財政稅收工作深化改革路徑探究

摘要：財政稅收工作是國家治理體系的重要組成部分，其有效運行對政府職能的正常履行以及支持經(jīng)濟發(fā)展和實現(xiàn)社會公平具有至關(guān)重要的作用。因此，為進一步提高財政稅收工作水平，需要從提升稅收征管效率、加強地方財政收入調(diào)節(jié)、提高稅務(wù)透明度等方面深化改革，以確保財政稅收工作的公正性和高效性，從而更好地服務(wù)于國家和社會的發(fā)展需求。

關(guān)鍵詞：財政稅收工作；社會公平；稅收征管；地方財政收入；深化改革

引言

近年來，我國在深化財政稅收改革方面取得了顯著成效，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了堅實的財力支持。然而，隨著經(jīng)濟全球化和信息化的不斷推進，財政稅收工作面臨的新情況和新要求也在不斷涌現(xiàn)。如何在新的形勢下進一步提升財政稅收工作的科學性和有效性，成為實現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化的重要課題。為此，作者從提升稅收征管效率、加強地方財政收入調(diào)節(jié)、提高稅務(wù)透明度等方面，探討財政稅收工作的深化改革路徑。希望通過對這些路徑的探討，為我國財政稅收工作的持續(xù)優(yōu)化提供有力支持，為國家經(jīng)濟社會的長期健康發(fā)展貢獻力量。

一、財政稅收工作的重要性

（一）保障政府職能運轉(zhuǎn)

財政稅收工作是確保政府職能正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。首先，稅收是政府收入的主要來源之一，通過稅收，政府可以籌集到維持公共開支所需的資金，無論是建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施、提供社會保障，還是實施教育和醫(yī)療等公共服務(wù)，都離不開財政資金的支持。其次，稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能。在經(jīng)濟波動較大的情況下，稅收政策可以通過調(diào)節(jié)稅率和稅收結(jié)構(gòu)來穩(wěn)定經(jīng)濟。例如，經(jīng)濟過熱時，政府可以提高稅率以抑制過度投資和消費，防止通貨膨脹；經(jīng)濟低迷時，政府可以降低稅率，刺激投資和消費，推動經(jīng)濟復蘇。最后，穩(wěn)定的稅收收入能夠保證政府在任何情況下都有足夠的財力支持，從而保障各項職能的正常運轉(zhuǎn)；如果稅收收入不穩(wěn)定，政府在制定和實施各項政策時就會面臨資金不足的問題，影響政策的執(zhí)行效果和政府職能的實現(xiàn)。

（二）促進社會公平

財政稅收工作在促進社會公平方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。首先，稅收具有收入再分配的功能。通過累進稅率制度，對高收入群體征收較高的稅率，對低收入群體實行較低的稅率或免稅，從而實現(xiàn)收入的再分配。例如，個人所得稅的累進稅率設(shè)計，使得高收入者繳納更多的稅款，而低收入者則享受較低的稅負。這種稅收制度能夠有效縮小收入差距，減輕貧富懸殊，促進社會公平。其次，稅收收入用于提供公共服務(wù)，能夠直接惠及低收入群體，提升其生活質(zhì)量。政府通過財政資金的合理分配和使用，可以為全社會提供免費的或低成本的公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療、住房和社會保障等。這些公共服務(wù)的提供，能夠有效減輕低收入群體的生活負擔，提高其生活水平，進而促進社會公平和進步[1]。最后，稅收政策還可以通過稅收優(yōu)惠和減免措施，支持弱勢群體和特定區(qū)域的發(fā)展。

（三）支持經(jīng)濟發(fā)展

財政稅收工作對經(jīng)濟發(fā)展的支持作用至關(guān)重要。首先，稅收政策能夠引導資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。政府可以通過調(diào)整稅收政策，鼓勵和扶持新興產(chǎn)業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。例如，對高新技術(shù)企業(yè)實施稅收優(yōu)惠政策，減免部分稅款，以吸引投資，促進技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。通過稅收政策的引導，政府可以推動資源向高附加值、高科技含量的產(chǎn)業(yè)集中，從而提升產(chǎn)業(yè)競爭力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。其次，稅收政策可以刺激消費和投資，拉動經(jīng)濟增長。在經(jīng)濟發(fā)展過程中，消費和投資是兩大重要動力[2]。政府可以通過減稅降費，增加居民可支配收入，進而刺激消費需求，拉動內(nèi)需增長。最后，稅收政策的穩(wěn)定性和可預(yù)見性可以增強市場信心，促進經(jīng)濟發(fā)展。穩(wěn)定的稅收政策是市場主體進行長期投資和經(jīng)營決策的重要依據(jù)。政府應(yīng)建立健全的稅收法律法規(guī)，確保稅收政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，為市場主體提供穩(wěn)定的預(yù)期，增強市場信心，進而促進經(jīng)濟發(fā)展。

二、財政稅收工作改革的原則

（一）公平公正原則

公平公正原則是財政稅收工作改革的基石，旨在確保稅收制度的設(shè)計和實施過程中，每個納稅主體都能受到平等對待。公平公正不僅指稅收政策對不同收入群體和行業(yè)的合理分配，還包括稅收征管過程的透明和公正。在現(xiàn)代財政稅收制度中，公平公正主要體現(xiàn)在累進稅制的應(yīng)用上，通過對高收入群體征收更高比例的稅款，減輕低收入群體的稅收負擔，實現(xiàn)社會財富的再分配。此外，公平公正原則要求稅收制度具備明確、透明的法律和政策依據(jù)，確保稅收征管過程中無歧視、無偏袒，維護納稅人的合法權(quán)益[3]。這一原則的落實，有助于增強納稅人的稅法遵從度，提升政府的公信力，進而為社會的和諧穩(wěn)定奠定基礎(chǔ)。

（二）效率優(yōu)先原則

效率優(yōu)先原則在財政稅收工作改革中強調(diào)的是稅收制度設(shè)計和征管過程中的經(jīng)濟效率。這一原則的核心在于如何在稅收征管過程中最大限度地減少成本、提高效率，同時保障稅收收入的穩(wěn)定性和可預(yù)測性。效率優(yōu)先意味著稅收政策應(yīng)當簡明易懂，便于執(zhí)行，以降低納稅人和稅務(wù)機關(guān)的合規(guī)成本。通過這樣的設(shè)計，可以避免復雜的程序和煩瑣的規(guī)定，減少行政負擔，提高稅務(wù)工作效率。在效率優(yōu)先原則下，稅收制度應(yīng)具備良好的操作性，使納稅人能夠清晰了解自己的納稅義務(wù)，并方便快捷地履行。這不僅有助于提高納稅人的自覺性和主動性，增強稅法遵從度，還能有效降低稅務(wù)機關(guān)的管理成本。稅務(wù)機關(guān)在征管過程中應(yīng)注重信息化和現(xiàn)代化手段的應(yīng)用，如電子申報、在線繳稅等，以提高稅收征管的便捷性和準確性，減少人為干預(yù)和操作失誤。因此，效率優(yōu)先原則在財政稅收工作改革中具有重要意義。它提高了稅收制度的執(zhí)行效果，增強了稅收政策的可操作性和公信力，進而推動了國家財政收入的穩(wěn)定增長和社會經(jīng)濟的長遠發(fā)展。在此原則指導下，稅收制度能夠更好地服務(wù)于國家的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)財政功能的最大化。

（三）可持續(xù)發(fā)展原則

可持續(xù)發(fā)展原則在財政稅收工作改革中占據(jù)重要地位，它強調(diào)稅收政策對經(jīng)濟、社會和環(huán)境的全面影響及長遠效益?？沙掷m(xù)發(fā)展不僅關(guān)注當前的財政收入和經(jīng)濟增長，更注重未來資源的合理利用和環(huán)境保護，以實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。在可持續(xù)發(fā)展原則的指導下，稅收政策應(yīng)致力于促進綠色經(jīng)濟的發(fā)展，通過稅收杠桿作用，推動資源節(jié)約和環(huán)境保護。例如，合理的稅收政策可以鼓勵企業(yè)和個人減少對不可再生資源的依賴，增加對可再生資源和環(huán)保技術(shù)的投資，從而推動生態(tài)文明建設(shè)和可持續(xù)經(jīng)濟發(fā)展。這樣的政策導向使稅收制度不僅支持當前的經(jīng)濟活動，還為未來的環(huán)境保護和資源利用奠定基礎(chǔ)。此外，可持續(xù)發(fā)展原則還要求稅收政策具有國際視野，能夠應(yīng)對國際稅收競爭和防范稅基侵蝕。稅收政策應(yīng)當與國際稅收標準接軌，積極參與國際稅收合作，以確保國家的稅收主權(quán)和經(jīng)濟利益。

三、財政稅收工作的深化改革路徑

（一）提升稅收征管效率

首先，需要加快稅收征管的信息化建設(shè)，充分利用現(xiàn)代科技手段，提高稅收征管的精準度和效率?？梢詷?gòu)建綜合性的稅收信息管理平臺，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的實時采集、處理和分析。稅務(wù)部門應(yīng)加強與其他政府部門和機構(gòu)的合作，建立數(shù)據(jù)共享機制，打破信息孤島，確保稅收信息的全面性和準確性。

其次，加強稅務(wù)人員的培訓和能力建設(shè)是提升稅收征管效率的關(guān)鍵。稅務(wù)部門應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓計劃，定期開展稅務(wù)知識和技能培訓，提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。通過引入先進的稅務(wù)管理理念和技術(shù)，提升稅務(wù)人員的現(xiàn)代化管理能力。同時，應(yīng)建立健全的績效考核機制，激勵稅務(wù)人員不斷提升工作效率和服務(wù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)并解決稅收征管過程中存在的問題，確保稅收征管工作的高效和規(guī)范[4]。

再次，優(yōu)化稅收征管流程，簡化納稅程序，是提升稅收征管效率的重要手段。稅務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)行的稅收征管流程進行全面梳理，取消不必要的環(huán)節(jié)，簡化納稅申報和繳納手續(xù)?？梢酝菩芯W(wǎng)上辦稅、自助辦稅等便民服務(wù)，減少納稅人線下辦理的時間和成本，提升納稅人的辦稅體驗，增強其稅法遵從度。

最后，提升稅收征管效率還需要健全稅務(wù)稽查和執(zhí)法機制。稅務(wù)部門應(yīng)加大稅務(wù)稽查力度，定期開展專項稽查行動，打擊偷稅漏稅行為。通過完善稅務(wù)稽查機制，提升稽查的精準度和有效性，確保稅收征管工作的公正性和規(guī)范性。稅務(wù)部門還應(yīng)加強與其他執(zhí)法部門的合作，形成合力，共同打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。

（二）加強地方財政收入調(diào)節(jié)

首先，應(yīng)完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，以增強轉(zhuǎn)移支付的精準性和有效性。財政部門需根據(jù)各地經(jīng)濟發(fā)展水平和財政狀況，科學制定轉(zhuǎn)移支付的分配方案，確保資金能夠有效流向經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，從而促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)間的收入差距。

其次，加強地方政府財政管理能力建設(shè)是提高地方財政收入的關(guān)鍵。財政部門應(yīng)對地方政府財政管理人員進行系統(tǒng)培訓，提升其專業(yè)素質(zhì)和管理能力，引入先進的財政管理理念和技術(shù)，以提升地方政府的財政預(yù)算編制、資金使用和財務(wù)管理水平。同時，應(yīng)建立健全的財政管理制度，規(guī)范地方政府的財政行為，確保財政資金的合理使用和有效管理，從而提高地方財政收入的增長潛力和使用效率。

再次，推動區(qū)域經(jīng)濟一體化發(fā)展是解決地方財政收入不平衡問題的重要途徑。財政部門應(yīng)支持區(qū)域經(jīng)濟合作和產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，促進區(qū)域間的資源共享和優(yōu)勢互補，以提升區(qū)域整體經(jīng)濟水平，增加地方財政收入。例如，可以建設(shè)跨區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施項目，促進區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟交流和合作，提升區(qū)域經(jīng)濟的整體競爭力。

最后，鼓勵和支持地方政府自主創(chuàng)新，提升地方經(jīng)濟發(fā)展水平，是增加地方財政收入的長遠之策。財政部門應(yīng)通過政策支持和資金引導，鼓勵地方政府在經(jīng)濟發(fā)展模式、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和科技創(chuàng)新等方面進行自主探索和創(chuàng)新，通過發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)，提升地方經(jīng)濟的競爭力和活力，從而增加地方財政收入。

（三）提高稅務(wù)透明度

首先，稅收政策的制定和實施過程應(yīng)更加公開透明。財政部門在制定稅收政策時，應(yīng)廣泛聽取社會各界的意見和建議，特別是納稅人的意見?？梢酝ㄟ^召開聽證會、公開征求意見等方式，確保稅收政策的制定過程透明公正，增強政策的科學性和合理性。同時，應(yīng)建立稅收政策的公示制度，及時公布政策變動和實施細則，確保納稅人能夠及時了解和掌握相關(guān)信息，減少政策執(zhí)行中的不確定性。

其次，稅收征管過程中的信息公開應(yīng)進一步加強。稅務(wù)部門應(yīng)建立完善的稅收信息公開平臺，定期公布稅收征管的各項數(shù)據(jù)和信息，如稅收收入情況、稅務(wù)稽查結(jié)果等，以增強稅收工作的透明性和公信力。納稅人可以通過公開信息，了解自身的納稅情況和稅務(wù)部門的工作情況，從而提升對稅收制度的信任[5]。

再次，應(yīng)健全稅務(wù)審計和監(jiān)督機制，提高審計監(jiān)督的公開性和透明度。稅務(wù)部門應(yīng)建立獨立的稅務(wù)審計機構(gòu)，定期對稅收征管工作進行審計，并公開審計結(jié)果和整改措施。通過公開稅務(wù)審計情況，可以增強稅務(wù)審計的公正性和權(quán)威性，確保稅收征管工作的規(guī)范性和合法性。

最后，應(yīng)健全納稅人權(quán)益保護機制，保障納稅人的知情權(quán)和參與權(quán)。稅務(wù)部門應(yīng)建立納稅人投訴和反饋機制，及時處理納稅人的投訴和意見，維護納稅人的合法權(quán)益。同時，還應(yīng)加強對納稅人的稅法宣傳和教育，增強納稅人的稅法意識和遵從度。通過建立納稅人權(quán)益保護機制，可以保障納稅人在稅收政策制定和稅收征管過程中的知情權(quán)和參與權(quán)，進一步增強稅收工作的透明性和公正性。

四、結(jié)束語

當前，雖然在稅收征管、地方財政收入分配和稅務(wù)透明度方面仍存在諸多挑戰(zhàn)，但通過科學合理的深化改革，這些問題是可以得到有效解決的。未來，持續(xù)推進這些改革措施，將有助于構(gòu)建更加公正、高效和透明的稅收體系，為國家經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展提供堅實保障。

參考文獻：

[1]鮑紅霞.財政稅收工作依然存在問題必須進一步深化改革[J].中國商界，2023（12）：190-191.

[2]王甜甜.論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].財經(jīng)界，2023（33）：9-11.

[3]趙靚.財政稅收工作現(xiàn)存問題及深化改革路徑探究[J].經(jīng)濟師，2023（10）：91-92.

[4]鄭國芬.試析財政稅收工作存在的問題及優(yōu)化建議[J].商訊，2023（06）：172-175.

[5]徐彤.財政稅收如何做到深化改革[J].市場瞭望，2023（03）：36-38.

（作者簡介：王娟，乳山市財政局中級經(jīng)濟師。）