建筑企業(yè)項目資金管理的難點及應(yīng)對策略

陳立超/文

資金是建筑企業(yè)賴以生存的“命脈”，由于企業(yè)承接的項目數(shù)量較多，且建設(shè)周期較長，因此對資金的需求量較大。企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的管理模式及外在環(huán)境，建立適合自身發(fā)展的資金管理模式，從而加快資金周轉(zhuǎn)速度和使用效率，進(jìn)而獲取較佳的項目經(jīng)濟(jì)效益，有效防范風(fēng)險。 基于此，文章闡述建筑企業(yè)項目資金管理的意義，對資金管理中的難題進(jìn)行分析，并就這些問題提出幾點意見，以供參考。

在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，建筑行業(yè)在國計民生中的作用更加重要，建筑企業(yè)項目施工周期較長，涉及環(huán)節(jié)較多，且資金投入體量較大，要想實現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益，必須加強資金管理，保證每筆資金都用到實處，發(fā)揮其自身效用。但是，部分建筑企業(yè)的項目資金管理仍存在很多問題，影響了其對資金的有效控制，增加了財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，制約了建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 所以，建筑企業(yè)在實踐過程中，要高度重視資金管理，深層次分析資金管理中的問題和不足，提出解決策略和方法，實現(xiàn)對資金的精細(xì)化管理。

建筑企業(yè)項目資金管理的意義

資金是建筑企業(yè)項目順利、有序推進(jìn)的基礎(chǔ)，始終貫穿于項目全過程。 項目建設(shè)周期較長、資金體量較大是建筑企業(yè)最顯著的特征，由此，持續(xù)強化資金管理對建筑企業(yè)具有重要意義。

提升財務(wù)風(fēng)險管控能力

建筑企業(yè)在運營和發(fā)展過程中，可能面臨諸多財務(wù)風(fēng)險，如融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等。 因此，建筑企業(yè)必須強化資金管理活動，制訂完善的資金投資、使用計劃，并且實時監(jiān)督每一筆資金的收支狀況，快速掌握每筆銀行到期還款的狀況，統(tǒng)籌做好資金安排，保證內(nèi)部資金流充足，持續(xù)為建筑企業(yè)項目建設(shè)的順利推進(jìn)乃至完成提供資金支持，快速識別資金管理中隱藏的風(fēng)險，及時做好防范。

提高項目的整體盈利能力與競爭優(yōu)勢

為提高項目的整體盈利能力，建筑企業(yè)需要關(guān)注資金管理過程中的成本控制。 通過合理分配資源、提高資金使用效率，建筑企業(yè)也可通過降低項目成本，從而增加項目的盈利空間。 此外，建筑企業(yè)還需重視對項目收益的預(yù)測與分析，通過投資收益評估，確定項目投資的合理性，確保項目盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。 在提高項目競爭優(yōu)勢方面，建筑企業(yè)應(yīng)積極開拓多元化的融資渠道，以降低融資成本，增強項目的抗風(fēng)險能力。

保證資金安全可靠

建筑企業(yè)項目資金運營情況既對利潤水平、成本狀況產(chǎn)生直接影響，與自身經(jīng)營目標(biāo)是否實現(xiàn)有著較強的關(guān)聯(lián)，所以強化項目資金管理，把握每一個細(xì)節(jié)，使資金安全得到保障，才能為建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

建筑企業(yè)項目資金管理的難題

資金管理制度不規(guī)范、不全面

部分建筑企業(yè)沒有正確認(rèn)識到資金管理制度的作用，尚未在內(nèi)部形成一套規(guī)范、全面的資金管理制度，如資金核算制度、資金預(yù)算制度、資金分析制度等，導(dǎo)致資金管理工作的實施十分混亂、無序，顯著增加了建筑企業(yè)經(jīng)營成本，造成了資源的嚴(yán)重浪費。 除此之外，有些建筑企業(yè)在進(jìn)行項目資金管理時，未能對資金管理制度進(jìn)行靈活創(chuàng)新和改進(jìn)，造成資金管理制度缺少先進(jìn)性、可操作性，難以保證資金管理活動順利、有序地開展。

資金預(yù)算編制及執(zhí)行效果不理想

建筑企業(yè)資金管理水平的高低，在很大程度上取決于資金預(yù)算管理是否到位，只有跟上實際情況，建立完善、有效的資金預(yù)算管理體系，保證建筑企業(yè)每一筆資金使用都有對應(yīng)的計劃。 但現(xiàn)實情況是，部分建筑企業(yè)都存在資金預(yù)算編制、執(zhí)行不到位的問題，具體表現(xiàn)在以下方面。

一是資金預(yù)算編制水平仍須提高。 部分建筑企業(yè)在編制資金預(yù)算之前，并沒有充分做好各項準(zhǔn)備工作，預(yù)算編制所依賴的數(shù)據(jù)不翔實、不準(zhǔn)確、不可靠，僅將這項工作交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。 然而，財務(wù)部門對一線業(yè)務(wù)的了解并不全面、不深入，在開展項目預(yù)算編制時多以上一年數(shù)據(jù)為參考，導(dǎo)致資金預(yù)算編制質(zhì)量較低。 同時，資金預(yù)算編制選取的方法也不科學(xué)、不合理，對新穎的預(yù)算編制方法如彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法等的使用頻次較低，致使資金預(yù)算編制效率較低。

二是資金預(yù)算執(zhí)行效果不佳。 有些建筑企業(yè)可能忽視了資金預(yù)算執(zhí)行這一環(huán)節(jié)的重要性，未能建立與之相適配的監(jiān)督、考核機(jī)制，不能對每一筆資金預(yù)算進(jìn)行全過程、全流程追蹤，難以找出資金預(yù)算執(zhí)行中的缺陷和不足，無法及時改進(jìn)和優(yōu)化。

資金配置、使用監(jiān)督不到位

建筑企業(yè)項目建設(shè)資金體量較大，面臨諸多風(fēng)險，因此，在實施資金管理過程中，必須確保每一筆資金配置和使用得到全方位、多維度的監(jiān)督，杜絕或減少資金多頭管控的現(xiàn)象，真正提升建筑企業(yè)的資金管理水平。 但現(xiàn)實情況是，部分建筑企業(yè)仍存在不同程度的“重籌集，輕使用”的情況，在資金配置、使用等方面投入的精力不夠，尚未建立嚴(yán)密、完善的資金使用監(jiān)督機(jī)制，不能保證每筆資金支出都處于透明化狀態(tài)，難以對其進(jìn)行全過程追蹤，不能明確不同部門、崗位監(jiān)督的具體工作范圍和職責(zé)，導(dǎo)致資金配置、使用均不到位，資金使用效率、質(zhì)量均較低。 另外，部分建筑企業(yè)的資金監(jiān)督方法和手段有待創(chuàng)新，監(jiān)督內(nèi)容和形式較為局限，在實際監(jiān)管中可能存在注重突擊檢查忽視日常監(jiān)督、強調(diào)事后監(jiān)督忽視事前和事中監(jiān)督的問題，不能通過全面、完整的監(jiān)督找出資金管理中的缺陷、漏洞。

資金管理信息系統(tǒng)不健全

建筑企業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，資金體量較大，周轉(zhuǎn)速度較為緩慢，為了避免資金鏈斷裂，陷入經(jīng)營危機(jī)，提升資金管理能力是關(guān)鍵。 目前，很多建筑企業(yè)的資金管理忽視了對信息技術(shù)的使用，缺少先進(jìn)的資金管理信息系統(tǒng)，不能實現(xiàn)資金集中化、統(tǒng)一化管理，具體分析如下：

首先，有的建筑企業(yè)未能結(jié)合自身現(xiàn)實情況，提供充足的資金支持，無法建立資金管理信息系統(tǒng)，難以保證各部門間、員工間信息交流順暢，無法科學(xué)配置資金流、物資等，造成資金流向與資金控制脫節(jié)。 其次，對建筑企業(yè)來說，內(nèi)部項目多，且可能處于不同地區(qū)，如果缺少完善的資金管理信息系統(tǒng)，總部對項目資金管理的難度就會加大，難以做好統(tǒng)籌、集中管理，易造成資金支出監(jiān)管不到位。 最后，資金管理信息系統(tǒng)與建筑企業(yè)其他系統(tǒng)的集成度較低，難以實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，無法將最新的信息傳遞至各部門、各崗位，不能輔助建筑企業(yè)科學(xué)決策，加大了財務(wù)風(fēng)險管控難度。

資金風(fēng)險管理機(jī)制不完善

建筑企業(yè)的資金來源比較多元化，在實際管理中可能存在多個風(fēng)險，若無法主動排查這些風(fēng)險，可能產(chǎn)生多個負(fù)面影響，進(jìn)而嚴(yán)重制約項目的順利、高效建設(shè)，拉低資金使用效率。目前，很多建筑企業(yè)忽視了資金管理風(fēng)險控制，具體表現(xiàn)在沒有建立完善的資金管理風(fēng)險評估和應(yīng)對機(jī)制，難以運用最新的風(fēng)險排查工具和方法識別各環(huán)節(jié)中的隱藏風(fēng)險，不能將各環(huán)節(jié)中的隱藏風(fēng)險進(jìn)行收集和匯總，無法準(zhǔn)確掌握不同種類風(fēng)險發(fā)生的概率、影響程度，這就會導(dǎo)致無法制定有效的風(fēng)險管理措施，使得各類風(fēng)險不可控，難以提升建筑企業(yè)的資金管理水平。 另外，還有一些建筑企業(yè)沒有將一些常見風(fēng)險、突發(fā)風(fēng)險進(jìn)行收集和匯總，也沒有對這些風(fēng)險進(jìn)行分析，難以形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗，使得后續(xù)資金管理風(fēng)險不可控。

建筑企業(yè)項目資金管理的應(yīng)對策略

制定規(guī)范、全面的資金管控制度

為加強對資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，以及提高資金使用率，務(wù)必根據(jù)建筑企業(yè)實際情況，制定一套規(guī)范、全面的資金管理制度，包含資金流量管理制度、付款管理制度、資金存量管理制度等，保證各項活動開展有章可循、有據(jù)可依。 與此同時，應(yīng)第一時間明確各部門、各崗位的權(quán)限和職責(zé)，以便在出現(xiàn)問題可以及時確定責(zé)任人，對于資金進(jìn)行全面有效的管控，保障項目順利進(jìn)行。 另外，建筑企業(yè)資金管理具有長期性、動態(tài)性，這對資金管理制度要求較高。 為此，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際要求主動更新和改進(jìn)資金管理制度，真正做到查缺補漏，保證資金管理制度具有可操作性、先進(jìn)性，使資金管理落實到位。

保證資金預(yù)算編制、執(zhí)行到位

為了保證建筑企業(yè)資金管理水平得到提升，最關(guān)鍵的是做好資金預(yù)算管理，真正將其貫徹到位，保證每筆資金使用計劃得到貫徹落實，從而創(chuàng)造更佳的成效。 為此，建筑企業(yè)應(yīng)高度重視資金預(yù)算編制、執(zhí)行，具體措施如下：

一是注重資金預(yù)算編制。 資金預(yù)算的科學(xué)、合理編制尤為關(guān)鍵，這要求建筑企業(yè)預(yù)先做好準(zhǔn)備工作，主動收集資金預(yù)算編制參考數(shù)據(jù)，去除冗余或干擾的信息，保證信息翔實，為資金預(yù)算編制質(zhì)量提升夯實基礎(chǔ)。 同時，資金預(yù)算編制不能僅交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，應(yīng)主動與一線業(yè)務(wù)部門做好配合、相互支持，主動創(chuàng)新資金預(yù)算編制方法，積極使用彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法、零基預(yù)算法等，保證資金預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，為后續(xù)預(yù)算執(zhí)行提供指導(dǎo)，使得每一筆資金支出有明確的規(guī)劃。

二是強化資金預(yù)算執(zhí)行。 資金預(yù)算執(zhí)行是建筑企業(yè)資金預(yù)算管理的重點內(nèi)容，只有將資金預(yù)算編制內(nèi)容轉(zhuǎn)化為實際，才能發(fā)揮其自身效用，要求建筑企業(yè)設(shè)置與之相適配的監(jiān)督、考核等機(jī)制，并主動做好資金預(yù)算分析，強化資金預(yù)算執(zhí)行，從而提升資金預(yù)算執(zhí)行效率及質(zhì)量。

重視資金配置和使用監(jiān)督

建筑企業(yè)資金管理應(yīng)貫穿于各項活動開展始終，要對每筆財務(wù)資金配置、使用做好監(jiān)督檢查，才能夠約束和控制各項行為和操作，杜絕不合規(guī)操作，避免財務(wù)資金浪費或低效使用。 建筑企業(yè)要想確保每一筆資金配置、使用科學(xué)、合理，最關(guān)鍵的是高效貫徹落實資金監(jiān)督管理，結(jié)合每項業(yè)務(wù)開展的基本特征，加強資金使用監(jiān)督，認(rèn)真、全面地開展內(nèi)部審計監(jiān)督，具體措施如下：

首先，建筑企業(yè)應(yīng)充分考慮自身實際情況，組建專業(yè)的監(jiān)督小組或人員，定期做好資金配置和使用監(jiān)督工作，主動找出資金使用中存在的漏洞和不足，制定相適配的整改辦法，杜絕管理漏洞，從源頭上保證資金配置、使用合法合規(guī)，遏制各類風(fēng)險的產(chǎn)生。 其次，建筑企業(yè)要主動創(chuàng)新資金使用監(jiān)督方法和手段，在注重突擊檢查的同時落實日常監(jiān)督，推行全過程監(jiān)督，快速找出各類資金不科學(xué)、不規(guī)范的操作和行為，做好對資金使用低效的部門及負(fù)責(zé)人的主動問責(zé)，以增強其監(jiān)督意識，規(guī)范使用資金。

搭建資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)集中化管控

建筑企業(yè)在項目施工、物資流通、生產(chǎn)交易等過程中需要的資金體量較大，為了保證資金管理到位，最關(guān)鍵的是要跟上信息化、數(shù)字化發(fā)展潮流，加快資金管理信息化建設(shè)的步伐，提升資金管理水平和效率，助力建筑企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)做好統(tǒng)籌規(guī)劃，設(shè)定專項資金庫，使用先進(jìn)的信息技術(shù)建立資金管理信息系統(tǒng)，使得各部門信息和數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，真正做到各部門、各崗位之間的信息傳遞暢通無阻，科學(xué)開展每項活動。 其次，建筑企業(yè)項目較為分散，使用資金管理信息系統(tǒng)，則能夠強化總部對項目資金的管理，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督和控制，實現(xiàn)資金的集中化、統(tǒng)一化管理，解決資金支出監(jiān)管不到位的問題。 最后，將資金管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)集成，真正實現(xiàn)了信息互聯(lián)共享，還能自動收集最新的信息，將其轉(zhuǎn)化為圖表，幫助管理層更加科學(xué)地制定決策。

例如，某建筑企業(yè)主營項目為路橋的建設(shè)、運營和維護(hù)，地基處理等。 在具體運營中項目多，資金體量較大，為了保證資金管理科學(xué)、合理，就要跟上大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展潮流，打造資金管理信息系統(tǒng)，覆蓋資金預(yù)算管理、資金計劃管理、保證金管理、資金使用管理等環(huán)節(jié)，在保證資金使用安全可控的同時，提升建筑企業(yè)的資金管理效率。 應(yīng)用建筑企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)，可以獲取以下幾方面價值：一是及時監(jiān)控，確保信息及時準(zhǔn)確。 通過資金管理信息系統(tǒng)，可對各項目、各賬戶資金業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)、實時監(jiān)控，確保資金信息和數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性，提高資金業(yè)務(wù)開展的合法性、合規(guī)性。

二是合理資金調(diào)配，降本增效。 通過對建筑企業(yè)內(nèi)部資源的集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金池、票據(jù)池、融資的集中管理，充分發(fā)揮建筑企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢和資源調(diào)配能力，實現(xiàn)建筑企業(yè)自有資金的降本增效。

三是資金風(fēng)險的有效管控。 在資金管理平臺集中、業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，將建筑企業(yè)的各項管控制度和風(fēng)險管控要點嵌入各業(yè)務(wù)過程中，通過制度、審批流程、崗位約束、授信與預(yù)算控制、指標(biāo)預(yù)警、業(yè)務(wù)追溯等實現(xiàn)資金風(fēng)險的事前預(yù)警和事中控制，從而有效防范資金風(fēng)險。

完善資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

建筑企業(yè)為了將資金管理風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，必須立足于現(xiàn)實情況，構(gòu)建與之相匹配的風(fēng)險評估、應(yīng)對機(jī)制，主動運用風(fēng)險排查工具和方法，對資金管理活動進(jìn)行全方位、系統(tǒng)化的排查，收集可能發(fā)生的資金風(fēng)險。 并且對各類風(fēng)險進(jìn)行評估，掌握各類風(fēng)險的形成原因、發(fā)生概率、影響程度，逐一進(jìn)行防范和控制，保證資金管理風(fēng)險預(yù)防到位，為建筑企業(yè)營造良好的資金管理氛圍，切實提升資金管理效率、質(zhì)量，推動建筑施工企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。 另外，建筑企業(yè)還要主動收集一般風(fēng)險、突發(fā)風(fēng)險進(jìn)行匯總，并進(jìn)行深層次分析，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗，為其他項目的資金風(fēng)險管理提供參考。

綜上所述，資金在建筑企業(yè)價值創(chuàng)造中起著重要的作用，有效的資金管理既可降低經(jīng)營風(fēng)險，又可提高經(jīng)濟(jì)效益，為建筑企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。 因此，建筑企業(yè)要掌握自身運營特點，明確資金管理的重要性，主動剖析自身資金管理中的缺陷和不足，有的放矢地提出解決策略，保證資金管理實施到位，真正實現(xiàn)資金管理精細(xì)化、集約化，助力建筑企業(yè)又快又好地發(fā)展。