如何防范內部審計風險提高內部審計質量

曹晶晶

內部審計是指企業(yè)內部獨立的審計部門對企業(yè)的運營、財務、風險管理和合規(guī)性進行監(jiān)督，以確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。然而，由于內部審計工作的特殊性和敏感性，存在一定的風險，如廉潔風險、失職風險、信息泄露風險等。為了防范這些風險并提高內部審計的質量，各公司和內部審計部門應加強對內部審計風險的防范和控制。本文詳細探討如何防范內部審計風險提高內部審計質量，有效預防和解決內部審計風險。

內部審計風險分析

內部審計環(huán)境風險 內部審計環(huán)境風險主要來自內部審計的制度環(huán)境、企業(yè)文化以及內部審計的組織架構等方面。首先，內部審計制度環(huán)境的不完善可能導致審計結果的質量受到質疑，增加內部審計的風險。如果內部審計制度缺乏明確的目標、程序和方法，或者制度與組織的實際情況不匹配，可能會使審計人員無所適從，甚至產(chǎn)生錯誤的審計結果，增加公司的運營風險。其次，企業(yè)文化對內部審計的影響也不容忽視。如果企業(yè)缺乏對內部審計的重視和支持，可能會導致審計人員缺乏必要的權限和資源，無法充分開展工作，進而影響審計質量。最后，內部審計的組織架構也是影響審計風險的重要因素。如果內部審計部門缺乏獨立性，或者與其他部門存在利益沖突，可能會影響審計結果的客觀性和公正性。

內部審計執(zhí)行風險 內部審計的執(zhí)行風險主要來自審計人員的專業(yè)能力、審計方法和審計程序等方面。首先，審計人員的專業(yè)能力直接影響審計結果的質量。如果審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能，可能會對風險的識別和評估產(chǎn)生偏差，進而增加審計風險。其次，審計方法的選擇也會影響審計結果。不同的審計方法適用于不同的場景，如果選擇不當，可能會影響審計結果的準確性和有效性。最后，審計程序也是影響審計結果的重要因素。如果審計程序不規(guī)范、不合理，可能會影響審計人員的工作效率和準確性，進而增加審計風險。

內部審計人員風險 內部審計人員是內部審計工作的核心，他們的專業(yè)素質、職業(yè)道德和工作態(tài)度直接影響到內部審計的效果和風險。如果內部審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能，或者存在職業(yè)道德問題，如舞弊、欺詐等行為，可能會對公司的運營帶來風險。此外，如果內部審計人員的工作態(tài)度不積極、不認真，可能會導致審計工作進展緩慢，甚至無法按時完成，進而影響公司的運營效率。

總之，內部審計風險的來源是多方面的，包括環(huán)境、執(zhí)行和人員等多個方面。為了降低內部審計風險，公司應該從制度環(huán)境、人員素質、執(zhí)行程序等多個方面入手，建立完善的內部審計體系，提高內部審計的質量和效率。同時，公司還應該加強對內部審計的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效的解決方案，確保內部審計工作的順利進行。

內部審計的風險防范策略

立足實際健全企業(yè)內部審計制度與流程 企業(yè)內部審計是指企業(yè)內部通過對企業(yè)組織、運營和管理等方面的審計，以評估風險、識別問題和提供改進建議的一種管理工作。企業(yè)內部審計的目的是改善企業(yè)的運營效率和控制風險，確保企業(yè)的健康發(fā)展。然而，由于內部審計涉及企業(yè)的各個方面，存在一定的風險。因此，在進行內部審計時，企業(yè)應該按照以下策略來防范風險。

第一，企業(yè)應該立足實際，制定適合自身特點的內部審計制度。每個企業(yè)的情況都是獨特的，因此，內部審計制度不能一刀切，而是應根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、風險特點等因素來制定。制定內部審計制度時，企業(yè)應該充分考慮自身的實際情況，確保制度的可操作性和有效性。第二，企業(yè)應該健全內部審計流程。內部審計流程是指內部審計工作的全過程，包括準備工作、實施工作和報告工作等。健全內部審計流程不僅可以幫助企業(yè)有效地開展內部審計工作，而且還可以規(guī)范內部審計工作的責任分工和流程，確保審計工作的質量和效果。企業(yè)應根據(jù)自身的需求和實際情況，建立完善的內部審計流程，確保各個環(huán)節(jié)的銜接和順暢。第三，企業(yè)應加強內部控制，建立健全的風險管理體系。內部審計是企業(yè)內部控制的一部分，只有建立健全的內部控制體系，才能為內部審計提供有效的支持和保障。企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，建立適合自身的風險管理體系，明確風險管理的目標、政策和流程，并加強對風險的預防和控制。

對內部審計實施全面質量管理 內部審計的風險防范策略之一是對內部審計實施全面質量管理。全面質量管理是一種系統(tǒng)性的管理方法，旨在通過全員參與、全過程控制和全方位管理，提高內部審計工作的質量和效率，降低審計風險，以下是對內部審計實施全面質量管理的具體策略。

第一，明確審計目標和質量標準：在內部審計開始前，應明確審計目標和質量標準，確保審計人員對審計工作的要求和標準有清晰的認識。這有助于審計人員有目的地開展工作，減少無效勞動，提高審計效率和質量。第二，全員參與：內部審計工作需要全員參與，包括內部審計機構負責人、審計人員、被審計部門及相關部門。應通過培訓和宣傳，提高全員對內部審計工作的認識和理解，增強全員參與的積極性和主動性。第三，科學合理的審計計劃和方案：審計計劃和方案應科學合理，充分考慮被審計對象的復雜程度、重要程度和風險程度，以及審計資源的情況。在制定計劃和方案時，應注重可操作性和靈活性，以便應對可能出現(xiàn)的特殊情況。第四，規(guī)范審計證據(jù)的收集和分析：審計證據(jù)的收集和分析是內部審計的關鍵環(huán)節(jié)。應建立規(guī)范的審計證據(jù)收集和分析流程，確保審計人員按照規(guī)定的程序和方法收集和分析證據(jù)，以保證審計結論和意見的客觀性和準確性。第五，定期審計質量控制和考核：內部審計機構應定期對審計工作進行質量控制和考核，以確保審計工作的質量和效率。通過考核可以發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正和改進，降低審計風險。第六，加強內部審計信息化建設：信息化建設是提高內部審計工作質量和效率的重要手段。應加強內部審計信息化建設，引入先進的審計軟件和系統(tǒng)，提高審計工作的自動化和智能化水平，減少人為誤差，提高審計效率和準確性。

總之，對內部審計實施全面質量管理是降低審計風險的重要策略。通過明確目標和質量標準、全員參與、科學合理的審計計劃和方案、規(guī)范審計證據(jù)的收集和分析、定期審計質量控制和考核、加強信息化建設等措施，提高內部審計工作的質量和效率，降低審計風險。

加強企業(yè)內部審計隊伍建設 企業(yè)內部審計是一項重要的管理工作，目的是評估企業(yè)內部控制體系的有效性和合規(guī)性。加強企業(yè)內部審計隊伍建設，對于提高企業(yè)的內部控制水平和風險管理能力具有重要意義。下面將從加強人員培養(yǎng)、建立規(guī)范管理制度、優(yōu)化內部審計流程等方面提出相關的風險防范策略。

第一，加強人員培養(yǎng)是加強企業(yè)內部審計隊伍建設的基礎。企業(yè)應該制定并實施內部審計人員培訓計劃，提高審計人員的專業(yè)技能和業(yè)務水平。培養(yǎng)審計人員的方法包括內部培訓、外部培訓、派駐其他企業(yè)交流等多種途徑，以擴大審計人員的知識面，增加經(jīng)驗積累。此外，還應該建立健全內部審計人員職業(yè)發(fā)展通道和激勵機制，提供晉升和培訓的機會，增強審計人員的歸屬感和對內部審計工作的認同度。第二，建立規(guī)范的管理制度是加強企業(yè)內部審計隊伍建設的關鍵。企業(yè)應該制定和完善內部審計管理制度，明確內部審計工作的組織結構、職責分工、工作程序、報告制度等方面的規(guī)定，以確保內部審計工作能夠按照既定的標準和程序進行。同時，還應該建立健全內部審計工作的監(jiān)督機制，包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保審計人員的獨立性和客觀性，減少潛在的利益沖突。第三，優(yōu)化內部審計流程是加強企業(yè)內部審計隊伍建設的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應該根據(jù)內部審計的目標和任務，制定高效的審計計劃和工作方案，合理安排審計資源和時間。在審計實施過程中，要注重與被審計部門的溝通和協(xié)調，確保審計工作的順利進行。同時，要運用先進的審計技術和工具，提高審計效率和準確度。此外，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險，要及時跟蹤和整改，并形成內部審計報告，為企業(yè)高層決策提供參考依據(jù)。第四，加強企業(yè)內部審計隊伍建設還需要加強對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析。企業(yè)應該關注國內外法律法規(guī)的變化和公司治理的發(fā)展趨勢，及時調整內部審計的重點和方法。同時，要加強對企業(yè)內部的監(jiān)控和風險評估，為內部審計提供更準確的目標和依據(jù)。

總的來說，加強企業(yè)內部審計隊伍建設是提高企業(yè)內部控制水平和風險管理能力的重要舉措。通過加強人員培養(yǎng)、建立規(guī)范管理制度、優(yōu)化內部審計流程等方面的風險防范策略，可以提高企業(yè)內部審計工作的效果和價值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。

內部審計是企業(yè)重要的風險管理手段，對于提高企業(yè)管理水平、保障企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。然而，內部審計過程中存在一定的風險，如何防范這些風險以提高內部審計質量成為企業(yè)關注的焦點?？傊婪秲炔繉徲嬶L險、提高內部審計質量是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過加強內部審計法律法規(guī)建設、提高內部審計人員素質、完善內部審計流程以及強化內部審計監(jiān)督和整改等措施，企業(yè)可以更好地發(fā)揮內部審計在風險管理、提高管理水平等方面的作用，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。在未來的研究中，可以進一步探討如何將內部審計與企業(yè)戰(zhàn)略相結合，以更好地發(fā)揮內部審計在企業(yè)高質量發(fā)展中的作用。此外，還可以關注內部審計在數(shù)字化轉型背景下的發(fā)展趨勢和挑戰(zhàn)，為企業(yè)在數(shù)字化時代提高內部審計質量提供有益借鑒。

（作者單位：鹽城市大豐區(qū)白駒鎮(zhèn)綜合服務中心）