稅收優(yōu)惠政策助力中小企業(yè)創(chuàng)新升級

趙雪梅

稅收優(yōu)惠政策對中小企業(yè)創(chuàng)新能力的影響

對我國中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠政策對其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)具有深遠(yuǎn)影響。這些政策不僅能夠有效減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使其有更多資金投入研發(fā)和創(chuàng)新活動中，還能夠激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的積極性和動力。通過享受稅收減免、優(yōu)惠稅率等政策措施，中小企業(yè)可以降低研發(fā)成本，提高研發(fā)效率，從而加速技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。

首先，降低企業(yè)經(jīng)營成本。落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，可以為我國高新技術(shù)企業(yè)帶來切實(shí)的經(jīng)營改善，通過所得稅優(yōu)惠，可降低研發(fā)費(fèi)用，進(jìn)而減少經(jīng)營和創(chuàng)新成本，激發(fā)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新。其次，增加企業(yè)收益。在稅收優(yōu)惠政策的指引下，符合條件的中小型企業(yè)可享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，相較于法定稅率，稅收顯著降低，既減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，又增加了企業(yè)收益，提高了創(chuàng)新回報(bào)。第三，降低創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠政策積極鼓勵(lì)中小型高新技術(shù)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新，降低創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，提高收入，有效改善企業(yè)收益外流、成本高昂等問題。第四，提高企業(yè)競爭力。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，有助于促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，形成良性競爭，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。第五，吸引創(chuàng)新人才。人才是企業(yè)創(chuàng)新活動的核心要素，通過稅收優(yōu)惠政策，在人才培訓(xùn)、薪酬等方面提供幫扶，可以吸引更多創(chuàng)新人才參與中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。第六，推動自主創(chuàng)新能力。稅收優(yōu)惠政策的推行，為中小型高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造了更好的研發(fā)環(huán)境，推動了其自主創(chuàng)新能力的提升和建設(shè)。

稅收優(yōu)惠政策在助力中小企業(yè)創(chuàng)新中的難題

政策覆蓋面有限，缺乏普惠性。當(dāng)前，我國在針對中小企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，其范圍相對狹窄，并未廣泛惠及所有企業(yè)。這些政策主要集中支持特定產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)，導(dǎo)致優(yōu)惠對象較為單一，許多創(chuàng)新型中小企業(yè)并未被納入優(yōu)惠范圍，從而影響了這些企業(yè)的創(chuàng)新能力發(fā)展。此外，現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要側(cè)重于產(chǎn)業(yè)化、成果化階段，而對于企業(yè)研發(fā)階段的支持力度相對較小，這不利于激發(fā)企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新活力。同時(shí)，在稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施中，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的優(yōu)惠措施相對較少，使得企業(yè)在投資時(shí)仍需承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了企業(yè)的發(fā)展決策，導(dǎo)致一些企業(yè)在發(fā)展過程過于謹(jǐn)慎，缺乏開拓精神。

增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)較低。近年來，我國增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)已有所提升，然而相對于中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r而言，這些稅率的起征點(diǎn)依然偏低，使得征稅后的可支配收入較為有限。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國的新產(chǎn)品中有八成是由中小企業(yè)研發(fā)的，涵蓋物流、設(shè)計(jì)、軟件工程等多個(gè)行業(yè)，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)顯著。當(dāng)前，我國正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，對中小型企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整有助于推動企業(yè)持續(xù)成長。盡管國家已經(jīng)對中小企業(yè)實(shí)施了一定的稅收優(yōu)惠政策，包括提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，但對于規(guī)模較小的企業(yè)來說，起征點(diǎn)仍然偏低，對其發(fā)展構(gòu)成了一定的制約。

現(xiàn)行征管政策在制定時(shí)未能進(jìn)行全方面考量。目前，我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，稅收優(yōu)惠政策在制定時(shí)未充分結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，這在一定程度上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。主要原因在于，現(xiàn)行征管政策在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展中顯示出其不穩(wěn)定性，且未對中小企業(yè)的發(fā)展給予充分考慮。盡管我國對出口退稅等政策進(jìn)行了多次改革，但在實(shí)際操作中，這些措施在一定程度上還是給企業(yè)經(jīng)營帶來了額外負(fù)擔(dān)。多方面的因素導(dǎo)致稅收優(yōu)惠政策未能真正落地，使得中小企業(yè)未能獲得實(shí)質(zhì)性的支持。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采用“核定征收”方法征稅時(shí)，對未經(jīng)核實(shí)的企業(yè)也采用同樣的方式，這無端增加了企業(yè)的稅負(fù)，對中小企業(yè)的成長造成了不利影響。

稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)化建議

拓寬稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面。為了進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，必須拓寬其覆蓋面。通過適當(dāng)延展稅收優(yōu)惠的范圍、涵蓋更多產(chǎn)業(yè)，可以助力更多中小型企業(yè)的發(fā)展，減輕它們的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，激發(fā)中小型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的積極性。同時(shí)，在擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策覆蓋面的過程中，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對國家鼓勵(lì)領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠力度，并進(jìn)一步完善相關(guān)政策環(huán)節(jié)。特別是對于中小型高新技術(shù)企業(yè)，除了常規(guī)的稅收優(yōu)惠，還應(yīng)重視在新技術(shù)、新產(chǎn)品研發(fā)以及試驗(yàn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的稅收減免。

采用多種稅收優(yōu)惠方式提高企業(yè)創(chuàng)新力。為提升企業(yè)創(chuàng)新力，在優(yōu)化稅收政策時(shí)可采取多樣化的稅收優(yōu)惠方式。然而，當(dāng)前許多稅收優(yōu)惠政策需經(jīng)前期認(rèn)定，僅認(rèn)定成功的企業(yè)才能享受，這導(dǎo)致部分企業(yè)在獲得優(yōu)惠后，對后續(xù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)注度降低，這種現(xiàn)象主要與監(jiān)管不足有關(guān)。為確保稅收優(yōu)惠政策的切實(shí)執(zhí)行并激勵(lì)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新，應(yīng)優(yōu)化政策，采用多元化的稅收優(yōu)惠手段，并加大監(jiān)管力度。例如，可根據(jù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用實(shí)行稅收抵免，或依據(jù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的不同階段提供相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)創(chuàng)新和發(fā)展。

提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)。在稅收優(yōu)惠政策優(yōu)化過程中，應(yīng)根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況，靈活調(diào)整增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)，以有效激發(fā)中小型企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展活力。通過合理設(shè)定增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)，可進(jìn)一步推動當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的蓬勃發(fā)展。針對不同行業(yè)，可實(shí)施不同的起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。例如，對于銷售貨物的企業(yè)，將月銷售額的起征點(diǎn)從5000元提升至2萬元。同時(shí)，營業(yè)稅的起征點(diǎn)也根據(jù)納稅方式的不同進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整：按期納稅的，月營業(yè)額起征點(diǎn)從5000元提高至2萬元；按次納稅的，每次（日）營業(yè)額起征點(diǎn)由100元提升至500元。這些調(diào)整將切實(shí)減輕個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而促進(jìn)就業(yè)與再就業(yè)，有效提高城鄉(xiāng)居民的收入水平。

精準(zhǔn)定位中小企業(yè)。為更有效地提升中小企業(yè)的創(chuàng)新能力并確保它們得到實(shí)質(zhì)性的幫助，國家在推行稅收優(yōu)惠政策時(shí)需精準(zhǔn)定位中小企業(yè)，并從金融、財(cái)政等多角度全面扶持中小企業(yè)成長和發(fā)展。在實(shí)施稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)確立明確的中小企業(yè)幫扶標(biāo)準(zhǔn)，并對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳盡闡釋。通過綜合企業(yè)類型、規(guī)模、經(jīng)營狀況等因素，對企業(yè)進(jìn)行分類，并為不同類型的企業(yè)提供差異化的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，鑒于各地發(fā)展水平的差異，在制定政策時(shí)還需根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)實(shí)際進(jìn)行合理調(diào)整，確保政策與地方實(shí)際相匹配，從而真正助力企業(yè)發(fā)展。此外，從產(chǎn)業(yè)性能角度出發(fā)，可以根據(jù)行業(yè)的競爭狀況和發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩兀瑢ζ髽I(yè)規(guī)模進(jìn)行科學(xué)定性，并據(jù)此設(shè)定不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)更精準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠政策能有效推動企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提升，助力人才培養(yǎng)，使企業(yè)在享受創(chuàng)新成果的同時(shí)，加大創(chuàng)新資金投入。通過優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的結(jié)構(gòu)，提升其規(guī)范性、拓寬政策覆蓋面，以及采用多樣化的稅收優(yōu)惠方式，可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，增加收益，減少企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，吸引更多創(chuàng)新人才。此外，提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，以及精準(zhǔn)定位中小企業(yè)，也是降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展的重要舉措。