預算管理一體化背景下國庫集中支付研究

董美麗

澠池縣財政局 河南·三門峽

一、引言

在財政管理過程中，預算管理一體化和國庫集中支付發(fā)揮了積極作用。雖然國庫集中支付能夠規(guī)范財政資金使用流程，有效降低風險，但是仍然存在一些問題需要解決。在財政資金監(jiān)管方面，雖然財政部門出臺了一系列政策文件，但是在實際工作中仍然存在很多薄弱環(huán)節(jié)。對此，財政部門需要加強研究，不斷完善工作流程。

二、預算管理一體化背景下國庫集中支付的重要意義

1.提高財政資金的使用效率

在預算管理一體化背景下，財政部門實施國庫集中支付制度，有利于提高財政資金的使用效率。

第一，加強對財政資金的統(tǒng)一管理。財政部門將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系，有利于實時掌握財政資金的使用情況。

第二，通過將財政收入直接繳入財政專戶，可以減少財政資金的中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，有效降低風險。

第三，通過國庫集中支付系統(tǒng)將財政資金直接支付給商品和勞務供應者或用款單位，有利于規(guī)范財政資金使用流程，避免出現(xiàn)財政資金濫用的情況。

2.提高財政管理的透明度

財政部門建立和完善國庫單一賬戶體系，有利于提高財政管理的透明度。將所有的財政資金都集中在一個賬戶中，財政部門能夠準確掌握財政收入和財政支出情況。

通過實施國庫集中支付制度，社會公眾能夠更好地了解和監(jiān)督財政管理工作，有利于提高財政管理的透明度。

3.優(yōu)化預算執(zhí)行流程

財政部門實施國庫集中支付制度，有利于優(yōu)化預算執(zhí)行流程，提高預算執(zhí)行率。通過集中管理各類財政資金，落實“收支兩條線”要求，財政收入管理和財政支出管理更加規(guī)范，降低了預算執(zhí)行的難度。

4.加強財政資金監(jiān)管

財政部門實施國庫集中支付制度，有利于加強財政資金監(jiān)管。通過建立國庫單一賬戶體系，對財政資金進行統(tǒng)一管理，有利于實時掌握財政資金的使用情況，不斷加強財政資金監(jiān)管。

國庫集中支付制度明確了財政收入管理和財政支出管理的相關要求，提高了財政資金使用的規(guī)范性。同時，社會公眾也能及時了解財政資金的使用情況，有利于加強社會監(jiān)督。

三、預算管理一體化背景下國庫集中支付存在的問題

1.國庫集中支付制度不完善

財政部門需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，定期對國庫集中支付制度進行調(diào)整和完善。目前，國庫集中支付制度仍然存在很多不完善的地方。

第一，不同地區(qū)的國庫集中支付流程、國庫集中支付操作方式、國庫集中支付標準存在差異，既影響了國庫集中支付制度的統(tǒng)一性，也影響了預算執(zhí)行的規(guī)范性。

第二，國庫集中支付監(jiān)控體系不完善。目前，財政部門無法運用國庫集中支付系統(tǒng)對財政資金的使用情況進行跟蹤管理，存在管理盲區(qū)。

第三，配套設施和制度需要進一步完善。目前，財政部門還無法準確、快速地處理各種國庫集中支付請求，難以及時解決國庫集中支付過程中存在的問題。

2.信息化程度不高

雖然財政部門實施國庫集中支付制度為預算執(zhí)行提供了便利，但是在實際工作中，仍然存在信息化程度不高的情況，不利于提高工作效率。

在國庫集中支付過程中，財政部門需要保證相關信息的真實性和準確性，對相關信息進行準確記錄和傳輸，避免出現(xiàn)信息失真的情況。目前，部分地區(qū)的信息化建設滯后，預算管理一體化系統(tǒng)不完善，導致信息傳遞速度緩慢，難以實現(xiàn)信息共享。

另外，預算管理一體化系統(tǒng)的維護成本較高，部分地區(qū)難以承受，既影響了信息化建設，也影響了財政資金監(jiān)管。

3.財政資金監(jiān)管難度大

第一，由于國庫集中支付涉及的財政資金種類較多，國庫集中支付流程復雜，導致財政資金監(jiān)管難度大。同時，部分地方的信息化建設滯后，財政部門難以對財政資金的使用情況進行跟蹤管理，導致財政資金監(jiān)管不嚴格。

第二，由于國庫集中支付監(jiān)控體系不完善，導致財政資金監(jiān)管方式不合理，在工作過程中存在很多問題，影響了財政資金使用的規(guī)范性。

第三，財政部門對各類違規(guī)行為的處罰不夠嚴厲，難以發(fā)揮財政資金監(jiān)管的約束作用。

4.系統(tǒng)軟件之間的銜接不順暢

財政部門實施國庫集中支付制度，需要加強系統(tǒng)軟件之間的銜接。目前，由于銀行系統(tǒng)和財務軟件具有不同的要求，導致銀行系統(tǒng)、財務軟件與國庫集中支付系統(tǒng)之間的銜接不順暢，影響了各項工作順利開展。

第一，銀行系統(tǒng)和財務軟件的數(shù)據(jù)口徑、接口標準無法與國庫集中支付系統(tǒng)兼容，需要進行修改，既增加了工作難度，也影響了國庫集中支付效率。

第二，銀行系統(tǒng)和財務軟件在升級之后，可能出現(xiàn)無法兼容國庫集中支付系統(tǒng)的情況。因此，需要對系統(tǒng)軟件進行調(diào)試，增加了成本費用和工作難度。

第三，銀行系統(tǒng)和財務軟件的管理人員對國庫集中支付系統(tǒng)不熟悉，容易出現(xiàn)操作失誤等問題，影響了國庫集中支付的準確性。

第四，在系統(tǒng)軟件的銜接過程中可能出現(xiàn)信息安全問題，直接影響國庫集中支付的安全性。

四、預算管理一體化背景下國庫集中支付的優(yōu)化對策

1.完善國庫集中支付制度

財政部門需要認真分析國庫集中支付制度存在的不足之處，采取相應的完善措施，從而提升預算管理水平。

第一，制定統(tǒng)一的國庫集中支付流程、國庫集中支付操作方式、國庫集中支付標準，保證國庫集中支付制度的統(tǒng)一性。

第二，完善國庫集中支付監(jiān)控體系，明確國庫集中支付監(jiān)控職責，對財政資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)控。同時，突出工作重點，將財政資金轉(zhuǎn)入預算單位實有資金賬戶作為監(jiān)控重點，及時發(fā)現(xiàn)無預算支出、超預算支出等違規(guī)行為，對政府采購支出進行嚴格管理。

另外，不斷完善國庫集中支付系統(tǒng)，設置預警模塊，及時發(fā)布預警信息，為國庫集中支付監(jiān)控提供支持。

第三，完善配套設施和制度，加強培訓。財政部門需要對國庫集中支付過程中存在的難點問題進行分析，采取相應的完善措施，不斷提高國庫集中支付效率。

財政部門需要定期開展培訓活動，幫助預算單位熟練掌握國庫集中支付制度的相關要求。財政部門需要及時解答預算單位提出的問題，不斷提高服務質(zhì)量。

2.加強信息化建設

隨著信息技術快速發(fā)展和廣泛應用，財政部門需要加強信息化建設，不斷完善預算管理一體化系統(tǒng)，為預算管理提供支持。

第一，完善預算管理一體化系統(tǒng)?，F(xiàn)有的預算管理一體化系統(tǒng)在功能設置方面還存在一些不足，無法滿足預算單位的工作需求。因此，財政部門需要加大投入力度，對現(xiàn)有的預算管理一體化系統(tǒng)進行完善，更新功能設置，優(yōu)化系統(tǒng)性能，提高預算管理一體化系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。同時，需要確保預算管理一體化系統(tǒng)的用戶友好性，方便預算單位登錄使用。

第二，加強預算分析。預算數(shù)據(jù)是預算管理的重要基礎，財政部門和預算單位需要加強預算分析，為管理決策提供支持。

財政部門和預算單位需要保證預算數(shù)據(jù)的準確性，不斷提高預算數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時，運用先進的數(shù)據(jù)挖掘和分析技術，對預算數(shù)據(jù)進行深入分析，為預算管理提供參考。

第三，提高預算管理人員的綜合素質(zhì)。目前，部分預算管理人員沒有掌握預算管理一體化系統(tǒng)的使用方法，影響了預算管理工作效率。對此，財政部門需要對預算管理人員進行培訓，提高預算管理人員的綜合素質(zhì)，幫助預算管理人員熟練運用預算管理一體化系統(tǒng)。

第四，降低預算管理一體化系統(tǒng)的維護成本。財政部門需要不斷完善預算管理一體化系統(tǒng)，降低預算管理一體化系統(tǒng)的維護成本。財政部門需要加強統(tǒng)籌管理，對各類信息系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)降本增效。

第五，加強預算數(shù)據(jù)安全管理。預算數(shù)據(jù)涉及預算單位的核心業(yè)務，財政部門需要不斷完善規(guī)章制度和工作流程，保障預算數(shù)據(jù)安全。

3.加強財政資金監(jiān)管

第一，加強財政資金審計。財政部門需要確保審計工作的獨立性，定期對財政資金的使用情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，主動接受社會監(jiān)督，提高財政管理的透明度。

第二，加強全過程管理。財政部門需要對財政資金使用的全過程進行嚴格監(jiān)督，加強預算控制，不斷提高預算執(zhí)行率。

第三，充分發(fā)揮預算管理一體化系統(tǒng)的積極作用，確保信息暢通、上下聯(lián)動，實現(xiàn)財政資金監(jiān)管動態(tài)化、常態(tài)化。

第四，完善國庫集中支付監(jiān)控體系，對重點項目和重要環(huán)節(jié)進行跟蹤管理，重點監(jiān)控國庫集中支付的金額、方向、方式、類型和銀行賬戶等。

第五，強化責任追究機制。對于違反財政資金管理規(guī)定的行為，財政部門需要嚴厲追究相關工作人員的責任。同時，建立長效機制，綜合運用罰款、停職、解聘等處罰措施，充分發(fā)揮財政資金監(jiān)管的約束作用。

4.加強系統(tǒng)軟件之間的銜接

第一，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，完善數(shù)據(jù)交換協(xié)議。財政部門需要加強與系統(tǒng)軟件供應商之間的聯(lián)系，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，完善數(shù)據(jù)交換協(xié)議，從而實現(xiàn)信息共享。

第二，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑和接口標準，加強銀行系統(tǒng)、財務軟件與國庫集中支付系統(tǒng)之間的銜接，并提升系統(tǒng)軟件的自動化水平。

第三，銀行系統(tǒng)和財務軟件應該具備一定的擴展性和兼容性，避免出現(xiàn)難以兼容國庫集中支付系統(tǒng)的情況。銀行系統(tǒng)和財務軟件的供應商需要加強研發(fā)，從而更好地滿足國庫集中支付系統(tǒng)的相關需求。

第四，加強信息安全管理。在財務軟件、銀行系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)的銜接過程中，需要傳遞大量的敏感信息，因此需要加強信息安全管理。通過運用數(shù)據(jù)加密、訪問控制、安全測試等方式，不斷提升信息安全水平。

五、結(jié)語

綜上所述，在預算管理一體化背景下，財政部門需要不斷加強國庫集中支付工作。目前，財政部門在國庫集中支付過程中，還存在很多問題需要解決。對此，財政部門需要根據(jù)實際情況，不斷完善國庫集中支付制度，加強信息化建設，建立完善的預算管理一體化系統(tǒng)和國庫集中支付系統(tǒng)，加強財政資金監(jiān)管，提高預算管理人員的綜合素質(zhì)，加強系統(tǒng)軟件之間的銜接，不斷提高工作效率。只有不斷完善工作流程，才能更好地落實財政管理的相關要求，促進各項工作順利開展。