財稅改革下推動企業(yè)業(yè)財稅一體化的策略

隨著國家稅費改革逐漸深入，稅務(wù)工作水平和效率隨之提高。業(yè)財稅一體化能夠?qū)⑵髽I(yè)的稅務(wù)管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理進行有機統(tǒng)籌，將三項獨立的管理工作融為一體，激發(fā)企業(yè)的財稅活力。為了適應(yīng)時代的發(fā)展，制造企業(yè)推動業(yè)財稅一體化成為企業(yè)構(gòu)建新管理模式最重要的手段。

業(yè)財稅一體化的主要體現(xiàn)

提升數(shù)據(jù)采集管理有效性 企業(yè)的線上銷售模塊、成本核算模塊、生產(chǎn)管理模塊以及資金模塊等，可通過前端人員進行數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)自動進行采集，運算。這樣一來，企業(yè)管理者既可以夠針對業(yè)財稅一體化系統(tǒng)中的不同模塊進行獨立管理，也可以夠根據(jù)企業(yè)的業(yè)財稅一體化理念，對中心數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)進行協(xié)調(diào)分配，進一步為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供更加準確充分有效的數(shù)據(jù)。

串聯(lián)各部門進行自動化辦公 在財稅一體化模式下，各部門數(shù)據(jù)可傳遞流轉(zhuǎn)，查詢搜索，實現(xiàn)信息共享。例如財稅一體化中的薪酬管理，可通過企業(yè)的考勤系統(tǒng)，薪酬核算系統(tǒng)，資金系統(tǒng)，根據(jù)員工考勤，薪酬標準數(shù)據(jù)填寫完成后自動下推銀行支付系統(tǒng)，以及個稅管理系統(tǒng)，實現(xiàn)薪酬自動核算，發(fā)放，納稅，提升辦公效率。采購管理可以通過采購模塊申購，下推倉庫系統(tǒng)入庫，串聯(lián)財務(wù)模塊的應(yīng)用系統(tǒng)進行掛賬，最后通過資金系統(tǒng)實現(xiàn)付款，保證了物料采購及時性，以及資金支付安全性。

對接外部稅務(wù)系統(tǒng) 企業(yè)搭建開發(fā)的各種財稅系統(tǒng)，都考慮對接外部稅務(wù)系統(tǒng)，達到數(shù)據(jù)及時報送。其中搭建稅種報表申報組件來收集企業(yè)標識信息，通過智能財稅一體化系統(tǒng)操控網(wǎng)頁，根據(jù)稅務(wù)局電子平臺的各種填制規(guī)范要求，完成企業(yè)日常的稅種申報工作。直接通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，極大程度降低財務(wù)人員數(shù)據(jù)歸集整理工作量。例如，增值稅生成系統(tǒng)主要是收集財務(wù)系統(tǒng)中，各種增值稅報表所需的數(shù)據(jù)，生成增值稅報表，再根據(jù)國家稅務(wù)總局的模板，自動生成增值稅報表。在該系統(tǒng)完全依賴智能業(yè)財稅一體化，自動整合處理數(shù)據(jù)，避免人工采集數(shù)據(jù)的不準確性影響報表真實性，同時提高了財務(wù)人員處理數(shù)據(jù)的效率。

隨著國家稅務(wù)信息化進程的發(fā)展，日后電子發(fā)票將會普及，到時可以考慮在財稅系統(tǒng)搭建中引入電子發(fā)票業(yè)務(wù)模塊，結(jié)合稅務(wù)系統(tǒng)的電子發(fā)票管理系統(tǒng)，對電子發(fā)票進行自動化核驗，認證，統(tǒng)計，生成進項數(shù)據(jù)匯總，直接作用于增值稅表生成。后續(xù)根據(jù)公司發(fā)展要求以及國家政策，逐步優(yōu)化財稅信息系統(tǒng)，引入更多的自動化功能，提高企業(yè)運營效率。

業(yè)財稅一體化存在主要問題

部門職責劃分不清晰，管理人員不重視 首先，部門無統(tǒng)一考核機制，制造企業(yè)在搭建初期，對業(yè)財稅一體化不重視，著眼于短期的公司盈利目標，導(dǎo)致部門之間對于體系建設(shè)認知模糊，不主動實行。各部門的業(yè)務(wù)考核指標相對獨立，沒有相應(yīng)的獎懲機制，沒有建立統(tǒng)一的整體考核機制，各部門只關(guān)注部門內(nèi)部工作執(zhí)行。例如，業(yè)務(wù)部門關(guān)心業(yè)務(wù)指標達成率，并不關(guān)心財稅規(guī)范，財務(wù)不了解業(yè)務(wù)開展，只著手日常財務(wù)工作完成，稅務(wù)部門只專注稅務(wù)籌劃，合理避稅等。

其次，管理層不重視，管理層疏于對業(yè)財稅一體化的建設(shè)的執(zhí)行，沒有指定負責人專門負責搭建管理業(yè)財稅一體化系統(tǒng)，遇到部門之間需要溝通解決問題，往往沒有專門的負責人對接，解答，各部門各自為營，造成管理混亂。融合各個部門的工作內(nèi)容，在提升每個部門工作效率的同時解決當中遇到的各種問題，對于管理層是一個巨大的挑戰(zhàn)。

最后，財務(wù)沒有發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，業(yè)財稅一體化需要財務(wù)從財務(wù)立場對外深入了解國家財稅政策，對內(nèi)了解企業(yè)發(fā)展需求，牽頭公司各部門，根據(jù)各部門的實際工作內(nèi)容，貫徹執(zhí)行業(yè)財稅一體化政策。實際工作中，財務(wù)未能發(fā)揮應(yīng)有的領(lǐng)導(dǎo)作用，未被賦予相應(yīng)管理職權(quán)，使得各部門無法在財務(wù)帶領(lǐng)下完善體系建設(shè)。

具備相應(yīng)能力的高素質(zhì)人才缺乏 首先，財稅部門人員自身能力不足，在財稅智能化改革的背景下，部分制造企業(yè)的財稅部門人員還停留在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，只掌握基本的核算統(tǒng)計能力，對于ERP系統(tǒng)只有了解基礎(chǔ)的財務(wù)操作流程，沒有深入了解各部門的操作模塊，更不能鏈接企業(yè)其他系統(tǒng)平臺以及國家稅務(wù)系統(tǒng)平臺，無法為業(yè)財稅一體化提供支持。部分企業(yè)財務(wù)甚至不關(guān)注外部最新的稅務(wù)政策，無法為公司帶來進一步的稅務(wù)籌劃。

其次，技術(shù)部門人員不熟悉體系，無法搭建，技術(shù)部門往往很難深入了解各部門的工作，也不清楚公司的戰(zhàn)略目標，而業(yè)財稅一體化系統(tǒng)需要融合各個部門工作信息系統(tǒng)模塊才能打造，例如，業(yè)務(wù)部門的銷售訂單要通過倉庫部門的銷售出庫單，匹配相應(yīng)的單價，才能下推到財務(wù)部門形成應(yīng)收單據(jù)，而稅務(wù)部門需要通過財務(wù)部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)才能進行稅務(wù)籌劃，每個部門的工作關(guān)聯(lián)度高，信息化工作大，需要深入了解每個細節(jié)才能設(shè)計出適用的體系。

系統(tǒng)數(shù)據(jù)核驗不嚴格，信息安全風(fēng)險較高 第一，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有誤，影響最終分析數(shù)據(jù)，由于人員不熟練，容易造成數(shù)據(jù)錄入錯漏，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一旦出現(xiàn)不實，而系統(tǒng)又無法進行有限的審核查驗提示，相關(guān)負責人員也沒有進行數(shù)據(jù)排查，容易導(dǎo)致錯誤數(shù)據(jù)影響最終的分析數(shù)據(jù)。第二，信息安全風(fēng)險高。部分企業(yè)不重視網(wǎng)絡(luò)信息安全管理，一旦出現(xiàn)信息泄露事件，沒有一套及時有效的措施對面臨的問題進行處理，讓企業(yè)恢復(fù)到正常經(jīng)營的狀態(tài)。企業(yè)缺少風(fēng)險識別意識和系統(tǒng)把控，風(fēng)險防控能力嚴重不足，企業(yè)很難提升財務(wù)管理水平。企業(yè)需要維護自身的網(wǎng)絡(luò)信息安全，以免出現(xiàn)信息泄露等問題。

推動業(yè)財稅一體化的主要措施

構(gòu)建清晰完善的業(yè)財稅一體化體系 集團需要針對各個部門履行職責做好統(tǒng)一要求，從源頭上把控一體化建設(shè)。根據(jù)公司戰(zhàn)略需求和各部門負責內(nèi)容搭建系統(tǒng)，例如某電子制造企業(yè)，通過ERP系統(tǒng)搭建了合同臺賬管理系統(tǒng)，銷售訂單管理系統(tǒng)，采購申請管理系統(tǒng)，資金收支管理系統(tǒng)等多個模塊，每個模塊由多個部門進行提交、審核、信息共享，提升了業(yè)務(wù)處理效率。

企業(yè)建立中心數(shù)據(jù)庫，將系統(tǒng)收集的財稅數(shù)據(jù)，輸送到數(shù)據(jù)庫，利用中心數(shù)據(jù)庫功能智能化處理、篩選，標準化數(shù)據(jù)格式，加工成可使用數(shù)據(jù)。經(jīng)過加工處理后的財稅數(shù)據(jù)需要匹配多個部門使用要求，并且可以由各個部門之間進行共享，打破部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)交叉，獲取困難的壁壘。使得財務(wù)專注于稽核業(yè)務(wù)，分析數(shù)據(jù)以及監(jiān)督流程。而其他業(yè)務(wù)部門也能通過財務(wù)共享的財稅數(shù)據(jù)直接用于業(yè)務(wù)工作，提升業(yè)務(wù)工作效率。

在搭建業(yè)財稅一體化的工作中， 各部門根據(jù)目前業(yè)務(wù)工作，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行定期或不定期調(diào)整和總結(jié)。在業(yè)財稅一體化系統(tǒng)中心數(shù)據(jù)庫中獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)環(huán)境、公司經(jīng)營以及財務(wù)現(xiàn)狀等，進行整合歸納總結(jié)，分析企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)的后續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展部署進行科學(xué)調(diào)整。

加強公司財稅建設(shè)內(nèi)部管控體系 企業(yè)希望把財稅風(fēng)險進一步降低到可控制的范圍，必須依靠強大的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，搭建好企業(yè)內(nèi)控的框架，健全稅務(wù)風(fēng)險的管理機制，隨時根據(jù)外部政策和經(jīng)營環(huán)境，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部預(yù)防控制風(fēng)險。

第一，在公司實際經(jīng)營管理中，要采用信息技術(shù)手段，搭建財稅信息化平臺，優(yōu)化完善財稅管理制度。第二，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)條款，公司戰(zhàn)略目標，制定相關(guān)的風(fēng)險防范內(nèi)控制度，強化內(nèi)部控制，消除企業(yè)財稅風(fēng)險 。建立部門考核指標，相關(guān)流程管控準則，提高稅務(wù)風(fēng)險績效管理，同時利用信息系統(tǒng)輔助評估企業(yè)獲取的財稅數(shù)據(jù)，深入挖掘分析數(shù)據(jù)背后的因素，加深企業(yè)對自身經(jīng)營狀況的了解，提高風(fēng)險預(yù)測能力。第三，企業(yè)在建立財稅信息化平臺時，要及時進行動態(tài)化調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)獲取流程以及公式標準，積極面對日益更新的經(jīng)濟環(huán)境變化以及相關(guān)的政策調(diào)整。

提高企業(yè)管理水平，培養(yǎng)高素質(zhì)人才隊伍 財稅部門人員需要定期學(xué)習(xí)最新國家各項政策，企業(yè)定期給員工培訓(xùn)相關(guān)專業(yè)知識，可以請社會上優(yōu)秀的人才對員工進行培訓(xùn)，也可以實習(xí)各部門員工輪崗，熟悉除自身部門以外其他部門的工作內(nèi)容，財稅人員需要了解業(yè)務(wù)端具體工作內(nèi)容，業(yè)務(wù)端也可以了解財稅部門各項要求，使公司每個人對公司各部門政策都有清晰認識，有利于推動業(yè)財稅一體化。

部分企業(yè)的總體管理水平不高，也不夠重視財稅管理。企業(yè)稅務(wù)管理水平提升，企業(yè)需強化財稅風(fēng)險防范機制建設(shè)，可以在 ERP ，OA等系統(tǒng)中引入財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)籌劃流程，強化財稅管理體系建設(shè)。同時，積極尋求和外部專業(yè)的稅務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)進行合作，讓外部專業(yè)的財稅人員對公司財務(wù)人員進行培訓(xùn)宣導(dǎo)，共同發(fā)現(xiàn)以及處理經(jīng)營運行中存在的各種財稅問題，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

增強企業(yè)財稅風(fēng)險意識 財稅風(fēng)險在企業(yè)運營中屬于非常重要的需要規(guī)避的重大因素，增強風(fēng)險防范意識對于企業(yè)應(yīng)對日后運營問題有著重要意義。首先，企業(yè)要根據(jù)自身風(fēng)險狀況，積極和系統(tǒng)開發(fā)供應(yīng)商進行及時溝通，從而對自身各種風(fēng)險有著基本的判斷，及時了解自身發(fā)展需要，優(yōu)化信息系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理模式。其次，搭建企業(yè)風(fēng)險管理模塊過程中，重視將企業(yè)各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財稅數(shù)據(jù)進行分析對比，重視企業(yè)風(fēng)險預(yù)警，確保信息管理系統(tǒng)在實際運行中能對各類風(fēng)險進行識別，有效提高后續(xù)財稅活動開展的效率。最后，搭建信息系統(tǒng)完成后，企業(yè)要定期對多項模塊功能進行測試，及時分析企業(yè)經(jīng)營信息以及財稅數(shù)據(jù)，通過運行測試系統(tǒng)來尋找信息系統(tǒng)內(nèi)存在的風(fēng)險漏洞，同時也要保證各部門功能模塊能夠兼容使用。這樣一來可以有效避免各種財稅風(fēng)險隱患，強化企業(yè)內(nèi)部控制管理。同時也可以降低系統(tǒng)使用過程中的操作問題出現(xiàn)次數(shù)，提高運營效率。

企業(yè)的各種業(yè)務(wù)活動都將面臨國家的監(jiān)管，如何促進業(yè)財稅一體化，以適應(yīng)時代的發(fā)展，成為很多企業(yè)提升自身管理水平的重要目標。管理層要重視業(yè)財稅一體化的建設(shè)，加強對業(yè)財稅系統(tǒng)的推動，認真學(xué)習(xí)各種稅務(wù)政策，重視人才隊伍的培養(yǎng)，高效利用業(yè)財稅一體化系統(tǒng)實現(xiàn)公司管理戰(zhàn)略目標。