企業(yè)如何加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

韓瑩瑩

摘要：企業(yè)在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中，難免會(huì)遇到一些稅務(wù)問題，而導(dǎo)致企業(yè)面臨一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了能夠更好地對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，企業(yè)管理者就應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從根本上確保企業(yè)能夠規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)增長帶來積極的推動(dòng)作用?；诖?，本文通過對(duì)企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容進(jìn)行深度研究，希望可以為制造業(yè)企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的創(chuàng)業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)規(guī)劃；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；研究

引言

稅務(wù)規(guī)劃對(duì)企業(yè)更好地開展日常的風(fēng)險(xiǎn)防范的工作具有不小的作用。因此，為了能夠更好地確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以持續(xù)增長，企業(yè)管理者就應(yīng)當(dāng)采用多元化的措施，以防范因事務(wù)過多所帶來的影響。這樣做一方面能夠使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益處于持續(xù)增長的狀態(tài)，另一方面也可以為企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平帶來不小的推動(dòng)性作用。因此，企業(yè)需要加大對(duì)稅務(wù)規(guī)劃予以重視的力度，以防范因事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在所帶來的影響。

一、企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的實(shí)際價(jià)值

企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，應(yīng)當(dāng)明確地認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益所帶來的影響。第一，稅收籌劃可以幫助企業(yè)提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，把納稅作為企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任，需要企業(yè)對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)予以重視。但是，在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)管理者也可以通過臺(tái)理的手段來控制稅務(wù)成本，這對(duì)于保證企業(yè)的稅務(wù)運(yùn)行的環(huán)境而言具有重要的作用。通過相關(guān)的法律法規(guī)，使得行業(yè)的規(guī)范更為全面，為企業(yè)的發(fā)展壯大創(chuàng)造了可靠的條件，通過科學(xué)地開展稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)便可以在前期階段對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)話動(dòng)予以合理安排。這對(duì)于有效控制企業(yè)的稅務(wù)成本而言、無疑具有重要作用。第二，稅務(wù)籌劃工作的有序開展，能夠推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。在此期間，企業(yè)管理者可以通過對(duì)稅務(wù)籌劃工作予以重視的方式，解決因市場競爭過于嚴(yán)重，而導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作受到嚴(yán)重影響，要求企業(yè)通過積極開展稅務(wù)管理活動(dòng)的方式，以降低企業(yè)的進(jìn)行成本管理工作。而稅收籌劃工作有序開展，則能夠很好地完成這一目標(biāo)，進(jìn)而為企業(yè)更好地開展下一階段的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供了有利條件。

二、引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

企業(yè)在開展日常工作的過程中，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，如經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念欠科學(xué)，涉稅人員的業(yè)務(wù)能力相對(duì)較低，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度不夠健全等等。這些問題的存在，都將會(huì)在某種程度上導(dǎo)致企業(yè)面臨著較為嚴(yán)峻的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了減少因這種風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響企業(yè)管理者就應(yīng)當(dāng)采用多元化的措施，以減少因事故風(fēng)險(xiǎn)的存在所產(chǎn)生的危機(jī)與挑戰(zhàn)，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的種種挑戰(zhàn)，為企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟(jì)效益帶來幫助。由此不難看出，企業(yè)管理者在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)制定具有科學(xué)性的稅務(wù)籌劃方法，針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中可能會(huì)面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，由此便可以從根本上確保企業(yè)在未來開展日常工作的過程中，能夠切實(shí)有效地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展所帶來的困擾，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)增長帶來積極的推動(dòng)性作用。

三、企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法

由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展所帶來的影響，企業(yè)管理者在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各個(gè)方面的建設(shè)，以解決因稅務(wù)原因所導(dǎo)致的危機(jī)與挑戰(zhàn)。總體而言，企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，最大限度地降低企業(yè)在發(fā)展的過程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便于更好地提高企業(yè)的發(fā)展水平、為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來不小的推動(dòng)性作用。

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)力度

在企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中，為了能夠更好地保證各項(xiàng)工作得以順利進(jìn)行，企業(yè)就需要建立誠信文化，最大限度降低企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會(huì)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此期間，企業(yè)管理者就需要積極開展必要的宣傳話動(dòng)，促使各個(gè)部門的工作人員深刻認(rèn)識(shí)到稅務(wù)工作的必然性，培養(yǎng)員工形成納稅意識(shí)。在企業(yè)中也應(yīng)當(dāng)形成納稅誠信的氛圍，要求員工在開展日常工作的過程中能夠養(yǎng)成自主納稅習(xí)慣。這樣就可以為后續(xù)稅務(wù)工作有序開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也可以很好地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)可能會(huì)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)防，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供有效幫助，同時(shí)也可以更好地為企業(yè)接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供有利條件。

（二）提高稅務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)化水平

企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，稅務(wù)會(huì)計(jì)的技能水平也是十分重要的。工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，將會(huì)深刻地影響到持有風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體水平。因此，在實(shí)際工作中相關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)致力于提高稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)化水平，企業(yè)管理人員可以通過企業(yè)內(nèi)部召開集中的培訓(xùn)活動(dòng)這一方式，積極引導(dǎo)稅務(wù)人員更加高效地學(xué)習(xí)我國的相關(guān)法律法規(guī)，保證稅務(wù)管理工作得以有序開展。在經(jīng)過一段時(shí)間的基礎(chǔ)性練習(xí)后，便可以引導(dǎo)稅務(wù)會(huì)計(jì)投入到日常工作中來，并對(duì)工作人員的專業(yè)化水平進(jìn)行定期考核，同時(shí)要求稅務(wù)會(huì)計(jì)具有專業(yè)資格證書方可上崗。這樣使得稅務(wù)人員能夠更好地依據(jù)國家的相關(guān)政策來開展稅收籌劃工作，稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率也能夠達(dá)到更為科學(xué)化的狀態(tài)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的過程中，應(yīng)當(dāng)明確地認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作是為了有效防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)管理者需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的力度，使得實(shí)際工作的效果得以突出。在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部控制工作的主要執(zhí)行部門是財(cái)務(wù)部門，但是如果僅僅依靠財(cái)務(wù)部門來開展內(nèi)部控制工作的話，很有可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率均無法得到有效提高，甚至有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的工作人員面臨最嚴(yán)峻的工作壓力。因此，為了能夠有效解決這個(gè)問題，使企業(yè)能夠具有的較好的內(nèi)部控制環(huán)境，工作人員可以通過建立起風(fēng)險(xiǎn)管理帆制的方式，運(yùn)用較強(qiáng)的約束能力來對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行有效調(diào)整，同時(shí)還需要加強(qiáng)信息化的利用程度，利用信息手段來對(duì)原有的稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在實(shí)際工作中，企業(yè)管理者還需要對(duì)稅務(wù)工作中可能會(huì)出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，特別需要強(qiáng)化采購和銷售方面的風(fēng)險(xiǎn)，并嚴(yán)格地按照我國的相關(guān)規(guī)定來開展稅收籌劃工作，使得企業(yè)能夠更好地借助于較為完善的內(nèi)部控制制度來開展稅收籌劃工作，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步增長帶來不小的推動(dòng)性作用。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，由于其具有很強(qiáng)的不確定性與突發(fā)性，因此在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的過程中，應(yīng)通過建立較為完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為稅務(wù)管理工作的有序開展提供重要條件。在企業(yè)開展日常工作的過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)自身所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，規(guī)避企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會(huì)面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)管理者建立較為完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)企業(yè)在開展日常工作的過程中可能會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。通過制定有關(guān)稅務(wù)工作的報(bào)告，針對(duì)內(nèi)部稅務(wù)工作的監(jiān)督與管理力度，以判定企業(yè)是否會(huì)面臨著影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，通過制定科學(xué)的稅收籌劃制度，針對(duì)企業(yè)在監(jiān)管稅收管理工作的過程中，可能會(huì)出現(xiàn)一些問題進(jìn)行及時(shí)地糾正與處理。針對(duì)工作人員的日常行為進(jìn)行監(jiān)督，以引導(dǎo)稅務(wù)管理工作得以有序開展。這對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長而言，具有不小的作用，同時(shí)也可以有效避免企業(yè)困風(fēng)險(xiǎn)過大而出現(xiàn)的問題。

（五）建立完善的信息化稅務(wù)籌劃體系

在企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中，信息化體系的建設(shè)具有不可忽視的重要作用，這對(duì)于企業(yè)高效開展接下來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而言，具有不小的推動(dòng)性作用。因此，為了能夠更好地確保企業(yè)的稅收籌劃工作，得以按部就班地開展，企業(yè)管理者就需要將信息技術(shù)予以廣泛應(yīng)用，以規(guī)避企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中可能會(huì)受到一些來自稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者需要企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，并結(jié)合國家的相關(guān)策略來推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，當(dāng)企業(yè)的稅收規(guī)劃行為觸及一些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)地處理，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門也可以通過稅收規(guī)劃的信息來提高稅務(wù)數(shù)據(jù)的信息傳輸效率，減少延遲的同時(shí)，也可以幫助企業(yè)更好地抵御因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在所帶來的困擾，使得企業(yè)能夠更好地提高自己的事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率。通過設(shè)定必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)在規(guī)劃工作中存在問題時(shí)，也可以及時(shí)匯報(bào)給有關(guān)部門提供工作人員對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。久而久之，企業(yè)的稅收管理工作就能夠更好地滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，同時(shí)也不違背國家的相關(guān)政策。圖1為企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)管理系統(tǒng)之間的關(guān)系，在企業(yè)開展稅收管理工作的過程中，可以和用信息系統(tǒng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略實(shí)施的基本情況及其結(jié)果進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。具體而言，企業(yè)管理者可以通過對(duì)稅收管理流程予以確定的方式，幫助企業(yè)更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以便于更好地對(duì)企業(yè)的稅收籌劃工作予以信息支持。在企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)管理系統(tǒng)的過程中，可借助于企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的方式來進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略管理以及稅務(wù)運(yùn)營控制和稅務(wù)日常管理工作，并針對(duì)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理工作的過程中存在著一些風(fēng)險(xiǎn)，也可以及時(shí)地展開預(yù)警工作，促使企業(yè)管理者能夠第一時(shí)間對(duì)其進(jìn)行有效處理。

結(jié)論

總的說來，為了更好地使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以持續(xù)增長，積極應(yīng)對(duì)制造業(yè)企業(yè)因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在所帶來的困擾，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作予以重視，并借此有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠在國家政策允許條件之下，合理展開稅收籌劃工作。這對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展而言，無疑具有不可忽視的作用，從另一個(gè)角度來說，采用這樣的方式也能夠從根本上幫助企業(yè)的管理人員更好地改變自己的傳統(tǒng)思維，確保企業(yè)在進(jìn)行日常工作的過程中，能夠很好地提高自己的經(jīng)濟(jì)效益。而稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵決定了企業(yè)管理者能否很好地規(guī)避企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)充分地提高工作人員職業(yè)素養(yǎng)，采用信息化系統(tǒng)來對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以便于更好地改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況。