金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化探究

陳秋逸

［摘 要］金稅四期系統(tǒng)的上線，改變了企業(yè)所處的納稅環(huán)境，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理能力提出了更高的要求。推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化、智能化發(fā)展，能夠幫助管理者更直觀、全面地了解和管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理降本增效目標(biāo)。本文簡(jiǎn)要介紹了金稅四期系統(tǒng)的內(nèi)容，以及數(shù)智化在企業(yè)稅務(wù)管理中應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)，并結(jié)合實(shí)踐分析了金稅四期實(shí)施對(duì)其稅務(wù)管理的影響，包括給企業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn)和存在的機(jī)遇，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化的發(fā)展提出了一些建議措施，以期助力企業(yè)進(jìn)一步提升稅務(wù)管理質(zhì)量和效率。

［關(guān)鍵詞］金稅四期；企業(yè)；稅務(wù)管理數(shù)智化

［中圖分類號(hào)］F81文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展不僅改變了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式，也使稅收管理面臨著全新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，企業(yè)稅務(wù)管理正經(jīng)歷著前所未有的深刻變革。金稅四期的上線，旨在推動(dòng)我國(guó)稅務(wù)體制更加現(xiàn)代化、智能化。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)不僅需要適應(yīng)新的法規(guī)和政策，更需要借助先進(jìn)的數(shù)智化技術(shù)，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可信度，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)更加高效的信息交互與共享。掌握金稅四期實(shí)施帶來(lái)的影響，找到金稅四期下企業(yè)稅務(wù)管理優(yōu)化方向，對(duì)企業(yè)提高稅務(wù)管理水平有著重要意義。

1 金稅四期內(nèi)容及數(shù)智化的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

金稅四期是稅收管理信息系統(tǒng)工程，是我國(guó)稅收管理系統(tǒng)的一次重要升級(jí)。相比金稅三期，金稅四期建成企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，有力地推動(dòng)了稅收管理的數(shù)字化、智能化，更能滿足互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展需求。對(duì)于企業(yè)而言，金稅四期注重?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)企業(yè)稅收管理從傳統(tǒng)紙質(zhì)報(bào)稅向數(shù)字報(bào)稅的轉(zhuǎn)變，提高了稅務(wù)管理的自動(dòng)化水平［1］。同時(shí)，也需加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息的無(wú)縫對(duì)接，減少信息斷層和誤差。可見，稅務(wù)管理數(shù)智化發(fā)展是金稅四期時(shí)期企業(yè)應(yīng)對(duì)納稅環(huán)境變化的必然選擇。

稅務(wù)管理的數(shù)智化給企業(yè)帶來(lái)了以下優(yōu)勢(shì)。第一，提高合規(guī)性水平。數(shù)字化技術(shù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用，使得企業(yè)能夠更加準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)和報(bào)告，降低因人為錯(cuò)誤或疏漏導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。智能化系統(tǒng)能夠自動(dòng)監(jiān)測(cè)稅收政策變化，確保企業(yè)始終符合最新法規(guī)，規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第二，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。借助稅務(wù)管理數(shù)智化系統(tǒng)，管理者可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)模型，有效識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而提前采取應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，確保企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)可控，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。第三，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量和透明度。通過(guò)數(shù)智化技術(shù)，企業(yè)能夠建立高效的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量和透明度，從而便于管理者、稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，降低因信息不對(duì)稱而引發(fā)的納稅爭(zhēng)議。第四，加強(qiáng)成本控制。稅務(wù)管理數(shù)智化發(fā)展，通過(guò)流程再造和優(yōu)化，使得企業(yè)煩瑣的納稅流程變得更加高效，降低了企業(yè)的稅收管理成本。同時(shí)，通過(guò)更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠制定更科學(xué)的稅務(wù)策略，最大化地優(yōu)化稅收成本，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2 金稅四期實(shí)施對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響

2.1 帶來(lái)的挑戰(zhàn)

2.1.1 系統(tǒng)升級(jí)及整合技術(shù)難題

金稅四期下，企業(yè)需要引入功能更全面的稅務(wù)信息系統(tǒng)，需要企業(yè)投入大量資金來(lái)對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，也需要企業(yè)對(duì)原有的OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，搭建共享平臺(tái)，整合業(yè)財(cái)稅相關(guān)系統(tǒng)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼原則、口徑等，從而讓企業(yè)業(yè)財(cái)稅信息可以高效共享，更好地發(fā)揮數(shù)智化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)及時(shí)匯總、梳理涉稅信息，制定科學(xué)合理的稅務(wù)決策［2］。而要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)整合水平等提出了較高要求。不少企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)劃不夠科學(xué)，資金周轉(zhuǎn)緊張，難以快速滿足系統(tǒng)升級(jí)和整合要求，現(xiàn)有稅務(wù)管理系統(tǒng)只能實(shí)現(xiàn)部分稅務(wù)工作的自動(dòng)化，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)金稅四期的變動(dòng)。

2.1.2 數(shù)據(jù)安全問(wèn)題

金稅四期工程的推進(jìn)，推動(dòng)了電子發(fā)票、線上稅務(wù)系統(tǒng)等的發(fā)展，不少企業(yè)在積極改變傳統(tǒng)的管理模式，對(duì)電子發(fā)票的應(yīng)用不斷深入，涉稅數(shù)據(jù)信息也逐漸在局域網(wǎng)中共享，這在為企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理帶來(lái)便利的同時(shí)，也增加了涉稅數(shù)據(jù)的暴露度，加大了數(shù)據(jù)安全的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)既面臨著由于內(nèi)部人員管理不當(dāng)、權(quán)限設(shè)計(jì)不合理等造成的數(shù)據(jù)被篡改、丟失的問(wèn)題，也面臨著由于網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致外部人員攻擊系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、發(fā)生數(shù)據(jù)泄露等問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)而言，前者會(huì)讓企業(yè)涉稅處理發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃喪失真實(shí)性，發(fā)生少繳稅或多繳稅問(wèn)題；后者會(huì)讓企業(yè)丟失關(guān)鍵信息或是被對(duì)家公司了解到企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，從而影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.1.3 人員適應(yīng)能力問(wèn)題

金稅四期下，企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展，需要財(cái)稅人員充分了解稅收政策，掌握稅務(wù)系統(tǒng)功能，并能結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、戰(zhàn)略規(guī)劃等編制全生命周期的納稅籌劃方案，幫助企業(yè)有效防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而這對(duì)企業(yè)財(cái)稅人員綜合能力提出了較高的要求。就目前而言，多數(shù)企業(yè)在財(cái)稅人才隊(duì)伍建設(shè)上存在問(wèn)題，部分企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)稅人員是由傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)職過(guò)來(lái)的，對(duì)管理會(huì)計(jì)知識(shí)、數(shù)智化知識(shí)等的掌握有限，自身實(shí)力并不能滿足金稅四期下企業(yè)推進(jìn)稅務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的要求。甚至一些中小企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置專職的稅務(wù)人員，將納稅工作外包給財(cái)稅機(jī)構(gòu)，雖然管理相對(duì)專業(yè)，但不少企業(yè)對(duì)財(cái)稅機(jī)構(gòu)的信任度不足，財(cái)稅機(jī)構(gòu)不能完全掌握企業(yè)涉稅信息，從而導(dǎo)致其制定的稅務(wù)管理方案相對(duì)保守，難以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理效益最大化。

2.2 發(fā)展機(jī)遇

2.2.1 推動(dòng)智能化稅務(wù)決策

金稅四期實(shí)施后，不少企業(yè)都在推動(dòng)稅務(wù)管理系統(tǒng)的更新和升級(jí)，在稅務(wù)管理工作中引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，可以更便捷、高效地進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、匯總和報(bào)送，能夠自動(dòng)識(shí)別和處理復(fù)雜的稅收事務(wù)，快速解讀和分析稅收數(shù)據(jù)，從而幫助企業(yè)管理者更深入地了解自身稅務(wù)情況，及時(shí)識(shí)別潛在的合規(guī)問(wèn)題。通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)政策，企業(yè)稅管理系統(tǒng)能夠提供個(gè)性化的優(yōu)化方案，進(jìn)而推動(dòng)稅務(wù)決策的智能化發(fā)展。

2.2.2 數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施提升

一方面，金稅四期的上線，實(shí)現(xiàn)了電子化報(bào)稅和數(shù)據(jù)交互，企業(yè)可以利用在線平臺(tái)完成報(bào)稅過(guò)程實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳輸，既提高了報(bào)稅的準(zhǔn)確性，也減少了手工錄入錯(cuò)誤的可能性。另一方面，智能管理系統(tǒng)也為企業(yè)提供了更加便捷的功能，企業(yè)可以更方便地在線查詢稅收政策、法規(guī)和審批流程，快速獲取稅收政策、稅收征管相關(guān)信息，及時(shí)對(duì)自身稅務(wù)籌劃方案做出調(diào)整，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。隨著對(duì)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算的應(yīng)用越發(fā)深入，企業(yè)可以更靈活地?cái)U(kuò)展計(jì)算資源，快速處理龐大的稅收數(shù)據(jù)，做好管理。

2.2.3 創(chuàng)新稅務(wù)服務(wù)模式

第一，金稅四期的數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施和智能化稅務(wù)決策系統(tǒng)為稅務(wù)咨詢服務(wù)提供了更多數(shù)據(jù)支持。企業(yè)可以通過(guò)智能系統(tǒng)獲取個(gè)性化的稅務(wù)建議，根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和稅收政策做出更精準(zhǔn)的決策，從而提高稅收效益。第二，金稅四期系統(tǒng)的上線，也促使稅務(wù)機(jī)關(guān)積極開展線上納稅咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的布局，使得企業(yè)足不出戶就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)快速咨詢納稅相關(guān)疑問(wèn)，提高了稅企溝通效率，為企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理提供了便利。第三，企業(yè)可以借助金稅四期的數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施搭建共享稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，為企業(yè)提供共享的稅務(wù)服務(wù)資源，如共享稅務(wù)專家、合規(guī)工具、報(bào)稅軟件等，進(jìn)而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

3 金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化發(fā)展路徑

3.1 采用漸進(jìn)式技術(shù)升級(jí)，建設(shè)智能系統(tǒng)

稅務(wù)管理數(shù)智化的建設(shè)需要大量的資金支持，也需要高質(zhì)量的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)支撐，對(duì)于多數(shù)企業(yè)而言，這并非一件易事，而且不能一蹴而就。實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)管理數(shù)智化建設(shè)工作分步劃分，逐步推進(jìn)，漸進(jìn)式地推動(dòng)信息系統(tǒng)的優(yōu)化以及技術(shù)的升級(jí)［3］。第一，企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，審視現(xiàn)有的稅務(wù)管理系統(tǒng)和流程，確定需要升級(jí)的技術(shù)和軟硬件設(shè)備，明確數(shù)字化、智能化的發(fā)展目標(biāo)，制定合理的系統(tǒng)及技術(shù)升級(jí)規(guī)劃。鑒于企業(yè)可能存在資金緊張的問(wèn)題，應(yīng)先對(duì)關(guān)鍵的智能報(bào)稅系統(tǒng)和智能決策支持系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)。第二，增加資金支持，做好預(yù)算規(guī)劃。面對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)壓力，企業(yè)可以探索各種融資途徑，尋求政府部門、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的支持。必要時(shí)，可以和其他兄弟公司合作，共同進(jìn)行系統(tǒng)軟件的研發(fā)和技術(shù)的升級(jí)。第三，在進(jìn)行稅務(wù)管理系統(tǒng)升級(jí)的同時(shí)，企業(yè)還需整合現(xiàn)有的OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，搭建共享平臺(tái)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼原則和口徑，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅信息的高效共享，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

3.2 加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合與分析，做好數(shù)據(jù)安全管理

針對(duì)企業(yè)在電子發(fā)票和線上稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用中面臨的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，第一，企業(yè)需定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，加強(qiáng)安全意識(shí)普及，提高員工對(duì)數(shù)據(jù)安全的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保員工了解如何正確處理和保護(hù)涉稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，設(shè)立嚴(yán)格的權(quán)限控制機(jī)制，確保不同崗位和職責(zé)的員工只能訪問(wèn)到其必需的數(shù)據(jù)，避免敏感信息被未授權(quán)人員訪問(wèn)。同時(shí)，企業(yè)還需建立完善的審計(jì)制度，定期對(duì)系統(tǒng)訪問(wèn)日志和數(shù)據(jù)修改記錄進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不當(dāng)操作。第二，企業(yè)需定期更新網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備，加強(qiáng)防火墻的設(shè)置，限制外部訪問(wèn)和入侵，確保企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)得以及時(shí)更新和升級(jí)，防范潛在的網(wǎng)絡(luò)攻擊。針對(duì)重要的涉稅數(shù)據(jù)，企業(yè)要采用加密技術(shù)，確保即使數(shù)據(jù)泄露，也難以被非法獲取和利用；定期進(jìn)行安全漏洞檢測(cè)和滲透測(cè)試，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞并及時(shí)修復(fù)，提高系統(tǒng)的整體安全性。第三，企業(yè)需制定備份與緊急響應(yīng)計(jì)劃。在經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)要定期進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)的備份，確保即使發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或篡改，企業(yè)也能夠迅速通過(guò)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。同時(shí)，明確在數(shù)據(jù)安全事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和責(zé)任分工，確保能夠迅速有效地應(yīng)對(duì)安全問(wèn)題。第四，考慮到自身專業(yè)能力的有限性，企業(yè)還可以定期進(jìn)行技術(shù)安全評(píng)估，通過(guò)專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行全面的安全檢測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)并采取措施及時(shí)解決，有效減輕由電子發(fā)票和線上稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用帶來(lái)的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的安全性、完整性和可用性。

3.3 持續(xù)培養(yǎng)稅務(wù)專業(yè)人才，組建復(fù)合型管理團(tuán)隊(duì)

人才素質(zhì)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃與管理工作的實(shí)際效果具有決定性影響，企業(yè)要持續(xù)完善人才引入和培養(yǎng)機(jī)制，打造一支高水平的復(fù)合型人才隊(duì)伍，為稅務(wù)籌劃與管理工作奠定人才基礎(chǔ)。針對(duì)財(cái)稅人員綜合能力的提升，第一，企業(yè)需制定全面的財(cái)稅培訓(xùn)計(jì)劃，定期展開稅收政策、稅務(wù)法規(guī)、管理會(huì)計(jì)、數(shù)據(jù)分析等方面的培訓(xùn)，不斷提升財(cái)稅人員的知識(shí)水平和專業(yè)技能，使財(cái)稅人員能夠熟練掌握稅務(wù)系統(tǒng)的功能和運(yùn)作，更好地發(fā)揮數(shù)智化管理優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，針對(duì)企業(yè)特定行業(yè)，開展深度業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓財(cái)稅人員更好地理解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，為納稅籌劃提供更有針對(duì)性的方案。第二，建設(shè)專業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。針對(duì)金稅四期的新要求，企業(yè)需招聘專業(yè)的稅務(wù)人才，組建熟悉財(cái)務(wù)、管理會(huì)計(jì)和數(shù)字化稅收管理的財(cái)稅管理團(tuán)隊(duì)。對(duì)于中小企業(yè)，考慮設(shè)立專職稅務(wù)人員，確保企業(yè)能夠有內(nèi)部專業(yè)團(tuán)隊(duì)全面掌握涉稅信息，提升對(duì)稅務(wù)管理的主動(dòng)性和掌控力［4］。第三，建立內(nèi)外部協(xié)作機(jī)制。企業(yè)需與專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，加強(qiáng)溝通，確保稅務(wù)機(jī)構(gòu)能夠深入了解企業(yè)實(shí)際情況，從而充分利用外部專業(yè)力量，補(bǔ)充現(xiàn)有財(cái)稅團(tuán)隊(duì)工作上的不足，進(jìn)而提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。第四，企業(yè)要建立科學(xué)完善的績(jī)效考核制度，對(duì)各個(gè)部門在稅務(wù)籌劃與管理中的工作成效和參與情況進(jìn)行考評(píng)，對(duì)表現(xiàn)積極且工作落實(shí)情況較好的員工進(jìn)行激勵(lì)，對(duì)態(tài)度消極且工作完成情況較差的員工進(jìn)行懲罰，從而激發(fā)員工參與稅務(wù)籌劃與管理的積極性，降低人為因素帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低改革損失

加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估以及采用多元化防控手段是有效降低企業(yè)在金稅四期稅收改革中面臨的潛在損失的關(guān)鍵。第一，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，企業(yè)應(yīng)積極引入智能化監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過(guò)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，識(shí)別可能存在的異常趨勢(shì)，從而提前預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可通過(guò)自動(dòng)化預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)出警示信息，提醒財(cái)稅人員關(guān)注并采取相應(yīng)措施。第二，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)需先在稅務(wù)管理流程中識(shí)別并細(xì)化各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等；再將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分級(jí)評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)影響最大的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)和深度。第三，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)涉稅流程的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并采取解決措施，防范內(nèi)部人員錯(cuò)誤操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)［5］。第四，針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的降低風(fēng)險(xiǎn)的操作規(guī)范、制度流程等。必要時(shí)，企業(yè)也可以與稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)、第三方安全審計(jì)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，進(jìn)行外部安全審計(jì)，確保企業(yè)在技術(shù)層面的安全，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力。

4 結(jié)語(yǔ)

在金稅四期背景下，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，善用新技術(shù)手段，將有助于企業(yè)在稅收領(lǐng)域獲得更多的發(fā)展機(jī)遇，提升競(jìng)爭(zhēng)力，迎接未來(lái)的數(shù)字稅務(wù)時(shí)代。面對(duì)金稅四期下數(shù)智化發(fā)展給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，企業(yè)還需從采用漸進(jìn)式的技術(shù)升級(jí)、優(yōu)先建設(shè)智能報(bào)稅系統(tǒng)及智能決策支持系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合與分析、做好數(shù)據(jù)安全管理，持續(xù)培養(yǎng)稅務(wù)專業(yè)人才、組建復(fù)合型管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、降低改革損失等措施入手，從而更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)字化稅務(wù)管理，提高稅務(wù)管理的效率、科學(xué)性和安全性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻(xiàn)

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