水務(wù)公司資金管控研究

企業(yè)在當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)和多元化的市場(chǎng)環(huán)境下生存發(fā)展，資金是必不可少的基本條件，資金管理在企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展壯大過(guò)程中發(fā)揮著重要作用，影響著企業(yè)的資產(chǎn)效益、經(jīng)營(yíng)效率、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、戰(zhàn)略實(shí)施。如何解決資金管控中的問(wèn)題，提升資金管理水平，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心。本文通過(guò)對(duì)水務(wù)公司資金管控的意義、主要內(nèi)容、現(xiàn)狀和問(wèn)題的分析，提出資金管控的建議，以提高水務(wù)公司資金使用效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力，實(shí)現(xiàn)公益性企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益的最大化。

一、引言

水務(wù)公司具有社會(huì)公共事業(yè)屬性，承擔(dān)著為城鄉(xiāng)居民安全供水、污水處理達(dá)標(biāo)排放等公共職能。水務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目投資一方面要考慮經(jīng)濟(jì)利益，另一方面還要考慮生態(tài)效益和社會(huì)效益，而資金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益的重要保證。水務(wù)公司資金來(lái)源包括：收繳水費(fèi)、工程營(yíng)收、政府補(bǔ)貼、專項(xiàng)撥款等，資金管理較為復(fù)雜，其行業(yè)特殊性又使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)需求、政策變化的影響，資金管控風(fēng)險(xiǎn)較高。目前資金管理在水務(wù)公司的企業(yè)管理中仍然是薄弱環(huán)節(jié)，存在資金使用不透明、資金管理不規(guī)范、資金流動(dòng)混亂、缺乏有效的融資渠道等問(wèn)題。資金管控不到位，不僅無(wú)法有效支持業(yè)務(wù)發(fā)展和管理決策，還會(huì)影響工作效率，進(jìn)而在社會(huì)上造成負(fù)面影響。如何優(yōu)化資金管理方法、解決資金管理的困難和問(wèn)題、提高資金利用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是水務(wù)公司管理的重要內(nèi)容，進(jìn)行有效的資金管控，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化，對(duì)水務(wù)公司順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有積極作用。

二、水務(wù)公司加強(qiáng)資金管控的意義

水務(wù)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，充足的資金是企業(yè)穩(wěn)定與健康發(fā)展的重要保證，不管是生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)，還是投資活動(dòng)，都離不開(kāi)資金的支持。資金管控對(duì)水務(wù)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展、規(guī)范管理、提升社會(huì)形象等具有重要的意義。

（一）有助于保障公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定發(fā)展

水務(wù)公司通過(guò)合理調(diào)配、管理資金，可以更好地降低成本、提高收益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定發(fā)展。其行業(yè)特殊性要求企業(yè)不但要有資金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)供水設(shè)備故障排除、管網(wǎng)搶修等突發(fā)事件處理工作，保障公司經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還應(yīng)該有足夠的資金來(lái)應(yīng)對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和政策出臺(tái)帶來(lái)的變化，從而抓住發(fā)展機(jī)遇。例如，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，水務(wù)公司除了儲(chǔ)備充足的生存和發(fā)展資金，以便順利開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，還可以適當(dāng)投資一些收益穩(wěn)定、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較低的債券、理財(cái)產(chǎn)品，盡可能發(fā)揮閑散資金的作用，獲取資金收益。

（二）有助于管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策

水務(wù)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中采購(gòu)、生產(chǎn)或投資都離不開(kāi)資金的支持，如何將有限的資金用在最需要的地方，是公司管理者經(jīng)常要面臨的問(wèn)題和決策選擇。通過(guò)資金管理，可以為公司管理者提供基礎(chǔ)信息，使其清楚現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)，并以此為依據(jù)進(jìn)行合理規(guī)劃、重要決策等，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，制定籌資方案，預(yù)測(cè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及制定有效的防范對(duì)策。

（三）有助于提高工作效率

水務(wù)公司通過(guò)規(guī)范的內(nèi)部資金管理制度和有效的融資渠道和策略，加強(qiáng)資金管控，優(yōu)化資金配置和使用，有助于提高資金使用效率，降低成本，從而提升工作效率。在資金管控過(guò)程中，制定有效的資金規(guī)劃和預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理考核，通過(guò)一定的方法和手段使資金收付合理化、流程化、多樣化，這樣既能提高資金收付的安全性、及時(shí)性，又能促進(jìn)部門(mén)間的溝通協(xié)作，減少相互扯皮推諉現(xiàn)象發(fā)生，提升工作效率。

（四）有助于防范腐敗、舞弊現(xiàn)象

水務(wù)公司成立專門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)，建全資金管理制度，完善工作流程，強(qiáng)化資金管理，有助于完善公司內(nèi)部控制，進(jìn)而可以有效地規(guī)范公司管理工作，防范腐敗、舞弊行為的發(fā)生，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。例如，可在項(xiàng)目開(kāi)工前，召集生產(chǎn)部門(mén)、工程部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員，對(duì)其詳細(xì)說(shuō)明管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制，避免挪用資金、短借長(zhǎng)投、存貸雙高等現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全，提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）有助于提升公司社會(huì)形象

水務(wù)公司作為公共服務(wù)類型企業(yè)，擔(dān)負(fù)著改善社會(huì)環(huán)境、解決社會(huì)問(wèn)題和提升社會(huì)福祉的社會(huì)責(zé)任，其運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和資金狀況直接關(guān)系到公眾的利益。有效的資金管控有助于創(chuàng)造安全的運(yùn)營(yíng)環(huán)境、提升公司的公眾形象和聲譽(yù)，從而更好地服務(wù)社會(huì)。如果因資金短缺，使供水設(shè)施無(wú)法得以維護(hù)和升級(jí)，有可能出現(xiàn)水壓、水質(zhì)問(wèn)題，使服務(wù)質(zhì)量下降，引發(fā)飲水安全風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。

三、水務(wù)公司資金管控的主要內(nèi)容

為滿足經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，水務(wù)公司通過(guò)各種渠道籌集資金，并遵循有效的投資管理原則，提高資產(chǎn)使用效率。資金管理是公司經(jīng)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，包括資金管理的組織和制度建設(shè)、資金流動(dòng)管理、投融資管理、預(yù)算控制、監(jiān)督考核等內(nèi)容。

（一）組織、制度建設(shè)

為確保財(cái)務(wù)資金管理的順利實(shí)施，水務(wù)公司應(yīng)建立有效的組織團(tuán)隊(duì)，明確內(nèi)部分工，形成資金管理工作網(wǎng)絡(luò)，方便部門(mén)間及時(shí)溝通協(xié)作，落實(shí)資金使用和分管責(zé)任，提高資產(chǎn)使用效率。建立科學(xué)的資金管理制度，規(guī)范工作流程，以制度約束行為，最大程度地保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金流動(dòng)管理

水價(jià)執(zhí)行的是政府核定的分類價(jià)格，服務(wù)客戶范圍大，收費(fèi)難度高，加之管網(wǎng)、設(shè)備搶維修的時(shí)效性要求高，如何確保收支平衡、保持適當(dāng)?shù)馁Y金流動(dòng)是水務(wù)公司資金管理的主要工作。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資、應(yīng)收賬款、費(fèi)用支付等進(jìn)行管理，來(lái)提高資金周轉(zhuǎn)率，保持適當(dāng)?shù)馁Y金流動(dòng)性，以滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)資金需求。例如通過(guò)水費(fèi)回收周期、多樣化收費(fèi)方式、欠費(fèi)分析、催收措施、往來(lái)賬核銷控制等管理，加快資金回籠；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，合理安排和控制資金支出，促進(jìn)資源高效配置。

（三）投融資管理

水務(wù)公司投資活動(dòng)主要是基礎(chǔ)設(shè)施投資，資金需求量大，資金來(lái)源渠道多，這就要求企業(yè)根據(jù)投資規(guī)模，合理預(yù)測(cè)資金需求量，拓寬籌資渠道，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資方式，減少利息支出。

（四）預(yù)算考核、監(jiān)督

通過(guò)對(duì)資金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況的考核，分析資金利用率，促進(jìn)水務(wù)公司降低成本、控制支出，有助于提高資金利用率。通過(guò)不相容崗位設(shè)置、授權(quán)審批制度執(zhí)行，銀行賬戶、印章、票據(jù)管理的有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免挪用資金、虛開(kāi)多報(bào)等違規(guī)行為發(fā)生。

四、水務(wù)公司資金管控的現(xiàn)狀和問(wèn)題

隨著城鄉(xiāng)供水一體化建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)，水務(wù)公司不斷擴(kuò)大規(guī)模、拓展市場(chǎng)，水費(fèi)收入顯著提高，同時(shí)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也日益加劇，加之其經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)需求、政策變化等多種因素的影響，許多情況下資金運(yùn)作會(huì)受到政府和政策的限制，資金管控的主動(dòng)性相對(duì)較弱，資金管控的復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性較高。

（一）資金管理意識(shí)淡薄

受企業(yè)體制和管理機(jī)制的影響，以及公共服務(wù)企業(yè)的特征約束，許多水務(wù)公司管理者資金管理知識(shí)欠缺，沒(méi)有資金成本控制理念，資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)沒(méi)有完善的資金管理內(nèi)控制度、合理的財(cái)務(wù)管理體系和必要的專業(yè)人才，這使得公司資金管控比較混亂或不科學(xué)，在制定融資策略、進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面存在不足，存在資金長(zhǎng)期滯留或暫時(shí)不足的情況，不僅影響公司的盈利能力，還使得企業(yè)存在重大的安全隱患。

（二）回款效率低

水費(fèi)收繳是水務(wù)公司主要的資金來(lái)源。近年來(lái)，水費(fèi)回收率低、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入減少等問(wèn)題日漸突出，既給企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)了不穩(wěn)定因素，也不利于產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。供水業(yè)務(wù)收費(fèi)具有用水戶多而分散、覆蓋范圍大的特點(diǎn)，且大多數(shù)公司又是采用定期抄表、先用水后付費(fèi)的結(jié)算方式，抄表核算周期較長(zhǎng)，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本和水費(fèi)回收難度，應(yīng)收賬款呈現(xiàn)逐年增加趨勢(shì)。加之安裝場(chǎng)所限制形成的入戶抄表、收費(fèi)的工作模式，水務(wù)公司需耗費(fèi)大量的人工成本來(lái)完成水費(fèi)收繳工作，用戶不交費(fèi)、故意拖欠水費(fèi)，收費(fèi)員亂收費(fèi)、漏收費(fèi)、少收費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。水費(fèi)回款效率不高，直接影響了公司效益及用戶體驗(yàn)，出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的問(wèn)題。污水處理服務(wù)業(yè)務(wù)一般是政府購(gòu)買服務(wù)，地方政府作為污水處理服務(wù)付費(fèi)主體，由于支付能力有限，財(cái)政預(yù)算不足，經(jīng)常延遲付費(fèi)，進(jìn)一步增加了應(yīng)收賬款，影響了費(fèi)用回收率。

（三）資金預(yù)測(cè)結(jié)果偏差大

水務(wù)公司的業(yè)務(wù)因受政策和市場(chǎng)影響較大，因供水量、水費(fèi)收入、運(yùn)營(yíng)成本等數(shù)據(jù)無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，導(dǎo)致資金預(yù)測(cè)結(jié)果出現(xiàn)較大偏差，經(jīng)常發(fā)生財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)“打官司”的情況，業(yè)務(wù)部門(mén)說(shuō)財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)有誤，財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)業(yè)務(wù)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是拍腦袋來(lái)的。加之企業(yè)對(duì)供應(yīng)商、客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足，缺乏高效的信息管理系統(tǒng)支持，信息滯后，這都影響資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。資金預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致水務(wù)公司時(shí)而存在大量資金閑置的情況，時(shí)而出現(xiàn)資金短缺情況，影響公司正常運(yùn)營(yíng)。

（四）融資成本較高

水務(wù)公司具有公共事業(yè)單位的性質(zhì)，項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)效益而非純經(jīng)濟(jì)效益，定價(jià)通?？紤]到社會(huì)公眾的利益而普遍偏低，加之其資產(chǎn)多為公益性資產(chǎn)，抵押能力相對(duì)較差，因此可能難以通過(guò)常規(guī)的金融渠道獲得足夠的資金，其融資渠道相對(duì)受限，融資成本較高。一方面項(xiàng)目融資可能因?yàn)檎呦拗?、信用等?jí)不夠或其他原因而無(wú)法使用銀行貸款、企業(yè)債券等常規(guī)手段融資，或是獲得的政策性貸款和債券的利率比較高，增加了融資成本。另一方面，由于項(xiàng)目投資大，建設(shè)周期長(zhǎng)，收益受市場(chǎng)變化和政策變化影響較大，如供水價(jià)格、用戶數(shù)量等的不確定性可能增加融資風(fēng)險(xiǎn)，使得市場(chǎng)投資者可能對(duì)其投資興趣不高，加大了融資難度。

五、水務(wù)公司加強(qiáng)資金管控的建議

（一）提高資金管控意識(shí)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

水務(wù)公司應(yīng)從上到下提高對(duì)資金管控的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)帶頭樹(shù)立正確的資金管控觀念，將資金管控與公司的戰(zhàn)略發(fā)展緊密結(jié)合，通過(guò)培訓(xùn)和教育，增加員工的財(cái)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)其資金管控意識(shí)。同時(shí)完善組織結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控管理體系，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，提高信息化管理水平，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)，進(jìn)行資金管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)水費(fèi)回收管理，確保資金流動(dòng)性

水務(wù)公司需從制度、技術(shù)、財(cái)務(wù)、溝通等多個(gè)方面入手，提升水費(fèi)回收工作質(zhì)量和效率，確保資金流動(dòng)性。首先，要充分落實(shí)關(guān)于水資源管理和水價(jià)制定的政策和制度，制定明確的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)周期，規(guī)范供水合同，保證在收費(fèi)過(guò)程中有合法合規(guī)的政策依據(jù)，并通過(guò)積極宣傳來(lái)提高用戶關(guān)于水是商品的意識(shí)和繳納水費(fèi)的責(zé)任感，及時(shí)回收水費(fèi)，降低應(yīng)收水費(fèi)余額；其次，要培養(yǎng)員工依法供水意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到依法供水的重要性。一方面，要積極與用戶進(jìn)行溝通，了解用戶的需求和反饋，及時(shí)解決用戶在用水方面的問(wèn)題，提高用戶滿意度，從而降低欠費(fèi)情況的發(fā)生；另一方面，加強(qiáng)欠費(fèi)管理，制定催收方案，及時(shí)對(duì)拖欠水費(fèi)用戶下達(dá)催費(fèi)函、告知函，進(jìn)而采取限水、停水措施乃至通過(guò)司法途徑解決水費(fèi)拖欠問(wèn)題；再次，逐步改善供排水基礎(chǔ)設(shè)施，優(yōu)化運(yùn)行環(huán)境，定期校驗(yàn)計(jì)量設(shè)施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)修復(fù)，尤其是對(duì)無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量用水量的水表要及時(shí)更換，減少水量漏失，提高用水效率；同時(shí)引入網(wǎng)絡(luò)繳費(fèi)平臺(tái)，如網(wǎng)上繳費(fèi)營(yíng)業(yè)廳、微信支付等，既為用戶提供便捷的繳費(fèi)方式，又提高了水費(fèi)回收的效率；最后，要建立水費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，建立相應(yīng)的防范機(jī)制，如制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，確保水費(fèi)回收工作的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；定期對(duì)水費(fèi)回收情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，了解資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率

水務(wù)公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體要求和操作規(guī)范，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制和精細(xì)化管理，提高對(duì)未來(lái)資金流動(dòng)的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度，從而更好地制定資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率。企業(yè)通過(guò)制定合理的資金使用計(jì)劃，確保各項(xiàng)支出的用途、金額和時(shí)間安排能按計(jì)劃執(zhí)行，避免出現(xiàn)超支、浪費(fèi)等現(xiàn)象；通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)管理人員更好地掌握財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等方面的技能。加快管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，以提高資金預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度和使用效率。同時(shí)進(jìn)行資金集中化管理和優(yōu)化資金分配方式，提高資金使用效率，將有限的資金用于最需要的地方，如，對(duì)于維護(hù)和更新供水設(shè)施等重要項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先安排資金，以便項(xiàng)目順利進(jìn)行。

（四）優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本費(fèi)用

水務(wù)公司可以嘗試通過(guò)資產(chǎn)證券化、發(fā)行綠色債券、PPP模式等，創(chuàng)新融資方式，并通過(guò)積極爭(zhēng)取政策支持和政府補(bǔ)貼來(lái)拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，提高融資的效率和效果。水務(wù)公司可以通過(guò)提高自身資產(chǎn)質(zhì)量、建立良好的企業(yè)信用來(lái)獲得充足的融資額度和較低的融資利率以及合適的融資期限，降低融資成本。還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，按照一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的融資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，資金管控是水務(wù)公司未來(lái)管理中必須嚴(yán)抓的工作內(nèi)容。通過(guò)科學(xué)合理的規(guī)劃，適時(shí)合規(guī)地調(diào)配使用資金，滿足企業(yè)流動(dòng)性需求。多措并舉加強(qiáng)資金管控，可以提高資金的利用率、收益率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（作者單位：臨猗首創(chuàng)水務(wù)有限責(zé)任公司）