩除重復(fù)數(shù)據(jù)、處理異常值、填充缺失值等，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性。②數(shù)據(jù)分析與特征工程，提取重要的特征變量，如財(cái)務(wù)比率、市場(chǎng)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，為建模做準(zhǔn)備。③風(fēng)險(xiǎn)模型構(gòu)建，選擇適當(dāng)?shù)臋C(jī)器學(xué)習(xí)算法構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；使用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行模型訓(xùn)練和驗(yàn)證，評(píng)估模型的準(zhǔn)確性和泛化能力。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與模擬模型。該模型的功能如下：①生成式AI技術(shù)應(yīng)用，利用生成對(duì)抗網(wǎng)絡(luò)（Generative Adversarial Network，GAN） 或變分自編碼器（Variational Auto-Encoder，VAE）等生成式AI技術(shù)模擬未來(lái)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀態(tài)；生成多個(gè)可能的財(cái)務(wù)場(chǎng)景，如收入、成本、利潤(rùn)等，以探索不同場(chǎng)景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②風(fēng)險(xiǎn)模擬與預(yù)測(cè)，基于生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模擬，模擬不同市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)情況下企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)；預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（3）決策支持系統(tǒng)。該模型的功能如下：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告生成，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型的輸出結(jié)果，生成包括風(fēng)險(xiǎn)類型、影響程度、潛在風(fēng)險(xiǎn)事件等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；報(bào)告可視化展示，包括圖表、數(shù)據(jù)分析結(jié)果等，便于決策者快速了解風(fēng)險(xiǎn)狀況。②決策建議提供，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提供多種決策方案，包括風(fēng)險(xiǎn)控制策略、投資調(diào)整建議等；評(píng)估每種方案的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，幫助決策者做出最優(yōu)決策。

（4）實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)。該模型的功能如下：①實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控，建立實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況，包括收入、支出、利潤(rùn)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等；設(shè)定監(jiān)控指標(biāo)和閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。②預(yù)警系統(tǒng)，基于異常檢測(cè)算法，如孤立森林、自編碼器等，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)異常的預(yù)警。

（5）合規(guī)性和倫理模型。該模型的功能如下：①數(shù)據(jù)安全保障，采用數(shù)據(jù)加密、權(quán)限限制等技術(shù)，確保數(shù)據(jù)的合規(guī)性和合法性。②算法可解釋性，使用可解釋性XAI（Explainable Artificial Intelligence）技術(shù)，解釋模型的決策過(guò)程和推理邏輯，提高模型的可信度和透明度；提供決策過(guò)程的可追溯性，方便審計(jì)和監(jiān)督。

2.2 生成式內(nèi)容審計(jì)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室中，生成式AI內(nèi)容審計(jì)是指利用AI技術(shù)對(duì)生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)告、預(yù)測(cè)結(jié)果等進(jìn)行審核和驗(yàn)證的過(guò)程。這一過(guò)程的目的是確保生成的內(nèi)容準(zhǔn)確、可靠，并且符合財(cái)務(wù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)容審計(jì)模型對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室生成式AI的應(yīng)用設(shè)計(jì)至關(guān)重要，它通過(guò)審查數(shù)據(jù)質(zhì)量、驗(yàn)證模型的有效性、保障內(nèi)容的合規(guī)性、強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)、提升內(nèi)容等，確保生成內(nèi)容在質(zhì)量、可信度和合規(guī)性方面達(dá)到最佳水平。內(nèi)容審計(jì)涵蓋以下幾個(gè)方面。

（1）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審計(jì)。審查生成數(shù)據(jù)的來(lái)源和采集過(guò)程，驗(yàn)證數(shù)據(jù)的來(lái)源是否可靠、數(shù)據(jù)采集過(guò)程是否完整；對(duì)生成數(shù)據(jù)進(jìn)行質(zhì)量檢查，包括數(shù)據(jù)的一致性、完整性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性等方面的審查和驗(yàn)證。

（2）報(bào)告邏輯性審計(jì)。檢查結(jié)論的一致性，審查生成的財(cái)務(wù)報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中的結(jié)論是否與數(shù)據(jù)和分析結(jié)果一致，避免邏輯矛盾或不合理的結(jié)論；審查報(bào)告的信息是否具有邏輯性、呈現(xiàn)方式是否清晰，確保讀者能夠理解報(bào)告中的信息和結(jié)論。

（3）模型評(píng)估審計(jì)。對(duì)生成的風(fēng)險(xiǎn)模型或預(yù)測(cè)模型進(jìn)行效果驗(yàn)證，對(duì)比模型輸出結(jié)果與實(shí)際情況的符合程度，評(píng)估模型的準(zhǔn)確性和預(yù)測(cè)能力；審查模型的參數(shù)設(shè)定和使用的算法是否合理、有效，避免參數(shù)設(shè)定不當(dāng)或算法選擇不當(dāng)導(dǎo)致的錯(cuò)誤結(jié)果。

（4）符合性審計(jì)。審查法律法規(guī)的遵從性，即審查生成內(nèi)容是否符合相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等，確保內(nèi)容的合規(guī)性和符合性；審查生成內(nèi)容的內(nèi)部控制措施是否完備，確保數(shù)據(jù)處理和報(bào)告編制過(guò)程的合規(guī)性和可信度。

（5）數(shù)據(jù)安全和隱私審計(jì)。審查數(shù)據(jù)加密和訪問(wèn)控制，即審查數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸過(guò)程中的安全措施，確保數(shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用；審查生成內(nèi)容對(duì)個(gè)人隱私信息的保護(hù)措施，確保措施符合隱私保護(hù)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。

（6）透明度和可解釋性審計(jì)。審查生成內(nèi)容的透明度，包括數(shù)據(jù)來(lái)源、處理過(guò)程、模型構(gòu)建過(guò)程等，確保審計(jì)過(guò)程具有可追溯性和可審計(jì)性；審查生成內(nèi)容的結(jié)果解釋性，確保結(jié)論和推斷具有合理性和可信度。

在實(shí)施內(nèi)容審計(jì)時(shí)，需要結(jié)合專業(yè)知識(shí)和人工判斷，確保AI生成的內(nèi)容不僅在技術(shù)上具有準(zhǔn)確性，而且符合業(yè)務(wù)和法律的要求。提供生成式AI服務(wù)的實(shí)體需要對(duì)生成的內(nèi)容負(fù)責(zé)，采取措施確保內(nèi)容的合法性、準(zhǔn)確性和可靠性，包括對(duì)生成內(nèi)容的審核流程、數(shù)據(jù)管理、用戶輸入的監(jiān)控，以及對(duì)潛在不當(dāng)內(nèi)容的響應(yīng)與處理等。

2.3 虛擬仿真實(shí)驗(yàn)干預(yù)機(jī)制

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室中，生成式AI仿真干預(yù)機(jī)制是指在AI系統(tǒng)運(yùn)行和提供數(shù)據(jù)邏輯調(diào)整、支持的過(guò)程中，專業(yè)人員對(duì)AI行為的監(jiān)督和調(diào)控，確保AI系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容和建議與事實(shí)目標(biāo)保持一致，同時(shí)保證數(shù)據(jù)體驗(yàn)和成果達(dá)到預(yù)期效果。

（1）仿真目標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)控。明確仿真目標(biāo)，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析要求和輸出參數(shù)需求設(shè)定仿真目標(biāo)；設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)每個(gè)學(xué)習(xí)目標(biāo)，設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，用于監(jiān)控仿真進(jìn)展和AI系統(tǒng)的表現(xiàn)；實(shí)時(shí)監(jiān)控和反饋，通過(guò)監(jiān)控虛擬仿真平臺(tái)提供的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，給予實(shí)時(shí)反饋并調(diào)整算法參數(shù)，促進(jìn)仿真數(shù)據(jù)的有效學(xué)習(xí)。

（2）內(nèi)容質(zhì)量評(píng)估和優(yōu)化。評(píng)估仿真內(nèi)容，對(duì)AI系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，包括經(jīng)營(yíng)決策方案、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)邏輯等，確保內(nèi)容質(zhì)量；優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，例如修訂方案、更新案例、調(diào)整算法等，提高內(nèi)容的有效傳達(dá)和分析效果。

（3）機(jī)器學(xué)習(xí)過(guò)程監(jiān)管和引導(dǎo)。監(jiān)管機(jī)器學(xué)習(xí)過(guò)程，包括學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)行為、學(xué)習(xí)績(jī)效等，通過(guò)監(jiān)控機(jī)器學(xué)習(xí)過(guò)程發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行干預(yù)；引導(dǎo)機(jī)器學(xué)習(xí)行為，根據(jù)機(jī)器學(xué)習(xí)情況和需求，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供個(gè)性化的機(jī)器學(xué)習(xí)引導(dǎo)，例如指導(dǎo)學(xué)習(xí)方法、提供學(xué)習(xí)資源、干預(yù)合作學(xué)習(xí)等，促進(jìn)機(jī)器有效學(xué)習(xí)。

（4）機(jī)器學(xué)習(xí)成果評(píng)估和反饋。評(píng)估機(jī)器學(xué)習(xí)成果，通過(guò)對(duì)比報(bào)表、評(píng)估報(bào)告作業(yè)效率等方式評(píng)估機(jī)器學(xué)習(xí)成果，包括知識(shí)邏輯、問(wèn)題解決能力、創(chuàng)新能力等；提供反饋和建議，根據(jù)評(píng)估結(jié)果給出反饋和提出建議，幫助機(jī)器學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、彌補(bǔ)不足，進(jìn)而不斷提高機(jī)器學(xué)習(xí)水平。

（5）問(wèn)題解答和人工干預(yù)支持。通過(guò)專家模式進(jìn)行問(wèn)題解答，為機(jī)器學(xué)習(xí)提供問(wèn)題解答和人工干預(yù)支持，解決機(jī)器學(xué)習(xí)算法過(guò)程的難點(diǎn)和雜癥；提供定制化算法，依據(jù)機(jī)器學(xué)習(xí)情況和需求提供定制化的人工干預(yù)，包括填補(bǔ)知識(shí)點(diǎn)、案例操作、算法實(shí)踐等，提高機(jī)器學(xué)習(xí)效果。

實(shí)驗(yàn)人員干預(yù)機(jī)制通過(guò)設(shè)定監(jiān)控機(jī)器學(xué)習(xí)目標(biāo)、評(píng)估優(yōu)化仿真內(nèi)容、監(jiān)管引導(dǎo)機(jī)器學(xué)習(xí)過(guò)程、評(píng)估反饋機(jī)器學(xué)習(xí)成果、問(wèn)題解答和人工干預(yù)支持等多方面的措施，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程與生成式AI的目標(biāo)一致，提升虛擬仿真的效果。

3 虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的技術(shù)路線

建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的技術(shù)路線涉及多個(gè)關(guān)鍵步驟和組件，目的是確保實(shí)驗(yàn)室能夠有效地模擬和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新和發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的技術(shù)路線（見(jiàn)圖3）分為以下5個(gè)步驟。

第一步，數(shù)字邏輯實(shí)證。運(yùn)用數(shù)字邏輯實(shí)證的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基本要素進(jìn)行定量、定性分解；確定實(shí)驗(yàn)室虛擬仿真的具體目標(biāo)，包括提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性、降低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)誤差等；劃定實(shí)驗(yàn)室支持的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等；評(píng)估所需的技術(shù)資源，包括計(jì)算資源、大模型接入方式等。

第二步，分層多模計(jì)算。選擇合適的云服務(wù)提供商，接入分布式高性能計(jì)算平臺(tái)，以分層多模方式獲取大規(guī)模數(shù)據(jù)處理和深度學(xué)習(xí)訓(xùn)練模型并進(jìn)行資源的規(guī)劃和配置。

第三步，機(jī)器學(xué)習(xí)建模。融合財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生成式AI大模型、自動(dòng)編碼器等，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)驗(yàn)室的需求進(jìn)行定制，提升模型的泛化能力。數(shù)據(jù)科學(xué)家、AI工程師等外部專家應(yīng)參與機(jī)器學(xué)習(xí)的建模，以求建立更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)模型。

第四步，倫理合規(guī)審計(jì)。建立完整的法律、法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)，規(guī)劃財(cái)務(wù)倫理審計(jì)模型與數(shù)據(jù)審計(jì)通道，確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、合法性、合理性；進(jìn)行數(shù)據(jù)異常檢測(cè)、缺失值處理等，以提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可信度。

第五步，虛擬仿真集成。創(chuàng)建虛擬仿真環(huán)境，包括財(cái)務(wù)市場(chǎng)前景、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境等，提供沉浸式的體驗(yàn)，支持用戶進(jìn)行多種模擬和實(shí)驗(yàn)，如風(fēng)險(xiǎn)模擬、場(chǎng)景分析、策略優(yōu)化等；設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的用戶界面，包括可視化圖表、交互式控件、實(shí)時(shí)監(jiān)控等，提升用戶的操作效率和體驗(yàn)；實(shí)現(xiàn)智能交互功能，如自適應(yīng)推薦、個(gè)性化配置、智能決策支持等，增強(qiáng)用戶的參與感和決策能力。

4 結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)是一項(xiàng)綜合性的工程，融合了先進(jìn)的人工智能技術(shù)、財(cái)務(wù)分析理論及教育實(shí)踐。該實(shí)驗(yàn)室的構(gòu)建旨在為專業(yè)人士提供創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)，使其能夠在虛擬環(huán)境中深入探索和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地應(yīng)對(duì)實(shí)際中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。在實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)過(guò)程中，需考慮的關(guān)鍵點(diǎn)包括技術(shù)的選擇與整合、數(shù)據(jù)的質(zhì)量和安全性、用戶體驗(yàn)的設(shè)計(jì)，以及持續(xù)的技術(shù)支持和更新。此外，成功運(yùn)營(yíng)實(shí)驗(yàn)室還需要依賴有效的用戶培訓(xùn)、持續(xù)的性能評(píng)估和完善的反饋機(jī)制。實(shí)驗(yàn)室的建立可為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教育和實(shí)踐帶來(lái)新的視角和解決方案；同時(shí)，這類實(shí)驗(yàn)室也為人工智能在其他領(lǐng)域的應(yīng)用提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

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*廣西哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目“廣西本科高校新工科產(chǎn)教深度融合模式創(chuàng)新與實(shí)現(xiàn)路徑研究”（23FGL023）、廣西高等教育本科教學(xué)改革項(xiàng)目“應(yīng)用型本科高校新工科交叉學(xué)科專業(yè)建設(shè)研究與實(shí)踐”（2022JGA381）。

【作者簡(jiǎn)介】韋雪玲，女，廣西賓陽(yáng)人，會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)管理、人工智能應(yīng)用研究。

【引用本文】韋雪玲.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析生成式AI虛擬仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)研究［J］.企業(yè)科技與發(fā)展，2024（6）：107-111.