A公司業(yè)財融合績效研究

業(yè)財融合作為一種全面考慮業(yè)務(wù)與財務(wù)相互關(guān)系的經(jīng)營理念，為企業(yè)提供了一個更加綜合、靈活和適應(yīng)性強的管理模式，逐漸受到廣泛關(guān)注。本文以A公司為例，對其業(yè)財融合內(nèi)容進行研究，發(fā)現(xiàn)該公司在此方面取得了較為顯著的成績。但是依然存在一些問題有待改進，包括業(yè)務(wù)和財務(wù)人員存在矛盾、信息與數(shù)據(jù)共享平臺有待完善、財務(wù)共享信息中心有安全風(fēng)險等，并針對這些問題提出了相應(yīng)的解決對策。

隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈，企業(yè)在追求可持續(xù)發(fā)展的同時，不斷面臨著多層次、多方面的管理挑戰(zhàn)。在這一背景下，企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)的有效融合變得愈發(fā)關(guān)鍵。業(yè)務(wù)和財務(wù)的緊密融合有助于企業(yè)更好地應(yīng)對變革和挑戰(zhàn)，促使企業(yè)形成更加靈活、適應(yīng)性強的組織結(jié)構(gòu)。在傳統(tǒng)的企業(yè)管理中，業(yè)務(wù)和財務(wù)往往被劃分為兩個相對獨立的領(lǐng)域，導(dǎo)致信息孤島和協(xié)同難題。然而，在當(dāng)今快速變化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)需要通過深度融合業(yè)務(wù)和財務(wù)，實現(xiàn)信息的無縫流動、決策的一體化，才能最終提升整體績效。

一、A公司業(yè)財融合概況

（一）A公司簡介

A公司成立于1999年8月，是全球乳制品企業(yè)八強之一，在國內(nèi)，A公司在國內(nèi)乳制品企業(yè)中占據(jù)優(yōu)勢地位。隨著A公司規(guī)模的發(fā)展壯大，其以國際化、多元化發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，不斷擴大產(chǎn)品線，延伸產(chǎn)業(yè)布局，通過并購整合多家企業(yè)資源，通過與達能、安碩等企業(yè)進行戰(zhàn)略合作，提升企業(yè)國際化進展的速度，利用發(fā)達國家的發(fā)展資源，實現(xiàn)與國際發(fā)達國家乳制品企業(yè)的戰(zhàn)略合作，建設(shè)大型乳制品全球全產(chǎn)業(yè)鏈。

A公司在成立初期產(chǎn)品較為單一，市場規(guī)模十分有限。然而，隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，A公司的組織結(jié)構(gòu)顯現(xiàn)出一系列弊端，這些問題成為制約其發(fā)展的重要因素。為應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，A公司迅速調(diào)整了發(fā)展戰(zhàn)略，對組織架構(gòu)進行全面改革。在發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變中，A公司積極探索并構(gòu)建了創(chuàng)新的業(yè)財融合財務(wù)管理模式。財務(wù)團隊重點聚焦財務(wù)分析工作，通過從業(yè)務(wù)前端獲取的關(guān)鍵信息進行細致入微的財務(wù)分析。財務(wù)分析的成果得以傳遞回業(yè)務(wù)前端，為業(yè)務(wù)決策提供有力支持。這種業(yè)財融合財務(wù)管理模式的實施，有效推動公司財務(wù)流程的專業(yè)化和標準化，實現(xiàn)信息的無縫傳遞與共享，從而提高公司整體運營效率。

（二）A公司業(yè)財融合實施內(nèi)容

1.明確業(yè)財融合財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略

為了實現(xiàn)500億元銷售收入的總體目標，A公司制定了一項綜合性戰(zhàn)略。從2009年開始，A公司開始探討采用業(yè)財融合戰(zhàn)略的可能性，并通過深入研究和實踐來評估公司是否具備實施這一戰(zhàn)略的條件。經(jīng)過認真考量和實驗驗證，公司最終確定了一項名為“戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)及共享財務(wù)”的財務(wù)戰(zhàn)略。

2.建立業(yè)財融合內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施

（1）整合重建業(yè)務(wù)單元。A公司在乳制品行業(yè)占據(jù)領(lǐng)先地位，并隨著公司規(guī)模的逐漸擴大，為實施業(yè)財融合戰(zhàn)略提供了良好的契機。為了創(chuàng)造更有利的條件，A公司決定對業(yè)務(wù)單元進行整合和重構(gòu)，以提高整個公司的組織效率和運營協(xié)同性，內(nèi)容如下圖1-1。

（2）再造優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。A公司在推進業(yè)財融合過程中采取了一系列措施優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以有效整合財務(wù)和業(yè)務(wù)。為此，A公司成立了專門的團隊，對公司的業(yè)務(wù)流程進行了調(diào)查，識別并合并了其中的重復(fù)性工作。通過重新組織和整合這些冗余的業(yè)務(wù)流程，公司建立了財務(wù)共享服務(wù)中心，將原本分散的任務(wù)集中處理，這使得業(yè)務(wù)流程變得更加專業(yè)和高效。由于會計核算業(yè)務(wù)得到集中處理，公司的財務(wù)團隊獲得了更多的時間，可以更專注于財務(wù)分析工作。這使得財務(wù)人員的工作不再局限于傳統(tǒng)的財務(wù)職能，而是更深度地融入業(yè)務(wù)層面，為業(yè)務(wù)決策提供更為有力的數(shù)據(jù)支持。

（3）完善集成型信息系統(tǒng)

A公司在推動業(yè)財融合戰(zhàn)略時，建立了一個集成型信息系統(tǒng)，并通過不斷整合其他系統(tǒng)，從而完善這個信息體系。這個集成型信息系統(tǒng)充當(dāng)著公司各項業(yè)務(wù)的核心樞紐，得到了共享平臺的全面支持。A公司選擇將SAP-ECC作為財務(wù)共享服務(wù)中心的基礎(chǔ)構(gòu)建，通過系統(tǒng)優(yōu)化來提高和完善企業(yè)的財務(wù)體系，如下圖1-2所示。

3.建立業(yè)財融合保障機制

A公司充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢，于2015年與銀行簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。為規(guī)避潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險，A公司制定了7553風(fēng)險管理體系，包含七個風(fēng)險領(lǐng)域、五個管理機制、五個管理流程以及三道防線。同時，為有效控制業(yè)務(wù)整合過程中的成本，A公司引入了WCO管理模型，成功監(jiān)控和管理企業(yè)費用，確保了盈利最大化，同時保障了業(yè)務(wù)整合的順利進行。在績效考核方面，A公司采用了縱向和橫向指標相結(jié)合的方法。逐層劃分縱向考核指標用于年度績效評估，橫向考核指標由人力資源部門管理，以確保各部門和管理人員切實履行業(yè)績目標，助力實現(xiàn)整個集團的總體目標。

二、A公司業(yè)財融合存在的問題

（一）業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員存在矛盾

雖然A公司已成功實施了業(yè)財融合，但業(yè)務(wù)和財務(wù)人員的工作目標還有著諸多不同。A公司不僅是一個在市場上競爭的營利性組織，也是一個具有一定社會責(zé)任的市場單位，如果不能通過優(yōu)化財務(wù)成本管理結(jié)構(gòu)來降低成本，則可能在利益驅(qū)使下迫使企業(yè)使用非法手段來削減成本，向市場輸送不合格產(chǎn)品。集團內(nèi)部的業(yè)務(wù)相關(guān)部門由于工作性質(zhì)的不同更多地關(guān)注與業(yè)績相關(guān)的各項指標，產(chǎn)品質(zhì)量的保障，業(yè)績收入的增加，潛在客戶的挖掘開發(fā)等。而財務(wù)相關(guān)部門更關(guān)注業(yè)務(wù)相關(guān)的成本、存在的風(fēng)險與價值，這就導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門存在根本上的矛盾，業(yè)務(wù)部門對于財務(wù)部門往往比較反感。因為財務(wù)部門的日常指標是業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算、價值與風(fēng)險，更偏向于降低產(chǎn)品成本，通過財務(wù)報表的編制為集團的運營和管理提供必要的支持。因為工作目標不同，在溝通時容易出現(xiàn)矛盾，且工作效率也會受到影響。

（二）信息與數(shù)據(jù)共享平臺有待完善

乳制品行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈主要由奶牛培育、乳品生產(chǎn)、物流配送、市場營銷等環(huán)節(jié)組成。這個行業(yè)具有一定的特殊性，對產(chǎn)業(yè)鏈各部分的時效性要求都很高，特別是在原料生產(chǎn)、運輸和分銷等方面。運輸環(huán)節(jié)時間的把控直接關(guān)系乳品質(zhì)量，因此，A公司財務(wù)信息化系統(tǒng)不但要重視信息的互通，還要重視集團產(chǎn)品運輸管理的革新與發(fā)展，將運輸信息的管理與財務(wù)信息的交流共享有機結(jié)合，進一步提高公司的管理效率。

財務(wù)共享中心在數(shù)據(jù)分析和企業(yè)業(yè)務(wù)流程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)處理仍有待進一步優(yōu)化，而財務(wù)共享中心在一定程度上業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合程度不高，A公司也無法準確掌握更多的信息，存在自主進行財務(wù)與業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的復(fù)雜分析，無法滿足運營管理的需求。

（三）財務(wù)共享信息中心存在安全風(fēng)險

A公司財務(wù)共享中心開展信息交流的系統(tǒng)存在一定的安全風(fēng)險。由于A公司業(yè)務(wù)模式涵蓋全國范圍內(nèi)眾多子公司，其中一些地理位置特殊的子公司由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的限制，無法穩(wěn)定傳輸數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)平臺出現(xiàn)數(shù)據(jù)缺失或滯后等問題。另外，財務(wù)共享中心對現(xiàn)有信息技術(shù)的依賴性較高，這使得其運行的穩(wěn)定性受到技術(shù)問題的影響。例如，網(wǎng)絡(luò)遭到非法破壞可能導(dǎo)致系統(tǒng)混亂，從而影響整個共享中心的正常運行，對整個集團的運營造成不利影響。

三、A公司業(yè)財融合改善策略

（一）解決業(yè)財人員矛盾

A公司需要提高公司員工的整體素質(zhì)，加快推進原有業(yè)務(wù)和財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的相互了解和溝通是業(yè)財融合得以實施的前提和基礎(chǔ)。因此，A公司應(yīng)讓業(yè)務(wù)和財務(wù)人員定期參加集團組織的業(yè)財融合專業(yè)培訓(xùn)，實行分派輪換制度，派遣本部門相關(guān)人員到對方部門，了解其部門工作，逐步培養(yǎng)業(yè)財融合的意識?？捎韶攧?wù)部門牽頭，創(chuàng)建跨部門分析隊伍，專門從事人事聯(lián)合分析和企業(yè)診斷的事務(wù)，加強公司全生命周期管理，促進風(fēng)險預(yù)警機制的完善。預(yù)設(shè)應(yīng)急方案，面對多種突發(fā)的食品安全問題，都要有相應(yīng)的解決手段，聯(lián)合相關(guān)的采購、生產(chǎn)、運輸、銷售和售后的所有部門合作，在食品安全事故發(fā)生時，盡快將負面影響最小化。A公司除了定期組織業(yè)財融合的專業(yè)培訓(xùn)，讓全體職工了解業(yè)財融合的全面知識體系外，還可以采取定期輪崗培訓(xùn)，挑選部分人員交換業(yè)務(wù)和財務(wù)崗位，使其鞏固自身專業(yè)技能的同時深入學(xué)習(xí)對方知識。

（二）完善信息共享平臺

目前，A公司由人工經(jīng)驗管理奶牛養(yǎng)殖轉(zhuǎn)為牧場數(shù)字化管理。每頭奶牛都掛著智能脖環(huán)，用以檢測奶牛的活動量、產(chǎn)奶信息和反芻次數(shù)等。通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計和異常分析監(jiān)控奶牛各項數(shù)據(jù)。即使在疫情等重大事件的影響下，該技術(shù)也可以及時跟蹤情況。牧場數(shù)字化管理系統(tǒng)對奶牛的選種、飼喂和泌乳等各環(huán)節(jié)都有嚴格的指標控制，且輔助檢測奶牛健康程度，并轉(zhuǎn)化為建議反饋給系統(tǒng)，為奶源信息系統(tǒng)建設(shè)打下了堅實基礎(chǔ)。

將A公司的牧場數(shù)字化管理系統(tǒng)銜接到財務(wù)信息化系統(tǒng)，既可以降低牧場飼養(yǎng)成本，又能夠綜合分析各種信息，找出影響產(chǎn)品銷量的因素，匹配產(chǎn)奶量和實際銷售量，加強奶源管理架構(gòu)，降低產(chǎn)品浪費。設(shè)計方案如下：各養(yǎng)殖場可以將采集到的信息發(fā)送給財務(wù)信息化系統(tǒng)。信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理信息，包括奶牛生長期、飼養(yǎng)環(huán)境和飼喂情況。牧場管理部門分析不同產(chǎn)地的奶制品產(chǎn)量和質(zhì)量的差別，并找出關(guān)鍵影響因素。信息系統(tǒng)可以根據(jù)產(chǎn)線的生產(chǎn)需求進行綜合分析，考慮到多種因素，利用計算規(guī)則，匹配牧場和生產(chǎn)線。財務(wù)信息系統(tǒng)的聯(lián)通，精準配置牧場和生產(chǎn)線，提高了奶源供應(yīng)效率，控制了生產(chǎn)成本，并優(yōu)化了安全產(chǎn)品品質(zhì)。

（三）加強財務(wù)風(fēng)險管控

對于地理位置特殊的子公司，A公司應(yīng)當(dāng)投資并升級其網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，以確保穩(wěn)定的數(shù)據(jù)傳輸。采用高效的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和設(shè)備，同時考慮備份通道，以應(yīng)對可能的網(wǎng)絡(luò)中斷。同時，A公司也應(yīng)該采用先進的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，確保在數(shù)據(jù)傳輸過程中的安全性。使用虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VPN）等安全傳輸手段，防范數(shù)據(jù)被竊取或篡改的風(fēng)險。在財務(wù)共享中心的信息交流系統(tǒng)中，A公司還需建立多層次的網(wǎng)絡(luò)安全防護措施，包括防火墻、入侵檢測系統(tǒng)（IDS）和入侵防御系統(tǒng)（IPS），以最大程度地減少非法入侵和網(wǎng)絡(luò)破壞的風(fēng)險。此外，通過培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員對網(wǎng)絡(luò)安全的認識和應(yīng)對能力，使其能夠迅速識別和處理網(wǎng)絡(luò)安全問題，減少因人為因素導(dǎo)致的安全風(fēng)險。

結(jié)語：

本文通過對業(yè)財融合下A公司進行財務(wù)轉(zhuǎn)型的財務(wù)績效進行分析，發(fā)現(xiàn)A公司通過業(yè)財融合，財務(wù)標準化、自動化程度得到明顯提升，縮減了財務(wù)人員規(guī)模，節(jié)省了人力。但是A公司在業(yè)財融合方面依然面臨業(yè)務(wù)和財務(wù)人員存在矛盾、信息與數(shù)據(jù)共享平臺有待完善、財務(wù)共享信息中心存在安全風(fēng)險等問題。A公司應(yīng)該有效解決業(yè)財人員矛盾、完善信息共享平臺和加強財務(wù)風(fēng)險管控，優(yōu)化自身的業(yè)財融合流程，成為在大數(shù)據(jù)時代變革中最強大的先鋒企業(yè)。