稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理的融合發(fā)展之路

在以往的財務(wù)管理中，稅務(wù)管理體系與財務(wù)管理體系相互獨立、各自為政，造成財務(wù)信息數(shù)據(jù)與稅務(wù)管理體系的共享能力低、信息溝通交流能力弱，導(dǎo)致財務(wù)管理與稅務(wù)數(shù)字化融合存在一定的難度。因此，稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的有效融合，能夠基于“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)+財務(wù)”視角，推進(jìn)稅務(wù)管理與財務(wù)管理向共享化、一體化、縱深化、智能化、數(shù)字化、個性化、集成化、規(guī)范化方向升級轉(zhuǎn)型。同時，稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的融合還能夠強(qiáng)化財務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)信息的有效對接，在財務(wù)活動開展的過程中實現(xiàn)系統(tǒng)自動開票、自動計稅、稅票一體化管理，并將發(fā)票管理、業(yè)務(wù)單據(jù)管理、記賬憑證管理、資金管理等內(nèi)容串珠成鏈，在提升財務(wù)核算、監(jiān)督職能的同時，徹底打通稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的壁壘，并通過數(shù)據(jù)賦能和數(shù)據(jù)變現(xiàn)，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及涉稅風(fēng)險，進(jìn)而不斷提高稅務(wù)管理與財務(wù)管理水平。

稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合過程中存在的問題

認(rèn)識不足 融合目標(biāo)不夠明確 稅務(wù)數(shù)字化管理實現(xiàn)了從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變，因此，企業(yè)在稅務(wù)數(shù)字化與財務(wù)管理融合中應(yīng)對稅務(wù)管理轉(zhuǎn)變管理內(nèi)容和思維觀念，以確定新的融合目標(biāo)。從企業(yè)層面來看，現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理包括稅票合規(guī)管理、風(fēng)險管理、稅務(wù)籌劃及稅務(wù)控制等。隨著數(shù)電票全面推廣，稅務(wù)數(shù)字化管理已成為推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理智能化、高效化、精細(xì)化的必然趨勢。但當(dāng)前一些企業(yè)在實際經(jīng)營管理過程中，管理者“重利潤，輕管理”的思維一直存在，認(rèn)為企業(yè)只要沒有出現(xiàn)涉稅風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合的成果就是合理的、科學(xué)的、合規(guī)的。在這種思維模式的影響下，企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化過程中沒有將稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理業(yè)務(wù)功能、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略視角融合方案作為基礎(chǔ)，也沒有重新梳理融合流程，構(gòu)建融合新框架體系，這為稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的融合埋下了“隱患”。

缺乏智能化系統(tǒng)支撐 稅務(wù)數(shù)字化管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)管理，在實務(wù)操作中更需要一套完整的、準(zhǔn)確的、標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)體系支撐。在稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合過程中如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)缺失、錯漏等情況，那么融合的作用與效果很難發(fā)揮出來。因此，稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合時需要構(gòu)建一套智能化、標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)簽化的數(shù)字平臺。但是，從當(dāng)前的形勢來看，一些企業(yè)的智能化系統(tǒng)構(gòu)建并不完善。

第一，企業(yè)對智能化系統(tǒng)投入的人力、物力、財力有限（某些企業(yè)智能化系統(tǒng)并非自主研發(fā)而是直接采購自其他公司），因此，其智能化系統(tǒng)的功能距離企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合發(fā)展需求還存在一定的距離。

第二，系統(tǒng)模塊功能還有待開發(fā)。目前一些企業(yè)信息化系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理過程中不能實現(xiàn)自動數(shù)據(jù)采集、整理、分析和提煉，前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)營數(shù)據(jù)、憑證數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報源數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)自動對接和共享，導(dǎo)致數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象依然存在，這對于稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合十分不利。

融合過程中業(yè)務(wù)梳理及整體優(yōu)化能力不足 稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合要達(dá)到數(shù)據(jù)突破、流程融合、服務(wù)細(xì)化、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系等方面的一體化融合升級，同時，還需要對當(dāng)前的財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)進(jìn)行重新梳理，構(gòu)建完整的融合管理地圖，并借助信息化工具引入稅務(wù)、財務(wù)管理模型，對當(dāng)前財務(wù)管理中的重大事項及稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，循序漸進(jìn)，有的放矢，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的共同協(xié)作。但從當(dāng)前的形勢來看，企業(yè)在稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合之后，業(yè)務(wù)梳理及整體優(yōu)化能力不足，融合成效不佳。例如，當(dāng)前稅務(wù)數(shù)字化管理過程中需要對企業(yè)納稅額度、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項、資金流動情況進(jìn)行匯總，企業(yè)在稅務(wù)數(shù)字化管理中要做到應(yīng)繳盡繳，不少繳稅，不漏繳稅，并以國家實施的各項稅務(wù)優(yōu)惠政策為根本依托，積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)的利潤增長提供新的空間。但在實務(wù)操作中某些企業(yè)的各項稅務(wù)政策應(yīng)用不當(dāng)，部分企業(yè)更是存在“應(yīng)繳未繳”等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致產(chǎn)生稅收滯納金，這不僅增加了企業(yè)的額外支出，還導(dǎo)致其稅務(wù)風(fēng)險居高不下。

稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合發(fā)展策略

積極明確融合目標(biāo) 夯實融合基礎(chǔ) 首先，管理者要明確稅務(wù)數(shù)字化與企業(yè)財務(wù)管理融合的重要意義。它需基于戰(zhàn)略發(fā)展高度，以“整體規(guī)劃、階段性與拓展性相融合”為基本原則，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理及財務(wù)管理現(xiàn)狀，制定可操作性強(qiáng)的融合方案。

其次，關(guān)注市場因素和企業(yè)未來發(fā)展走向。在稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合的過程中既要為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供服務(wù)，還需要具有前瞻性，并結(jié)合市場環(huán)境變化和企業(yè)未來的發(fā)展走向進(jìn)行戰(zhàn)略定位，優(yōu)化稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合的頂層設(shè)計，以期實現(xiàn)融合價值最大化。例如，在融合過程中，企業(yè)并非簡單地搭建一套稅務(wù)系統(tǒng)或者是財務(wù)系統(tǒng)，而是打造兩者兼顧的生態(tài)管理體系，從多元化的角度對企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)等關(guān)鍵節(jié)點進(jìn)行內(nèi)容梳理，并對稅務(wù)、財務(wù)流程進(jìn)行再造，最終解決企業(yè)稅務(wù)及財務(wù)問題，提高企業(yè)整體管理能力。

搭建智慧系統(tǒng) 一是在條件允許的情況下自主研發(fā)信息化系統(tǒng)，對于外購的信息化系統(tǒng)則要針對稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合的需求進(jìn)行功能模塊優(yōu)化，構(gòu)建多元化、標(biāo)準(zhǔn)化、集中化的數(shù)據(jù)模型，打通數(shù)據(jù)壁壘，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二是以戰(zhàn)略發(fā)展思維拓展系統(tǒng)模塊功能，勇于創(chuàng)新，結(jié)合稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合優(yōu)勢，以期實現(xiàn)企業(yè)整體管理模式平臺化、數(shù)字化的目標(biāo)。

當(dāng)前企業(yè)智慧系統(tǒng)模型框架可以細(xì)化成三個層級：一是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層主要包括市場數(shù)據(jù)采集、稅務(wù)數(shù)字化數(shù)據(jù)匯總、財務(wù)數(shù)據(jù)對比分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合等相關(guān)內(nèi)容，通過數(shù)據(jù)整合及數(shù)據(jù)處理，構(gòu)建稅務(wù)數(shù)字化管理、業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的聯(lián)動反饋機(jī)制，確保在稅務(wù)數(shù)據(jù)管理與財務(wù)管理融合過程中大數(shù)據(jù)要“準(zhǔn)”、小數(shù)據(jù)要“穩(wěn)”。二是核心融合層。稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合的核心是通過數(shù)據(jù)融合，識別和防范稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，助力企業(yè)實現(xiàn)更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。因此，智慧系統(tǒng)模型框架構(gòu)建第二層級要在數(shù)據(jù)收集的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)據(jù)互通和數(shù)據(jù)共享、稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理風(fēng)險識別及處置。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，能夠降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，減少企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。三是執(zhí)行應(yīng)用層。該層級的主要內(nèi)容為數(shù)據(jù)賦能和數(shù)據(jù)變現(xiàn)，通過第一層級和第二層級的稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合，輔助管理者做好經(jīng)營管理決策，提升財務(wù)管理工作成效，創(chuàng)造稅務(wù)數(shù)字化與企業(yè)財務(wù)管理融合新章程。

提高業(yè)務(wù)梳理及整體優(yōu)化能力 降低成本額度 企業(yè)在實務(wù)操作中基于涉稅業(yè)務(wù)視角，對企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)梳理，將企業(yè)的稅務(wù)數(shù)字化管理嵌入財務(wù)管理、內(nèi)部控制管理流程中，優(yōu)化稅務(wù)數(shù)字化管理及財務(wù)管理中的低效率、低價值環(huán)節(jié)，加強(qiáng)流程中數(shù)據(jù)洞察，構(gòu)建數(shù)字金礦，通過流程升級，達(dá)成企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合高質(zhì)量的管理目標(biāo)。例如，近幾年國家為了更好地扶持企業(yè)發(fā)展，在增值稅、所得稅方面積極實施各項稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合過程中積極借助數(shù)字化信息，強(qiáng)化對數(shù)字化處理能力，將稅務(wù)中的各項優(yōu)惠政策與企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行有效融合，積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，逐步將稅務(wù)要求嵌入會計、業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)中，最終通過系統(tǒng)實現(xiàn)自動化計算和控制，降低財務(wù)成本。與此同時，在稅務(wù)數(shù)字化管理及財務(wù)管理融合過程中，企業(yè)還應(yīng)該基于風(fēng)險管控視角，強(qiáng)化風(fēng)險的識別和管理能力，積極構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)構(gòu)，細(xì)化各部門權(quán)責(zé)和義務(wù)，制定與需求相匹配的制度體系，為企業(yè)長效穩(wěn)定發(fā)展提供“新引擎”。

強(qiáng)化部門協(xié)作 發(fā)揮融合效力 首先，需發(fā)揮稅務(wù)部門及財務(wù)部門的引領(lǐng)作用。在稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合過程中應(yīng)按照“先易后難”的融合順序，即先解決邏輯處理清晰、計算方法簡單、涉及角色流程單一的融合內(nèi)容。

其次，基于融合整體發(fā)展的視角，優(yōu)化稅務(wù)部門、財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門整體組織機(jī)構(gòu)框架，并按照稅務(wù)數(shù)字化及財務(wù)管理融合的需求設(shè)置相關(guān)崗位。例如，企業(yè)可以在條件允許的情況下成立稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合發(fā)展委員會，該委員會主要負(fù)責(zé)融合建設(shè)的全面工作，并按照新的融合流程細(xì)化崗位權(quán)責(zé)，在實務(wù)操作中把責(zé)任層層壓實，創(chuàng)造稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合發(fā)展新篇章。

培養(yǎng)復(fù)合型人才 為融合提供人才保障 第一，積極培養(yǎng)復(fù)合型人才，為稅務(wù)數(shù)字化管理與企業(yè)財務(wù)管理融合奠定堅實基礎(chǔ)。例如，企業(yè)應(yīng)針對稅務(wù)數(shù)字化及財務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行定期的人才培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)數(shù)字化管理內(nèi)容明細(xì)、財務(wù)管理理論基礎(chǔ)及實踐、融合流程優(yōu)化等相關(guān)內(nèi)容。

第二，在稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的融合發(fā)展過程中，更多的是對信息技術(shù)的處理和應(yīng)用，現(xiàn)階段某些工作人員雖然稅務(wù)管理及財務(wù)管理能力過硬，但是在信息技術(shù)處理和應(yīng)用層面還存在一定程度的欠缺。針對這種情況，企業(yè)可以聘請專家對融合中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時指正，為稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合提供能量。

關(guān)注融合數(shù)據(jù)安全 規(guī)避數(shù)據(jù)風(fēng)險 首先，稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理融合平臺運行過程中要重點關(guān)注系統(tǒng)登錄、權(quán)限設(shè)置、授權(quán)使用、加密傳輸?shù)葍?nèi)容，定期對融合平臺進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級，規(guī)避病毒、非法入侵、數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險發(fā)生，并以企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化與財務(wù)管理融合需求為導(dǎo)向，構(gòu)建數(shù)字防火墻及網(wǎng)絡(luò)安全框架，為融合發(fā)展提供良好的數(shù)據(jù)安全環(huán)境。

其次，企業(yè)應(yīng)注重數(shù)據(jù)傳輸和存儲安全。企業(yè)可以通過用戶認(rèn)證及訪問控制技術(shù)、VLAN技術(shù)、MPLS技術(shù)、VPN及加密與密鑰交換等方式，確保融合過程中的數(shù)據(jù)傳輸及存儲安全，助力企業(yè)在融合過程中不斷“煥發(fā)生機(jī)”。

總之，稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的重要組成部分，兩者的融合能夠?qū)ζ髽I(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅一體化及全業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化轉(zhuǎn)型產(chǎn)生積極影響，這不僅迎合了稅務(wù)管理時代發(fā)展需要，也為企業(yè)的精細(xì)化管理提供了強(qiáng)有力的支撐。因此，為了更好地順應(yīng)時代發(fā)展需求，提高企業(yè)的核心競爭力，在融合過程中應(yīng)該精準(zhǔn)定位稅務(wù)數(shù)字化管理及財務(wù)管理優(yōu)勢，強(qiáng)化稅務(wù)數(shù)字化管理與財務(wù)管理的有效融合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展添磚加瓦。

作者單位：哈爾濱工業(yè)大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司