構(gòu)建司庫體系 賦能國企發(fā)展

隨著國企改革向縱深推進(jìn).國有企業(yè)改革深化提升行動已經(jīng)進(jìn)入關(guān)鍵時期，新一輪國企改革以提高國有企業(yè)核心競爭力和增強核心功能為重點，更加強調(diào)健全以管資本為主的國資監(jiān)管體制。濰坊市國資委將司庫體系建設(shè)作為企業(yè)改革發(fā)展的突破口，不斷增強國資監(jiān)管職能，全面推動國有企業(yè)提質(zhì)增效。

加強監(jiān)管，提質(zhì)增效。梳理司庫體系的含義、職能，以濰坊市屬國資國企為例，分析司庫體系建設(shè)現(xiàn)狀和面臨的問題，提出探索性的思路對策，旨在加快推動國有企業(yè)建成銀行賬戶可視、資金流動可溯、歸集資金可控的司庫體系，實現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”，助推國企轉(zhuǎn)型發(fā)展。

司庫體系建設(shè)重要

司庫體系是企業(yè)集團(tuán)依托財務(wù)公司、資金中心等管理平臺，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險為目標(biāo)的一種現(xiàn)代企業(yè)治理機制。

相較于傳統(tǒng)財務(wù)管理，司庫管理體系更具有戰(zhàn)略導(dǎo)向，其管理對象不僅限于資金，還包括企業(yè)各類金融資源，管理方式更加強調(diào)資源管理、風(fēng)險防控和價值最大化。高效、安全的司庫體系能夠發(fā)揮投融資管理、利率匯率管理、金融資源配置、預(yù)警分析等職能作用，能夠整合企業(yè)已有的資金.核算等財務(wù)系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財司系統(tǒng)、外部金融機構(gòu)系統(tǒng)相連通，幫助企業(yè)實現(xiàn)對資金等金融資源的整體管控，從而有效防范財務(wù)和金融風(fēng)險。

司庫管理強化職能

2022年，國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強資金管理的意見》，對中央企業(yè)司庫管理作出統(tǒng)一部署，并將銀行賬戶管理、資金集中管理、資金預(yù)算管理、債務(wù)融資管理、借款與融資擔(dān)保管理、資金結(jié)算管理、票據(jù)業(yè)務(wù)管理、應(yīng)收款項管理、供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理、境外企業(yè)資金管理和決策支持管理等11項職能作為管理重點。基于上述11項業(yè)務(wù)職能，將司庫管理體系職能劃分為資金管理、資本運營、決策支持、產(chǎn)融結(jié)合四個維度進(jìn)行分析。

資金管理維度。資金管理維度下，司庫管理專注于賬戶管理、資金交易處理等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。銀行賬戶、資金集中、資金預(yù)算、資金結(jié)算等司庫職能更加符合以上特點。銀行賬戶管理，側(cè)重于加強賬戶的全流程、規(guī)范化管理，集團(tuán)公司要統(tǒng)一管控各級子企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷流程，實時監(jiān)控銀行賬戶余額、交易明細(xì)和資金流向，及時掌握集團(tuán)內(nèi)資金狀況和異常變化。資金集中與資金結(jié)算職能，能夠通過銀企直聯(lián)等手段實現(xiàn)賬戶的可視、可控，企業(yè)可以通過設(shè)立資金池等方式，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，從而提高資金使用效率。資金預(yù)算管理，旨在根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，科學(xué)合理制定資金預(yù)算，同時加強對資金預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)控與考核，強化資金預(yù)算對現(xiàn)金流的剛性約束，確保資金使用的合理性和有效性。上述四類業(yè)務(wù)偏重于實現(xiàn)交易型功能，應(yīng)作為司庫管理的重點，納入司庫系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，通過信息系統(tǒng)來規(guī)范操作流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的穿透監(jiān)測。

資本運營維度。資本運營維度下的司庫管理側(cè)重金融資源管理、提高資本運營效益。鑒于此，將債務(wù)融資、借款與融資擔(dān)保、票據(jù)管理、應(yīng)收款項管理職能劃分至該維度下進(jìn)行分析。債務(wù)融資業(yè)務(wù)，需結(jié)合融資行為規(guī)范化管理、債券發(fā)行管理等政策依據(jù)進(jìn)行實現(xiàn)，確保企業(yè)資金流的穩(wěn)定和良性循環(huán)。借款與融資擔(dān)保管理，主要是通過對企業(yè)借款和融資擔(dān)保的審批和監(jiān)控，實現(xiàn)對集團(tuán)年度融資總額、銀行授信資源的統(tǒng)籌管理，同時也要結(jié)合企業(yè)財務(wù)狀況和償債能力，從嚴(yán)控制企業(yè)擔(dān)保規(guī)模。票據(jù)管理，主要涉及票據(jù)的開具、背書、承兌、貼現(xiàn)等流程，成熟的司庫系統(tǒng)應(yīng)對票據(jù)的全生命周期進(jìn)行管理，將票據(jù)納入資金計劃管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，確保票據(jù)的合規(guī)使用和資金安全。應(yīng)收款項管理，需要規(guī)范供應(yīng)商準(zhǔn)入和應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)測，推動健全供應(yīng)商和客戶信用評價體系，進(jìn)而加快資金回籠，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。資本運營維度下司庫職能的實現(xiàn)需要一定的建設(shè)基礎(chǔ)，應(yīng)將上述業(yè)務(wù)逐步納入司庫系統(tǒng)實現(xiàn)穿透監(jiān)測，同時注重結(jié)合監(jiān)管政策要求，確保企業(yè)內(nèi)控合規(guī)。

決策支持維度。決策支持維度下的司庫職能側(cè)重參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，支持企業(yè)決策制定。將境外資金管理、戰(zhàn)略決策支持職能劃分至該維度進(jìn)行分析。境外企業(yè)資金管理，主要涉及跨國企業(yè)的資金調(diào)度、匯率風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)，需要梳理境外企業(yè)所在地區(qū)政策以及境外銀行賬戶、資金信息情況，實現(xiàn)境內(nèi)外本外幣一體化管理，確保境外資金的安全和高效使用。戰(zhàn)略決策支持管理，旨在利用信息化和數(shù)字化的技術(shù)，挖掘數(shù)據(jù)價值，通過對資金流動、市場趨勢等信息的分析，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有力支持。該類職能的實現(xiàn)需要以銀行賬戶統(tǒng)一管控、資金信息動態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控為前提，企業(yè)在進(jìn)一步優(yōu)化完善司庫體系的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強上述職能管理。

產(chǎn)融結(jié)合維度。完善的司庫管理系統(tǒng)可以將職能拓展至對產(chǎn)業(yè)鏈金融資源的管理，提升整個產(chǎn)業(yè)鏈的穩(wěn)定性，促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合。將供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理業(yè)務(wù)劃分至產(chǎn)融結(jié)合維度下進(jìn)行分析。近年來，供應(yīng)鏈金融服務(wù)迅速發(fā)展，依托核心企業(yè)，通過產(chǎn)業(yè)鏈、金融鏈的密切協(xié)作，有效化解了供應(yīng)鏈上下游中小企業(yè)的融資難問題。司庫系統(tǒng)中的供應(yīng)鏈金融管理業(yè)務(wù)，意在通過司庫管理體系，實現(xiàn)金融資源在產(chǎn)業(yè)鏈上的高效協(xié)同和優(yōu)化配置。相較于其他司庫職能，供應(yīng)鏈金融管理對企業(yè)管理水平提出了更高要求，不僅需要企業(yè)掌握產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的信息和資金需求，還需要精準(zhǔn)對接金融資源。因此，應(yīng)積極探索將該類業(yè)務(wù)納入司庫管理信息系統(tǒng)，提升整個產(chǎn)業(yè)鏈的運作效率和價值創(chuàng)造能力。

司庫體系功能強大

濰坊國資在線監(jiān)管情況。濰坊市國資國企在線監(jiān)管平臺始建于2020年3月，按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計原則，已實現(xiàn)對市屬國有企業(yè)的在線監(jiān)管，該平臺涵蓋了組織機構(gòu)基本信息、法人治理、財務(wù)快報、風(fēng)險管控、產(chǎn)權(quán)管理、投資管理、黨建管理、“三重一大”決策等業(yè)務(wù)功能模塊，通過采用實時采集、在線填報相結(jié)合的方式，打通了國資委與企業(yè)間的信息壁壘。

2023年底，濰坊市國有企業(yè)改革深化提升行動（2023-2025年）正式啟動，對強化重大風(fēng)險防控體系建設(shè)、加強企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)以及指導(dǎo)市屬企業(yè)探索建設(shè)司庫管理體系等工作進(jìn)行了專門部署。2024年4月，濰坊市國資委發(fā)布《關(guān)于市屬企業(yè)司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，決定在市屬企業(yè)探索推行司庫體系，要求市屬企業(yè)實現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”，濰坊國資國企司庫體系建設(shè)正式揭開新篇章。

濰坊市屬國有企業(yè)司庫體系建設(shè)情況。隨著國企改革進(jìn)入深水區(qū)，國有企業(yè)對于創(chuàng)新發(fā)展、業(yè)財融合的需求也不斷增加，通過對濰坊市屬國有企業(yè)走訪調(diào)研，可以將市屬國企建設(shè)的司庫體系大致分為三個方向。

突出交易功能。該建設(shè)方向側(cè)重資金集中管理，保障基礎(chǔ)交易，濰坊市屬國有企業(yè)建設(shè)的司庫系統(tǒng)多以此為主。例如：濰坊市城市建設(shè)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司作為濰坊市首家獲得AAA最高企業(yè)信用等級的國有企業(yè)，與國內(nèi)數(shù)字化專家及各支持系統(tǒng)的技術(shù)團(tuán)隊開展交流，初步完成司庫體系頂層設(shè)計，并計劃利用1年時間完成上線運行，實現(xiàn)銀行賬戶可視、資金流動可溯。新組建的濰坊市產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司，計劃分階段開展信息化平臺和司庫體系建設(shè)，首期將實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)全集團(tuán)可視、資金風(fēng)險實時管控功能。

突出業(yè)財融合。該建設(shè)方向側(cè)重資金交易監(jiān)控，關(guān)聯(lián)投融資業(yè)務(wù)。例如：山東海化集團(tuán)有限公司作為全國重要的海洋化工生產(chǎn)和出口基地、國內(nèi)鹽化工龍頭企業(yè)，已經(jīng)完成司庫體系建設(shè)的初期調(diào)研、軟硬件產(chǎn)品選型和系統(tǒng)實施商選定工作，按照規(guī)劃，山東?；瘓F(tuán)完成司庫系統(tǒng)的建設(shè)后，將實現(xiàn)賬戶管理、資金計劃、票據(jù)管理、信用證管理、投融資管理、決策分析等功能模塊，能夠應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營活動中電子票據(jù)收付、授信額度管理、發(fā)債管理、投資理財產(chǎn)品的全周期管理等業(yè)務(wù)場景，實現(xiàn)業(yè)財融合。

突出數(shù)智增值。該建設(shè)方向側(cè)重輔助戰(zhàn)略決策，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。例如：濰坊交通發(fā)展集團(tuán)有限公司作為市屬國企中較早啟動司庫體系建設(shè)的企業(yè)，自2023年9月開始部署推進(jìn)司庫體系建設(shè)，將其作為推進(jìn)財務(wù)職能向戰(zhàn)略型、決策型轉(zhuǎn)變的重要載體。公司通過平臺搭建、管理提升、數(shù)智增值三期建設(shè)司庫體系，實現(xiàn)賬戶全覆蓋，資金全掌控，通過搭載輔助服務(wù)功能，增加資金計劃、授信融資、應(yīng)收賬款、票據(jù)管理等模塊，逐步實現(xiàn)數(shù)智增值，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

司庫體系建設(shè)創(chuàng)新

國有企業(yè)司庫體系建設(shè)尚處于探索階段，企業(yè)在組織架構(gòu)、方案設(shè)計、技術(shù)革新、人才配備等方面均面臨諸多挑戰(zhàn)，濰坊市多家國企積極嘗試，探索建立符合自身需求的司庫體系，通過高效整合資源、優(yōu)化資金配置，在提升財務(wù)管理水平和企業(yè)競爭力方面取得了一定實效，但目前國資國企在體系建設(shè)的實踐過程中，也面臨一些問題和不足。

國資監(jiān)管機構(gòu)缺乏統(tǒng)一的在線管理平臺。國資監(jiān)管機構(gòu)現(xiàn)有的在線管理平臺，缺乏對金融資源等數(shù)據(jù)的實時采集和預(yù)警分析。例如，濰坊市國資委近年來著力構(gòu)建“管放結(jié)合、科學(xué)高效”的國資監(jiān)管體系，已經(jīng)形成擔(dān)保管理、債券發(fā)行、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、主業(yè)管理、風(fēng)險管控等較為完善、科學(xué)的制度體系，但對于企業(yè)資金流動性管理、投融資管理多以定期調(diào)度、手工錄入為主，在線監(jiān)管系統(tǒng)亟待健全優(yōu)化。

國有企業(yè)司庫體系的成熟度有待提高。很多國/3hsRaf4oqD2IV7djH1Bzw==有企業(yè)搭建的司庫系統(tǒng)、管理制度和機制建設(shè)仍處于起步階段，側(cè)重于賬戶管理、資金集中、資金支出監(jiān)測等交易型功能，通過司庫體系推進(jìn)金融資源整合、優(yōu)化資源配置，從戰(zhàn)略層面推動價值創(chuàng)造、實現(xiàn)價值驅(qū)動的作用未充分發(fā)揮。

司庫體系優(yōu)化提升

司庫體系建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口，一個健全、高效的司庫體系，能夠提升企業(yè)的資金運作效率、降低財務(wù)風(fēng)險、增強企業(yè)市場競爭力。國有企業(yè)要積極研究探索適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的司庫管理體系，應(yīng)從制度建設(shè)、頂層設(shè)計人手，加強資金、資源管理，促進(jìn)業(yè)財深度融合，進(jìn)而助推企業(yè)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善司庫管理制度體系。國有企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、股權(quán)關(guān)系、歷史背景差異較大，從較為分散的資金管理模式向集中化司庫轉(zhuǎn)變中將會面臨很多挑戰(zhàn)，因此建立高效的司庫體系要健全制度體系、優(yōu)化管理機制，要厘清集團(tuán)總部各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)公司.資金中心在司庫管理中的職能邊界和職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮協(xié)同作用。

頂層設(shè)計，制定司庫體系建設(shè)方案。國有企業(yè)在設(shè)計過程中要充分考慮控股上市公司、金融子企業(yè)的相關(guān)合規(guī)要求，兼顧管控力度、產(chǎn)融結(jié)合策略、實業(yè)與金融板塊協(xié)同等方面因素，提前做好內(nèi)部摸底和外部調(diào)查，做好軟硬件產(chǎn)品的選型和系統(tǒng)實施商的選定工作。要通過頂層設(shè)計，選擇企業(yè)司庫的職能定位，設(shè)計相適應(yīng)的組織架構(gòu)，區(qū)分不同維度下司庫管理職能的特點，確定具體的管理模式，形成功能強大、運行可靠、安全可控的司庫系統(tǒng)。

集中統(tǒng)一，加強銀行賬戶管理。資金集中和信息集中是司庫體系運行最典型的特點。企業(yè)啟動建設(shè)后，應(yīng)立即對銀行賬戶進(jìn)行全面梳理，清理低效無效賬戶、從嚴(yán)控制賬戶數(shù)量，對于已無明確用途的“僵尸戶”應(yīng)及時銷戶；同時，要優(yōu)化銀行賬戶管理流程，將子公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等納入集團(tuán)統(tǒng)一管控；要探索建立高效安全的動態(tài)賬戶管理體系，努力實現(xiàn)銀行賬戶銀企直連全覆蓋，利用“資金池”實現(xiàn)統(tǒng)一對外結(jié)算，對銀行賬戶實現(xiàn)統(tǒng)一管理。

科學(xué)編制，落實資金預(yù)算管理。通過搭建司庫系統(tǒng)，加快實現(xiàn)資金預(yù)算管理功能，充分發(fā)揮預(yù)算管理在提升國有企業(yè)運營效率、防范財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展中的重要作用，扭轉(zhuǎn)“重決算、輕預(yù)算”的管理理念。通過逐步構(gòu)建數(shù)據(jù)分析平臺，實時獲取資金、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而準(zhǔn)確評估預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算策略，真正實現(xiàn)量入為出、以收定支，對于預(yù)算外資金流出也要實行嚴(yán)格管理，強化資金預(yù)算對現(xiàn)金流的剛性約束。

創(chuàng)新發(fā)展，形成數(shù)字化的國資監(jiān)管體系。通過引入司庫系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)協(xié)同，提升國資監(jiān)管的透明度和精準(zhǔn)度，利用司庫系統(tǒng)信息集中的優(yōu)勢，更快速、更準(zhǔn)確地了解國有企業(yè)運營狀況，推動國資監(jiān)管工作向數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)型，從而實現(xiàn)資金流動、資產(chǎn)配置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控與高效管理，為決策部署提供強有力的支撐，推動國資管理創(chuàng)新發(fā)展，邁向更高水平。

（文中圖片由濰坊市國資委提供）