建筑企業(yè)現(xiàn)金流的精細(xì)化管理

現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是影響企業(yè)競爭力的重要因素，其對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，通過管理現(xiàn)金流可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值創(chuàng)造，帶動企業(yè)提升發(fā)展活力，保證資金穩(wěn)定，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。由于受傳統(tǒng)理念、模式、環(huán)境等因素影響，當(dāng)前建筑企業(yè)的現(xiàn)金流精細(xì)化管理還存在明顯不足，企業(yè)存在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難、資金管理混亂等情況，整體融資難度較大，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了明顯的負(fù)面影響，需要加強(qiáng)重視，強(qiáng)化精細(xì)化管理理念，并將其融入企業(yè)管理中，以發(fā)揮其價值，支撐建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

社會經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展帶動了市場活力的提升，企業(yè)市場競爭壓力增大，傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式已經(jīng)難以滿足企業(yè)需求，影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，為保證企業(yè)的正常運(yùn)行，應(yīng)重視對現(xiàn)金流的管理，強(qiáng)化精細(xì)化管理理念，以保證提升整體的管理效果，并帶動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。

一、現(xiàn)金流精細(xì)化管理

現(xiàn)金流精細(xì)化管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義，主要是圍繞企業(yè)的現(xiàn)金、現(xiàn)金流、現(xiàn)金流量進(jìn)行針對性管理，以支撐企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)金可以說是企業(yè)運(yùn)營的“血液”，是企業(yè)資本的基本表現(xiàn)形式及支持方式。從會計角度分析，現(xiàn)金作為一種流動性最強(qiáng)的貨幣性資產(chǎn)可以滿足企業(yè)的各項(xiàng)支出需求，如貨物購買、費(fèi)用支出、債務(wù)償還等，進(jìn)而保障企業(yè)的正常運(yùn)行，通常以企業(yè)銀行存款、庫存現(xiàn)金為表現(xiàn)方式?，F(xiàn)金流是指企業(yè)現(xiàn)金流動及流轉(zhuǎn)的過程，屬于一個動態(tài)的概念，包含現(xiàn)金流的流量、流速、流向等內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)營活動中，完整的流轉(zhuǎn)過程屬于一個循環(huán)，涉及企業(yè)的各環(huán)節(jié)，如業(yè)務(wù)、物資、信息等，直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。從企業(yè)業(yè)務(wù)角度分析，業(yè)務(wù)流對現(xiàn)金流的影響體現(xiàn)在各個層面，在日常運(yùn)營過程中，業(yè)務(wù)流結(jié)果通常是以現(xiàn)金流為表現(xiàn)方式。從企業(yè)戰(zhàn)略角度分析，當(dāng)前的現(xiàn)金流則劃分為戰(zhàn)略性現(xiàn)金流、預(yù)算現(xiàn)金流以及項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流等，不同的現(xiàn)金流對于企業(yè)的影響也存在差異性，如戰(zhàn)略現(xiàn)金流是以企業(yè)現(xiàn)金流的管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，支撐著企業(yè)后續(xù)各項(xiàng)工作的開展，而項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流則是對項(xiàng)目全周期的現(xiàn)金流進(jìn)行相關(guān)的測算，直接關(guān)系著企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。現(xiàn)金流量主要是指現(xiàn)金流的大小以及數(shù)量，也包括流動方向，在企業(yè)發(fā)展過程中，會計通常將現(xiàn)金流劃分為不同內(nèi)容，通過現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金流出量以及現(xiàn)金流入量，可以評價企業(yè)的發(fā)展情況。

二、建筑企業(yè)現(xiàn)金流精細(xì)化管理的價值

建筑企業(yè)在發(fā)展過程中受傳統(tǒng)管理理念的影響，對自身的現(xiàn)金流管理重視不足，且由于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理模式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要，不僅會增大各種財務(wù)風(fēng)險，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，這不僅影響企業(yè)的正常運(yùn)營，還可能對市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，因此開展合理的現(xiàn)金流精細(xì)化管理尤為重要，通過合理的精細(xì)化管理可以促使企業(yè)加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理的重視，通過現(xiàn)金流管理明確企業(yè)的發(fā)展情況，對企業(yè)的日常經(jīng)營與發(fā)展開展評估，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供充足動力，以滿足發(fā)展需求。在管理過程中可以制定個性化的管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，優(yōu)化各項(xiàng)管理結(jié)構(gòu)，以構(gòu)建更加完善的現(xiàn)金流管理體系，保障企業(yè)可以獲得充足的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展促使建筑行業(yè)迅速崛起，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但多數(shù)企業(yè)的發(fā)展時間不長，部分環(huán)節(jié)相對薄弱，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，限制企業(yè)的正常運(yùn)行。通過合理的精細(xì)化管理可以幫助企業(yè)提高財務(wù)靈活性與資金流動性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況加強(qiáng)管理，提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，支撐各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展，提高企業(yè)的發(fā)展動力。

三、建筑企業(yè)現(xiàn)金流精細(xì)化管理存在的問題

（一）資金周轉(zhuǎn)困難

近年來，我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度逐漸加強(qiáng)，工程數(shù)量、工程規(guī)模逐漸增大，在此背景下，部分企業(yè)為獲取更多的項(xiàng)目，存在盲目投標(biāo)的情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金壓力增大，資金周轉(zhuǎn)困難，增大企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要提高重視程度，并進(jìn)行合理管理。

（二）工程結(jié)算滯后

工程結(jié)算滯后也是現(xiàn)階段常見的問題，建筑市場具有較強(qiáng)的特殊性，作為買方市場，多數(shù)業(yè)主單位要求企業(yè)進(jìn)行墊資施工，而由于當(dāng)前市場因素的影響，競爭較為激烈，企業(yè)為獲得項(xiàng)目工程不得不選擇該方式。由于工程結(jié)算滯后，企業(yè)墊資施工嚴(yán)重，企業(yè)的項(xiàng)目工程通常是以每月為進(jìn)度向業(yè)主單位進(jìn)行相應(yīng)結(jié)算，相關(guān)的監(jiān)理單位需要進(jìn)行審查，經(jīng)過一系列的程序后，施工單位才能獲取相應(yīng)的工程款，企業(yè)需要更多的投資資金來彌補(bǔ)自身存在的資金空缺，且在該過程中部分業(yè)主單位還可能由于資金不足或資金難以及時到位而出現(xiàn)惡意拖欠工程款項(xiàng)的情況，導(dǎo)致施工企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)周轉(zhuǎn)問題，影響企業(yè)經(jīng)營，需要加大現(xiàn)金流管理的力度。

（三）現(xiàn)金流管理混亂

從現(xiàn)階段建筑企業(yè)的發(fā)展來看，當(dāng)前大部分企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中采用傳統(tǒng)的管理模式，以隨機(jī)管理為基礎(chǔ)，尤其是在中小型企業(yè)中該情況更為明顯，其在日常運(yùn)營過程中經(jīng)常忽略現(xiàn)金流管理，只有在自身出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難時，企業(yè)才會進(jìn)行現(xiàn)金流管理，如企業(yè)借助民間金融機(jī)構(gòu)獲取資金支持，主要原因在于中小型企業(yè)難以獲得銀行的支持與信任，而民間金融的利率相對較高，導(dǎo)致企業(yè)自身的負(fù)債率上升，巨大的債務(wù)因素導(dǎo)致企業(yè)的利潤空間降低，整體經(jīng)濟(jì)效益也隨之降低。現(xiàn)金流管理的混亂致使各項(xiàng)管理工作難度加大，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，縮小了企業(yè)的利潤空間，降低了企業(yè)的發(fā)展動力。

（四）融資難度較大

企業(yè)融資難度較大也是現(xiàn)階段存在的主要問題，大部分建筑企業(yè)的資金壓力較大，在日常運(yùn)行過程中需要面臨較大的風(fēng)險，市場壓力明顯，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)融資持有謹(jǐn)慎態(tài)度，融資難度加大，對企業(yè)的現(xiàn)金流精細(xì)化管理產(chǎn)生了影響，需要企業(yè)進(jìn)一步開展管理與控制。

四、建筑企業(yè)現(xiàn)金流精細(xì)化管理的新策略

（一）流動資產(chǎn)管理

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)注重現(xiàn)金流精細(xì)化管理，強(qiáng)化流動資產(chǎn)管理力度，優(yōu)化管理理念，以企業(yè)發(fā)展為基礎(chǔ)，進(jìn)行針對性控制，保證企業(yè)資金的穩(wěn)定。例如，在物資采購過程中，要盡量以快周轉(zhuǎn)、優(yōu)庫存、小庫存為原則，按照計劃采購，保障各項(xiàng)材料的供給穩(wěn)定，建立相應(yīng)的材料責(zé)任制度，堅持經(jīng)濟(jì)合理性原則，以達(dá)到最優(yōu)的管理效果。相關(guān)工作人員可以根據(jù)企業(yè)的庫存動態(tài)信息進(jìn)行相應(yīng)控制，并反饋給采購人員，以保證其根據(jù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行相應(yīng)的采購，確保物資儲備的合理性，提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率。積極進(jìn)行合理的現(xiàn)金支出控制，保證現(xiàn)金流動性，在保證企業(yè)信譽(yù)形象的基礎(chǔ)上盡可能延遲現(xiàn)金流出，也可以通過設(shè)置相關(guān)的主支付銀行賬戶的方式來獲取現(xiàn)金流量，保證子賬戶的金額合理，提高資金利用效率。加大應(yīng)收賬款的管理力度，制定相應(yīng)的資金回收考核制度，對相關(guān)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行合理控制，保證其資金使用的合理性，由專人負(fù)責(zé)，做好日常管理，以滿足實(shí)際需求。增強(qiáng)企業(yè)的管理意識，完善各項(xiàng)管理體系，例如，企業(yè)管理層應(yīng)以身作則，將管理制度落實(shí)到實(shí)際工作中，做到人人參與、人人重視，保證各項(xiàng)管理工作的有序進(jìn)行。傳統(tǒng)觀念中，工作人員認(rèn)為現(xiàn)金流精細(xì)化管理是財務(wù)部門的工作，導(dǎo)致各項(xiàng)管理工作受到了限制，通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)策劃與現(xiàn)金流管理之間的聯(lián)系，可以有效解決傳統(tǒng)觀念中存在的問題，并有針對性地進(jìn)行控制，優(yōu)化企業(yè)日常的經(jīng)營管理，對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類與整理，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對現(xiàn)金流進(jìn)行精細(xì)化管理，保證企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性。

（二）工程項(xiàng)目及時結(jié)算

對工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行合理管理，保證企業(yè)的經(jīng)營成果與合法收入，強(qiáng)化現(xiàn)金流的管理效果。建筑企業(yè)在開展相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)明確相關(guān)的職責(zé)，積極實(shí)施相關(guān)的制度，以保證工程的順利開展。在管理過程中，為確保工程款按時收回，建筑企業(yè)可以從多個角度進(jìn)行管理，如合同簽訂、項(xiàng)目審查、合同實(shí)施等。在進(jìn)行建設(shè)合同簽訂的過程中，要做好相關(guān)的調(diào)研工作，明確建設(shè)單位的資金情況，杜絕無信譽(yù)、無保障的墊資工程，以降低工程建設(shè)的風(fēng)險。責(zé)成工程計量部門對相關(guān)工程的中期結(jié)算資料進(jìn)行編制，同時，財務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)合同進(jìn)行進(jìn)度控制，按時收回相應(yīng)的工程款，避免出現(xiàn)工程款延期的情況，保證企業(yè)資金的穩(wěn)定。在工程竣工后要進(jìn)行相關(guān)的驗(yàn)收處理，對于后續(xù)各項(xiàng)遺留事項(xiàng)要進(jìn)行合理控制，以保證資金的穩(wěn)定性。還應(yīng)積極提高企業(yè)自身的信息化管理水平，利用先進(jìn)的信息化系統(tǒng)對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化現(xiàn)金流的周期策劃、現(xiàn)金流預(yù)算等，并將其融入資金系統(tǒng)，以提高企業(yè)資金管理系統(tǒng)的完整性，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況為依據(jù)，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加快現(xiàn)金回收，保障企業(yè)資金的穩(wěn)定，提高企業(yè)的發(fā)展動力。

（三）提升現(xiàn)金流管理計劃性

制定完善的現(xiàn)金流管理計劃，嚴(yán)格按照計劃開展各項(xiàng)管理，強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算管理及控制，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，以提高資金的利用效率。例如，在進(jìn)行工程項(xiàng)目管理過程中，對外施工的項(xiàng)目工程要由相關(guān)的項(xiàng)目部進(jìn)行專戶管理，并合理進(jìn)行工程項(xiàng)目的日常結(jié)算與開支管理，當(dāng)收到工程款后要及時匯報，制定相應(yīng)的資金使用計劃表并上報總部，保證管理人員可以及時掌握資金的運(yùn)用情況，了解工程款的收入，保證資金應(yīng)用的合理，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用。完善資金預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行率，對于建筑工程企業(yè)來說，在發(fā)展過程中應(yīng)明確自身性質(zhì)，全面進(jìn)行資金預(yù)算控制，保證資金計劃管理體系與企業(yè)的實(shí)際情況相契合，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，并優(yōu)化財務(wù)的統(tǒng)收統(tǒng)支。合理利用金融工具，緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。對于建筑企業(yè)來說，在發(fā)展中應(yīng)明確自身面臨的資金壓力，并利用金融工具得以有效緩解，優(yōu)化企業(yè)資金管理能力，以科學(xué)的方式進(jìn)行融資，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的現(xiàn)金流管理計劃，提高資金利用效率。加強(qiáng)各部門之間的協(xié)同合作，對企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行評估，考慮項(xiàng)目存在的風(fēng)險并進(jìn)行精細(xì)化管理。合理安排施工進(jìn)度，對施工質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格管理，做好相應(yīng)的催收清欠，以保證項(xiàng)目的成本效益得到控制。在管理過程中，優(yōu)化施工組織的設(shè)計工作，考慮施工進(jìn)度與施工質(zhì)量的影響因素，關(guān)注工程成本與現(xiàn)金流量，保證各環(huán)節(jié)都能得到合理控制，遵循最低生產(chǎn)成本的原則，同時在管理過程中還應(yīng)注重與分包分供商、業(yè)主、監(jiān)理的密切合作，協(xié)同管理，減少資金占用，提高企業(yè)資金的利用效率。

（四）提升籌資能力

建筑企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)合理籌資，提高自身的籌資能力，做好融資，以保證企業(yè)獲取充足的現(xiàn)金流量，支撐企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)情況進(jìn)行融資控制，以保證合理融資，解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的問題，幫助企業(yè)擴(kuò)大市場，并獲得良好的競爭力。例如，企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況提前進(jìn)行規(guī)劃，預(yù)測企業(yè)未來的資金需求，以選擇合理的籌資方式，如先債后股、先內(nèi)后外等方式，將企業(yè)經(jīng)營與資金籌集進(jìn)行合理的融合，以保證企業(yè)具備充足的資金動力。通過精細(xì)化管理可以進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力，制定相應(yīng)的預(yù)案，提高現(xiàn)金的流動性，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。建立完善的資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)現(xiàn)金流的風(fēng)險防范意識。在企業(yè)現(xiàn)金流管理的過程中，應(yīng)保證其整體性與連貫性，各部門之間要加強(qiáng)聯(lián)系，落實(shí)各項(xiàng)管理任務(wù)，盡可能降低存在的風(fēng)險。建立健全管理制度，做好風(fēng)險評估，有效控制財務(wù)管理中存在的風(fēng)險，并做出一定的預(yù)判，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，制定完善的資金控制方案，以幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)控。與此同時，還可以將企業(yè)的現(xiàn)金流管理與員工自身的績效考核進(jìn)行合理結(jié)合，提高全員對現(xiàn)金流精細(xì)化管理的重視程度。

結(jié)語：

企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)明確現(xiàn)金流管理的重要性，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理思想，融入精細(xì)化管理理念，以需求為基礎(chǔ)，有針對性地進(jìn)行管理創(chuàng)新，制定完善的管理計劃，有效控制風(fēng)險，建立符合實(shí)際情況的信息系統(tǒng)，支撐各項(xiàng)活動的有序開展。與此同時，完善財務(wù)資金運(yùn)行管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)資金得到良性循環(huán)，支撐企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。

（作者單位：中鐵大橋局第七工程有限公司）