電網(wǎng)公司付款流程優(yōu)化研究

摘要：本文重點(diǎn)關(guān)注如何通過優(yōu)化電網(wǎng)公司付款流程來提升電網(wǎng)公司賬款支付及時(shí)率，以A公司為例，通過原因分析確定關(guān)鍵要因，并據(jù)此歸納總結(jié)對策方案，即電網(wǎng)公司應(yīng)加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同，在調(diào)控平臺上實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)公司“三金一款”全流程監(jiān)控、預(yù)警，并限期落實(shí)。通過此套方案實(shí)施，A公司不僅實(shí)現(xiàn)了各類款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”，而且提前實(shí)現(xiàn)逾期款項(xiàng)動態(tài)清零，賬款支付及時(shí)率較之前明顯提升。本文總結(jié)A公司的成果經(jīng)驗(yàn)，旨在為同類型公司提供參考與借鑒，以提高電網(wǎng)公司智慧財(cái)務(wù)管理水平，切實(shí)減輕電網(wǎng)公司的資金壓力。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)公司；付款流程；合同款項(xiàng)

DOI：10.12433/zgkjtz.20240613

A公司作為國家電網(wǎng)下屬27家省級公司之一，以投資建設(shè)運(yùn)營電網(wǎng)為核心業(yè)務(wù)，在管理款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”方面業(yè)績突出。本文以A公司為例，梳理電網(wǎng)公司款流程，發(fā)現(xiàn)賬款支付管理中存在的問題，剖析原因根源， 逐項(xiàng)分析， 針對關(guān)鍵因素制定對策措施， 最終實(shí)現(xiàn)所有款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”。

一、A公司付款流程現(xiàn)狀

公司《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資合同款項(xiàng)支付管理的通知》文件要求，嚴(yán)控支付時(shí)限。履約保函登記日、到貨驗(yàn)收單簽署日、投運(yùn)單簽署日、質(zhì)保單簽署日為預(yù)付款、到貨款、投運(yùn)款和質(zhì)保金啟付時(shí)間節(jié)點(diǎn)，應(yīng)優(yōu)化資金預(yù)算與支付流程，確保各階段款項(xiàng)在到達(dá)啟付時(shí)間節(jié)點(diǎn)后，按照合同約定應(yīng)付盡付、限期完成。公司“三金一款”支付及時(shí)率指標(biāo)如下：

“三金一款”支付及時(shí)率=“三金一款”已支付完成金額/（收到履約保證金、投標(biāo)保證金、物資到貨、工程投運(yùn)、質(zhì)保期滿且無質(zhì)量問題之日+60天應(yīng)支付金額）×100%

組織財(cái)務(wù)、合同、履約等部門協(xié)同加強(qiáng)對采購訂單全過程的管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息共享，共同開展數(shù)據(jù)核對工作。按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度要求，對全部賬戶進(jìn)行核查，并再次核實(shí)財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款余額及物資支付臺賬，形成階段性報(bào)告。截至2021年9月9 日，通過對比已支付款項(xiàng)筆數(shù)占應(yīng)支付款項(xiàng)筆數(shù)，得出公司2021年度1～8月份，“三金一款”支付及時(shí)率為93.36%。

依據(jù)公司《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資合同款項(xiàng)支付管理的通知》文件要求，實(shí)時(shí)預(yù)警與動態(tài)監(jiān)測物資合同賬款支付的及時(shí)性與準(zhǔn)確性，確保資金預(yù)算“應(yīng)提盡提”、合同款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”。按照文件要求，合同款項(xiàng)一旦滿足支付條件，應(yīng)盡快完成支付，不得存在 未支付金額。但“三金一款”支付及時(shí)率指標(biāo)未達(dá)100%，不滿足公司要求。本文主要對該問題出現(xiàn)的原因展開研究，歸納主要影響因素，具體而言，包括以下六個(gè)方面：

（一）結(jié)算單據(jù)不齊

支付公司款項(xiàng)，需要依據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，收集預(yù)付款、到貨款、投運(yùn)款、質(zhì)?？畹冉Y(jié)算單據(jù)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于沒有收到公司提供的結(jié)算單據(jù)，不滿足付款條件，不能付款。

依據(jù)款項(xiàng)類別，分別統(tǒng)計(jì)結(jié)算單據(jù)不齊可能造成的付款不及時(shí)發(fā)生的筆數(shù)。其中，預(yù)付款支付不及時(shí)的款項(xiàng)254 筆，全部不及時(shí)款項(xiàng) 1238 筆，占比20.52% ；到貨款支付不及時(shí)的款項(xiàng)0筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0%；投運(yùn)款支付不及時(shí)的款項(xiàng)384 筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的31.02%；質(zhì)?？钪Ц恫患皶r(shí)的款項(xiàng)558筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的5.07%。

匯總以上項(xiàng)目，預(yù)付款、投運(yùn)款、質(zhì)?？畹慕Y(jié)算單據(jù)不齊合計(jì)1196筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的96.61%，為關(guān)鍵因素。

（二）業(yè)務(wù)量大

公司承擔(dān)集約化管理職能，日常業(yè)務(wù)量較大，導(dǎo)致業(yè)務(wù)訂單多、付款多、發(fā)票多，管理困難，且耗費(fèi)人工量大、核對繁雜。公司受理的發(fā)票量和付款量較大，統(tǒng)計(jì)近兩年相關(guān)數(shù)據(jù)，2020年發(fā)票入賬48634筆，付款51815筆；2019年發(fā)票入賬19189筆，付款18023筆。業(yè)務(wù)量大，容易由于系統(tǒng)原因、人為原因等因素造成未及時(shí)付款，需依靠系統(tǒng)逐步完善實(shí)現(xiàn)付款把控。

（三）工程延期

在實(shí)際工作中，外協(xié)困難、路徑變更等原因?qū)е虏糠止こ添?xiàng)目無法按照原計(jì)劃開工建設(shè)，部分項(xiàng)目物資需求有變化，在物資產(chǎn)成后又因現(xiàn)場問題要求公司延期發(fā)貨，款時(shí)間延后，可能造成逾期。因此，匯總工程延期可能由三種因素產(chǎn)生，并分別統(tǒng)計(jì)其造成的支付不及時(shí)占全部支付不及時(shí)項(xiàng)目的筆數(shù)，其中，外協(xié)困難導(dǎo)致支付不及時(shí)的款項(xiàng)存在5筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.40%；路徑變更導(dǎo)致支付不及時(shí)的款項(xiàng)存在3 筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.24%；非可控因素導(dǎo)致支付不及時(shí)的款項(xiàng)存在4筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.32%。

匯總以上項(xiàng)目，因外協(xié)困難、路徑變更、非可控因素等原因?qū)е鹿こ萄悠?，致使支付不及時(shí)的款項(xiàng)12筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.96%。

（四）公司注銷

公司如果注銷，會款項(xiàng)付不出去，無法滿足各種款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”。2021年，因?qū)Ψ絾挝蛔N導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的情況9筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.73%。

（五）公司訴訟

涉及公司訴訟等原因，可能導(dǎo)致款項(xiàng)付不出去，因而無法滿足各種款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”。2021年，因?qū)Ψ絾挝辉V訟導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的情況15 筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的1.21%。

（六）付款信息不符

在付款環(huán)節(jié)，可能由于對方單位賬號變更、對方單位名稱變更、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移付款等原因造成付款信息不符，可能導(dǎo)致公司款項(xiàng)無法支付，因而無法滿足各種款項(xiàng)“應(yīng)付盡付”。2021年，對方單位賬號變更導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的情況2筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.16%；對方單位名稱變更導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的情況3筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的0.24%；債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的情況1筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的 0.08%。

匯總以上項(xiàng)目，對方單位賬號變更、對方單位名稱變更、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移付款等原因，造成財(cái)務(wù)付款信息不符，導(dǎo)致公司款項(xiàng)支付不及時(shí)的款項(xiàng)6筆，占全部不及時(shí)款項(xiàng)的 0.48%。

二、A公司付款流程優(yōu)化措施

針對以上影響因素，制定對策，公司加大管控系統(tǒng)監(jiān)控力度，加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同，在調(diào)控平臺上實(shí)現(xiàn)“三金一款”全流程監(jiān)控、預(yù)警功能，最終實(shí)現(xiàn)各種款項(xiàng) “應(yīng)付盡付”。

利用調(diào)控平臺的“三金一款”功能，有效實(shí)現(xiàn)合同款全過程查詢及管控。在ESC運(yùn)營平臺采取“職能+矩陣”模式，對“三金一款”分兩個(gè)維度管理，一個(gè)是對各履約單位的外部管理，另一個(gè)是支付單位付款流程的內(nèi)部管理，二者協(xié)同，將“三金一款”全流程監(jiān)控、預(yù)警功能細(xì)化為五個(gè)部分實(shí)施。

（一）監(jiān)控預(yù)警

公司“三金一款”業(yè)務(wù)對外部履約維度“單據(jù)辦理”，內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算維度的“發(fā)票過賬”“付款申請?zhí)釄?bào)”“資金支付”等環(huán)節(jié)的全口徑、全流程監(jiān)控。在ESC運(yùn)營平臺開發(fā)，以ERP等系統(tǒng)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，參照基建管控、PIMIS等外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)，根據(jù)公司合同結(jié)算管理要求，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，專項(xiàng)建立“應(yīng)付暫估監(jiān)控預(yù)警”“投運(yùn)、質(zhì)保情況監(jiān)控預(yù)警”“付款全流程監(jiān)控預(yù)警”等合同結(jié)算監(jiān)控23個(gè)預(yù)警、報(bào)警監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，對整個(gè)付款流程進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)合同款項(xiàng)管理水平持續(xù)領(lǐng)先。同時(shí)通過開發(fā)監(jiān)控預(yù)警督辦閉環(huán)管控流程，直接將預(yù)警督辦信息發(fā)送至履約部門、合同部門、財(cái)務(wù)部門具體經(jīng)辦人，切實(shí)將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)經(jīng)辦人，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控預(yù)警在線閉環(huán)管理。

公司“三金一款”業(yè)務(wù)概覽信息中，以“三金一款”全流程監(jiān)控為基礎(chǔ)思路，按照合同履約前期保證金、合同履約過程中業(yè)務(wù)部門款項(xiàng)支付、財(cái)務(wù)資金預(yù)算使用情況三個(gè)業(yè)務(wù)范疇，按照實(shí)際業(yè)務(wù)維度來整體布局。

1.付款跟蹤報(bào)表

針對之前財(cái)務(wù)系統(tǒng)臺賬與業(yè)務(wù)系統(tǒng)臺賬無法對應(yīng)的情況，在系統(tǒng)中設(shè)置“付款跟蹤報(bào)表”功能，監(jiān)控系統(tǒng)中自2021年6月1日之后進(jìn)行系統(tǒng)收貨的采購訂單基本信息及訂單“預(yù)付、到貨、投運(yùn)、質(zhì)?！彼姆N款項(xiàng)的支付情況，以訂單為維度，對所有款項(xiàng)的“應(yīng)提 報(bào)金額”“支付申請?zhí)釄?bào)時(shí)間”“提報(bào)金額”“實(shí)際支付日期”和“支付金額”等數(shù)據(jù)字段進(jìn)行展示，并對已經(jīng)完成所有款項(xiàng)支付的采購訂單標(biāo)記完成標(biāo)識，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。

2.應(yīng)付暫估管理

在系統(tǒng)中設(shè)置“應(yīng)付暫估監(jiān)控”功能，分別通過“項(xiàng)目單位”“履約單位”等維度監(jiān)控采購訂單已收貨時(shí)長、訂單狀態(tài)、預(yù)警狀態(tài)等信息，將預(yù)警狀態(tài)逐級分為未預(yù)警、預(yù)警、報(bào)警三種狀態(tài)。

3.付款全流程監(jiān)控預(yù)警

在系統(tǒng)中設(shè)置“預(yù)付、到貨、投運(yùn)、質(zhì)保”四種款項(xiàng)“付款申請?zhí)釄?bào)”“付款結(jié)果跟蹤”等監(jiān)控預(yù)警功能。

4.投運(yùn)、質(zhì)保情況監(jiān)控預(yù)警

在系統(tǒng)中建立“工程投運(yùn)日期預(yù)警”“投運(yùn)單辦理預(yù)警”“質(zhì)保單辦理預(yù)警”等功能。細(xì)化總條目數(shù)可統(tǒng)計(jì)履約單位的條目信息，對應(yīng)相關(guān)附件明細(xì)，實(shí)現(xiàn)投運(yùn)、質(zhì)保情況監(jiān)控預(yù)警。

5.特殊情況說明功能

對于因質(zhì)量不合格等原因無法按照到期日辦理投運(yùn)、質(zhì)保單的情況，可以在頁面上傳特殊情況說明的附件，同時(shí)填寫預(yù)計(jì)辦理日期后提交數(shù)據(jù)，此采購訂單會取消報(bào)警，在預(yù)計(jì)辦理日期前一個(gè)月仍未辦理質(zhì)保單相關(guān)手續(xù)，會重新列入預(yù)警條目。如果在預(yù)計(jì)辦理日期開始仍未辦理相關(guān)手續(xù)，會被重新列入報(bào)警條目。

6.單據(jù)信息登記

對于公司已提交發(fā)票但尚未在ERP 內(nèi)進(jìn)行發(fā)票預(yù)制的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置“發(fā)票交接登記”功能，與供應(yīng)商服務(wù)大廳“發(fā)票自助機(jī)”進(jìn)行數(shù)據(jù)連接，用于記錄公司提交發(fā)票時(shí)間節(jié)點(diǎn)，便于合理監(jiān)控督促相關(guān)部門訂單流轉(zhuǎn)情況，加快流轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，對于保函、投運(yùn)單、質(zhì)保單交接情況，系統(tǒng)內(nèi)開發(fā)了“保函/投運(yùn)/質(zhì)保交接登記”功能，可記錄相關(guān)訂單的交接時(shí)間，為合理監(jiān)控督促相關(guān)部門保函、投運(yùn)、質(zhì)保執(zhí)行情況提供依據(jù)。

（二）系統(tǒng)督辦任務(wù)下發(fā)功能

將督辦功能作為抓工作落實(shí)的重要手段，采取立項(xiàng)、交辦、承辦、辦理、報(bào)告、歸檔的程序，實(shí)現(xiàn)每個(gè)承辦事項(xiàng)有人管、有人辦，確保督辦工作事項(xiàng)推進(jìn)落實(shí)到位，達(dá)到改進(jìn)工作作風(fēng)、提高工作效率、提升工作績效的效果。切實(shí)加大對賬款清欠重點(diǎn)工作的推進(jìn)落實(shí)力度，進(jìn)一步發(fā)揮督查督辦職能作用，促進(jìn)年度工作任務(wù)順利完成，提升業(yè)務(wù)效能。

找到存在問題的原因和提出解決方案之后，關(guān)鍵在于落實(shí)和執(zhí)行。實(shí)施監(jiān)督責(zé)任到位，落實(shí)責(zé)任到位，明確各個(gè)有關(guān)崗位的職責(zé)，為督促公司“三金一款”及時(shí)有效支付，在系統(tǒng)中專項(xiàng)開發(fā)了“三金一款”線上風(fēng)險(xiǎn)提示督辦功能。該功能通過抓取系統(tǒng)“三金一款”預(yù)報(bào)警信息，按照履約單位維度，將風(fēng)險(xiǎn)提示督辦任務(wù)分項(xiàng)下發(fā)，由接收單位維護(hù)相關(guān)預(yù)計(jì)辦理時(shí)間等信息，并由接收單位專責(zé)、部門主管領(lǐng)導(dǎo)逐級審批后，進(jìn)行系統(tǒng)反饋。

（三）財(cái)務(wù)維度監(jiān)控功能

按照公司業(yè)財(cái)融合的管理思路，充分把業(yè)務(wù)行為和財(cái)務(wù)的管理行為聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支持，促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范運(yùn)作，高效運(yùn)作。在促進(jìn)落實(shí)“三金一款”的工作中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支持作用，在“三金一款”支付工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。按財(cái)務(wù)供應(yīng)商維度和業(yè)務(wù)部門訂單維度雙維度查詢統(tǒng)計(jì)功能。將業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)融合，從公司管理維度分析，對各廠商訂單交易資金余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析， 確保財(cái)務(wù)余額的有效監(jiān)管。

（四）詢證函功能

公司“三金一款”清欠工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要系統(tǒng)內(nèi)外互相溝通，并且形成的材料要符合相關(guān)的法律法規(guī)要求。在外部溝通工作中，通過詢證功能，實(shí)現(xiàn)對付款進(jìn)度的確認(rèn)。通過運(yùn)用專業(yè)數(shù)據(jù)分析工具，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)款項(xiàng)線上對賬，支持線上一鍵生成財(cái)務(wù)詢證函，為財(cái)務(wù)部門在間款項(xiàng)核實(shí)提供有效的輔助支撐。

（五）預(yù)算資源池功能

在實(shí)際業(yè)務(wù)中對“合同款項(xiàng)的專項(xiàng)資金支付情況”“資金預(yù)算可用資源”等關(guān)鍵信息提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)參考。輔助支撐財(cái)務(wù)部門更加高效完成資金支付、保障資金預(yù)算?？顚Ｓ玫戎攸c(diǎn)工作，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的經(jīng)營目標(biāo)。

三、結(jié)論與建議

A公司通過采取以上措施，優(yōu)化了自身付款環(huán)節(jié)監(jiān)控預(yù)警流程，完善了調(diào)控平臺的功能，提高了公司各部門之間、與外部單位之間的協(xié)調(diào)效率，取得了顯著成效。

2022年，公司共支付各類款項(xiàng)25251筆，全部款項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“應(yīng)付盡付”，“三金一款”支付及時(shí)率實(shí)現(xiàn)100%。公司提前實(shí)現(xiàn)逾期款項(xiàng)動態(tài)清零，2022年度未發(fā)生款項(xiàng)支付逾期投訴等問題。

A公司為鞏固工作成果，形成長效機(jī)制，制定了《公司“三金一款”清退工作方案》；進(jìn)一步明確合同款項(xiàng)支付管理流程，編寫了《公司“三金一款”相關(guān)監(jiān)控預(yù)警操作手冊》，健全完善了合同款項(xiàng)及時(shí)支付長效機(jī)制，可為我國電網(wǎng)公司優(yōu)化付款流程，提高付款效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)精益化管理作用提供有益參考。

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作者簡介：張鳴昊（1990），女，河北省唐山市人，碩士，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理。