企業(yè)內控制度建設及其優(yōu)化對策分析

摘 要：現(xiàn)階段企業(yè)面對的內外部發(fā)展壓力較大，對外需要應對更為激烈復雜的競爭局面，對內則需要優(yōu)化自身的管理效率與水平，雙管齊下才能為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。企業(yè)內控制度作為企業(yè)對內優(yōu)化改革的重要途徑，能夠有效發(fā)揮企業(yè)的管理效益，為企業(yè)綜合競爭力的提升提供保障。因此，企業(yè)持續(xù)建設與優(yōu)化自身的內控制度意義重大。本文在對企業(yè)內控制度建設必要性及重要意義的分析基礎上，提出了企業(yè)內控制度的優(yōu)化措施，以期幫助企業(yè)進一步發(fā)揮內控制度對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)戰(zhàn)略目的的重要推動作用。

關鍵詞：企業(yè)內控制度；必要性；重要意義；措施

在市場經濟改革日益深入的背景下，企業(yè)面臨的問題相對較多，不但要建立應對外界市場變化的機制，搶占更多的市場，還需要整合企業(yè)的內部資源，建設完善的內控制度，以此來提升自身的現(xiàn)代化管理水平，從而為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。但是，目前來說，我國大部分企業(yè)對于如何構建內控制度還處于探索階段，并沒有形成統(tǒng)一的概念界定與規(guī)范標準，導致大部分企業(yè)的內控制度缺乏科學性與系統(tǒng)性，內控制度的實際價值未能得到充分的發(fā)揮。以現(xiàn)行的國家相關政策與文件為基準，我國的內控制度主要是指為了避免企業(yè)的資產遭受損失、保證企業(yè)相關數(shù)據(jù)信息的真實、完整與有效而采用的科學的管理措施。隨著內控制度重要性的提升，如何構建與優(yōu)化內控制度，在規(guī)避企業(yè)經營風險的同時，增強企業(yè)的核心競爭力，是現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中必須面對與解決的重要問題。

一、內控制度

內控制度，就是企業(yè)為了保證各項活動順利實施并取得理想的效果，而采用一系列用于加強內部溝通交流、彼此制約監(jiān)督的措施，企業(yè)的現(xiàn)代化管理與發(fā)展是其誕生的主要因素，是優(yōu)化企業(yè)管理水平的重要途徑，屬于現(xiàn)代經濟管理體系的重要內容。內控制度建設與優(yōu)化的目的是為了提高企業(yè)的經營管理效率，提升企業(yè)的經營管理成效，為企業(yè)的發(fā)展進行規(guī)范的引導，從而保證企業(yè)的資產安全，規(guī)避企業(yè)的經營管理風險。

本質上來說，內控制度的建設與優(yōu)化是為了實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，為其可持續(xù)發(fā)展注入內在動力，提升企業(yè)的市場競爭力，從而實現(xiàn)經濟效益的有效增加。內控制度的建設主要有四個方面的內容：一是保證明確的職責分工;二是規(guī)范的審批制度;三是財務與內審制度;四是企業(yè)的管理制度。

內控制度是規(guī)范與引導企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要途徑，因此內控制度有以下三個方面的特點：其一是針對性;其二是規(guī)范性;其三是條理性。企業(yè)在進行內控制度建設與優(yōu)化的過程中，要結合內控制度建設的主要內容與特點，在遵循國家相關制度規(guī)定的基礎上，構建獨屬于企業(yè)自身的、滿足企業(yè)實際發(fā)展需求的內控制度，從而有效地確保企業(yè)各項經營活動的順利、有效、有序實施，實現(xiàn)企業(yè)提質增效的根本目標。

二、企業(yè)內控制度建設及優(yōu)化的必要性

1.企業(yè)合理合法合規(guī)經營管理的現(xiàn)實需求

企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標必須建立在合理合法合規(guī)的基礎上，內控制度的建設將相關的標準、要求等內容以制度的形式加以固定，從而為企業(yè)的發(fā)展提供了制度上的保障，使企業(yè)開展各項業(yè)務活動時有著明確的可供遵循的依據(jù)，加強了對其規(guī)范性的引導。同時，企業(yè)建立內控制度時必須要遵循國家相關制度的規(guī)定，打造完善的全流程監(jiān)管體系，從而有效地發(fā)揮內控制度在規(guī)避經營風險層面的重要作用，更好地為企業(yè)發(fā)展提供服務。

2.提升企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息真實性的現(xiàn)實需求

現(xiàn)代化發(fā)展理念在企業(yè)發(fā)展過程中的應用以及大數(shù)據(jù)等技術的普及，為企業(yè)財務管理的轉型提供了基礎，財務需要在保證數(shù)據(jù)信息真實完整有效的基礎上，為企業(yè)經營決策制定提供財務數(shù)據(jù)信息支撐，以保證決策的科學性與可行性。而建設完善的內控制度，是確保財務數(shù)據(jù)結果真實性的基礎，能夠更好地對各項財務風險進行預測及分析，并制定針對性的解決措施，加強各部門之間的溝通交流，實現(xiàn)高效監(jiān)管等多重目的。通過內控制度，一方面保障了財務報告的質量，另一方面則保證了信息披露的真實性與有效性，為企業(yè)提升自身的公信力奠定了基礎。

3.實現(xiàn)企業(yè)風險控制的現(xiàn)實需求

企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，涉及的風險種類相對較多，如政策風險、市場風險、法律風險、財務風險以及團隊風險等。企業(yè)如何在發(fā)展過程中更好地規(guī)避各類經營風險，樹立正確的風險防范意識，保證風險應對措施的有效性，是企業(yè)發(fā)展過程中的主要問題之一。而通過內控制度的建設，企業(yè)在結合自身發(fā)展環(huán)境的前提下，根據(jù)自身的現(xiàn)實需要，以完善高效的內控制度與方法，能夠更好地將風險控制在合理范圍內，從而保證企業(yè)的有序發(fā)展。

三、企業(yè)內控制度建設及優(yōu)化的重要意義

在內控制度重要性愈發(fā)凸顯的今天，企業(yè)建立與優(yōu)化內控制度，對企業(yè)的發(fā)展而言具有重要意義。

第一，對風險進行有效管理。企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大化與業(yè)務內容的復雜化，導致企業(yè)極易面臨各類經營管理風險，而內控制度的建設，有利于推進企業(yè)建立快速、準確、靈敏的風險評估機制，并通過風險評估結果采用合理的措施預防風險。

第二，實現(xiàn)企業(yè)資產的保值增值。內控制度的建立，能夠有效地整合企業(yè)資源，保證資源配置的科學合理。同時以完善、明確的部門與崗位職責，建立規(guī)范的審批制度，強化對資產的動態(tài)追蹤，可以有效地實現(xiàn)降本增效，實現(xiàn)企業(yè)資產保值增值的目的。

第三，為企業(yè)合規(guī)經營提供保障。隨著社會的發(fā)展，大量的行業(yè)法規(guī)都對企業(yè)內控制度有著較高的要求，企業(yè)內控制度的建設是企業(yè)發(fā)展過程中必須具備的基礎與核心內容，通過內控制度，對企業(yè)的經營行為進行引導與規(guī)范，能夠更好地提升企業(yè)的社會形象與聲譽。

第四，進一步提升企業(yè)的工作效率。內控制度要求企業(yè)必須有科學完善的組織架構，明確的職責分工與監(jiān)管機制等，可以對工作內容進行有效優(yōu)化，提高企業(yè)內部溝通交流的成效，在提升員工工作積極性的同時，提高工作效率與質量。

第五，推動企業(yè)治理水平的提高。企業(yè)以內控制度為依托，可以保證決策的科學性與可行性，建立完善的內部工作氛圍，保證管理的透明性與公平性，有利于企業(yè)贏得其他利益主體的信賴，提升企業(yè)的治理水平。

四、企業(yè)內控制度建設與優(yōu)化目標

1.戰(zhàn)略目標

企業(yè)發(fā)展中戰(zhàn)略目標的制定，更多的是以企業(yè)的長遠發(fā)展利益為主要目的，并圍繞這一目的采用一系列的措施，提升企業(yè)的綜合實力，實現(xiàn)市場競爭優(yōu)勢的持續(xù)提升，增加企業(yè)的經濟效益，這是企業(yè)順利運營的基礎。但是，現(xiàn)階段企業(yè)面對的市場競爭加劇，企業(yè)不但要設置長遠目標，更需要對現(xiàn)階段的管理問題給予更多的關注，從而完善優(yōu)化內控制度，保證內控制度的作用符合企業(yè)的需求，從而在根本上提高企業(yè)的管理效率，對內控制度中存在的不足及時地予以完善，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的迅速推進。

2.合規(guī)目標

引導企業(yè)規(guī)范經營與發(fā)展是內控制度對企業(yè)產生的積極影響，因此，企業(yè)在建設與優(yōu)化內控制度時，需要將合規(guī)目標作為建設與優(yōu)化的主要目標之一。一方面，企業(yè)要保證自身的經營活動在法律法規(guī)的指引下進行，另一方面要通過建立內控制度規(guī)范與約束企業(yè)的經營行為，雙管齊下為企業(yè)的發(fā)展營造良好的環(huán)境。

3.資產目標

資產目標可以說是企業(yè)內控制度建設與優(yōu)化的核心目標之一，作為企業(yè)重點管理內容，資產管理是企業(yè)運行的關鍵與基礎，資產管理水平的高低對企業(yè)的整體經營效果有著決定性的影響。資產不但是企業(yè)綜合競爭力的體現(xiàn)，更是企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與潛力的重要指標。為了保證資產的高效管理，企業(yè)要以內控制度為媒介對其進行系統(tǒng)的管理，從而提高資產管理水平。資產目標需要企業(yè)建立完善的審批制度來支撐。

4.財務目標

所謂的財務目標是要保證財務信息數(shù)據(jù)的真實性、精準性與有效性，尤其是反映企業(yè)經營現(xiàn)狀與資金水平的財務報告，其對企業(yè)及相關主體有著重要的參考作用。因此，企業(yè)要重視信息化技術的應用，對財務信息數(shù)據(jù)進行動態(tài)追蹤管理，在保證數(shù)據(jù)真實性的基礎上，以準確的方式傳遞正確的財務信息。財務目標的實現(xiàn)要依靠科學的財務制度與方法以及有效的風險預警機制等。

五、企業(yè)內控制度建設及優(yōu)化對策

1.正確認知內控管理，樹立正確內控意識

第一，企業(yè)的領導者與管理層要樹立正確的內控意識，如此才能開展一系列關于制度、培訓、考核機制等層面的內控管理，從而為內控制度的建設營造良好的氛圍，讓員工深刻體會到內控制度的重要性。企業(yè)的領導者與管理層要結合企業(yè)的實際情況與需求，將內控制度的建設與優(yōu)化作為企業(yè)戰(zhàn)略目標之一，使其保持長效機制，保證內控制度的科學性與規(guī)范性，從而真正地發(fā)揮內控制度的價值。

第二，企業(yè)要成立專門的內控制度建設、宣傳與推廣部門或小組，從而以多元化的途徑讓員工加深對內控制度重要性的了解，提升員工配合內控制度落實的積極性，為內控制度的運行創(chuàng)造更多的便利條件。

第三，企業(yè)要重視高素質內控人才培養(yǎng)體系的建設。人才是內控制度高效執(zhí)行的重要支撐，能夠更好地發(fā)揮內控制度的實際作用。因此，一方面企業(yè)要加強對現(xiàn)有人才的培養(yǎng)，通過培訓、繼續(xù)教育等方式，提升現(xiàn)有內控人員的知識水平與技能，為內控制度的實施奠定人才支撐。另一方面企業(yè)要加強對高素質專業(yè)人才的引進力度，以完善的薪酬福利待遇等優(yōu)勢，吸引更多專業(yè)人才的加入，以豐富企業(yè)的人才儲備。人才作為現(xiàn)階段企業(yè)競爭發(fā)展的核心資源，是最為珍貴的創(chuàng)新動力，高素質、高能力的內控人才對提高企業(yè)的內控水平意義重大。

2.強化內控制度的建設與優(yōu)化

首先，企業(yè)要制定相應的內控制度。內控制度的制定是企業(yè)落實內控管理的基礎，在實際的制度制定過程中，企業(yè)要結合國家相關的政策法規(guī)，保證內控制度的制定符合國家法律要求。同時，內控制度起到的目的是更好地引導企業(yè)的經營管理，實現(xiàn)對企業(yè)資源的優(yōu)化配置，因此，制度的制定要結合企業(yè)的實際需求，保證內控制度的針對性，以資源配置使用、經營管理方向、戰(zhàn)略規(guī)劃目標以及業(yè)務與財務等方面入手。

其次，企業(yè)要建立完善的內控制度執(zhí)行與監(jiān)管機制。制度制定之后的下一步就是落實執(zhí)行，為制度發(fā)揮作用注入活力。因此，企業(yè)的相關人員需要按照企業(yè)制定的相關執(zhí)行標準予以制度實施的目標、方向與原則，并結合完善的監(jiān)管機制，保證執(zhí)行效率與效果。企業(yè)的工作人員在執(zhí)行時，一方面結合國家相關法律法規(guī)，另一方面結合企業(yè)標準，以此保證內控制度的合法合規(guī)性，對企業(yè)的內控制度進行全方位的審查與監(jiān)管。同時，工作人員還要對審查結果進行定期的反饋，以分析制度執(zhí)行過程中存在的問題及成因，從而為企業(yè)的領導層提供制度執(zhí)行最真實的信息，并為領導層制定相應的解決措施提供參考依據(jù)。

最后，企業(yè)要完善制度復核體系。內控制度建設后，還需要不斷地進行優(yōu)化，以保證內控制度的先進性與有效性，這是較為長期的工作，企業(yè)應將其作為長期性系統(tǒng)工程予以重視。因此，企業(yè)可以定期向全體員工征集優(yōu)化意見，以其中合理且具備可行性的意見作為調整內控制度的著力點，在滿足全體員工需求的同時，保證內控制度的價值發(fā)揮。另外，內控制度要體現(xiàn)一定的包容性，使其更有溫度，更易被員工認可并接受，員工能夠自覺遵守內控制度，提高企業(yè)的管理成效。

3.為內控制度的實施營造良好的內部環(huán)境

第一，優(yōu)化企業(yè)的治理結構。在現(xiàn)代化管理發(fā)展背景下，企業(yè)要具備科學高效的治理結構，從而保證企業(yè)順利有序地運行。所謂的優(yōu)化企業(yè)治理結構，就是要對企業(yè)的股東會、董事會、監(jiān)事會以及經理層等組織架構進行明確劃分，確定不同組織架構的職責與權限，防止出現(xiàn)權責交叉，出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，保證企業(yè)各層級各司其職、高效溝通與相互制衡。像這樣既存在相互協(xié)作又存在相互監(jiān)督的關系，才能更好地發(fā)揮內控制度的真實作用，對企業(yè)經營管理風險進行更好的預防與發(fā)現(xiàn)，為企業(yè)高效運轉提供保障。

第二，建立健全的責任機制。企業(yè)要設置健全完善的責任機制，對內控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進行追責，并結合完善的獎懲機制，對第一責任人進行相應的處罰，以完善的責任機制提高企業(yè)管理層與員工的工作積極性與責任感，將內控制度融入企業(yè)的整體發(fā)展過程中，將制度轉變?yōu)閱T工的自覺行為，從而實現(xiàn)企業(yè)內部控制力的有效提升。

第三，建立高效的人力資源管理機制。內控制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)管等環(huán)節(jié)都需要人來發(fā)揮作用，因此，企業(yè)要提高用人的能力。在選擇中高層管理人員時，要將思想道德與職業(yè)素養(yǎng)作為核心的選拔標準，專業(yè)知識及能力經驗等作為次級選項。只有這樣，才能有效杜絕各種違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，防止因用人不當而對企業(yè)造成不必要的損失。人力資源管理作為企業(yè)管理的重要內容，與組織架構、責任機制一起為內控制度的實施創(chuàng)設良好的環(huán)境。

4.重視風險評估機制的建立與完善

首先，企業(yè)的管理層要有正確的風險管控理念。要明白企業(yè)發(fā)展過程中必然會面對不同類型的風險，企業(yè)應當未雨綢繆，重視風險評估機制的建設，熟練利用各種數(shù)據(jù)信息，對風險進行精準的預判，并制定相應的解決措施。

其次，企業(yè)要利用信息化系統(tǒng)對各項數(shù)據(jù)進行收集、整理、篩選、分析與處理，保證信息的精準性，挖掘數(shù)據(jù)信息蘊含的價值。對內而言，企業(yè)要收集業(yè)務與財務數(shù)據(jù)信息，保證財務信息的真實性與完整性，提升財務信息披露的質量，為企業(yè)的決策制定提供必要的參考。對外而言，企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會、業(yè)務往來單位、市場調研、網絡媒體等多種途徑，收集相關的信息，以更好地應對市場變化。

最后，制定完善的風險應急預案，擴大風險管理的覆蓋范圍。風險應急預案理應囊括企業(yè)生產、經營、財務、管理、服務、售后等全流程，對每個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的不同風險進行預測，結合各個流程的現(xiàn)狀與實際需要，制定不同的風險預防措施，保證風險預案的針對性與有效性。同時，企業(yè)的風險管理工作要持續(xù)地擴大覆蓋范圍，如在進行合同管理時，工作人員不但要對合同簽訂過程中的風險進行管理，更需要在合同準備階段以及履行階段分別加強風險管理工作，從而確保內控制度深入企業(yè)的全過程，實現(xiàn)全方位、多元化的管理。

六、結語

總而言之，內控制度對企業(yè)發(fā)展的必要性與重要性顯而易見，是提高企業(yè)資金安全、提升內部管理成效、保證決策制定科學性與可行性的有效途徑，能夠預防企業(yè)風險的發(fā)生，為企業(yè)提供可持續(xù)發(fā)展的內部環(huán)境動力，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的增加。企業(yè)要正確面對內控制度發(fā)展過程中存在的不足，結合企業(yè)的需求，明確內控制度建設與優(yōu)化的目標，從而樹立正確的內控意識，制定完善的內控制度，營造良好的內控環(huán)境，建立完善的風險評估機制，從而提高企業(yè)的內控水平，保證企業(yè)的提質增效，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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