淺談企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理

如今數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐，也成為推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的重要驅(qū)動(dòng)力。隨著數(shù)電票在全國全面實(shí)行，我國稅務(wù)進(jìn)入了以數(shù)治稅的時(shí)代。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式已無法滿足稅收征管和企業(yè)數(shù)字化發(fā)展的需求，稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型成為必然趨勢。本文就數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的稅務(wù)管理進(jìn)行了分析，并針對稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中遇到的問題提出了解決的策略，同時(shí)對未來稅務(wù)管理進(jìn)行了展望和預(yù)測。

一、稅務(wù)管理數(shù)字化是企業(yè)發(fā)展的必然

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅務(wù)管理正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代數(shù)據(jù)的大量積累、技術(shù)的不斷創(chuàng)新以及商業(yè)模式的不斷變化，對稅務(wù)管理提出了更高的要求。稅務(wù)管理需要適應(yīng)這些變化，不斷進(jìn)行改革創(chuàng)新，以更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和企業(yè)的發(fā)展。發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力是推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求和重要著力點(diǎn)，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化，就必須做好稅務(wù)管理創(chuàng)新這篇大文章，推動(dòng)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理遇到的問題

（一）稅務(wù)管理面臨稅收治理改革帶來的挑戰(zhàn)

隨著數(shù)電票在全國開始試點(diǎn)推行，稅務(wù)進(jìn)入了以數(shù)治稅的時(shí)代，新一代的信息技術(shù)正在深刻地改變著傳統(tǒng)稅收征管模式，稅務(wù)部門也進(jìn)入了稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時(shí)代。近年來，稅務(wù)部門推行稅費(fèi)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的信息化管理，稅務(wù)管理數(shù)字化水平不斷提升。智慧稅務(wù)建設(shè)是“十四五”時(shí)期我國稅收現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中的里程碑。電子稅務(wù)局作為“智慧稅務(wù)”體系中服務(wù)納稅人的首要門戶，突破了傳統(tǒng)的服務(wù)模式，融合智慧化功能，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，大幅度提高了納稅人的報(bào)稅體驗(yàn)。

首先，稅務(wù)部門通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，更加智能、快速地抓取數(shù)據(jù)，將所有數(shù)據(jù)納入監(jiān)督管理之下。未來將可能通過信息技術(shù)手段，直接提取數(shù)據(jù)，形成企業(yè)申報(bào)表，這在節(jié)省繁雜冗余人工成本的同時(shí)，也給企業(yè)傳統(tǒng)稅務(wù)管理人員帶來了危機(jī)感。其次，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)篩查分析，衍生出智能稅務(wù)助手、自動(dòng)化稅務(wù)審計(jì)等功能，這些功能不僅可以大大提高稅務(wù)處理的效率和準(zhǔn)確性，而且可以發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法業(yè)務(wù)，使整個(gè)稅務(wù)征管過程更加透明化，也給企業(yè)傳統(tǒng)稅務(wù)管理帶來了挑戰(zhàn)。

（二）稅務(wù)管理現(xiàn)有模式的局限性

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅務(wù)管理正面臨著前所未有的變革。稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不僅是管理模式和技術(shù)手段的更新?lián)Q代，更是思維觀念和管理理念的深刻轉(zhuǎn)變。企業(yè)傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代存在著諸多局限性。

首先，傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式的信息獲取和處理能力有限，基本上采取人工收集，難以應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的海量數(shù)據(jù)和復(fù)雜交易，這導(dǎo)致企業(yè)獲取信息時(shí)效性較差，容易錯(cuò)過最佳的處理時(shí)間。其次，傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式數(shù)據(jù)分析和預(yù)測能力較差，缺少數(shù)據(jù)的深度挖掘和整合能力。這給企業(yè)稅務(wù)管理部門稅務(wù)籌劃帶來了難題，給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

（三）稅務(wù)管理面臨著法規(guī)和制度的挑戰(zhàn)

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，諸多法規(guī)和制度都面臨著更新迭代的挑戰(zhàn)。隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，新興業(yè)務(wù)不斷沖擊市場，網(wǎng)絡(luò)直播、電子商務(wù)等新的銷售方式日漸火爆，傳統(tǒng)的稅務(wù)法規(guī)和制度已經(jīng)無法規(guī)范新的業(yè)務(wù)行為，難以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢，導(dǎo)致稅務(wù)管理的難度和復(fù)雜性提高。例如，電子商務(wù)的興起使得跨境稅收問題變得更加突出，如何更加合理地規(guī)范納稅行為成為了必須面對的問題。數(shù)字貨幣等新型支付方式的出現(xiàn)，也對稅務(wù)管理提出了新的要求。此外，稅務(wù)管理部門掌握著納稅人的各種基礎(chǔ)信息，業(yè)務(wù)交流時(shí)如何保護(hù)納稅人的信息數(shù)據(jù)安全和隱私也成為了企業(yè)面臨的難題。

（四）稅務(wù)管理面臨著技術(shù)和人才的挑戰(zhàn)

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅務(wù)數(shù)字化管理面臨著技術(shù)和人才兩大挑戰(zhàn)。技術(shù)挑戰(zhàn)主要來自于數(shù)字智能化等創(chuàng)新技術(shù)的應(yīng)用，稅務(wù)管理要跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，要不斷升級信息采集和分析技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，精準(zhǔn)地掌握企業(yè)納稅情況，通過橫向縱向?qū)Ρ?，從而制定籌劃稅收實(shí)施方案。

人才挑戰(zhàn)則主要來自于稅務(wù)管理專業(yè)人才的缺乏和流失。完善人才培養(yǎng)、引進(jìn)、使用機(jī)制是至關(guān)重要的一環(huán)。隨著企業(yè)的發(fā)展，稅務(wù)專業(yè)管理人才需求量不斷增加，但是目前市場上高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才供給不足，難以滿足市場需求。部分企業(yè)稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)人員兼職，稅務(wù)雖是財(cái)務(wù)的一部分，但是部分業(yè)務(wù)處理財(cái)稅是不一致的，混合管理容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)稅務(wù)雙重風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于稅務(wù)管理工作的復(fù)雜性和高要求，人才流失現(xiàn)象也比較嚴(yán)重，企業(yè)需要加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)工作，加快建設(shè)人才中心和創(chuàng)新高地，合理規(guī)劃人才的資源配置。

三、企業(yè)以數(shù)治稅策略

（一）提升企業(yè)數(shù)字化、智能化協(xié)同管理水平

傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)數(shù)字化、智能化時(shí)代的要求，而數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的稅務(wù)管理則更加注重?cái)?shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、智能化和協(xié)同治理。這就對企業(yè)的智能化管理水平提出了更高的要求，企業(yè)要加強(qiáng)數(shù)字化、智能化技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用，提高數(shù)字化、智能化水平，建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息高效快速傳遞、采集分析、共享。通過建立信息共享平臺(tái)和跨部門協(xié)同治理機(jī)制，稅務(wù)部門可以實(shí)現(xiàn)資源共享、流程優(yōu)化和服務(wù)創(chuàng)新，提高管理效率。企業(yè)要加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)各部門要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和信息互通，提高協(xié)同治理的能力。

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅務(wù)管理的數(shù)字化和智能化已經(jīng)成為一種必然趨勢。隨著人工智能等技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，類似ChatGPT一樣的人工智能工具將會(huì)越來越普及，其能夠完成稅務(wù)繁雜冗余的重復(fù)性基礎(chǔ)工作。我國稅務(wù)管理正在經(jīng)歷著前所未有的變革。依托大數(shù)據(jù)畫像技術(shù)，打造各稅種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)簽，建立數(shù)字化、智能化的防控模式，可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本，構(gòu)建從經(jīng)營端到管理端的一體化稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過信息化技術(shù)設(shè)置層層風(fēng)險(xiǎn)端口，能夠更好地統(tǒng)計(jì)和收集數(shù)據(jù)，防范風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理結(jié)構(gòu)。

（二）完善企業(yè)稅務(wù)管理制度

隨著數(shù)字化、智能化技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)管理制度也要不斷完善，做到管理有據(jù)可依，將稅務(wù)管理的操作流程規(guī)范化，確保數(shù)據(jù)安全、隱私得到保護(hù)。如隨著數(shù)電票的全面推行，未來的發(fā)票將實(shí)現(xiàn)無紙化管理，如何存儲(chǔ)、歸檔，保護(hù)、調(diào)取成了新的問題。首先，需要不斷完善企業(yè)相關(guān)稅務(wù)管理制度，與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范稅務(wù)管理全流程。如數(shù)電票的全面推行，將紙質(zhì)發(fā)票推向歷史，企業(yè)如何進(jìn)行數(shù)電票的識別和歸檔成為新的問題。其次，企業(yè)也需要加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立業(yè)務(wù)事項(xiàng)和內(nèi)部監(jiān)督相互融合、相互支撐的工作機(jī)制。例如，可以制定規(guī)范的稅務(wù)申報(bào)流程，減少人工錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)；也可以制定合理的稅收籌劃方案，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)；也可以加強(qiáng)對稅務(wù)經(jīng)辦人員的技能培訓(xùn)和法律教育，提高其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

為了更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，還需要建立完善的分析模型和評估體系，進(jìn)一步提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)感知能力。例如，可以利用智能算法將相關(guān)數(shù)據(jù)和操作行為作為風(fēng)險(xiǎn)感知點(diǎn)；也可以采用個(gè)人績效評估體系，對稅務(wù)管理工作的效果進(jìn)行階段性評估和反饋，洞察潛在的風(fēng)險(xiǎn)。總之，應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)，需要采取多種策略。只有不斷完善法律法規(guī)、提高技術(shù)水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制和建立完善的分析模型和評估體系，才能更好地適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)工作

通過數(shù)據(jù)分析和挖掘，稅務(wù)管理可以更加精準(zhǔn)地掌握企業(yè)稅負(fù)情況，甚至延申至前端業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定合理的資金預(yù)算支付計(jì)劃。這就要求企業(yè)稅務(wù)管理人員要具備相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等專業(yè)知識，也同時(shí)具備數(shù)據(jù)分析和挖掘能力。加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)，提高稅務(wù)管理人才的專業(yè)素質(zhì)和技能水平，同時(shí)注重人才的激勵(lì)和留用。

通過學(xué)習(xí)，掌握專業(yè)的財(cái)稅知識，了解財(cái)稅差異，可以更好地從稅法方面優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)結(jié)構(gòu)，最大限度地享受稅務(wù)紅利。同時(shí)通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，稅務(wù)管理人員可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持，提高管理效率和決策的準(zhǔn)確性。

四、未來稅務(wù)管理的創(chuàng)新與實(shí)踐

（一）稅務(wù)管理的大數(shù)據(jù)和人工智能創(chuàng)新

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，基于大數(shù)據(jù)和人工智能的稅務(wù)管理創(chuàng)新已經(jīng)成為稅務(wù)管理發(fā)展的必然道路。企業(yè)要加強(qiáng)自身的智慧稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使得稅務(wù)管理更加全面精準(zhǔn)。通過對海量數(shù)據(jù)的分析和挖掘，可以更加全面地了解企業(yè)經(jīng)營狀況和未來發(fā)展趨勢，精準(zhǔn)地制定稅收籌劃策略和措施。例如，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取措施加以防范和補(bǔ)救。

其次，人工智能的應(yīng)用使得稅務(wù)管理更加智能化和高效。通過人工智能技術(shù)對大量數(shù)據(jù)的處理和分析，可以自動(dòng)化地完成許多重復(fù)性工作，如從賬面直接提取申報(bào)數(shù)據(jù)，通過對申報(bào)數(shù)據(jù)與之前數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行比對等，可以大大提高準(zhǔn)確性和工作效率，減少人為錯(cuò)誤和舞弊行為，提升企業(yè)的納稅信用等級。

（二）稅務(wù)管理的人才素質(zhì)提升和服務(wù)創(chuàng)新

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅務(wù)管理的人才素質(zhì)提升和服務(wù)創(chuàng)新顯得尤為重要。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)管理正在經(jīng)歷一場深度的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。稅務(wù)管理正在從傳統(tǒng)的以手工為主的模式向自動(dòng)化、智能化的模式轉(zhuǎn)變，企業(yè)需要的不再是基礎(chǔ)工作人員，而是高級管理分析人員，其通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，更準(zhǔn)確地預(yù)測稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前制定應(yīng)對策略，進(jìn)一步降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)可以仿照稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)模式，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)咨詢熱線，打造稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)，為企業(yè)員工更好地服務(wù)，保障和維護(hù)員工利益。稅務(wù)管理的人才素質(zhì)提升和服務(wù)創(chuàng)新是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展趨勢，有助于提高稅務(wù)管理的效率和滿意度，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

結(jié)語：

稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控和安全管理是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅務(wù)管理的重要組成部分。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加速，稅務(wù)管理面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊、不合規(guī)操作等。因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)防控和安全管理至關(guān)重要。

首先，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)分析和監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)。其次，要建立企業(yè)端防火墻，提高稅務(wù)系統(tǒng)的安全防護(hù)能力，防止內(nèi)部數(shù)據(jù)泄露和外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。再次，要定期進(jìn)行安全審計(jì)和檢查，確保稅務(wù)管理的合規(guī)性、合法性和安全性。同時(shí)，要加強(qiáng)對稅務(wù)專業(yè)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，還要加強(qiáng)對普通員工的風(fēng)險(xiǎn)防范知識宣貫，提高他們的安全意識。