現(xiàn)代企業(yè)財務風險控制與防范措施

在當前全面推進現(xiàn)代企業(yè)進步的過程中，企業(yè)需要從財務風險控制角度出發(fā)，提高風險控制與防范的有效性，避免在經(jīng)營期間受到風險因素的影響出現(xiàn)運營問題。由于現(xiàn)代企業(yè)開展財務活動期間產(chǎn)生的財務風險具有非常強的客觀性，屬于客觀存在的事項，所以企業(yè)在經(jīng)營管理期間應該合理控制財務風險，采取行之有效的防范措施，提升經(jīng)濟效益?；诖耍疚膹默F(xiàn)代企業(yè)的財務風險內(nèi)容入手進行分析，結合實際的風險要素，對財務風險成因進行深入探究，基于具體的風險預警與控制方式提出風險防范對策。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險簡介

基本定義 廣義上的企業(yè)財務風險主要是企業(yè)在財務活動開展期間能夠對企業(yè)的盈利以及生存發(fā)展產(chǎn)生重要影響的，存在不確定性的籌資、投資以及資金運營還有利潤分配等活動中的風險隱患?？傮w而言，廣義上的財務風險是指，活動過程中的所有會使企業(yè)產(chǎn)生財務損失甚至危機的不確定性要素。從狹義角度對財務風險進行分析，該層面的財務風險是指企業(yè)在負債經(jīng)營過程中因為舉債過多和舉債不恰當?shù)男袨槎l(fā)的企業(yè)破產(chǎn)或每股收益出現(xiàn)大幅度負面變動的風險。歸根結底，狹義上的財務風險是指超出企業(yè)預期、打亂企業(yè)資金循環(huán)、使企業(yè)無法支付的風險隱患。

風險特征 在現(xiàn)代企業(yè)當中，財務風險具有明顯的客觀性和損失性以及不確定性?？陀^性是指財務風險的存在本身并不以人的意志為轉移，所以屬于客觀存在要素，在企業(yè)經(jīng)營期間，財務風險的客觀屬性是確保保險能夠順勢產(chǎn)生和發(fā)展的關鍵性基礎。在對風險進行控制時，工作人員僅能在特定范圍內(nèi)對風險的形成和發(fā)展條件進行改變，從而降低財務風險事故的發(fā)生率，而無法從根源上徹底消除風險。財務風險的損失性是指一旦風險隱患在經(jīng)營中持續(xù)凸顯，引發(fā)財務風險事故，那么勢必會給企業(yè)造成某種損失，并且該類損失往往是企業(yè)和員工難以準確預測的事項。結合上節(jié)內(nèi)容可知，財務風險本身是在活動的不確定性中產(chǎn)生，所以其具有非常顯著的不確定性，在企業(yè)經(jīng)營期間，財務風險事件屬于隨機現(xiàn)象。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險要素分析

籌資風險 由于借入資金而引發(fā)的償債能力喪失可能性激增屬于籌資風險，該風險的主要誘發(fā)原因往往在于企業(yè)的資本結構合理性相對較低或負債資金的比例過高。具體來看，在企業(yè)內(nèi)部的資本結構合理性較差的情況下，企業(yè)財務負擔往往相對更加沉重，更容易出現(xiàn)償付能力嚴重下降情況，從而極大地擴大了財務風險事故發(fā)生概率。在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，一旦現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間過度依賴銀行資金，導致企業(yè)內(nèi)部的長期負債數(shù)量少，短期負債數(shù)量過多，很容易使自身的財務風險大幅增加。

投資風險 投資風險往往是指，因為不確定因素而導致的投資報酬率無法達到預期目標而引發(fā)的財務風險，在企業(yè)經(jīng)營期間埋下投資風險隱患的主要原因在于投資決策缺乏科學性。一般情況下，現(xiàn)代企業(yè)的投資主要包括對內(nèi)投資和對外投資兩種，其中，往往對外投資造成的財務風險相對更加顯著。在對外投資實踐期間，一些企業(yè)單位的投資決策者由于對該方面的財務風險認知不足導致投資行為的隨意性過強，未能在事前進行充分全面的投資分析，投資決策受工作人員主觀影響相對較大，決策行為的科學性降低，無法為企業(yè)良好投資的實現(xiàn)提供有力支持，很容易使企業(yè)因為投資不當產(chǎn)生巨大損失，同時為企業(yè)帶來巨大的財務風險。

稅收風險 現(xiàn)代企業(yè)稅收風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中未能規(guī)范地推進涉稅行為的情況下，引發(fā)的企業(yè)未來的利益損失。一般而言，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營期間面臨的主要稅務風險包括因為納稅行為不規(guī)范導致企業(yè)面臨補稅和罰款等處罰的風險和企業(yè)在稅務工作執(zhí)行期間，由于未能準確參照稅法采取行為，導致多交稅款而承擔不必要負擔的風險。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險成因分析

外部因素 引發(fā)現(xiàn)代企業(yè)財務風險的外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟因素以及競爭因素。政治因素是指大環(huán)境當中存在的政策調(diào)整和變化，在政策調(diào)整過程中，企業(yè)難免會因此受到影響而出現(xiàn)財務方面的波動進而產(chǎn)生一些財務風險隱患。經(jīng)濟因素是指現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中受到環(huán)境中的各類經(jīng)濟因素制約，使企業(yè)的財務活動乃至整體生存情況受到威脅，從而影響企業(yè)的發(fā)展進程。競爭因素是指企業(yè)在市場環(huán)境當中面臨的各類不確定性威脅，競爭對手的存在，使企業(yè)的財務風險在一定程度上有所增加。

內(nèi)部因素 引發(fā)現(xiàn)代企業(yè)財務風險的主要內(nèi)部因素包括資本結構合理性、投資決策科學性、資金回收策略性、內(nèi)部財務關系明確性等要素。結合以上內(nèi)容可知，在企業(yè)發(fā)展過程中，如果存在資金結構不合理問題，那么很容易引發(fā)籌資方面的財務風險。同樣地，在投資決策的科學性不達標情況下，隨著隨意性過高的投資決策落實，企業(yè)面臨的財務風險將會進一步增大。除此之外，如果現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營期間未能設計科學合理的資金回收策略，那么企業(yè)很容易因為賒銷項目數(shù)量多和應收賬款回收速率低等原因使企業(yè)壞賬損失增加，導致內(nèi)部資金流動性變差，從而引發(fā)財務危機。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險控制與預警方法

優(yōu)化資本結構 在優(yōu)化資本結構的過程中，現(xiàn)代企業(yè)需要充分確定表外資本的具體情況，對企業(yè)的權益和負債比例進行科學調(diào)整，在有效保障企業(yè)經(jīng)營期間的資本結構彈性前提下，使日常經(jīng)營期間的籌資和投資等各項活動得到有力保障，發(fā)揮優(yōu)質(zhì)的資本結構作用，確保經(jīng)營過程中的資金轉換能夠在必要的時機順利開展。為了將資本結構控制在合理的狀態(tài)下，工作人員應該在風險控制期間對表外資本的獲取渠道進行科學控制，在調(diào)整權益和負債之間的比例關系時，也應該結合企業(yè)的綜合發(fā)展情況，對資本成本進行充分考量，進而基于財務杠桿效應進行比例調(diào)整。在提高資本結構彈性的過程中，工作人員應該從時間彈性和結構轉換彈性以及資本轉讓彈性等角度出發(fā)進行規(guī)劃設計，從而有效保障整體結構的彈性水平。

做好現(xiàn)金預算 在推進現(xiàn)金預算工作優(yōu)化期間，相關人員可以從當期現(xiàn)金預算和近期現(xiàn)金預算以及中期和長期現(xiàn)金預算等角度出發(fā)，分析預算工作與風險預警工作落實可行性計劃。在結合當期現(xiàn)金預算進行風險預警設置時，工作人員應該從現(xiàn)金預算的編制工作環(huán)節(jié)入手，全面保障預算編制的可行性，利用現(xiàn)金制推進預算編制工作落實，采取月度分析法對當期現(xiàn)金風險加以分析，并在關鍵時間節(jié)點深度了解當期現(xiàn)金預算情況，基于具體的預算執(zhí)行成果對風險做出預警。在對近期現(xiàn)金預算的風險預警研究過程中，工作人員應該將近期現(xiàn)金收入小于現(xiàn)金支出的部分作為具體的財務風險表現(xiàn)，基于此進行工作判斷并設置對應的風險預警項目。中期現(xiàn)金預算風險預警關鍵點落在對財務發(fā)展能力情況的判斷上，在中期現(xiàn)金預算的時間范圍內(nèi)，如果出現(xiàn)未來現(xiàn)金流入量小于流出量，則表示當前的發(fā)展能力不足，此時財務風險相對較高，要做出風險預警，并采取相應措施進行防范。在長期現(xiàn)金預算風險預警落實期間，應該根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)周期和資金循環(huán)周期進行風險判斷，在企業(yè)能夠于一年內(nèi)做好現(xiàn)金預算和風險預警的前提條件下，長期上的現(xiàn)金預算效果往往能夠得到保障，相應的財務風險控制質(zhì)量也會相對較好。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險防范優(yōu)化對策

加大現(xiàn)代企業(yè)信息化建設力度 由于財務管理面臨的環(huán)境具有比較強的復雜性，并且整體的市場環(huán)境變化多樣，所以在對現(xiàn)代企業(yè)財務風險進行控制時應該基于財務管理的信息化創(chuàng)新發(fā)展目標開展工作，大力推進現(xiàn)代企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)建設完善，使企業(yè)借助先進的信息技術搭建優(yōu)質(zhì)風險防范體系，在風險識別及其他工作環(huán)節(jié)利用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、信息管理技術等手段全面了解市場運行現(xiàn)狀，進而及時對自身運營行為進行優(yōu)化調(diào)整，從而有效迎合政策及市場供需等的變化需求，使企業(yè)的市場投入和其他成本得到有效控制，避免現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營期間對環(huán)境變化等信息了解不及時而影響風險防范工作效果，從根源上降低財務事故發(fā)生率。

科學落實籌資管理措施 在推進籌資風險控制措施優(yōu)化期間，相關部門應該從資本結構的合理化調(diào)整入手，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的實際經(jīng)營狀況，科學進行籌資量控制，在企業(yè)的資金償還能力范圍內(nèi)設置籌資目標，以有效控制籌資風險。同時，從長期借款和短期借款的占比調(diào)整角度出發(fā)，有效推進資金結構升級，在合理規(guī)劃資金結構當中的各類組成要素的前提下，保障資金結構的彈性水平。

有效提升投資科學性 在推進資金風險防范效果優(yōu)化過程中，企業(yè)應該注意針對具體的投資風險類型，建立健全的風險管理體系，并且應該在投資風險控制期間注意明確工作職責，確保在發(fā)生投資風險事故時，能夠將責任落實到人，同時使各崗位員工在明確自身職責的前提下切實履行義務。值得注意的是，要想真正降低投資風險發(fā)生率，就要在投資決策階段做好決策方案規(guī)劃，全面提高決策的規(guī)范性。

加大資金運營控制力度 為了有效加大資金運營控制力度，相關部門應該從存貨管理和采購工作入手，全面提高存貨管理落實期間的生產(chǎn)計劃質(zhì)量水平，制定科學的存貨管理方案，確保各類存貨的存量額度恰當合適。在采購環(huán)節(jié)進行資金運營管理優(yōu)化時，應該對原材料價格的動態(tài)變化趨勢進行實時監(jiān)測，同時應該安排專人對采購流程進行全過程跟蹤，從而保障采購工作質(zhì)量。

全面優(yōu)化稅務管理效果 為了有效控制現(xiàn)代企業(yè)的財務風險，工作人員應該從稅務管理角度出發(fā)，改進稅務風險防范措施以提高稅務工作的科學性，降低稅務風險事故發(fā)生率，使財務風險防范效果得到改善。在提高稅務管理科學性期間，相關部門應該注意從企業(yè)的獲利情況入手，進行總體的稅務管理規(guī)劃，在工作期間，確保管理部門與稅務方面專業(yè)人員能夠達成密切合作關系，對稅務風險防范方案進行科學全面的可行性分析，進而采取合理的稅務管理從而保障經(jīng)營期間的稅務申報等各項工作規(guī)范性。現(xiàn)代企業(yè)在開展稅務工作時還應該制定嚴格的責任追蹤機制，以保障稅務管理的落實效果，使企業(yè)的稅務工作規(guī)劃得到有效升級，降低投資期間的財務風險水平。

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中要重視財務風險控制與防范工作，只有做好財務風險控制工作，才能有效避免經(jīng)營效果因為不良風險的影響而出現(xiàn)負面變化。從業(yè)人員要充分了解財務風險的具體定義和基本特征，在此基礎上全面分析現(xiàn)代企業(yè)面臨的各類風險要素，進而明確風險成因，基于財務風險的具體誘發(fā)原因合理研究風險控制方法。在工作過程中，通過提高現(xiàn)代企業(yè)應變能力、落實籌資管理、加強投資科學性、完善內(nèi)部財務管理效果等方式，保障財務風險控制質(zhì)量，有效優(yōu)化財務風險防范效果，使現(xiàn)代企業(yè)在完善的風險控制工作支持下實現(xiàn)長治久安。