財務管理信息化對央企財務流程的影響與優(yōu)化

摘要：文章以中國第一汽車集團有限公司的財務管理信息化實踐為例，旨在深入探討信息化在優(yōu)化央企財務流程中的作用機制。研究對象包括央企財務流程的核心環(huán)節(jié)，如費用報銷、采購付款和預算管理。研究方法通過分析央企財務流程所面臨的問題，如數(shù)據(jù)分散和業(yè)務協(xié)同困難，識別了改進的空間；借助案例企業(yè)的信息化實踐，深入分析了信息化在提高財務處理自動化、支持數(shù)據(jù)驅(qū)動決策等方面的實際作用；提出了央企實現(xiàn)信息化效能的對策及三種指標。研究結果表明，信息化可以顯著提高央企財務流程的效率、準確性和監(jiān)控能力，信息化的成功實施必須伴隨企業(yè)的組織變革和能力建設，以確保全面的財務流程優(yōu)化。

關鍵詞：央企財務管理；信息化；財務流程、優(yōu)化；效能提升

在當今時代，信息技術正在深刻改變企業(yè)的管理運營和組織形態(tài)，推動企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這已成為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。對于我國正處于重要轉(zhuǎn)型期的央企而言，財務管理的信息化建設尤為關鍵，不僅能夠釋放生產(chǎn)力，提升核心競爭力，還將助推央企實現(xiàn)從規(guī)模擴張到質(zhì)量效益、從粗放控制到精細管理的轉(zhuǎn)變。但是，信息化需要企業(yè)基于自身實際，深入研究信息技術與管理創(chuàng)新之間的匹配關系。具體到央企財務管理領域，信息化能夠給央企帶來價值，重構財務流程，以及企業(yè)需要努力來充分發(fā)揮信息化效能。

一、央企財務管理信息化的概念與發(fā)展

（一）財務管理信息化概念與特點

我國的財務管理信息化發(fā)展歷程與全球軌跡高度契合，也經(jīng)歷了從試點到普及的過程。但存在諸多問題，如效率低、缺乏創(chuàng)新、惡性競爭等，主要由對信息化的誤解造成。信息化不僅是工具，更應服務于企業(yè)決策與管理。核心應是利用信息技術重塑管理流程，優(yōu)化資源配置，其特點是實時性、精細化、一體化和智能化。目前，國有企業(yè)正改革市場化和管理，迫切需提升財務效率，控制風險。財務信息化能通過數(shù)據(jù)整合、流程優(yōu)化和精細化管理，實現(xiàn)財務管理的革新。

（二）央企財務管理信息化的歷史演變

自20世紀80年代中國經(jīng)濟改革起，央企引入電算化處理財務。20世紀90年代，發(fā)展基于局域網(wǎng)的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)電子化。21世紀以來，面對全球化和集團化挑戰(zhàn)，央企開始建立財務共享服務中心，提高效率。伴隨XBRL、會計準則等政策，財務管理走向規(guī)范化。最近，云計算、大數(shù)據(jù)、AI等技術推動智能化進程，財政部發(fā)布《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》指導未來發(fā)展。央企正通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從規(guī)模擴張轉(zhuǎn)向質(zhì)量效益和科學決策，實現(xiàn)財務管理流程再造與優(yōu)化。

（三）央企財務管理信息化的重要性

央企面臨著管理決策環(huán)境的深刻變革，這對其財務流程提出了更高要求。一方面，央企業(yè)務范圍不斷擴大，跨地區(qū)和跨子公司的財務協(xié)同與監(jiān)控成為重要難題。另一方面，外部經(jīng)營環(huán)境的復雜性和不確定性也在加劇，要求央企財務管理實現(xiàn)由被動控制向主動提供決策支持的轉(zhuǎn)變。在這樣的背景下，推動財務管理信息化建設，是央企實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需求。信息化可以打通數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)多源異構數(shù)據(jù)的集中處理，支持央企集團化財務監(jiān)控。信息化還可以實現(xiàn)智能預算管理、精細成本控制、風險預警等，大幅提升財務處理效率與決策水平。此外，信息化也助力央企財務管理實現(xiàn)規(guī)范化和透明化，有效防控經(jīng)營風險?？梢钥闯?，財務管理信息化對央企實現(xiàn)監(jiān)管效能提升、成本控制優(yōu)化、決策科學化具有關鍵作用。

二、央企財務流程的概述

（一）央企財務流程的主要環(huán)節(jié)

央企的傳統(tǒng)財務流程主要包括費用報銷、采購付款、應收賬款、財務報表、稅務管理等方面。但隨著企業(yè)財務信息化發(fā)展，央企財務流程面臨數(shù)據(jù)分散、協(xié)同困難的挑戰(zhàn)。以中國第一汽車集團有限公司建立財務共享中心為例，通過業(yè)務流程標準化改造，實現(xiàn)了集團內(nèi)部各財務流程的集中處理。另外，央企還重點關注戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務和財務共享服務三大財務職能體系的流程協(xié)同。其中，戰(zhàn)略財務承擔制定資源配置機制、績效考核機制、支持戰(zhàn)略決策等職能，需要關注預算管理、績效考核、資金調(diào)控等流程；信息化財務流程將公司戰(zhàn)略向各執(zhí)行層推進落實，重點處理預算控制、成本控制等流程；財務共享服務中心則專注統(tǒng)一的財務交易處理，如制定核算規(guī)則、進行日常核算、銀行對賬等。三者既相對獨立，又需要緊密協(xié)作，戰(zhàn)略財務依據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)制定規(guī)劃，業(yè)務財務則要把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化執(zhí)行，共享服務中心提供基礎數(shù)據(jù)支持。

（二）央企財務流程的挑戰(zhàn)與問題

以中國第一汽車集團有限公司為例，其業(yè)務范圍復雜，旗下?lián)碛修I車、商用車等多種業(yè)務板塊，各板塊又分布不同的區(qū)域組織架構。這種多元化的業(yè)務導致集團財務流程面臨諸多挑戰(zhàn)。具體來說，業(yè)務和數(shù)據(jù)高度分散使得集團層面難以實施統(tǒng)一的財務監(jiān)控，無法準確掌握經(jīng)營情況，資源調(diào)配和績效考核都面臨困難。各業(yè)務板塊的財務系統(tǒng)割裂也導致核心業(yè)務流程效率不高，如預算編制周期長且準確性難保證，報銷審批低效等。同時，多區(qū)域多業(yè)務之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同也增加了不必要的協(xié)調(diào)成本。更嚴峻的是，分散的財務操作導致合規(guī)性風險加大，發(fā)票管理漏洞等問題時有發(fā)生。而由于系統(tǒng)割裂，企業(yè)高管也無法獲得集團全局的實時財務數(shù)據(jù)支持，削弱了戰(zhàn)略決策的時效性。這些問題都阻礙了央企財務管理的效率、規(guī)范性和價值創(chuàng)造能力。

三、央企財務管理信息化對財務流程的影響

（一）自動化處理與效率提升

在財務管理信息化的推動下，中國第一汽車集團有限公司已成功實施了ERP系統(tǒng)等高端工具，徹底革新了其財務流程。自動化不僅大幅度降低了人為錯誤，而且顯著加快了財務報告的生成周期，從根本上提升了業(yè)務事務處理的速度和財務信息的準確性。這種效率的提升在日常的發(fā)票處理和費用報銷等環(huán)節(jié)尤為突出。

以差旅費報銷過程為例，員工在系統(tǒng)中提交報銷單時，系統(tǒng)會自動關聯(lián)商旅訂單并填充相關信息。一旦單據(jù)提交，報銷單封面便自動生成，員工僅需打印封面并將發(fā)票等附件粘貼后，直接送交至財務共享中心。隨后，領導可以在線上進行審批，而財務人員則通過無實物影像審核環(huán)節(jié)，最終通過報賬系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的無縫對接，自動產(chǎn)生會計憑證并向資金系統(tǒng)發(fā)送支付指令，實現(xiàn)通過銀企互聯(lián)的方式完成支付。

自從設立了財務共享中心，中國第一汽車集團有限公司在處理財務事務上的效率得到了顯著提升。以紅旗的業(yè)務運作為例，2022年處理的財務單據(jù)量從2020年的10.3萬單增加到18.6萬單，呈現(xiàn)了36%的增幅。同時，完成這些任務的總時長也由原來的7天縮減到了4.2天，提高了40%的工作效率。隨著財務共享中心功能的不斷完善，處理時間還會持續(xù)減少，這突顯了信息化在提升持續(xù)工作效率方面的重要價值。

（二）數(shù)據(jù)可視化與決策支持

在中國第一汽車集團有限公司的信息化轉(zhuǎn)型中，數(shù)據(jù)可視化技術的引入起到了關鍵作用。通過高級的財務管理系統(tǒng)，集團不僅將復雜的財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為直觀的圖表和儀表板，而且還實現(xiàn)了這些信息的實時更新和監(jiān)控。管理者可以一目了然地看到各種關鍵財務指標的當前狀態(tài)，如現(xiàn)金流量、收入、支出和成本等。這種即時的數(shù)據(jù)展現(xiàn)不僅加強了決策的信息支持，還提高了戰(zhàn)略決策的速度和準確性。舉例來說，利用數(shù)據(jù)可視化，管理層可以迅速識別出成本控制中的問題點，比如哪些部門超出了預算，或是哪些項目的成本效益比未達到預期。同樣，收入流向的可視化可以揭示市場趨勢和客戶行為，幫助管理層調(diào)整銷售策略和資源分配。此外，現(xiàn)金流量的實時數(shù)據(jù)可視化對于確保企業(yè)流動性和財務穩(wěn)健至關重要。

以現(xiàn)金流量為例，如表3所示，傳統(tǒng)的數(shù)字報表雖然詳盡，但往往難以迅速揭示趨勢和問題所在。而現(xiàn)金流量的可視化展示，如中國第一汽車集團有限公司所采用的儀表板，使得現(xiàn)金流入和流出的每月變化一目了然。例如，通過可視化儀表板，管理層可以迅速注意到，雖然1月份的凈現(xiàn)金流為16335萬元，但到了12月，這一數(shù)字增長到了24590萬元，這不僅顯示了一個積極的增長趨勢，也可能反映出季節(jié)性業(yè)務的影響或市場需求的增加。這種實時的現(xiàn)金流監(jiān)控對于確保公司的流動性和財務穩(wěn)定至關重要。

以中國第一汽車集團有限公司2019年的數(shù)據(jù)為例，數(shù)據(jù)可視化工具幫助管理層追蹤了其營收增長10%，而成本控制的改進則帶來了5%的費用節(jié)約。此類數(shù)據(jù)的圖形展示可以動態(tài)儀表板導出的企業(yè)財務數(shù)據(jù)如表3來實現(xiàn)，其中包括了不同時間點的財務指標對比，以及與預算和歷史數(shù)據(jù)的對照分析。

在決策過程中，數(shù)據(jù)可視化提供了一個堅實的數(shù)據(jù)驅(qū)動基礎。當中國第一汽車集團有限公司的管理層需要評估公司的財務表現(xiàn)時，他們可以通過比較不同月份的現(xiàn)金流量，快速識別哪些操作或戰(zhàn)略有效，哪些需要調(diào)整。在財務數(shù)據(jù)儀表板的幫助下，決策者可以輕松地比較實際表現(xiàn)與年度目標，這對于確定是否需要策略性地調(diào)整年度預算或資源分配至關重要。對于中國第一汽車集團有限公司而言，數(shù)據(jù)可視化工具的另一個關鍵優(yōu)勢是效率和效果的即時評估。以成本中心為例，通過將實時成本與預算進行比較，管理層可以迅速發(fā)現(xiàn)哪些成本中心超支，哪些則運作良好。這種評估對于及時調(diào)整運營活動，優(yōu)化資源分配，控制成本和增加盈利具有重要意義。例如，如果銷售成本持續(xù)超預算，這可能表明需要改進銷售策略或考慮降低銷售相關費用。

（三）安全性與合規(guī)性

信息化系統(tǒng)的一大優(yōu)勢是能夠自動進行合規(guī)性檢查。這意味著，每當發(fā)生財務交易時，系統(tǒng)都會自動比對相關的法規(guī)和內(nèi)部控制要求，確保所有操作都在合規(guī)的框架內(nèi)進行。例如，當中國第一汽車集團有限公司進行跨國交易時，系統(tǒng)會根據(jù)最新的稅法和國際貿(mào)易規(guī)則，自動檢查發(fā)票和合同是否符合規(guī)定。這不僅減少了人為的疏漏，還顯著提升了合規(guī)審計的效率。同時在信息化財務管理系統(tǒng)中，訪問控制是確保數(shù)據(jù)安全的另一道防線。通過設置多級權限，確保只有授權的員工才能訪問敏感的財務信息。例如，中國第一汽車集團有限公司的財務人員可能需要通過多重身份驗證才能訪問系統(tǒng)，而且他們的操作權限嚴格限定在其職責范圍內(nèi)。這樣的措施有效預防了內(nèi)部信息的泄露和不當操作。審計的全面跟蹤也是影響之一，為企業(yè)提供了一種追蹤每一筆交易的方式。在中國第一汽車集團有限公司，每當財務數(shù)據(jù)被創(chuàng)建、修改或刪除時，系統(tǒng)都會自動記錄下來，包括操作的時間、操作者和操作的具體內(nèi)容。這不僅為內(nèi)部審計提供了便利，也滿足了外部監(jiān)管機構的要求。

（四）成本控制與資源優(yōu)化

中國第一汽車集團有限公司通過財務管理信息化實現(xiàn)了基于實時、準確數(shù)據(jù)的明智決策。系統(tǒng)化預算管理轉(zhuǎn)變預算為活躍管理工具，實時跟蹤確保資源有效分配。信息系統(tǒng)揭示成本節(jié)約潛力，識別供應鏈低效環(huán)節(jié)與非核心業(yè)務冗余。高層可依市場反饋動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略，提升應對市場變化的敏捷性。引入風險預警機制，系統(tǒng)可識別異常模式，促使主動風險管理，減少潛在損失。中國第一汽車集團有限公司正構建高效、透明、可持續(xù)財務架構，支持成本控制、資源優(yōu)化，為市場變動下穩(wěn)健成長打下基礎。持續(xù)技術投資和流程改善使集團更靈活、適應性強，奠定未來發(fā)展堅實基礎。

四、優(yōu)化央企財務流程的關鍵策略

（一）流程重新設計

在財務管理信息化的框架下，流程重新設計成為中國第一汽車集團有限公司優(yōu)化財務流程的首要任務。這一過程始于對現(xiàn)行財務流程的深入審視，旨在發(fā)現(xiàn)和消除因歷史沿革而產(chǎn)生的低效或多余的步驟。在這一過程中，中國第一汽車集團有限公司將評估現(xiàn)有流程的每一個環(huán)節(jié)，從采購到支付，從報銷到報告，確保每一項財務活動都能夠以最高效的方式運行。實施流程自動化是這一策略的核心，這涉及將先進的軟件工具和技術整合到財務操作中，從而減少手工處理的環(huán)節(jié)。例如，自動化工具可以直接從采購系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)生成支付訂單，或者使用電子審批流程來替代紙質(zhì)文件的簽署和傳遞。這些改進不僅縮短了財務流程的周期時間，還通過減少人為錯誤，提升了整體操作的質(zhì)量。

除了自動化，流程重新設計還必須關注于部門間的協(xié)同工作。跨部門的溝通和協(xié)作至關重要，因為財務流程的每一個環(huán)節(jié)都可能涉及多個部門。為此，必須建立起有效的通信機制，如共享的信息平臺或者協(xié)同工作的軟件系統(tǒng)，使得不同部門之間能夠順暢交換信息，協(xié)同工作。這不僅加強了內(nèi)部管理的透明度，也提升了組織靈活性，使得集團能夠迅速響應外部環(huán)境的變化。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

在財務管理信息化進程中，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理成為中國第一汽車集團有限公司，維護財務信息準確性和可靠性的關鍵環(huán)節(jié)。在此過程中，中國第一汽車集團有限公司，致力于建立一個全面的數(shù)據(jù)治理框架，這不僅涉及數(shù)據(jù)收集和存儲的各個方面，還包括如何使用和分析這些數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)的質(zhì)量直接關系到財務報告的準確性和企業(yè)決策的效度。為此，他們不斷強化對數(shù)據(jù)準確性、完整性和一致性的要求。在日常運營中，這意味著任何數(shù)據(jù)輸入都需經(jīng)過嚴格的驗證流程，確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。同時，中國第一汽車集團有限公司也注重數(shù)據(jù)的完整性，確保財務記錄的每一筆交易都被完整無誤地記錄下來，沒有遺漏。公司還制定了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，這些標準涵蓋了從原始數(shù)據(jù)的收集到最終報告的格式。這些標準確保了不同部門和業(yè)務單元的數(shù)據(jù)可以無縫對接，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性。在這一基礎上，數(shù)據(jù)清洗和維護成為日常工作的一部分，以確保財務數(shù)據(jù)保持當前和準確，無論是用于內(nèi)部審計還是外部披露。

（三）人員培訓與技能提升

隨著財務管理流程的變革，員工的培訓和技能提升是不可或缺的。中國第一汽車集團有限公司需要確保其財務團隊不僅理解新的流程，而且能夠有效地使用新的信息系統(tǒng)和工具。這意味著必須投資于定期的培訓和發(fā)展計劃，提升員工在數(shù)據(jù)分析、風險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的技能。員工的持續(xù)學習和發(fā)展將直接影響到財務信息化的成功實施和長期維持。

五、結語

信息技術的快速發(fā)展正在深刻重構企業(yè)的管理和運營模式，財務管理信息化作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，正對央企的財務流程和管理方式產(chǎn)生深遠影響。本文通過分析信息化在央企財務流程自動化、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、風險控制等方面的價值，認為其能夠助力央企財務管理實現(xiàn)從“被動報表”到“主動決策”的轉(zhuǎn)變。具體來說，信息化不僅大幅提升了財務處理效率，還為央企的戰(zhàn)略制定和資源調(diào)配提供了數(shù)據(jù)驅(qū)動的支撐。隨著人工智能、區(qū)塊鏈等前沿技術的引入，央企財務管理信息化還將朝著更智能、協(xié)同和可視的方向發(fā)展。然而信息化并不是央企財務管理的“銀彈”，應用過程中也面臨如系統(tǒng)割裂、業(yè)務變革等挑戰(zhàn)。這需要央企在技術應用的同時，也要關注流程優(yōu)化、組織協(xié)同等管理創(chuàng)新。

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（作者單位：中核四川環(huán)保工程有限責任公司）