農(nóng)村信用社金融改革創(chuàng)新策略分析

摘要：在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)加速推進(jìn)，以及高新技術(shù)不斷普及應(yīng)用的背景下，農(nóng)村信用社面臨業(yè)務(wù)創(chuàng)新的全新挑戰(zhàn)。文章圍繞農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新的核心要義展開，給出了針對(duì)性建議，目的是助力我國農(nóng)村信用社在金融創(chuàng)新領(lǐng)域取得長足進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；金融改革；創(chuàng)新

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，農(nóng)村信用社扮演著金融改革前鋒的角色，需要在防控金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，著力推進(jìn)金融資源的整合及創(chuàng)新，這一過程對(duì)于提升服務(wù)效率與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。因此，農(nóng)村信用社必須加大金融創(chuàng)新力度，以此作為增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵手段，這樣的轉(zhuǎn)型關(guān)系到其自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，也是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)加速前進(jìn)的必由之路。

一、金融改革創(chuàng)新的內(nèi)涵

探討經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的變革，所謂改革與創(chuàng)新，實(shí)際上是指引入或締造各種經(jīng)濟(jì)新元素，這些新元素涵蓋實(shí)物如產(chǎn)品、技術(shù)、工具和工序，也包括非物質(zhì)如組織方式、管理模式、制度布局及思維模式、理念等。兩者創(chuàng)新密切相連，非物質(zhì)創(chuàng)新常常為實(shí)物創(chuàng)新提供方向和條件，起到至關(guān)重要的促進(jìn)作用。經(jīng)濟(jì)學(xué)的歷史上，熊彼特以其構(gòu)建的創(chuàng)新理論框架而著稱，其著作《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中，詳細(xì)解讀了創(chuàng)新如何以新的生產(chǎn)要素和條件的組合，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。創(chuàng)新的形式多樣，包括產(chǎn)品、生產(chǎn)過程、市場(chǎng)拓展、資源掌控，以及企業(yè)組織革新等方面。技術(shù)創(chuàng)新與生產(chǎn)革新共同作用于經(jīng)濟(jì)體，激發(fā)出無限的創(chuàng)造力?；诖?，熊彼特明確提出，改革創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)增長的根本動(dòng)力，更是其發(fā)展的核心內(nèi)容。

二、農(nóng)村信用社金融改革創(chuàng)新策略

（一）明確為“三農(nóng)”服務(wù)的理念和方向

信用合作社的資金運(yùn)作應(yīng)恪守非財(cái)政化的原則，其服務(wù)宗旨應(yīng)從更宏觀的角度與農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的利益緊密結(jié)合。觀察國務(wù)院近期發(fā)布的一系列政策導(dǎo)向，明顯強(qiáng)調(diào)信用合作社應(yīng)致力于“三農(nóng)”服務(wù)。在實(shí)際操作層面，廣泛存在對(duì)這一政策理解的偏差，僅注重資金的分配，而未充分考慮金融支持的本質(zhì)，使得信用合作社資金運(yùn)用呈現(xiàn)財(cái)政化的特征。在農(nóng)業(yè)小額信貸的分配過程中，若僅將其視作一種福利，而非發(fā)揮其資金效能，這將不利于資源的合理利用，并可能引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。金融支持的操作層面，對(duì)“扶持”與“幫助”的區(qū)分顯得尤為重要。政策性金融行動(dòng)構(gòu)成“扶持”的主體，而商業(yè)金融及合作金融則共同構(gòu)成了“幫助”的范疇，這種支持可被進(jìn)一步劃分為直接和間接兩種形式。針對(duì)當(dāng)前實(shí)踐中存在的直接助力偏好，應(yīng)調(diào)整策略，根據(jù)實(shí)際需求，巧妙結(jié)合直接與間接手段，以達(dá)到資金運(yùn)用最優(yōu)化。針對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民的金融服務(wù)，農(nóng)村信用合作社需要將資金主要投向鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施的完善，這些建設(shè)項(xiàng)目能夠提供眾多就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)對(duì)于提升農(nóng)村市場(chǎng)的消費(fèi)活力至關(guān)重要，進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)行業(yè)的前進(jìn)動(dòng)力。

（二）建立農(nóng)村信用社發(fā)展的良好外部環(huán)境

1. 健全農(nóng)村金融組織體系

我國農(nóng)村正逐步搭建起一個(gè)以合作金融為主體，政策性金融為補(bǔ)充的金融生態(tài)系統(tǒng)，但此系統(tǒng)尚存諸多不足，如金融機(jī)構(gòu)的同質(zhì)化問題，功能不完善，以及相互協(xié)作的缺乏，導(dǎo)致其綜合效能未能最大化。改革應(yīng)著眼于金融機(jī)構(gòu)的多樣化，促進(jìn)其健康競(jìng)爭(zhēng)，以此助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的持續(xù)深化，而不應(yīng)停留在理論層面，要通過實(shí)際行動(dòng)不斷完善金融組織架構(gòu)，提高服務(wù)效率，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。

農(nóng)村合作金融創(chuàng)新的過程，對(duì)金融機(jī)構(gòu)職能的精細(xì)化管理涉及清除職能重疊現(xiàn)象，還包括補(bǔ)足功能缺口。農(nóng)村合作金融應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)向政策性金融的轉(zhuǎn)型，要將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)從商業(yè)保險(xiǎn)中分離出來。改革過程中，應(yīng)注重彰顯服務(wù)農(nóng)村社區(qū)成員的特色，而農(nóng)村政策性金融的職責(zé)，主要定位于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的完善。

針對(duì)農(nóng)村金融體系，當(dāng)下改革的重中之重是梳理并強(qiáng)化體系中各組成部分的配合作用，以求最大化整體功能。由于農(nóng)村金融各單位間具有較強(qiáng)的互為補(bǔ)充特點(diǎn)，能夠依托市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)互利共贏，當(dāng)前應(yīng)著力于破除協(xié)同發(fā)展的障礙，營建和諧共生的金融生態(tài)，諸如促進(jìn)國家級(jí)商業(yè)銀行、地方金融機(jī)構(gòu)及農(nóng)村信用合作社等不同類型組織之間的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，深化金融業(yè)務(wù)，提升服務(wù)水平。通過這種跨界合作，能夠拓寬服務(wù)范圍，還能有效推動(dòng)農(nóng)村金融市場(chǎng)的繁榮發(fā)展，為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化貢獻(xiàn)力量。

對(duì)于農(nóng)村信用社金融改革的深化，市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)與機(jī)構(gòu)體系的持續(xù)穩(wěn)定性成為核心環(huán)節(jié)。通過政策性金融手段，開展與合作伙伴及商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款協(xié)同發(fā)放，將扶貧信貸的管理職責(zé)交由農(nóng)村合作金融實(shí)體，此舉促進(jìn)了貸款的回收和資金流轉(zhuǎn)，還間接助力了這些實(shí)體的壯大，有效分擔(dān)了政策性金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營壓力。金融機(jī)構(gòu)可借助股權(quán)合作或共擔(dān)責(zé)任制來增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力。建立同業(yè)協(xié)作平臺(tái)，開辟資金互通渠道，并在金融動(dòng)蕩時(shí)期相互支援，形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。

2. 政府的扶持

農(nóng)村信用社作為農(nóng)民群體為自身利益而集體行動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于緩解市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊、減少社會(huì)貧富不均、推動(dòng)持續(xù)穩(wěn)定的社會(huì)發(fā)展起到了積極的效果，這與國家的政策方向相契合，因此，對(duì)這類機(jī)構(gòu)的支持政策顯得尤為重要。金融業(yè)務(wù)，諸如信貸服務(wù)領(lǐng)域，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)針對(duì)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的需求展現(xiàn)其特殊性，包括業(yè)務(wù)的季節(jié)性、長期性和信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)民信用問題及社員信用觀念的淡薄，都加劇了信用社的經(jīng)營難度和風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)資金市場(chǎng)的不完善和信用關(guān)系的紊亂，信用社必須依靠行政和法律途徑來規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作，依賴其相關(guān)部門的有效支援與配合?？紤]到農(nóng)村合作金融服務(wù)的廣泛性和收入的局限性，地方政府應(yīng)提供必要支持，保障這些機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。在許多發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，對(duì)農(nóng)村信用社的扶持政策已是常態(tài)，目的是充分利用其作用。

探索農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新路徑中，支持政策展現(xiàn)出多元化的特點(diǎn)。通過直接貸款、指定銀行貸款和擔(dān)保銀行貸款等不同信貸形式，其中指定銀行貸款占據(jù)較大比例，為農(nóng)村信用社提供流動(dòng)性支持，同時(shí)針對(duì)特定農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的信用合作社，提供政策性長期低息貸款。若合作社自籌資金充足，用于此類貸款的發(fā)放，補(bǔ)足其利息差。稅收優(yōu)惠方面，多數(shù)西方國家對(duì)農(nóng)村信用社給予稅收減免，有的國家甚至免征稅項(xiàng)，讓信用社得以自主決定存貸款利率。補(bǔ)貼政策在某些國家得以實(shí)施，主要對(duì)新設(shè)信用社的初期開支和政策性業(yè)務(wù)進(jìn)行資助。以瑞典為例，在信用社起步階段，依據(jù)社員數(shù)量對(duì)管理費(fèi)用給予補(bǔ)助，以激勵(lì)農(nóng)民建立抵押信用社，這些措施共同構(gòu)成了農(nóng)村信用社金融改革的有效支撐。

農(nóng)村信用社的改革路徑需要立足我國實(shí)際，同時(shí)汲取國際成功案例經(jīng)驗(yàn)。關(guān)鍵舉措包括稅收激勵(lì)，目的是對(duì)金融實(shí)體的利潤損失及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行稅制上的補(bǔ)償，涵蓋了豁免營業(yè)稅、調(diào)低所得稅率，以及實(shí)行稅收返還政策等方面，還要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政支持，促進(jìn)私人資本對(duì)農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)保及以市場(chǎng)為導(dǎo)向的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系的構(gòu)建作出貢獻(xiàn)。制定激勵(lì)農(nóng)業(yè)信貸政策，通過貼息等手段鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)貸款，并對(duì)業(yè)績突出的金融機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接補(bǔ)助，如針對(duì)云南地區(qū)，對(duì)養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)等進(jìn)行補(bǔ)助，以此增強(qiáng)農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)業(yè)的資金支持，諸如葡萄、茶葉、煙草等種植和特色農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，這樣的措施將促進(jìn)農(nóng)村信用社在保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和金融穩(wěn)定中發(fā)揮更大作用。穩(wěn)步降低存款準(zhǔn)備金要求，將提升農(nóng)村信用社的資金運(yùn)用效率。提高對(duì)農(nóng)村信用社的再貸款額度，同時(shí)降低相關(guān)利率，以減輕其經(jīng)營負(fù)擔(dān)。放寬農(nóng)村信用社的利率浮動(dòng)區(qū)間，賦予它們更大的經(jīng)營自由。免除農(nóng)村信用社需要繳納的所得稅和附加稅，對(duì)位于貧困和欠發(fā)達(dá)區(qū)域的農(nóng)信社減輕稅收壓力。在稅收優(yōu)惠措施落地前，應(yīng)考慮進(jìn)一步擴(kuò)大稅前扣除范圍，具體措施可涉及：提高壞賬準(zhǔn)備金的比例，縮短固定資產(chǎn)折舊周期，并設(shè)立專項(xiàng)基金應(yīng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

3. 加強(qiáng)合作金融監(jiān)管

推進(jìn)我國金融改革，在農(nóng)村金融改革的背景下，地方分權(quán)監(jiān)管成為關(guān)鍵舉措。以國內(nèi)外銀行分權(quán)法案為參考，將農(nóng)村金融的部分立法權(quán)下放至地方，以期促進(jìn)金融改革的多元發(fā)展，同時(shí)建議對(duì)現(xiàn)有省級(jí)聯(lián)社進(jìn)行職能重塑，嚴(yán)格依照地方性金融監(jiān)管要求工作。面對(duì)農(nóng)村信用社管理及產(chǎn)權(quán)模式的變化，銀監(jiān)部門需要靈活調(diào)整監(jiān)管理念與策略，保證合作金融監(jiān)管的有效性。

金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在執(zhí)行其職能時(shí)，應(yīng)將注意力從被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的業(yè)績表現(xiàn)轉(zhuǎn)移至更為關(guān)鍵的監(jiān)管職責(zé)。對(duì)于股東關(guān)注的績效問題，應(yīng)由其自行解決。監(jiān)管當(dāng)局的當(dāng)務(wù)之急應(yīng)包括：首先，依照相關(guān)法規(guī)對(duì)市場(chǎng)參與者的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。其次，金融機(jī)構(gòu)的管理層級(jí)中，應(yīng)對(duì)不同機(jī)構(gòu)采取不同的管理方法。對(duì)于那些資產(chǎn)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的機(jī)構(gòu)，迅速實(shí)施糾正措施是關(guān)鍵，同時(shí)設(shè)定一個(gè)具體的整改期限，對(duì)于那些逾期未能糾正問題資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，根據(jù)法律規(guī)定，應(yīng)啟動(dòng)破產(chǎn)流程。農(nóng)村信用社改革區(qū)，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)要致力于提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，全力推進(jìn)改革，在服務(wù)中嵌入監(jiān)管，以提高執(zhí)行的效率。

推進(jìn)農(nóng)村信用社金融改革，監(jiān)管其貸款流向至關(guān)重要。首先，信用社應(yīng)堅(jiān)守服務(wù)“三農(nóng)”的根本宗旨，強(qiáng)化對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村及農(nóng)民的金融支持，保證資金循環(huán)用于農(nóng)業(yè)發(fā)展，助力農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長。其次，農(nóng)村信用社須優(yōu)化支農(nóng)貸款體系，聯(lián)手地方助力農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，聚焦于提升技術(shù)層面和增加附加值的雙重目標(biāo)，深化農(nóng)副產(chǎn)品加工，提高農(nóng)業(yè)主體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。最后，主動(dòng)運(yùn)用貨幣政策，促進(jìn)信用社引入更多資金投入農(nóng)業(yè)，包括充分利用政策空間，發(fā)揮貨幣政策在支持農(nóng)業(yè)方面的優(yōu)勢(shì)，積極爭(zhēng)取銀行再貸款，并合理使用，同時(shí)通過銀行間市場(chǎng)增加資金融通，滿足地方農(nóng)業(yè)資金需求，還需要強(qiáng)化市場(chǎng)約束能力，完善信用社市場(chǎng)退出機(jī)制。構(gòu)建完善的外部監(jiān)管體系，需要征信、信用評(píng)級(jí)和擔(dān)保等中介機(jī)構(gòu)的支持，以及市場(chǎng)相關(guān)機(jī)制的有效運(yùn)行。

4. 加快農(nóng)村信用社法治建設(shè)

縱觀世界各地合作金融的成長軌跡，可以明顯看出，那些成功案例背后的國家，都建立了較為完整的合作金融法律框架。大部分國家通過制定專項(xiàng)法律，確立了合作金融的合法性，從而為其穩(wěn)健發(fā)展提供了法律支撐。審視我國金融改革的路徑，金融立法的強(qiáng)化一直是核心策略之一。針對(duì)農(nóng)村信用社這一擁有廣泛服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、龐大從業(yè)人員隊(duì)伍，并在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要位置的金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有的法律體系卻未能為其提供清晰的定位和規(guī)定。農(nóng)村信用社的行為規(guī)范及權(quán)益保護(hù)缺乏法定依據(jù)，這無疑成為其進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。當(dāng)務(wù)之急是在確立農(nóng)村信用社角色定位的基礎(chǔ)上，通過立法手段確立其各項(xiàng)權(quán)益和社會(huì)責(zé)任，以促進(jìn)農(nóng)村信用社的持續(xù)健康發(fā)展。

《農(nóng)村信用合作法》的制定主要應(yīng)該圍繞三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)展開。首先，明確了信用社主要職責(zé)在于為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村及農(nóng)民群體提供成本較低的金融服務(wù)，其法人地位相當(dāng)于“公益法人”，享有免征稅或少征稅的權(quán)益，是支持城鄉(xiāng)弱勢(shì)群體生產(chǎn)發(fā)展和致富的重要力量。其次，法律將信用社資產(chǎn)所有權(quán)歸于社員集體，通過資產(chǎn)評(píng)估和股權(quán)量化，對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面調(diào)整，強(qiáng)化了資本與私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的聯(lián)系，同時(shí)加大社員大會(huì)對(duì)于信用社運(yùn)營的監(jiān)管力度。信用社經(jīng)營管理人員應(yīng)對(duì)股東社員負(fù)責(zé)，提供金融服務(wù)，且其盈利需要按一定比例返還給股東，以解決內(nèi)部人控制的問題，保證權(quán)力的合理歸屬。最終，法律規(guī)定了信用社的管理原則，包括加入的自愿性、表決權(quán)的平等性，管理、服務(wù)優(yōu)先和非營利性等。信用合作社的治理體系中，社員大會(huì)居于頂層決策層級(jí)，掌握著選舉理事會(huì)成員和審批經(jīng)營策略、機(jī)構(gòu)調(diào)整等重大事務(wù)的權(quán)力。管理模式上，主任責(zé)任制得以實(shí)施，在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常運(yùn)作，而主任的任職資格則通過社員大會(huì)的選舉程序來確定，嚴(yán)格禁止任何個(gè)人或單位挪用信用社資產(chǎn)和資金。

深化農(nóng)村金融改革背景下，農(nóng)村信用社的變革亟須法律和監(jiān)管的同步跟進(jìn)。強(qiáng)制性的透明度要求和法律問責(zé)機(jī)制，將有效緩解信息不對(duì)稱帶來的問題。強(qiáng)化監(jiān)管部門的監(jiān)督職能和央行的監(jiān)督力度，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，提高對(duì)改革的普遍認(rèn)識(shí)，改善經(jīng)營治理，吸納社會(huì)資本，將助力信用社在改革道路上穩(wěn)步前行。

（三）完善信用社治理結(jié)構(gòu)

1. 產(chǎn)權(quán)制度改革

（1）明晰產(chǎn)權(quán)，確定農(nóng)村信用社的資產(chǎn)歸屬。

農(nóng)村信用社改革的突破口在于資產(chǎn)清理與價(jià)值評(píng)估。該步驟必須在改革領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌規(guī)劃下，由擁有資質(zhì)的金融審計(jì)單位執(zhí)行，依照國家政策和信用社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)則，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)評(píng)估，同時(shí)應(yīng)廣泛宣傳相關(guān)政策，引導(dǎo)原社員基于充分知情作出規(guī)范化的選擇，合規(guī)處理歷史股金問題，保障其優(yōu)先股權(quán)，同時(shí)應(yīng)規(guī)范退股流程，規(guī)避潛在法律爭(zhēng)端。對(duì)于信用社累積的產(chǎn)權(quán)，不宜簡單地歸為集體所有制。產(chǎn)權(quán)理論指出，這種集體主體的設(shè)定是不合理的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜變動(dòng)中，如解散、合并等，原有集體主體消失，產(chǎn)權(quán)歸屬將出現(xiàn)空白，因此，需要明確產(chǎn)權(quán)歸屬，消除由此引起的負(fù)面影響。每次股權(quán)擴(kuò)充都需要對(duì)新加入的社員進(jìn)行詳細(xì)記錄，并每年在社員大會(huì)上更新資料，防止社員信息不準(zhǔn)確或遺失，以此保證產(chǎn)權(quán)主體明確無誤，為農(nóng)村信用社的金融改革和創(chuàng)新發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（2）因地制宜選擇農(nóng)村信用社的組織形式。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境是影響農(nóng)村信用合作社產(chǎn)權(quán)制度選擇的核心因素。農(nóng)村信用社制度創(chuàng)新并無絕對(duì)“最佳”，各式制度模式優(yōu)劣共存，不可簡單追求全國一律。全國范圍內(nèi)強(qiáng)推單一模式并不現(xiàn)實(shí)，即便是同一區(qū)域內(nèi)也可包容多種模式共存。核心是要契合本地經(jīng)濟(jì)狀況，探索最合適的創(chuàng)新路徑。改革后的農(nóng)村信用社應(yīng)貼合本地實(shí)情、經(jīng)濟(jì)水平和運(yùn)營現(xiàn)狀。農(nóng)村信用合作社的產(chǎn)權(quán)制度不應(yīng)追求一致化，而應(yīng)根據(jù)具體條件，只要有助于服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民，各種改革都應(yīng)予以探索?；鶎有庞蒙鐟?yīng)有權(quán)決定是否加入縣級(jí)聯(lián)社，同時(shí)縣域內(nèi)可存在兩個(gè)或以上聯(lián)社或單一信用社，以增強(qiáng)信用社間的競(jìng)爭(zhēng)活力。

針對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的特定需求，建議推行差異化改革策略，以緩解中小企業(yè)和農(nóng)戶的融資壓力。一方面，鼓勵(lì)滿足既定條件的信用聯(lián)社按照市場(chǎng)化方向，轉(zhuǎn)型為農(nóng)村商業(yè)銀行。轉(zhuǎn)型后的機(jī)構(gòu)可基于原有的縣聯(lián)社架構(gòu)，通過股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織管理及法人治理的規(guī)范化。新成立的農(nóng)村商業(yè)銀行資本金應(yīng)達(dá)到一定規(guī)模，至少十億元人民幣，并保持資產(chǎn)的高質(zhì)量。在條件成熟的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，而經(jīng)濟(jì)條件不足的地區(qū)則暫緩實(shí)施，保證改革與經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐相協(xié)調(diào)。另一方面，針對(duì)地理位置偏遠(yuǎn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后的區(qū)域，建議對(duì)現(xiàn)有信用社進(jìn)行合作制導(dǎo)向的規(guī)范化改革。國家需要提供必要的政策支持，幫助這些信用社逐步擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提升服務(wù)能力。為促進(jìn)這些信用社的穩(wěn)健發(fā)展，應(yīng)積極營造有利的外部環(huán)境，這樣的改革路徑既考慮了區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異，也有利于提升農(nóng)村金融服務(wù)的整體效率和質(zhì)量。

2. 強(qiáng)化“以人為本”的管理理念

農(nóng)村信用社在進(jìn)行金融改革時(shí)，強(qiáng)調(diào)人的核心作用至關(guān)重要。對(duì)于防范內(nèi)部控制問題，規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)給予足夠重視。在法人治理結(jié)構(gòu)的調(diào)整中，如理事長、聯(lián)社主任的職責(zé)劃分及監(jiān)事長的設(shè)立，均應(yīng)側(cè)重于人的作用。各職責(zé)主體是否明確自身定位，是否實(shí)現(xiàn)理念上的更新，這些都對(duì)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化產(chǎn)生決定性影響。信用社管理層之間的相互作用，其理念調(diào)整與定位的準(zhǔn)確性，是影響改革成效的核心因素。因此，各方應(yīng)建立基于相互理解與尊重的合作關(guān)系，以保證改革順利推進(jìn)。

（四）加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部管理，增強(qiáng)服務(wù)功能

1. 結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

面臨規(guī)模經(jīng)濟(jì)與地域約束的挑戰(zhàn)，農(nóng)村信用社必須加大力度投入現(xiàn)代化支付服務(wù)中。通過加速電子支付系統(tǒng)的發(fā)展，優(yōu)先完成省級(jí)聯(lián)網(wǎng)的構(gòu)建，以此提高資金流通的效率與保障其安全。與此同時(shí)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)致力于改進(jìn)支付機(jī)制，創(chuàng)新發(fā)展支付工具，增加支付業(yè)務(wù)的效率與覆蓋面，逐步開展包括支票、本票、匯票在內(nèi)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)，此舉能夠提升現(xiàn)金流和手續(xù)費(fèi)收益，還能通過對(duì)企業(yè)賬戶的深入分析，掌握企業(yè)的信用情況，為信用貸款的決策提供支持。在結(jié)算網(wǎng)絡(luò)尚未完善的情況下，農(nóng)村信用社可借助其他金融機(jī)構(gòu)提供的結(jié)算平臺(tái)，克服地域限制，推動(dòng)金融服務(wù)的發(fā)展。

2. 代理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在遵循政策導(dǎo)向的前提下，應(yīng)著手拓寬其代理業(yè)務(wù)的范疇。目前，這些機(jī)構(gòu)大多僅提供基礎(chǔ)的代收代付服務(wù)。若能擴(kuò)展至農(nóng)村市場(chǎng)的保險(xiǎn)代理、債券交易、股息分發(fā)等領(lǐng)域，能夠促進(jìn)現(xiàn)代金融工具的普及，還能為自身帶來穩(wěn)定的代理收益，同時(shí)積累寶貴的市場(chǎng)操作經(jīng)驗(yàn)。通過這種策略，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)即便在資源有限的情況下，也能扮演金融產(chǎn)品與服務(wù)在農(nóng)村市場(chǎng)推廣的關(guān)鍵角色，為提升金融服務(wù)質(zhì)量和深度作出貢獻(xiàn)。

3. 服務(wù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)以其信息流、信用度和專業(yè)知識(shí)為基礎(chǔ)，展開了一系列服務(wù)。針對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)實(shí)體，該機(jī)構(gòu)提供了涵蓋政策導(dǎo)向、金融財(cái)政、投資指南到市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的全方位信息支持。在信用層面，它們?yōu)槠髽I(yè)帶來資產(chǎn)價(jià)值認(rèn)定、信用等級(jí)鑒定及相關(guān)公證支持。而在專業(yè)知識(shí)服務(wù)方面，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)涉及了財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律法規(guī)、工程造價(jià)及項(xiàng)目管理等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的咨詢支持，助力企業(yè)發(fā)展與壯大，這些服務(wù)的深度與廣度，無疑為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開辟了新的發(fā)展天地。

三、結(jié)語

推進(jìn)農(nóng)村金融改革創(chuàng)新的大潮中，農(nóng)村信用社顯得尤為關(guān)鍵，支撐著農(nóng)業(yè)發(fā)展與“三農(nóng)”問題的有效解決，該改革工程需要從供給主體、需求市場(chǎng)和外部條件三大角度全面展開，注重實(shí)際問題的解決。此次改革的目的，即在于剔除影響農(nóng)村金融成長的障礙，激發(fā)其活力，為我國現(xiàn)代農(nóng)村的持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的金融支持。

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（作者單位：昆明市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社）