大數(shù)據(jù)背景下中小民營企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀及完善建議

摘 要：大數(shù)據(jù)時代下，中小民營企業(yè)財務(wù)部門涉及的相關(guān)數(shù)據(jù)顯著增加，如何有效利用這些數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供支持，是企業(yè)關(guān)注的焦點。當(dāng)前，不少企業(yè)都在全方位實行業(yè)財融合，讓業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門交叉融合，發(fā)揮財務(wù)部門的職能，促使其更好地為其他業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)。本文主要闡述大數(shù)據(jù)基本概念及其特征，分析大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合的必要性，以及在實踐中存在的困境和不足，提出相應(yīng)的解決策略和方法。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；民營企業(yè)；業(yè)財融合；完善策略

引言

數(shù)字經(jīng)濟時代大數(shù)據(jù)成為企業(yè)新興的生產(chǎn)要素，以數(shù)據(jù)驅(qū)動增長和創(chuàng)新，成為數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)型的主潮流。中小民營企業(yè)要迎合時代發(fā)展趨勢，加深業(yè)財融合，采取有效的策略和方法，科學(xué)配置資源，提供完整、準(zhǔn)確信息，以便于科學(xué)、合理地決策。當(dāng)前，中小民營企業(yè)在實踐過程中，由于人員思想理念、制度體系等影響，造成業(yè)財融合成效不理想，無法展示其效用，不能主動適應(yīng)復(fù)雜、多變的環(huán)境。因此，中小民營企業(yè)要做好自身定位，加快業(yè)財融合的速度，從源頭上防范業(yè)務(wù)、財務(wù)部門各自為政，創(chuàng)新原有的工作模式，及時為管理層提供信息，創(chuàng)造較大的價值。

一、大數(shù)據(jù)背景下中小民營企業(yè)業(yè)財融合的

重要性

第一，大數(shù)據(jù)時代的必然產(chǎn)物。大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，大數(shù)據(jù)技術(shù)普遍用于各領(lǐng)域中，為其發(fā)展提供技術(shù)支持。業(yè)財融合使得財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門不再各自為政，財務(wù)部門做好數(shù)據(jù)挖掘，科學(xué)有效地分析數(shù)據(jù)，主動轉(zhuǎn)變企業(yè)會計的工作職能，為中小民營企業(yè)運營決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)分析報告，提升工作效率、質(zhì)量。

第二，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。實現(xiàn)價值最大化作為中小民營企業(yè)經(jīng)營的核心目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財務(wù)核心部門的功能。大數(shù)據(jù)下，業(yè)財融合的實施，可以使市場業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)快速反饋到財務(wù)部門，財務(wù)部門能夠?qū)崟r掌握最新的市場信息、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，整合數(shù)據(jù)資源，獲取最有效的信息，主動與業(yè)務(wù)部門信息互聯(lián)，有計劃、有規(guī)劃地調(diào)整并且優(yōu)化市場業(yè)務(wù)，可以節(jié)省成本費用、降低運營風(fēng)險、增強核心競爭力，幫助中小民營企業(yè)實現(xiàn)價值最大化[1]。

第三，轉(zhuǎn)變財務(wù)部門職能，促進財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。當(dāng)今，中小民營企業(yè)需要的是懂預(yù)測、會決策的管理型會計，業(yè)財融合有利于財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型發(fā)展，在大數(shù)據(jù)下加深業(yè)財融合，借助財務(wù)管理軟件可以對各部門信息和數(shù)據(jù)進行監(jiān)測，這些信息對企業(yè)財務(wù)部門的財務(wù)預(yù)算、企業(yè)財務(wù)預(yù)測能起到重要保障作用，不能以簡單的記賬為主，需要為企業(yè)決策提供財務(wù)分析報告，加快財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。

二、大數(shù)據(jù)背景下中小民營企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀

第一，業(yè)財融合意識淡薄滯后。大數(shù)據(jù)背景下，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)不斷涌現(xiàn)，為中小民營企業(yè)發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)和機遇，也為企業(yè)財務(wù)管理帶來了改革的契機。要想保證業(yè)財融合實施到位，就必須增強人員業(yè)財融合意識，以先進的意識驅(qū)動行為，高效開展業(yè)財融合。但就實際狀況分析，部分中小民營企業(yè)人員業(yè)財融合意識淡薄，內(nèi)部溝通不暢通。一方面，管理人員業(yè)財融合意識較為淡薄，不能充分了解和認(rèn)識業(yè)財融合的內(nèi)涵和意義，在具體實踐過程中管理層更多注重經(jīng)營指標(biāo)是否快速增長、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化等，無法給予配合和支持，削弱了業(yè)財融合的實施效果。另一方面，財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員業(yè)財融合意識淡薄。財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員是業(yè)財融合的主體，但缺少先進的思想和理念，不能為其提供支持，尤其是業(yè)務(wù)人員缺少財務(wù)基礎(chǔ)知識，對專業(yè)財務(wù)術(shù)語、財務(wù)數(shù)據(jù)等解讀不到位、不全面，不能給予配合和支持，難以保證業(yè)財融合實施到位[2]。財務(wù)人員也存在不了解業(yè)務(wù)的情況：一是財務(wù)人員未參與前期業(yè)務(wù)決策，對業(yè)務(wù)了解不深入，導(dǎo)致財務(wù)處理存在偏差；二是業(yè)務(wù)先行，財務(wù)后行，財務(wù)處理和業(yè)務(wù)要求達(dá)到的目標(biāo)差異較大。

第二，業(yè)務(wù)、財務(wù)目標(biāo)不一致。大數(shù)據(jù)背景下，中小民營企業(yè)在具體事務(wù)中，高效落實業(yè)財融合，可以轉(zhuǎn)變財務(wù)部門職能，提升財務(wù)管理效率、質(zhì)量，為管理層提供決策數(shù)據(jù)，以提升決策水平。但是，部分中小民營企業(yè)在實務(wù)中，業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門各自為政的現(xiàn)象較多，二者缺少共同的目標(biāo)，企業(yè)管理層忽視業(yè)財融合，將更多焦點放在企業(yè)經(jīng)濟效益獲取等方面。業(yè)務(wù)部門目標(biāo)是提升業(yè)務(wù)量，沒有關(guān)注各環(huán)節(jié)中隱藏的風(fēng)險，在市場經(jīng)濟背景下，需要增強企業(yè)抗風(fēng)險能力；財務(wù)管理部門更關(guān)注產(chǎn)品成本、經(jīng)營整體效益、風(fēng)險控制等，兩個部門未能形成統(tǒng)一的目標(biāo)。業(yè)財融合如果只是簡單地將財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門疊加，難以立足于統(tǒng)籌層面，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)和財務(wù)目標(biāo)，難以為業(yè)財融合實施提供目標(biāo)導(dǎo)向，無法將其貫徹到位，不能高效合作、信息共享，制約了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第三，業(yè)財融合一體化平臺不完善。大數(shù)據(jù)視角下，中小民營企業(yè)為高效落實業(yè)財融合，迎合時代發(fā)展潮流，搭建業(yè)財融合一體化平臺不可或缺。事實上，部分中小民營企業(yè)在實務(wù)中，由于多因素的影響，業(yè)財融合一體化平臺建設(shè)不到位。首先，企業(yè)缺少先進的信息技術(shù)，構(gòu)建業(yè)財融合一體化平臺，不能實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，難以及時為各部門提供信息支持，導(dǎo)致各項活動開展效果不理想。其次，信息系統(tǒng)集成度較低。中小民營企業(yè)業(yè)財融合一體化平臺建設(shè)時，不能從整體統(tǒng)籌層面進行分析，實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)信息等技術(shù)集成，無法借助大數(shù)據(jù)技術(shù)分析各類數(shù)據(jù)、信息，不能確定管理中的薄弱點和不足，造成業(yè)財融合實施成效不佳。最后，缺少信息安全防護。中小民營企業(yè)搭建業(yè)財融合一體化平臺時，沒有引進先進的安全防護技術(shù)，如身份驗證技術(shù)、智能防火墻等，不能確保信息系統(tǒng)運行高效、安全，阻礙了業(yè)財融合高質(zhì)量實施[3]。

第四，業(yè)財融合人員缺乏。對于現(xiàn)代化企業(yè)來說，不管使用何種管理模式，專業(yè)人員都是不可或缺的，而推進業(yè)財融合的難點之一是缺少復(fù)合型人員，缺少既懂業(yè)務(wù)又懂財務(wù)，兼具數(shù)據(jù)處理能力、溝通能力、協(xié)調(diào)能力的復(fù)合型專業(yè)人才?，F(xiàn)如今，中小民營企業(yè)缺少專業(yè)的業(yè)財融合人員，并且人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，雖然具備扎實的財務(wù)知識、法律法規(guī)、風(fēng)險控制能力，但協(xié)調(diào)溝通能力、數(shù)據(jù)敏感力、數(shù)據(jù)處理挖掘能力等有待提升，與崗位實際要求相差較大，難以高質(zhì)量地支持業(yè)財融合工作，制約了業(yè)財融合的高效實施。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小民營企業(yè)業(yè)財融合建議

第一，增強業(yè)財融合意識理念。大數(shù)據(jù)背景下，中小民營企業(yè)高質(zhì)量實施業(yè)財融合時，需要先進的思想提供支持，堅持以思想驅(qū)動行為，才能實現(xiàn)既定目標(biāo)。一方面，增強管理層業(yè)財融合理念。中小民營企業(yè)在推行業(yè)財融合過程中，應(yīng)選取專題會議、宣傳會等方式，保證管理層認(rèn)識業(yè)財融合，持有先進的思想和理念，為各項行為提供思想支持，并且為員工做好示范，促使管理層給予配合和支持，加快業(yè)財融合實施效果。另一方面，增強財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員業(yè)財融合意識。中小民營企業(yè)業(yè)財融合實施并不是依靠某一個部門或人員，而是需要全員的參與和支持，主動做好協(xié)同和溝通，財務(wù)部門及人員在業(yè)財融合中扮演著重要的服務(wù)角色，所以要基于整體層面考量，融入業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)人員在業(yè)財融合中也要主動配合財務(wù)人員，全方位學(xué)習(xí)財務(wù)相關(guān)知識，具備先進的財務(wù)知識和技能，高質(zhì)量開展業(yè)財融合。為了解決財務(wù)人員不能全面掌握業(yè)務(wù)的實際狀況，應(yīng)確保財務(wù)人員參與到一線業(yè)務(wù)中，輔助其進行決策，了解業(yè)務(wù)實際需求，確保后續(xù)財務(wù)處理到位。要確保財務(wù)和業(yè)務(wù)活動開展并重，實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)目標(biāo)。

第二，保證業(yè)務(wù)、財務(wù)目標(biāo)有效融合。業(yè)財融合作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要趨勢，要想從根本上實現(xiàn)業(yè)財融合，應(yīng)使得業(yè)務(wù)、財務(wù)目標(biāo)相統(tǒng)一，為后續(xù)各項工作開展提供指導(dǎo)，使得每項工作順利、有序地開展。因此，中小民營企業(yè)要主動做好業(yè)務(wù)、財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)，要用制度強化二者的關(guān)聯(lián)，制定滿足企業(yè)業(yè)務(wù)開展特征的業(yè)財融合制度，為業(yè)財融合落地夯實基礎(chǔ)，以便獲得較佳的業(yè)財融合成效。在具體實踐中，中小民營企業(yè)在推進業(yè)財融合時，要基于自身現(xiàn)實狀況，明確業(yè)務(wù)、財務(wù)流程和重難點，靈活協(xié)調(diào)二者間的工作目標(biāo)。財務(wù)部門明確工作目標(biāo)時，參考業(yè)務(wù)實際需求，業(yè)務(wù)部門制定目標(biāo)時考量財務(wù)部門實際狀況，形成科學(xué)、合理的業(yè)財融合目標(biāo)，為后續(xù)高效執(zhí)行提供目標(biāo)。

第三，完善業(yè)財融合一體化平臺?；诖髷?shù)據(jù)視角，中小民營企業(yè)為了實現(xiàn)業(yè)財融合目標(biāo)，必須建立業(yè)財融合一體化平臺，通過在短期內(nèi)收集相關(guān)經(jīng)營管理信息、外部市場信息，從源頭解決財務(wù)信息不對稱的問題，實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，幫助民營企業(yè)高效決策，以提升決策水平。中小民營企業(yè)要主動引進先進的信息技術(shù)，引進軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施，建立業(yè)財融合一體化平臺，通過自動化收集業(yè)務(wù)、財務(wù)等信息，從多維出具財務(wù)報表，及時向企業(yè)管理層提供信息支持，以便于管理層科學(xué)決策，從源頭提升決策水平，推動民營企業(yè)高效發(fā)展。將業(yè)財融合信息系統(tǒng)內(nèi)部融入合同審核、成本費用審核等模塊，真正將原本線下審核工作轉(zhuǎn)移到線上，從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速傳遞，促使財務(wù)、業(yè)務(wù)全流程管控，將財務(wù)管理活動融入業(yè)務(wù)中，實現(xiàn)二者相互交融，提高業(yè)財融合的效率、質(zhì)量。

例如，某IPO民營企業(yè)自成立以來，堅持以質(zhì)量為中心、服務(wù)第一的經(jīng)營理念，生產(chǎn)的主要產(chǎn)品關(guān)鍵性能指標(biāo)可與國外先進企業(yè)水平相媲美，隨著企業(yè)在經(jīng)營中不斷完善和成熟，陸續(xù)推出多個軌道安全測控產(chǎn)品，進而改變了原本人工測量方式，進一步提升了軌道檢測的精度和效率，并且逐步向智能化、數(shù)字化發(fā)展，但關(guān)于業(yè)財融合方面仍存在一些不足。為了保證財務(wù)、業(yè)務(wù)部門暢通，企業(yè)將重點放在業(yè)財融合中，借助先進的信息技術(shù)，搭建業(yè)財融合一體化平臺，并且通過實踐運行，獲取了較佳的應(yīng)用效果。具體表現(xiàn)：一是實現(xiàn)信息互聯(lián)共享。該企業(yè)建立業(yè)財融合一體化平臺，打通了不同業(yè)務(wù)流程間、業(yè)務(wù)和財務(wù)間的信息壁壘，使得數(shù)據(jù)和信息共享，及時向各部門提供信息支持，以保證每項業(yè)務(wù)活動高效開展，發(fā)揮其自身效用。二是實現(xiàn)降本增效目標(biāo)。通過業(yè)財融合信息系統(tǒng)，可以動態(tài)追蹤各項成本費用，尤其是一些大額的成本支出，明確其變化的動因，制定解決策略，以實現(xiàn)降本增效，提升管理效率及質(zhì)量。三是做好風(fēng)險控制和管理。企業(yè)完成業(yè)財融合模式革新后，財務(wù)在業(yè)務(wù)中發(fā)揮事后整理和匯總的作用，還參與業(yè)務(wù)事前決策、事中控制，擴展財務(wù)部門的職能，提供動態(tài)、實時數(shù)據(jù)，保障了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，為業(yè)務(wù)開展提供了數(shù)據(jù)信息，財務(wù)工作貫穿于業(yè)務(wù)全流程，增強了財務(wù)風(fēng)險識別和管控能力，為風(fēng)險管理措施制定提供了保障。四是輔助企業(yè)科學(xué)決策。借助業(yè)財融合一體化平臺，自動化收集相關(guān)信息，從多維度提供數(shù)據(jù)支持，輔助其科學(xué)、合理地決策，以提升決策水平，幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第四，培育復(fù)合型業(yè)財融合人員。因為中小民營企業(yè)自身抗風(fēng)險能力薄弱、內(nèi)部運營規(guī)模有限，所以在推進業(yè)財融合時，要培育一支復(fù)合型的人才隊伍，高質(zhì)量地開展各項活動，主動適應(yīng)業(yè)財融合大趨勢。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，民營企業(yè)一方面要引導(dǎo)財務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想理念，擴大自身眼界，主動深入業(yè)務(wù)一線，不能局限于基礎(chǔ)類的財務(wù)工作，要成為業(yè)務(wù)的合作伙伴，通過事前審批、事中控制和事后評估，充分了解業(yè)務(wù)實質(zhì)和基本要求?？梢允褂脤I(yè)的財務(wù)知識、數(shù)據(jù)分析技能，主動提煉有價值的信息，準(zhǔn)確呈現(xiàn)企業(yè)運營情況，幫助業(yè)務(wù)活動高效開展。另一方面，有計劃、有針對性地培育業(yè)財融合人員。業(yè)財融合是一項專業(yè)、復(fù)雜的工作，需要結(jié)合現(xiàn)實狀況，培育復(fù)合型的業(yè)財融合人員，既要熟悉掌握業(yè)務(wù)知識、財務(wù)知識、法律法規(guī)、金融知識等，又要具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、信息數(shù)據(jù)分析能力、市場預(yù)測能力等，以便于適應(yīng)業(yè)財融合對人才的需要。

結(jié)束語

大數(shù)據(jù)背景下，中小民營企業(yè)實施業(yè)財融合成為必然，可以實現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化、提升內(nèi)部管理水平、降低運營成本，避免業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門各自為政，實現(xiàn)信息共享，為決策提供信息支持。但是，在具體實踐過程中，一些中小民營企業(yè)在實際推動過程中，要主動分析業(yè)財融合實施的困境，具體表現(xiàn)在業(yè)財融合理念不足、業(yè)財融合目標(biāo)不統(tǒng)一、業(yè)財融合一體化平臺不到位等，制約了業(yè)財融合實施的效果。因此，中小民營企業(yè)為了真正發(fā)揮業(yè)財融合的作用，需要借助先進的思想和行動，加快業(yè)財融合實施速度，掌握開展這項工作中存在的不足，提出改進建議和方法，保證業(yè)財融合實施到位，以發(fā)揮其自身效用，幫助中小民營企業(yè)科學(xué)配置各類資源，達(dá)成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：黨曉姍（1987.09－），女，漢族，河南靈寶人，本科，會計師，研究方向：業(yè)財融合。