企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進探究

摘要：我國市場正處于快速變革、發(fā)展的重要階段，企業(yè)經(jīng)營面臨前所未有的競爭和機遇。為了提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率，本文從財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的角度，梳理其在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值以及開展相關(guān)工作需要解決的問題，并提出措施積極應(yīng)對環(huán)境變化，旨在合理分配資源，推動企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)規(guī)劃；全面預(yù)算；協(xié)同推進

DOI：10.12433/zgkjtz.20241919

在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨戰(zhàn)略發(fā)展、短期財務(wù)目標實現(xiàn)的多重困境。良好的財務(wù)規(guī)劃有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略，而全面預(yù)算則可以為企業(yè)的短期財務(wù)目標提供具體的資源分配和執(zhí)行計劃的具體方案。二者的緊密結(jié)合可以從統(tǒng)籌的角度指導(dǎo)業(yè)務(wù)的展開，并幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的短期效益空間，為戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)提供可靠支持。對此，企業(yè)應(yīng)充分重視財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的價值，合理開展相關(guān)活動，為企業(yè)的發(fā)展打下良好的管理與資源基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的價值

（一）優(yōu)化資源配置

企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的過程中，站在長期戰(zhàn)略的角度，確定在不同階段的任務(wù)，并結(jié)合開展業(yè)務(wù)的要求，制定詳細的工作計劃。企業(yè)依據(jù)財務(wù)規(guī)劃，制定符合發(fā)展要求的投資與融資決策，從而綜合利用各種資源實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。而將財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的情況下，可以更加精準地將財務(wù)規(guī)劃融入業(yè)務(wù)的具體細節(jié)中，從而使業(yè)務(wù)能夠精準、高效地按照要求執(zhí)行資源分配，提升業(yè)務(wù)的運行效率，并降低業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)資源浪費和損失的概率。

（二）強化風險管理

現(xiàn)代企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境較為復(fù)雜，特別是在財務(wù)規(guī)劃的過程中，很難針對業(yè)務(wù)展開過程中的內(nèi)外部風險進行全方位的管控。不可預(yù)見、動態(tài)產(chǎn)生的風險會直接影響財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行，而通過與全面預(yù)算協(xié)同推進的方式，進一步加強對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的有效監(jiān)督，從而幫助企業(yè)識別潛在的財務(wù)風險，并結(jié)合風險評估的結(jié)果，建立合理的規(guī)避策略，避免或減少風險對企業(yè)帶來的影響。也就是說，財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同為企業(yè)的風險控制提供了較為清晰的框架，并通過對預(yù)算執(zhí)行情況的全過程監(jiān)督，實現(xiàn)對偏差和風險的全過程監(jiān)控，從而有效減少因突發(fā)事件或市場波動給企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)帶來的壓力。

（三）數(shù)據(jù)決策支持

隨著現(xiàn)代技術(shù)與財務(wù)管理理念的更新，財務(wù)工作對企業(yè)決策提供的支持得到了市場的充分重視。特別是在數(shù)據(jù)決策支持方面，更加精準、動態(tài)的數(shù)據(jù)為企業(yè)分析業(yè)務(wù)驅(qū)動、增長因素，預(yù)測未來業(yè)務(wù)、財務(wù)甚至是市場的發(fā)展狀況提供了更加精準可靠的支持。在實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的情況下，可以更好地整合來自不同部門、業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)。在為決策提供信息基礎(chǔ)的同時，對相關(guān)數(shù)據(jù)、信息的深入分析和挖掘，進一步掌握業(yè)務(wù)開展、發(fā)展的基本規(guī)律，從而在制定管理決策的過程中提供更加準確可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)，提升管理決策的質(zhì)量，為發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供保障。

（四）實現(xiàn)長期發(fā)展

財務(wù)規(guī)劃和全面預(yù)算可以將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)指標以及預(yù)算指標。企業(yè)根據(jù)要求執(zhí)行，保證每個決策、行動都能夠為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供支持。同時，財務(wù)規(guī)劃和全面預(yù)算在優(yōu)化資源配置的過程中，能夠確保企業(yè)的經(jīng)營、業(yè)務(wù)活動都擁有足夠的資金和資源支持。在提升資源利用效率的同時，避免資源不足對業(yè)務(wù)增長、發(fā)展帶來的不利影響。特別是在應(yīng)對市場變化的過程中，財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算的協(xié)同推進，可以進一步提升響應(yīng)能力，使企業(yè)根據(jù)各種變化及時優(yōu)化資源配置和經(jīng)營策略，使競爭力得到提高。

二、企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進需解決的問題

（一）數(shù)據(jù)的可靠性

數(shù)據(jù)是財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制工作展開的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的準確、完整、及時程度和對決策的質(zhì)量帶來直接影響。當數(shù)據(jù)的可靠性無法保證時，會導(dǎo)致預(yù)算目標設(shè)定、資源分配方式的不合理，無法真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無法正確應(yīng)對市場、外部環(huán)境的變化，從而影響財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算的執(zhí)行工作。同時，從風險管理的角度來講，數(shù)據(jù)會影響風險識別和評估的準確性，企業(yè)需要依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)，準確評估、分析潛在的各種風險，從而避免因數(shù)據(jù)不準確、不可靠而導(dǎo)致的錯誤判斷給企業(yè)帶來法律、財務(wù)等多方面的風險。此外，數(shù)據(jù)也是支持企業(yè)不斷發(fā)展、改進的重要基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)的不可靠性會導(dǎo)致企業(yè)無法準確判斷當前的財務(wù)與經(jīng)營狀況，也無法根據(jù)發(fā)展、提升的要求來采取有效的改進措施，進而給戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)帶來不良影響。

（二）環(huán)境的不確定性

企業(yè)制定的每項決策都與內(nèi)外部環(huán)境有直接的聯(lián)系，而環(huán)境的不確定性會對企業(yè)的決策帶來影響。例如，市場發(fā)生波動時，企業(yè)需要根據(jù)市場的需求、消費者的偏好來調(diào)整生產(chǎn)策略，從而更靈活地應(yīng)對市場波動，提升企業(yè)的競爭力。同時，環(huán)境的不確定性往往體現(xiàn)在財務(wù)指標中，環(huán)境變化越是頻繁，就越需要制定更加靈活的預(yù)算體系，從而更合理地分配資源，以支持業(yè)務(wù)的開展，并確保業(yè)務(wù)策略能夠與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致。因此，財務(wù)規(guī)劃通常需要制定前瞻性較強的策略，并結(jié)合企業(yè)動態(tài)的發(fā)展情況不斷調(diào)整和優(yōu)化，以此為企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化提供保障。

（三）與實際業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性

財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同的過程中，主要目標是保證企業(yè)業(yè)務(wù)的高效展開，因此需要確保財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算編制緊密結(jié)合實際業(yè)務(wù)情況，確保目標上的一致性，并避免管理方向相悖引起的問題。而從經(jīng)營的角度上來看，財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算是確保企業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、運營計劃能夠有效、穩(wěn)定實施的基礎(chǔ)。無論是哪個環(huán)節(jié)中的問題，都會使企業(yè)的發(fā)展無法滿足實際的需求，在引起資源分配不當?shù)耐瑫r，會在內(nèi)部引起矛盾和沖突。同時，在決策編制的過程中，如果相關(guān)數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性不強，會導(dǎo)致決策存在嚴重偏差，從而影響財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算制定的準確性，并對企業(yè)的實際經(jīng)營、發(fā)展情況帶來嚴重的不良影響。

（四）預(yù)算管理機制的完整性

良好的預(yù)算管理機制可以確保企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算工作的有效落實，如果管理機制不完善，會無法全面監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并進一步引起預(yù)算超支、預(yù)算不充分等方面的現(xiàn)象。同時，在市場環(huán)境發(fā)生變化的過程中，預(yù)算管理機制的完整性也會影響預(yù)算調(diào)整的靈活性，例如，在各部門管理人員、員工責任沒有得到落實的情況下，外部發(fā)生變化帶來的預(yù)算調(diào)整導(dǎo)致很難追究相應(yīng)的責任，從而使預(yù)算編制失去意義，無法對業(yè)務(wù)的開展進行有效指導(dǎo)。

三、企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的措施

（一）建立全面預(yù)算管理機構(gòu)

獨立的全面預(yù)算管理機構(gòu)對于協(xié)調(diào)企業(yè)各個部門的工作、實現(xiàn)預(yù)算編制全過程監(jiān)控和管理具有重要意義，也是實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)協(xié)同管理的重要基礎(chǔ)。

首先，建立獨立的預(yù)算管理機構(gòu)，負責推進企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算的協(xié)同開展工作，進一步優(yōu)化預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等全過程的管理工作，并明確數(shù)據(jù)采集收集的統(tǒng)一標準，以便于更好地落實財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算的協(xié)同推進工作。

其次，明確預(yù)算管理過程中各個部門、管理人員的職責和權(quán)限，由預(yù)算管理委員會負責預(yù)算政策、審批計劃的制定，并強化各個階段預(yù)算監(jiān)督、分析的具體內(nèi)容。

再次，進一步提升預(yù)算管理的信息化水平，使用現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)建立財務(wù)管理中心，通過集中管理財務(wù)、預(yù)算編制數(shù)據(jù)的方式，提升數(shù)據(jù)收集、處理的集成化水平。

最后，基于信息管理軟件，進一步優(yōu)化財務(wù)、預(yù)算執(zhí)行流程，提升信息化辦公水平，以便更全面地收集財務(wù)、預(yù)算管理數(shù)據(jù)，從而在提升數(shù)據(jù)收集質(zhì)量的同時，確保各項工作開展的規(guī)范性與有效性。

（二）強化財務(wù)預(yù)算監(jiān)控

強化財務(wù)預(yù)算監(jiān)控可以準確識別財務(wù)規(guī)劃全面預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。首先，基于財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進，建立明確的管理控制目標。通過關(guān)鍵績效指標的方式，明確具體的管理內(nèi)容，例如，成本、收入、利潤等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并結(jié)合系統(tǒng)收集的各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控和分析；通過自動化預(yù)警的方式，在實際數(shù)據(jù)出現(xiàn)明顯偏差時，提醒管理人員標記管理過程中出現(xiàn)的偏差，以便于更準確、快速地掌握發(fā)生偏差的時間節(jié)點，并進行影響因素的分析。其次，制定定期審計、審查計劃，確保及時處理各項預(yù)算的執(zhí)行情況、發(fā)生的偏差，避免相關(guān)問題進一步惡化，從而提升財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的發(fā)展水平。再次，基于預(yù)算執(zhí)行、管理、監(jiān)控責任，針對全面預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行追責和處理。最后，鼓勵員工對執(zhí)行情況進行評估和反饋，以便于更好地結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需求，靈活調(diào)整預(yù)算編制、落實的策略，提升全面預(yù)算執(zhí)行的合理性與可行性。

（三）強化數(shù)據(jù)決策能力

提升數(shù)據(jù)決策能力，能夠為企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進提供可靠的保障。首先，在確保全面預(yù)算管理機構(gòu)能夠集成、統(tǒng)一管理財務(wù)數(shù)據(jù)的同時，應(yīng)積極使用決策支持系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具，確保數(shù)據(jù)為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的支持。例如，利用大數(shù)據(jù)深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)中的信息，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中潛在的發(fā)展規(guī)律，并將其作為制定管理決策的重要依據(jù)，從而制定科學(xué)合理的決策。

其次，積極使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)進行財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測和模擬，通過分析未來可能出現(xiàn)的變化，以便制定具有前瞻性的應(yīng)對策略，從而更好地應(yīng)對各種環(huán)境的變化，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需求。例如，收集歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)情境，分析最佳、最壞或者理想的業(yè)務(wù)開展狀態(tài)，基于模擬的各種條件，確定對財務(wù)規(guī)劃以及全面預(yù)算管理帶來影響的關(guān)鍵變量，使企業(yè)能夠重點展開關(guān)鍵變量的監(jiān)控和管理，提升財務(wù)規(guī)劃全面預(yù)算協(xié)同推進的效力。

最后，建立數(shù)據(jù)驅(qū)動決策的文化，鼓勵管理、基層員工積極使用數(shù)據(jù)支持決策，提升財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理的精確性，并幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化。

（四）強調(diào)管理與業(yè)務(wù)層的深度參與

企業(yè)管理與業(yè)務(wù)層的深度參與可以確保財務(wù)規(guī)劃和全面預(yù)算符合業(yè)務(wù)開展的需求。首先，從戰(zhàn)略層確保企業(yè)長期目標、短期目標緊密對齊、配合的同時，還應(yīng)積極鼓勵業(yè)務(wù)層參與到預(yù)算編制的過程中?；跇I(yè)務(wù)層提供的建議，提升預(yù)算目標、資源分配計劃制定的合理性，在獲得業(yè)務(wù)層理解的同時，使預(yù)算指標更具有合理性。例如，針對企業(yè)預(yù)算編制“水分多”的現(xiàn)象，可以通過讓基層員工參與預(yù)算編制過程的方式，進一步細化預(yù)算支出的各個條目，并通過定量分析的方式，確保每一個支出項目都得到合理準確的約束，從而提升預(yù)算編制的質(zhì)量。

其次，提升內(nèi)部溝通、協(xié)調(diào)的效率。良好的溝通反饋機制，可以確保預(yù)算信息、財務(wù)信息得以及時共享和傳達，使業(yè)務(wù)層及時提供預(yù)算執(zhí)行情況信息，調(diào)整預(yù)算策略，提升預(yù)算策略的合理性與可靠性。

最后，在強調(diào)定期審查、考核的同時，還應(yīng)建立健全績效考核機制，將預(yù)算編制的執(zhí)行情況作為績效考核的一部分，從而使財務(wù)規(guī)劃、全面預(yù)算工作與員工的實際利益建立有效聯(lián)系，提升員工參與企業(yè)全面預(yù)算管理的積極性。

（五）重視過程考核

重視過程考核可以進一步監(jiān)督預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的各項行為，并將其體現(xiàn)到財務(wù)結(jié)果上，確保各項措施的落實。為此，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的考核機制，制定明確的考核標準和指標，確保其與預(yù)算編制執(zhí)行過程的緊密聯(lián)系，以便對各項工作進行精準監(jiān)督與考核。同時，進一步強調(diào)過程監(jiān)控，在利用預(yù)算管理系統(tǒng)、信息系統(tǒng)記錄過程數(shù)據(jù)的同時，嚴格管控預(yù)算編制執(zhí)行過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保全面收集員工、管理人員在預(yù)算執(zhí)行過程中的表現(xiàn)，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題提供相應(yīng)建議，以快速解決預(yù)算執(zhí)行問題。而對于預(yù)算編制執(zhí)行水平較佳的團隊或個人，還應(yīng)及時給予獎勵，以便于提升其工作的積極性。并鼓勵員工積極提出改進建議，共同優(yōu)化財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算協(xié)同推進的工作，為企業(yè)管理水平的不斷提升打下良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，從企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算管理的內(nèi)容上來看，財務(wù)規(guī)劃明確了企業(yè)的長期財務(wù)目標，而全面預(yù)算管理則針對各個階段中的投資、支出情況進行了指導(dǎo)，使財務(wù)規(guī)劃能夠有效落實。在保證二者協(xié)同推進的過程中，應(yīng)充分重視數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的有效建設(shè)，確保數(shù)據(jù)的可靠性，并提升數(shù)據(jù)的集成化管理水平，以便為財務(wù)規(guī)劃和全面預(yù)算管理工作提供精準可靠的數(shù)據(jù)支持，并通過監(jiān)督與考核，落實管理決策，從而更好地滿足企業(yè)戰(zhàn)略目標與業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

參考文獻：

[1]曾芳.合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略降低經(jīng)營風險[J].中國集體經(jīng)濟，2023（34）：69-72.

[2]蔣清華.合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，降低經(jīng)營風險[J].財經(jīng)界，2020（17）：133-134.

[3]羅歡.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃[J].中國外資，2022（04）：115-117.

[4]鄭六六，陳志翔.會計管理視角下的企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展規(guī)劃[J].今日財富，2021（07）：153-154.

[5]許立燕，任曉琳.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃研究[J].遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院.遼寧經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2021（01）：45-46+53.

[6]彭晉謙.新形勢下企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃變革研究[J].中國總會計師，2020（10）：102-103.

[7]張秀全.財務(wù)規(guī)劃與全面預(yù)算管理在集團企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].會計師，2023（24）：65-67.

作者簡介：成小鳳（1981），女，湖南省長沙市人，碩士，中級會計師、注冊會計師，主要研究方向為財務(wù)管理、企業(yè)管理。