工程項目財務(wù)管理中存在的問題及解決方法探析

夏義俊 安徽建工建設(shè)投資集團有限公司

引言

現(xiàn)代工程項目的實施過程中，財務(wù)管理作用日益凸顯，直接關(guān)系到項目成本控制的有效性、資金使用的效率及最終的經(jīng)濟效益。但是，工程項目財務(wù)管理具有復(fù)雜性特點，且會受到多種因素影響。因此，深入探討工程項目財務(wù)管理中存在的問題，并提出科學(xué)有效的解決方法，對于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理體系、提升項目管理質(zhì)量、增強企業(yè)市場競爭力具有重要的實踐意義。

一、工程項目財務(wù)管理的重要性

工程項目財務(wù)管理是保證工程順利進行和完成的基礎(chǔ)。良好的財務(wù)管理能讓工程項目在成本、進度和質(zhì)量三者之間取得平衡，這是項目成功的關(guān)鍵。首先，財務(wù)管理對于工程項目的資金籌措和使用至關(guān)重要。主要涉及資金的預(yù)算編制、資金的籌集、資金的分配以及資金的運用，每一環(huán)節(jié)的成功執(zhí)行都直接影響著工程項目的資金流動和財務(wù)狀況。同時，財務(wù)管理是成本控制的核心。借助科學(xué)的成本管理，能夠合理地預(yù)測和控制成本，避免不必要的浪費，提高資金的使用效率。其次，財務(wù)管理還包括對項目財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。在不確定性因素影響下，有效的風(fēng)險管理能保護項目免受財務(wù)損失，促進項目的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。此外，財務(wù)管理對提高投資回報率也有著直接的影響。利用精確的財務(wù)預(yù)測和審慎的財務(wù)決策，最大化項目的經(jīng)濟效益，為投資者創(chuàng)造更大的價值。最后，高效的財務(wù)管理還能提升企業(yè)的市場競爭力。在資金日趨緊張、市場競爭激烈的當(dāng)下，進行有效財務(wù)管理的企業(yè)更容易獲得資金支持，也更能在競爭中占得先機。因此，工程項目財務(wù)管理既是項目管理中不可或缺的一環(huán)，又是保證項目順利進行的關(guān)鍵，也能提升企業(yè)競爭力和市場地位。

二、工程項目財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)計劃與控制不足

預(yù)算編制是工程項目財務(wù)管理的起點，關(guān)系到項目資金分配的合理性和后期成本控制的有效性。一份合理的預(yù)算應(yīng)當(dāng)基于準(zhǔn)確的市場分析和嚴(yán)謹?shù)某杀竟浪?，但現(xiàn)實中，由于市場變化的不確定性、成本估算的復(fù)雜性或者項目管理者的經(jīng)驗不足，很多項目的預(yù)算編制往往過于粗略或者樂觀，忽視了潛在的風(fēng)險和變數(shù)，導(dǎo)致實際花費往往遠超預(yù)算，給項目的正常運行帶來了困難。同時，在項目執(zhí)行過程中，由于缺乏有效的成本監(jiān)控機制和嚴(yán)格的成本管理制度，項目的實際花費容易失控，不必要的浪費屢見不鮮。成本超支會直接影響項目的利潤水平，增加項目的財務(wù)風(fēng)險，甚至影響到項目的順利完成。另外，財務(wù)信息不對稱是影響工程項目財務(wù)管理效果的另一大隱患。信息不對稱通常來源于信息共享不充分或信息更新不及時，項目管理層與執(zhí)行層、項目方與供應(yīng)商之間不能有效地共享財務(wù)信息，致使決策信息出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生錯誤的財務(wù)決策。信息不對稱還會引發(fā)內(nèi)部管理者和外部投資者等利益相關(guān)者之間的信任危機，損害項目的整體利益。

（二）財務(wù)決策失誤

投資決策的失誤主要源于對項目本身價值判斷的偏差以及對市場趨勢的誤讀。決策者過于依賴過往經(jīng)驗而缺乏對當(dāng)前市場狀況的深入分析，在評估過程中對某些關(guān)鍵因素的重視不夠，受到技術(shù)創(chuàng)新、消費者行為的變化、政策環(huán)境的調(diào)整等因素影響，導(dǎo)致投資決策偏離正確軌道。融資策略的不合理則體現(xiàn)在對成本與風(fēng)險的權(quán)衡不當(dāng)，以及對不同融資渠道特性理解的不足。過分依賴外部債務(wù)融資會因高利負擔(dān)而影響企業(yè)的資金流動性；忽視股權(quán)融資會錯失降低財務(wù)杠桿、分散風(fēng)險的機會。融資策略若未能與企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，也將嚴(yán)重制約企業(yè)的成長潛力。此外，風(fēng)險評估不充分則是由于缺乏全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理機制和科學(xué)的風(fēng)險評估工具。企業(yè)沒有建立起涵蓋市場、信用、操作、法律等各方面風(fēng)險的評估體系，或者在風(fēng)險識別與分析過程中存在盲點，導(dǎo)致企業(yè)在面對不確定性時反應(yīng)遲鈍，無法及時采取應(yīng)對措施來承受本可避免的損失。

（三）財務(wù)管理體系不健全

工程項目財務(wù)管理體系的不健全主要是缺乏全面的財務(wù)管理規(guī)劃，在項目啟動之初，對于成本估算、資金籌措、收支平衡等關(guān)鍵財務(wù)環(huán)節(jié)沒有形成完整的管理框架，使得項目在執(zhí)行過程中易受到市場波動、資金短缺等因素的影響。同時，管理層對財務(wù)管理重要性認識不足，更多關(guān)注工程技術(shù)問題而忽視對財務(wù)風(fēng)險的控制。此種現(xiàn)象在工程技術(shù)人員主導(dǎo)的項目團隊中尤為常見。財務(wù)管理不被視為核心問題，導(dǎo)致其在項目管理中的地位邊緣化，沒有得到應(yīng)有的重視和資源配置。另外，工程項目往往參與方眾多，涵蓋設(shè)計、采購、施工等多個環(huán)節(jié)，協(xié)調(diào)各方的財務(wù)管理流程需要高度的集成和溝通能力。但在實際操作中，因缺乏有效的溝通機制和標(biāo)準(zhǔn)化流程，各環(huán)節(jié)之間的財務(wù)信息往往難以實現(xiàn)有效對接，造成“信息孤島”現(xiàn)象，影響整體的財務(wù)管理效率和效果。

（四）財務(wù)信息系統(tǒng)的滯后

首先，信息技術(shù)應(yīng)用滯后，系統(tǒng)無法利用最新的軟硬件技術(shù)來優(yōu)化財務(wù)管理流程，使得工程項目在成本計算、資金流監(jiān)控以及預(yù)算編制等環(huán)節(jié)效率低下，影響工程項目的進度，導(dǎo)致資金使用的不透明，增加了項目成本。其次，數(shù)據(jù)分析能力的不足，工程項目財務(wù)信息系統(tǒng)難以處理復(fù)雜的數(shù)據(jù)，無法提供深入的財務(wù)洞察和趨勢預(yù)測。在當(dāng)今數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策環(huán)境中，此種缺陷使得項目管理者難以及時把握財務(wù)狀況，做出科學(xué)的預(yù)算調(diào)整和資金分配，錯失優(yōu)化成本和提高資源使用效率的機會。最后，信息共享的不暢通加劇了工程項目管理的困難。一個健全的財務(wù)信息系統(tǒng)工程項目中，財務(wù)信息系統(tǒng)的滯后在數(shù)據(jù)分析能力方面較為明顯，系統(tǒng)對于收集的財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏高效、深入的分析處理能力。在多變的工程項目環(huán)境中，對于成本、收益、現(xiàn)金流等財務(wù)數(shù)據(jù)的分析要求迅速且精準(zhǔn)，但滯后的系統(tǒng)只能提供基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)記錄功能，無法滿足項目管理對于預(yù)測、風(fēng)險評估和決策支持的高級需求，使得項目管理者無法從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，導(dǎo)致決策過程中依賴直覺或經(jīng)驗，而非數(shù)據(jù)驅(qū)動的洞察。

（五）不重視竣工結(jié)算

竣工結(jié)算是在工程項目完工后，依據(jù)合同約定和實際完成的工程量，對工程造價進行最終核算的過程。對保證投資回收、評估項目盈虧、進行財務(wù)決算具有重要意義。但是，由于結(jié)算工作的復(fù)雜性和煩瑣性，加之部分管理者對于其重要性認識不足，常常出現(xiàn)這一環(huán)節(jié)被輕視或者延遲處理。對竣工結(jié)算缺乏重視會導(dǎo)致工程款項的遲延支付，影響施工方的資金周轉(zhuǎn)，引發(fā)合同糾紛，增加不必要的法律風(fēng)險和財務(wù)成本。竣工結(jié)算不準(zhǔn)確或者敷衍了事，也會直接影響項目的總體收支評估，影響企業(yè)的經(jīng)營決策。此外，缺乏嚴(yán)謹?shù)慕Y(jié)算審核，也無法保證工程質(zhì)量和投資效益，導(dǎo)致將來出現(xiàn)返工修復(fù)等隱患，增加額外的支出。

三、工程項目財務(wù)管理的應(yīng)對措施

（一）加強財務(wù)計劃與控制

首先，加強財務(wù)計劃與控制，關(guān)鍵在于完善預(yù)算編制流程。預(yù)算編制不應(yīng)僅是形式化的過程，而需要變得更加科學(xué)化和系統(tǒng)化。要求從項目初期就精確估算各項成本，明確資金分配，并設(shè)定合理的財務(wù)目標(biāo)?？紤]市場動態(tài)和潛在風(fēng)險，保證預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性，在項目實施過程中能夠快速調(diào)整。其次，強化成本控制機制是保證工程項目財務(wù)健康的重要方法。成本控制是對已發(fā)生成本的記錄和監(jiān)控，更是全面的成本管理過程。要求項目管理者能識別并優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，借助采購管理、合同談判以及流程優(yōu)化等手段控制和降低不必要的開支。同時，建立有效的成本監(jiān)控體系，定期進行成本審計和評估，保證每一分投入都能產(chǎn)生最大的回報。最后，要重點提升信息對稱性。信息對稱性的提升能消除信息壁壘，保證項目參與各方——投資者、管理者、承包商等，都能夠獲取到及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，提高合作透明度，加強各方對于項目財務(wù)狀況的理解和信任。建立高效的信息共享平臺和溝通機制，能夠進行及時的決策和有效的資源配置，避免由于信息滯后造成的經(jīng)濟損失。

（二）優(yōu)化財務(wù)決策過程

在工程項目的財務(wù)管理中，優(yōu)化財務(wù)決策過程是確保項目經(jīng)濟效益最大化的關(guān)鍵所在。首先，提高投資決策的精準(zhǔn)度。要求決策者在項目投資前對市場進行深入的分析，充分理解項目的可行性、成本效益以及潛在收益。投資決策應(yīng)基于全面的財務(wù)分析和預(yù)測，重點做好現(xiàn)金流量分析、盈虧平衡點分析等，保證資金投入能帶來最佳的經(jīng)濟回報，為項目奠定堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。其次，制定合理的融資計劃能保證工程項目的持續(xù)資金供應(yīng)。融資計劃應(yīng)考慮項目的資本結(jié)構(gòu)和資金需求，平衡自有資金和外部借貸，選取最合適的融資渠道和融資方式。利率、借款期限、還款方式等都應(yīng)在融資計劃中得到充分考量，減少融資成本，避免過度負債。此外，融資計劃還應(yīng)靈活調(diào)整以應(yīng)對市場變化，維持項目資金鏈的穩(wěn)定。最后，要加強風(fēng)險評估和管理，讓工程項目順利進行。項目在實施過程中會面臨財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險，建立系統(tǒng)的風(fēng)險評估機制，定期對潛在風(fēng)險進行識別、評估和分類，能及早采取預(yù)防措施，減輕風(fēng)險帶來的負面影響。制定風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險儲備等風(fēng)險應(yīng)對策略和管理計劃，能最大化保證項目財務(wù)安全。

（三）構(gòu)建健全的財務(wù)管理體系

工程項目的財務(wù)管理是保證項目順利實施和完成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到工程的經(jīng)濟效益與成本控制。為此，第一，需要構(gòu)建健全的財務(wù)管理體系，重點做好完善的財務(wù)規(guī)劃、成本控制、經(jīng)濟分析、資金運營等多個方面，保證資金有效利用和風(fēng)險的最小化，以及項目的最大經(jīng)濟效益。第二，應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算制度。預(yù)算制度是財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，涉及項目全周期的成本控制和資金分配?？茖W(xué)的預(yù)算管理，能使項目在實施前就有明確的資金使用計劃，為后續(xù)的資金調(diào)配和成本控制提供依據(jù)。第三，要加強成本控制，構(gòu)建健全的財務(wù)管理體系。成本控制要在項目初期進行成本預(yù)算，更需在項目實施過程中實時監(jiān)控成本變化，及時調(diào)整預(yù)算和成本控制措施。對成本的有效控制，能避免資源的浪費，保證項目成本的合理性和項目的經(jīng)濟效益。第四，應(yīng)強化財務(wù)分析與決策支持功能。對項目財務(wù)數(shù)據(jù)的定期分析，及時發(fā)現(xiàn)問題所在，為項目決策提供科學(xué)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)覆蓋項目的資金流動、成本結(jié)構(gòu)、收益狀況等多個方面，幫助管理者從財務(wù)視角洞察項目運行的全貌，及時調(diào)整項目策略，促進項目的健康發(fā)展。第五，要優(yōu)化資金運營。在工程項目中，資金往往占據(jù)巨大比重，如何高效地運用這些資金，提高資金的使用效率，是財務(wù)管理中的關(guān)鍵。在保證資金的及時籌措和合理配置時，還需要進行有效的現(xiàn)金流管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，減少資金占用成本。

（四）利用現(xiàn)代信息技術(shù)改進財務(wù)管理

在當(dāng)今數(shù)字化時代，首先，企業(yè)要積極推廣企業(yè)資源計劃（ERP）等財務(wù)管理軟件，提高管理效率和質(zhì)量。這些軟件集成了會計、銷售、采購、庫存等多個業(yè)務(wù)模塊，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動流轉(zhuǎn)和信息的集成處理。借助ERP 系統(tǒng)，企業(yè)能在統(tǒng)一的平臺上進行財務(wù)記錄、處理和報告，減少人為錯誤，提高工作效率，加強對企業(yè)財務(wù)狀況的實時監(jiān)控和管理。大量的財務(wù)數(shù)據(jù)需要被有效管理和分析，提供更準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)測和決策支持。其次，企業(yè)需要通過高效的數(shù)據(jù)處理工具和技術(shù)，利用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)可視化等深入挖掘數(shù)據(jù)背后的價值，為管理層提供更為深入的財務(wù)洞察，幫助企業(yè)掌握財務(wù)狀況，預(yù)測未來趨勢，在復(fù)雜的市場環(huán)境中快速應(yīng)變。最后，信息資源共享能有效打破部門壁壘，提升整個組織的決策效率。借助統(tǒng)一的信息平臺，不同部門可以實時訪問和共享財務(wù)信息，加強跨部門的協(xié)調(diào)和合作，保證決策一致性和準(zhǔn)確性。

（五）完善竣工結(jié)算

為保證在工程項目財務(wù)管理中完善竣工結(jié)算，需要建立嚴(yán)格的結(jié)算流程和標(biāo)準(zhǔn)。從項目啟動前的成本預(yù)算，到項目進行中的成本控制，再到項目結(jié)束后的成本審計和結(jié)算的所有環(huán)節(jié)，保證整個過程透明、標(biāo)準(zhǔn)化，且易于監(jiān)控。同時，要強化結(jié)算審核機制，設(shè)立獨立的審計團隊來核查結(jié)算報告，提高結(jié)算的準(zhǔn)確性和公正性，及時發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤、避免過高或過低結(jié)算，增強合作方之間的信任。此外，要積極引入專業(yè)的財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的即時更新和分享，讓所有相關(guān)人員都能及時獲取到最新的財務(wù)信息，做出更為合理的決策。

結(jié)語

綜上所述，工程項目財務(wù)管理的問題是多方面、多層次的，解決這些問題需要系統(tǒng)的思考和綜合的措施。從完善財務(wù)管理制度、加強財務(wù)人員培訓(xùn)、強化財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，到優(yōu)化資金管理流程、增強成本控制能力、提高風(fēng)險管理水平，每一個方面都不容忽視。要求企業(yè)不斷改進和創(chuàng)新，在激烈的市場競爭中穩(wěn)健前行，保持企業(yè)的活力和項目的競爭力。未來的工程項目財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)更加注重風(fēng)險預(yù)測與應(yīng)對，加強精細化與動態(tài)化的管理，緊跟科技的步伐，利用先進的技術(shù)手段提高財務(wù)管理的效率和效果。