智慧稅務(wù)背景下國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

趙佳韻

國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其稅務(wù)管理關(guān)乎國(guó)家稅收穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，智慧稅務(wù)已成為國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理的重要方向。然而，目前智慧稅務(wù)的應(yīng)用仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如何有效應(yīng)對(duì)智慧稅務(wù)背景下的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理的合規(guī)性和科學(xué)性，已成為國(guó)有企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)?；诖?，本文分析了智慧稅務(wù)背景下國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題，并提出了有針對(duì)性的對(duì)策，旨在提高國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

一、國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)部原因

首先，部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理體系存在缺陷，如組織架構(gòu)不清晰、內(nèi)部控制制度不健全、職責(zé)分工不明確等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率較低，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，進(jìn)而影響稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

其次，少數(shù)國(guó)有企業(yè)納稅意識(shí)淡薄，在財(cái)務(wù)管理方面存在違規(guī)行為，如虛報(bào)收入、隱瞞利潤(rùn)等，導(dǎo)致潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)增加。

最后，部分國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制執(zhí)行方面存在人為操縱或管理不善等問(wèn)題，從而造成稅務(wù)漏報(bào)。這不僅會(huì)增加國(guó)有企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)。

（二）外部原因

首先，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)波動(dòng)，進(jìn)而影響其稅務(wù)申報(bào)，增加其稅收風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅收政策變化可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)難以及時(shí)了解和適應(yīng)新稅收政策要求，出現(xiàn)稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤或遺漏，從而增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

最后，稅收監(jiān)管不嚴(yán)可能會(huì)為少數(shù)國(guó)有企業(yè)提供逃避納稅義務(wù)的機(jī)會(huì)，從而提高國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

二、智慧稅務(wù)背景下國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善

首先，部分國(guó)有企業(yè)缺乏全面系統(tǒng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制和評(píng)估流程，導(dǎo)致其對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的判斷不夠全面和準(zhǔn)確，從而影響稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。

其次，部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和審計(jì)機(jī)制不夠完善，從而影響稅務(wù)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法有效防控稅收風(fēng)險(xiǎn)。

最后，部分國(guó)有企業(yè)尚未搭建完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，或者財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的功能不全面，無(wú)法準(zhǔn)確采集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)難以準(zhǔn)確識(shí)別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）集團(tuán)總公司缺乏對(duì)分公司的有效監(jiān)管

一方面，對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，由于少數(shù)總公司在組織架構(gòu)和管理體系上存在缺陷，對(duì)下屬分公司的監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限劃分不夠明確，監(jiān)管責(zé)任無(wú)法落實(shí)到位，因此，分公司在納稅申報(bào)過(guò)程中可能存在瞞報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等問(wèn)題，從而引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，少數(shù)總公司與分公司之間的信息傳遞渠道不暢通，彼此之間無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享，導(dǎo)致總公司難以及時(shí)了解分公司的經(jīng)營(yíng)情況，從而影響其對(duì)分公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。

（三）稅收籌劃工作不到位

首先，少數(shù)國(guó)有企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，既未建立系統(tǒng)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅收籌劃?rùn)C(jī)制，也未明確稅收籌劃的目標(biāo)，導(dǎo)致稅收籌劃效果不佳。

其次，少數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃人才隊(duì)伍，導(dǎo)致其在制訂稅收籌劃方案時(shí)缺乏前瞻性，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)不斷變化的稅收政策和日新月異的市場(chǎng)環(huán)境。

再次，在稅收籌劃過(guò)程中，少數(shù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間缺乏溝通與協(xié)作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)，從而影響企業(yè)稅收籌劃工作的統(tǒng)籌性和一致性。

最后，在稅收籌劃過(guò)程中，少數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估和管控，對(duì)稅務(wù)合規(guī)性認(rèn)識(shí)不足，從而影響稅收籌劃方案的實(shí)施效果，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）納稅文化建設(shè)重視程度不足

首先，少數(shù)國(guó)有企業(yè)對(duì)納稅文化的重要性認(rèn)識(shí)不足，既沒(méi)有建立完善的納稅文化建設(shè)體系，又缺乏科學(xué)有效的納稅文化傳播途徑和方式，導(dǎo)致企業(yè)納稅文化的宣傳和推廣效果不佳。

其次，少數(shù)國(guó)有企業(yè)的納稅文化理念落后，內(nèi)部缺乏對(duì)納稅誠(chéng)信和合規(guī)經(jīng)營(yíng)的宣傳與教育，導(dǎo)致員工對(duì)納稅缺乏積極性和責(zé)任感，甚至存在逃稅、漏稅等違法行為。

最后，少數(shù)國(guó)有企業(yè)在納稅文化建設(shè)方面缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，無(wú)法充分激發(fā)員工參與納稅文化建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，從而影響企業(yè)納稅文化建設(shè)工作的推進(jìn)和落實(shí)。

三、智慧稅務(wù)背景下國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策

（一）建立稅收信息采集及共享機(jī)制

一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)及時(shí)采集并分析企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)信息，以確保稅務(wù)信息的安全性和完整性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)信息質(zhì)量檢查機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行審核和清洗，以確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立跨部門(mén)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，對(duì)不同部門(mén)的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，從而為稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展提供全面的數(shù)據(jù)支持。

（二）搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和實(shí)時(shí)預(yù)警信息傳遞機(jī)制，以確保預(yù)警信息能夠及時(shí)傳達(dá)到相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人員。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)演練培訓(xùn)，以提高員工的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和應(yīng)急響應(yīng)速度。

另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注智慧稅務(wù)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，不斷研發(fā)和創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)，積極引進(jìn)先進(jìn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工具，以有效防控稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)組建稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)與相關(guān)科研機(jī)構(gòu)的合作，不斷更新稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提高系統(tǒng)的智能化水平。

（三）建立聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度

國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度，鼓勵(lì)各部門(mén)員工共同參與制定稅務(wù)管理流程，并指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)跨部門(mén)之間的稅務(wù)信息共享，以確保稅務(wù)信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。為充分發(fā)揮聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度的效用，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立完善的評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度的實(shí)施效果進(jìn)行定量和定性評(píng)估，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立問(wèn)題反饋機(jī)制，鼓勵(lì)各部門(mén)員工對(duì)聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度提出改進(jìn)建議，從而不斷完善和優(yōu)化該制度。此外，國(guó)有企業(yè)還可以應(yīng)用智慧稅務(wù)技術(shù)搭建聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管平臺(tái)，以提高聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管的效率，保障企業(yè)稅收合規(guī)，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃管理

1.加強(qiáng)稅收籌劃人才隊(duì)伍建設(shè)

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅收籌劃人員的培養(yǎng)和引進(jìn)力度，建立完善的專(zhuān)業(yè)人才選拔和培養(yǎng)機(jī)制，從而打造高素質(zhì)的稅收籌劃人才隊(duì)伍。

其次，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視提高稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)。通過(guò)開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)，國(guó)有企業(yè)可以拓寬稅收籌劃人員的視野，使其了解最新的稅務(wù)籌劃理念和技術(shù)方法，加深其對(duì)稅收政策和法規(guī)的認(rèn)識(shí)，不斷提高稅收籌劃人員的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)水平。

最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全激勵(lì)機(jī)制，以激發(fā)稅收籌劃人員的工作熱情，提高他們的工作積極性與主動(dòng)性，從而為企業(yè)稅收籌劃工作提供強(qiáng)有力的支持。

2.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)之間的溝通

國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)之間的溝通及交流，以及時(shí)了解和掌握稅務(wù)部門(mén)的最新政策和要求，提高適應(yīng)新稅收法規(guī)與政策的能力，更好地遵守稅收法規(guī)與政策，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門(mén)建立良好的合作關(guān)系和互信機(jī)制，并積極配合稅務(wù)部門(mén)的稅收檢查和核查工作，以獲得稅務(wù)部門(mén)的信任和支持。

3.正確認(rèn)識(shí)企業(yè)稅收籌劃工作

一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃對(duì)企業(yè)成本控制、經(jīng)營(yíng)管理和利潤(rùn)提升的積極意義，將稅收籌劃作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要工具。

另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)確保稅收籌劃的合法合規(guī)性，加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)與政策的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)與政策，杜絕任何違法違規(guī)行為，積極倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)風(fēng)尚。

4.充分了解稅收優(yōu)惠政策

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)深入了解不同行業(yè)和領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，把握政策的具體實(shí)施細(xì)則和適用條件，從而充分利用稅收優(yōu)惠政策，以降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

其次，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的研究和分析，根據(jù)自身實(shí)際情況和發(fā)展需求，制訂科學(xué)合理的稅收籌劃方案，從而最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策紅利，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收優(yōu)惠政策變化，定期評(píng)估和調(diào)整稅收籌劃方案，以確保及時(shí)享受最新的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供資金支持。

（五）樹(shù)立納稅意識(shí)

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)與政策的宣傳，具體措施如下：一是企業(yè)可以定期組織稅收法規(guī)與政策宣講活動(dòng)，邀請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)家解讀最新稅收與政策的變化，加深員工對(duì)稅收與政策的認(rèn)識(shí)；二是企業(yè)可以制作簡(jiǎn)明易懂的稅收政策手冊(cè)，并發(fā)放給員工，以便員工隨時(shí)查閱和了解相關(guān)政策；三是企業(yè)可以設(shè)立稅收法規(guī)與政策咨詢(xún)熱線(xiàn)或?qū)ｍ?xiàng)郵箱，方便員工及時(shí)提出相關(guān)問(wèn)題并獲得解答，從而促進(jìn)員工對(duì)稅收法規(guī)與政策的理解。

其次，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全納稅管理制度和流程。一方面，企業(yè)可以制定完善的納稅管理手冊(cè)，明確納稅申報(bào)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)納稅記錄管理，以確保稅務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；另一方面，企業(yè)可以建立納稅管理審核制度，定期對(duì)納稅流程進(jìn)行抽查和審核，確保納稅申報(bào)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)納稅文化建設(shè)，具體措施如下：一是企業(yè)可以通過(guò)豐富多彩的納稅文化宣傳活動(dòng)，向員工普及納稅知識(shí)，增強(qiáng)員工的誠(chéng)信納稅意識(shí)；二是企業(yè)可以成立由內(nèi)部員工組成的誠(chéng)信納稅宣傳團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)開(kāi)展誠(chéng)信納稅宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)員工對(duì)誠(chéng)信納稅的認(rèn)同感；三是企業(yè)可以建立納稅文化建設(shè)激勵(lì)制度，對(duì)積極宣傳誠(chéng)信納稅的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，從而形成積極健康的企業(yè)納稅文化，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的誠(chéng)信納稅意識(shí)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在智慧稅務(wù)背景下，國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理正朝著智能化、高效化方向發(fā)展。這雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加便捷、精準(zhǔn)的稅務(wù)服務(wù)，但也給企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。因此，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)建立稅收信息采集及共享機(jī)制、搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、建立聯(lián)動(dòng)稅務(wù)監(jiān)管制度、加強(qiáng)稅收籌劃管理等方式，提高自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)不斷加強(qiáng)智慧稅務(wù)技術(shù)的應(yīng)用，加速推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化。

（作者單位：重慶嘉陵工業(yè)有限公司）