科研單位經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題與建議

科技強(qiáng)國(guó)和科技創(chuàng)新是我們一直以來(lái)的發(fā)展目標(biāo)之一，也是國(guó)家增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

為深入貫徹實(shí)施科技發(fā)展戰(zhàn)略，近幾年，國(guó)家不斷增加在科研方面的經(jīng)費(fèi)投入，但因部分科研單位經(jīng)費(fèi)管理制度不完善，導(dǎo)致資源配置效率不達(dá)標(biāo)，影響效益。本文分析了科研單位管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出相關(guān)的建議，旨在提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平，保障科研經(jīng)費(fèi)的合規(guī)使用，促進(jìn)科研成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

黨的十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了一系列關(guān)于優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理的政策文件和改革措施，旨在不斷提高我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的管理水平。特別是2021年8月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》，其中明確指出要擴(kuò)大科研工作經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)和完善科研工作經(jīng)費(fèi)撥付機(jī)制。早在2019年，科技部就出臺(tái)了《關(guān)于擴(kuò)大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見(jiàn)》，提出逐步優(yōu)化科研院所的監(jiān)督管理機(jī)制，從而提高科研院所經(jīng)費(fèi)管理的自主權(quán)，賦予了科研院所更大的經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)。這些政策的頒布從資金投入到政策保障，都給予科研院所很大的支持?？蒲性核仨毲袑?shí)履行科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，從而提高科研資金的使用效益。同時(shí)，越來(lái)越多的事業(yè)研究機(jī)構(gòu)承擔(dān)科研任務(wù)，為科技進(jìn)步做出了重要貢獻(xiàn)，提高了為全社會(huì)服務(wù)的能力和水平。所以，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保科研活動(dòng)有效開(kāi)展，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)的分配和使用，不僅對(duì)科研單位的項(xiàng)目研究、科研管理水平具有重要的影響，也是各個(gè)科研院所管理層面臨的重要課題。

一、科研單位經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

（一）多元化的科研工作和經(jīng)費(fèi)來(lái)源

當(dāng)前，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行需要遵循各項(xiàng)行政事業(yè)單位的管理要求，其中的細(xì)則較為繁瑣，并且大部分的科研工作主要實(shí)行傳統(tǒng)的“項(xiàng)目管理制”和“課題管理制”。一方面因不同項(xiàng)目、不同課題的內(nèi)容存在差異，且工作內(nèi)容一般具有極高的專(zhuān)業(yè)性，難以實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，所以不利于科研單位的管理人員深入了解并執(zhí)行；另一方面，科研單位的經(jīng)費(fèi)來(lái)源多樣化，包括政府撥款、科研項(xiàng)目資助、企業(yè)合作、捐贈(zèng)等。這些問(wèn)題對(duì)科研單位的經(jīng)費(fèi)管理提出了不同的要求和挑戰(zhàn)。

（二）復(fù)雜的科研經(jīng)費(fèi)使用流程

科研單位的經(jīng)費(fèi)使用流程通常較為復(fù)雜，涉及到經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、審批、撥付、執(zhí)行、報(bào)銷(xiāo)、審計(jì)和結(jié)余處理等多個(gè)環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)不僅需要遵循一定的39a0484dcc3db683bbbb69bc7b89c09d規(guī)定和程序，還需提供嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確的資料，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和有效性。

（三）高度的科研工作自主性

科研單位在科研項(xiàng)目的選擇和經(jīng)費(fèi)使用方面具有較高的自主權(quán)。因?yàn)榭蒲泄ぷ魅藛T可以根據(jù)自身的研究方向和需求，自主決定經(jīng)費(fèi)的使用方式和范圍，所以科研人員在經(jīng)費(fèi)使用方面具有較高的自主權(quán)和靈活性。因此，對(duì)科研費(fèi)用的管理和監(jiān)督存在一定的困難。

（四）高風(fēng)險(xiǎn)的科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境

科研單位的經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。一是因?yàn)榭蒲薪?jīng)費(fèi)管理涉及到資金的使用和監(jiān)督，其中包括科研經(jīng)費(fèi)的濫用、虛報(bào)、挪用等問(wèn)題需要嚴(yán)格監(jiān)控；二是科研經(jīng)費(fèi)管理涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)和參與者，責(zé)任的劃分可能存在問(wèn)題，例如不清晰的責(zé)任界定、責(zé)任推諉等情況。因此，科研單位需要要求科研工作人員具備較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力，同時(shí)需要與多個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)溝通與協(xié)調(diào)，否則會(huì)影響經(jīng)費(fèi)管理的效果。

（五）未達(dá)成合規(guī)性和效益性的結(jié)合路徑

目前部分科研單位在經(jīng)費(fèi)管理中平衡合規(guī)性和效益性仍面臨一些挑戰(zhàn)和問(wèn)題，科研單位在經(jīng)費(fèi)管理中需要平衡合規(guī)性和效益性。

綜上所述，科研單位的經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀具有多元化的經(jīng)費(fèi)來(lái)源、復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)使用流程、高度的科研自主性、高風(fēng)險(xiǎn)的科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境等特征?？蒲袉挝恍枰⒔∪?jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和控制，提高科研人員的經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)和能力，以確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和有效性。

二、科研單位經(jīng)費(fèi)使用存在的問(wèn)題

（一）科研活動(dòng)時(shí)長(zhǎng)和來(lái)源分類(lèi)帶來(lái)的問(wèn)題

科研工作大部分的周期相對(duì)比較長(zhǎng)，容易出現(xiàn)資金不充足和不穩(wěn)定的問(wèn)題。一方面是因?yàn)榭蒲薪?jīng)費(fèi)的來(lái)源較多，根據(jù)資金用途和項(xiàng)目性質(zhì)在分類(lèi)管理上也存在一定難度，因此在管理上難以統(tǒng)一和一體化；二是因?yàn)榭蒲泄ぷ鞯慕?jīng)費(fèi)涉及到諸多體制內(nèi)的流程較長(zhǎng)，撥款可能存在延遲、不及時(shí)和不足以支持科研工作的情況，導(dǎo)致科研人員在經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，使用和執(zhí)行上都存在困難；三是實(shí)際使用科研經(jīng)費(fèi)的科研人員對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理和績(jī)效管理掌握不全面，理解不準(zhǔn)確，加上科研工作用時(shí)較長(zhǎng)，導(dǎo)致監(jiān)督管控人員和財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況，無(wú)法及時(shí)做出調(diào)整和糾正，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)科研預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行不一致，績(jī)效落實(shí)不到位，效益不高，結(jié)題驗(yàn)收難的情況，不利于科研經(jīng)費(fèi)全流程管理。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理體系不完善，內(nèi)控管理不健全

當(dāng)前，科研院所的科研事業(yè)發(fā)展迅猛，但針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理卻未達(dá)到應(yīng)有的水平?？蒲许?xiàng)目涉及的經(jīng)費(fèi)多且雜，管理體系不僅涉及預(yù)算支出，同時(shí)還需要針對(duì)性地實(shí)施內(nèi)控、審計(jì)監(jiān)督和執(zhí)行管理。一是部分科研單位成立初期沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)板塊，沒(méi)有設(shè)計(jì)獨(dú)立的使用流程，因此造成科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算項(xiàng)目與政府會(huì)計(jì)制度核算科目不能一一對(duì)應(yīng)，容易導(dǎo)致科目不統(tǒng)一、科目位置不一致，會(huì)計(jì)核算行為不規(guī)范的問(wèn)題；二是有些科研單位雖然擬定了形式上的管理制度，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中無(wú)法真正將科研工作的差異性落到實(shí)處，缺乏有效管理，以實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的效益；三是有些科研單位的領(lǐng)導(dǎo)和科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理制度不夠熟悉，也不重視這方面的監(jiān)督把控工作，導(dǎo)致問(wèn)題的累積越來(lái)越多。

（三）未建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)考核缺乏指導(dǎo)

隨著科研經(jīng)費(fèi)投入的逐步提高，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的獎(jiǎng)懲績(jī)效機(jī)制缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和正確的指導(dǎo)。因此，不少科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用缺乏專(zhuān)業(yè)化的、創(chuàng)新性的、多元化的評(píng)價(jià)體系。全面的績(jī)效評(píng)價(jià)不僅可以激勵(lì)科研人員，績(jī)效考核機(jī)制還能提高科研人員的積極性和對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益的關(guān)注度。如果沒(méi)有建立獎(jiǎng)懲制度，績(jī)效評(píng)價(jià)的效果也就難以達(dá)到理想狀態(tài)。存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是缺乏有力的監(jiān)督控制機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，容易發(fā)生“鉆空子”的情況。權(quán)責(zé)劃分不明確，科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程就難以約束管理；二是缺乏制定科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。因科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用方向多樣化，單一化的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制并不能滿(mǎn)足對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際執(zhí)行的績(jī)效評(píng)價(jià)；三是沒(méi)有建立科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收與科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的一體化路徑?？蒲泄ぷ鞯尿?yàn)收，具有極高的專(zhuān)業(yè)性，但實(shí)際監(jiān)督控制經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程的人員對(duì)多樣化的科研工作無(wú)法進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。

三、針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題的建議

（一）健全符合自身運(yùn)行模式的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制

科研單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和需求，制定適合自身的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。科研單位應(yīng)制定明確的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，包括經(jīng)費(fèi)使用的范圍、限額和審批程序等。應(yīng)根據(jù)科研機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和需求制定“規(guī)定”，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用和管理。明確科研經(jīng)費(fèi)使用的流程，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和透明度。在建立科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，設(shè)立獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。這個(gè)部門(mén)應(yīng)依靠具備較高水平的專(zhuān)業(yè)人員，為科研經(jīng)費(fèi)管理提供咨詢(xún)和支持?？梢越柚畔⒒夹g(shù)建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)。通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理的電子化和自動(dòng)化，提高經(jīng)費(fèi)管理的效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)健全符合自身運(yùn)行模式的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，明確經(jīng)費(fèi)使用的范圍和用途，可以提高科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和效能。還要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和執(zhí)行管理，確保經(jīng)費(fèi)使用符合科研項(xiàng)目的實(shí)際需求，避免浪費(fèi)和不當(dāng)使用。這有助于確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用和管理，推動(dòng)科研工作的順利開(kāi)展。同時(shí)，科研單位還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不斷完善和優(yōu)化經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，適應(yīng)科研工作的發(fā)展需求。

（二）建立完善的內(nèi)控制度，開(kāi)展動(dòng)態(tài)透明的監(jiān)管工作

科研單位應(yīng)建立完善的內(nèi)控制度，以確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合規(guī)性和有效性。一是科研單位應(yīng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制政策和流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部控制政策和流程應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)審批、使用、報(bào)銷(xiāo)和監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和有效性；二是科研單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和管控。要建立科研經(jīng)費(fèi)使用的臺(tái)賬和檔案，在審批過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃的審核，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和必要性，并定期檢查和審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用情況；三是科研單位還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的跟蹤和評(píng)估。在這個(gè)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃的審核，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和必要性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，確保科研經(jīng)費(fèi)的有效利用；四是建立科研經(jīng)費(fèi)使用的透明度和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)費(fèi)使用情況公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督?？梢酝ㄟ^(guò)建立科研經(jīng)費(fèi)使用信息公示平臺(tái)，定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況和研究成果，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

隨著政府有關(guān)部門(mén)對(duì)科技領(lǐng)域?qū)嵭小胺殴芊备母?，印發(fā)了多個(gè)財(cái)政科研資金管理監(jiān)督辦法?？蒲性核鳛榭蒲薪?jīng)費(fèi)管理、使用的主體，一方面是跟著政策走，堅(jiān)決貫徹落實(shí)這些管理監(jiān)督辦法，“放”到位、“放”到底，激勵(lì)科研人員提高工作積極性；另一方面，也要按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，堅(jiān)持權(quán)責(zé)統(tǒng)一，“管”到每個(gè)單位和每個(gè)科研人員。因此，科研院所必須建立健全經(jīng)費(fèi)全過(guò)程管理制度，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)費(fèi)的把控和監(jiān)督管理，確保形成自立自強(qiáng)的生態(tài)，激勵(lì)科研人員產(chǎn)出更多高質(zhì)量的科技成果。

（三）強(qiáng)化績(jī)效評(píng)估，探析獎(jiǎng)懲結(jié)合的有效路徑

要建立針對(duì)科研工作的績(jī)效評(píng)估機(jī)制，開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)使用與研究成果相結(jié)合的評(píng)估。通過(guò)設(shè)立科研成果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系定期評(píng)估科研工作成果，對(duì)績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效不佳的項(xiàng)目提出整改或終止資助，借此提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（四）為科研成員提供培訓(xùn)，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)

要加強(qiáng)對(duì)科研人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)科研人員的科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)和能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部控制的原則和方法等，幫助員工提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制能力。在執(zhí)行上，科研單位可以組織專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)，介紹科研經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定和政策，講解經(jīng)費(fèi)使用的注意事項(xiàng)和流程。同時(shí)，科研單位可以組織經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)或研討會(huì)，邀請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的科研人員分享科研經(jīng)費(fèi)管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。通過(guò)一系列行之有效的培訓(xùn)，可以增強(qiáng)科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性和有效性的意識(shí)。這有助于防止經(jīng)費(fèi)的濫用和浪費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。此外，科研單位還可以通過(guò)內(nèi)部通知、宣傳欄等方式，定期向科研人員發(fā)布科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)信息，加深他們對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的理解和重視程度。

通過(guò)健全符合自身運(yùn)行模式的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，建立完善的內(nèi)控制度，開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)督管控，以及為科研人員提供培訓(xùn)，可以提高科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和效能。同時(shí)，科研機(jī)構(gòu)還應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善管理機(jī)制，以適應(yīng)科研工作的發(fā)展需求，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)管理的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。

結(jié)語(yǔ)：

當(dāng)前，我國(guó)正處在從科技大國(guó)向科技強(qiáng)國(guó)邁進(jìn)的關(guān)鍵階段，科技創(chuàng)新已經(jīng)成為未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵所在。科研工作是支撐科技創(chuàng)新的重要核心之一，發(fā)揮著科技創(chuàng)新的支撐引領(lǐng)作用。在科研工作的進(jìn)程中，健全的經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)科研工作目標(biāo)的保障。我們要結(jié)合“放管服”政策的推行，為下放的科研工作自主權(quán)筑起“保護(hù)罩”?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理要做到科學(xué)、有效并且貫穿于整個(gè)科研項(xiàng)目的全過(guò)程，才能更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的保障作用，促進(jìn)科研工作的順利開(kāi)展，推動(dòng)科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新不斷前進(jìn)。