精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的應(yīng)用

周麗群

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理是指農(nóng)村商業(yè)銀行通過合理的組織結(jié)構(gòu)、科學(xué)的財務(wù)會計制度、規(guī)范的會計核算程序和有效的內(nèi)部控制手段，對其財務(wù)活動進(jìn)行計劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和控制的過程。文章對精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的重要性進(jìn)行闡述，包括加強農(nóng)村商業(yè)銀行適應(yīng)外部環(huán)境、農(nóng)村商業(yè)銀行價值最大化、降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，對缺乏良好財務(wù)管理環(huán)境、成本管理不到位、缺乏全面預(yù)算管理等問題進(jìn)行分析，探討優(yōu)化措施，為其他農(nóng)村商業(yè)銀行在實施精細(xì)化管理上提供了有益的借鑒。

農(nóng)村商業(yè)銀行在農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)和金融服務(wù)中發(fā)揮著日益重要的作用，但銀行運營面臨著日益復(fù)雜的財務(wù)會計管理挑戰(zhàn)，為適應(yīng)市場變化和提升管理水平，精細(xì)化管理理念應(yīng)運而生。精細(xì)化管理通過對各項業(yè)務(wù)和管理活動的深入剖析，追求精益化、高效化的管理方式，為農(nóng)村商業(yè)銀行在競爭激烈的金融市場中保持競爭力提供了新的思路。本論文將探討精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的應(yīng)用，旨在深入闡述該管理理念對提升財務(wù)會計效能的潛在影響，并通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)和理論研究，為農(nóng)村商業(yè)銀行提供可行的管理策略和實踐經(jīng)驗，旨在為農(nóng)村商業(yè)銀行在財務(wù)會計管理領(lǐng)域的實際運作提供深刻的理論指導(dǎo)和實踐支持。

精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的重要性

加強農(nóng)村商業(yè)銀行適應(yīng)外部環(huán)境 精細(xì)化管理注重對各項業(yè)務(wù)的深度分析和精益化管理，通過詳細(xì)了解和量化銀行的業(yè)務(wù)流程、客戶需求和市場趨勢，使銀行準(zhǔn)確把握外部環(huán)境動態(tài)變化，有助于銀行及時發(fā)現(xiàn)并適應(yīng)市場的新需求，迅速調(diào)整業(yè)務(wù)策略，滿足客戶需求；精細(xì)化管理強調(diào)內(nèi)部流程的優(yōu)化和效率提升，使農(nóng)村商業(yè)銀行更具應(yīng)對外部環(huán)境挑戰(zhàn)的能力，通過精心設(shè)計和優(yōu)化內(nèi)部運營流程，銀行能夠高效應(yīng)對來自金融市場、監(jiān)管政策、經(jīng)濟周期等方面的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行可迅速適應(yīng)外部環(huán)境變化，確保在競爭激烈的金融市場中保持競爭力；精細(xì)化管理強調(diào)數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策和風(fēng)險管理，充分利用大數(shù)據(jù)和先進(jìn)的信息技術(shù)，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更全面地了解外部市場的動態(tài)，準(zhǔn)確地評估風(fēng)險，在外部環(huán)境發(fā)生變化時能夠迅速做出科學(xué)合理的決策，為銀行提供了更為可靠的戰(zhàn)略方向，使其更具適應(yīng)性和抗風(fēng)險能力。

農(nóng)村商業(yè)銀行價值最大化 首先，精細(xì)化管理強調(diào)全面、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)收集與分析，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更深入地了解客戶需求、市場趨勢和競爭狀況，通過精準(zhǔn)的市場定位和客戶分析，銀行能夠更有針對性地開展產(chǎn)品創(chuàng)新和市場營銷，提升產(chǎn)品的市場競爭力，實現(xiàn)客戶價值的最大化。其次，精細(xì)化管理注重內(nèi)部流程的優(yōu)化和管理的精益化，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更高效、更靈活地運作，減少浪費和提高工作效率，銀行能夠更有效地利用資源，實現(xiàn)成本的最小化，提高盈利能力，使銀行更好地回饋股東、客戶和員工，實現(xiàn)多方面價值的協(xié)同增長。最后，精細(xì)化管理強調(diào)風(fēng)險的科學(xué)管理和預(yù)警機制的建立，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行更全面、準(zhǔn)確地識別和應(yīng)對各類風(fēng)險，銀行能夠降低不良資產(chǎn)率，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保資金的安全性和穩(wěn)健性，為銀行提供可持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，實現(xiàn)長期價值的積累。

降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險 一方面，精細(xì)化管理注重對內(nèi)部流程的深度優(yōu)化，通過精細(xì)化管理、流程再造等手段，提高運營效率，降低操作風(fēng)險，包括簡化審批流程、優(yōu)化人員配置及采用先進(jìn)的信息技術(shù)，減少錯誤和失誤環(huán)節(jié)，降低銀行內(nèi)部操作風(fēng)險的概率。另一方面，精細(xì)化管理倡導(dǎo)數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策和科學(xué)的風(fēng)險管理機制，通過大數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險模型建立等手段，實現(xiàn)對風(fēng)險的全面監(jiān)控和及時預(yù)警，銀行能夠更準(zhǔn)確地識別風(fēng)險因素，及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略，應(yīng)對市場波動和不確定性，降低市場風(fēng)險和信用風(fēng)險。

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理存在的問題

缺乏良好的財務(wù)管理環(huán)境 一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模相對較小，業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模有限，在財務(wù)管理方面缺乏足夠的專業(yè)人才和技術(shù)支持，缺乏高水平的財務(wù)人才和先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，銀行在數(shù)據(jù)采集、處理和分析方面存在不足，難以建立起精準(zhǔn)的財務(wù)信息體系，制約了其良好財務(wù)管理環(huán)境的形成。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行所處的地域環(huán)境復(fù)雜，金融市場不發(fā)達(dá)，監(jiān)管環(huán)境滯后，銀行面臨著信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，在財務(wù)管理上受到外部環(huán)境不穩(wěn)定性和不確定性，限制了銀行積極主動地進(jìn)行財務(wù)創(chuàng)新和優(yōu)化管理的空間。

成本管理不到位 首先，農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模較小，規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)較低，使其在業(yè)務(wù)擴張和產(chǎn)品創(chuàng)新上相對缺乏競爭力，銀行的運營成本相對較高，固定成本無法得到充分分?jǐn)?。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行客戶群體散亂，服務(wù)范圍相對有限，難以形成大規(guī)模的客戶基礎(chǔ)，難以通過大規(guī)模業(yè)務(wù)來分?jǐn)傔\營成本，單位業(yè)務(wù)的成本較高。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行在信息技術(shù)和自動化程度上相對滯后，采用傳統(tǒng)的人工操作和管理模式，業(yè)務(wù)流程相對煩瑣，員工效率較低，增加了運營成本，影響服務(wù)的時效性和質(zhì)量。

缺乏全面預(yù)算管理 許多農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模小，業(yè)務(wù)范圍有限，在組織結(jié)構(gòu)和人員配置上存在一定的局限性，銀行在制定全面預(yù)算時面臨數(shù)據(jù)收集不足、分析能力不強，難以建立起完備的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)體系，制約了全面預(yù)算的制定和執(zhí)行。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度和財務(wù)體系相對滯后，存在不夠科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)制度，在預(yù)算編制過程中缺乏清晰的指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)，難以確保各項預(yù)算科目的準(zhǔn)確性和全面性，存在對預(yù)算編制流程和流程管理的不足，導(dǎo)致預(yù)算的片面性和不全面性。

精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的應(yīng)用

改善財務(wù)管理環(huán)境 一方面，建立全面的成本管理體系，通過對各項業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行詳細(xì)分析，識別成本的主要驅(qū)動因素，降低不必要的開支，提高資源利用效率，推行差異化的收入管理策略，深入了解各項產(chǎn)品和服務(wù)的盈利能力，優(yōu)化產(chǎn)品組合，制定靈活的定價策略，提高整體收入水平，引入先進(jìn)的技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，實現(xiàn)對客戶行為和需求的精準(zhǔn)分析，滿足客戶個性化需求，提高客戶黏性和滿意度。另一方面，加強風(fēng)險管理，建立完善的風(fēng)險評估和監(jiān)控機制，及時識別和應(yīng)對各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等，確保財務(wù)活動的安全性和穩(wěn)定性，深入了解各項業(yè)務(wù)的資本需求，科學(xué)配置資本，提高資本使用效率，確保在滿足監(jiān)管要求的前提下最大限度地支持業(yè)務(wù)發(fā)展。

加強成本管理 首先，詳細(xì)分析各項業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)，從人力、技術(shù)、運營等多個維度深入挖掘成本的來源，包括審慎評估人力成本，確保人員配置與業(yè)務(wù)需求相匹配，避免不必要的重復(fù)勞動和資源浪費。其次，引入智能化的財務(wù)管理系統(tǒng)、自動化的數(shù)據(jù)采集和處理工具，采用先進(jìn)的技術(shù)工具，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的自動化和優(yōu)化，減少人工干預(yù)，提高操作效率，控制技術(shù)成本。最后，制定差異化的成本控制策略，根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和盈利能力制定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)，對于高盈利、戰(zhàn)略性重要的業(yè)務(wù)，可以適度提高投入以確保服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度，對于低盈利、相對復(fù)雜的業(yè)務(wù)，審慎控制相關(guān)支出，降低整體運營成本。

強化全面預(yù)算管理 建立一個細(xì)致而全面的預(yù)算制度，從戰(zhàn)略、資本、運營、人力、技術(shù)等多個方面進(jìn)行預(yù)算劃分，確保各項預(yù)算能夠全面反映銀行的整體經(jīng)營狀況。一方面，采用先進(jìn)的技術(shù)工具，實現(xiàn)對預(yù)算的自動化管理和監(jiān)控，引入智能化的預(yù)算管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，實現(xiàn)對各個預(yù)算項目的實施監(jiān)控和反饋，幫助銀行及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取迅速的調(diào)整措施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。另一方面，建立嚴(yán)格的預(yù)算控制機制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人和考核指標(biāo)，建立與績效掛鉤的激勵和懲罰機制，激發(fā)各級管理人員和員工對預(yù)算的重視和執(zhí)行力度，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算偏差，確保各項預(yù)算得到有效的管理和控制。

優(yōu)化組織體系 對各個部門和業(yè)務(wù)線的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入分析，了解各層級的職責(zé)、權(quán)限和工作流程，找出存在的冗余和重疊及導(dǎo)致信息傳遞滯后的瓶頸點，進(jìn)行合理的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)更加扁平化和靈活的管理體系，提高組織的適應(yīng)性和響應(yīng)速度，建立有效的溝通渠道和協(xié)同工具，鼓勵員工在不同團隊和部門之間分享信息、資源和經(jīng)驗，引入團隊目標(biāo)和績效考核機制，促使員工更加積極地參與跨部門的合作，實現(xiàn)整個組織的協(xié)同效應(yīng)，建立智能化的組織管理系統(tǒng)，監(jiān)控和分析員工的績效、培訓(xùn)需求和離職率等關(guān)鍵指標(biāo)，為人力資源的科學(xué)配置提供數(shù)據(jù)支持。

完善成本歸集制度與費用分?jǐn)傊贫?實施精細(xì)化管理時，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過建立成本歸集制度和費用分?jǐn)傊贫?，以便精確、透明地管理成本，提高資源利用效率。成本歸集制度的建立需要詳細(xì)梳理各項業(yè)務(wù)和部門的具體成本構(gòu)成，明確每個成本項目的來源和歸屬，確保全面了解銀行的運營成本，包括人力成本、技術(shù)成本、運營成本等，同時還要考慮到直接和間接成本的區(qū)別，確保每一項成本都得到準(zhǔn)確的歸集。制定費用分?jǐn)傊贫仁潜Ｕ铣杀揪?xì)管理的重要步驟，需根據(jù)成本歸集的結(jié)果，制定合理的費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和方法，確保各項業(yè)務(wù)和部門能夠按照實際資源占用情況分擔(dān)相應(yīng)的費用，采用先進(jìn)的成本分析工具和系統(tǒng)，幫助銀行更精準(zhǔn)地進(jìn)行費用分?jǐn)?，提高費用核算的準(zhǔn)確性。

精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的應(yīng)用，是邁向更高效、透明和可持續(xù)發(fā)展的必由之路，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析、成本與收入的精細(xì)管理、風(fēng)險的全面把控，農(nóng)村商業(yè)銀行得以更好地適應(yīng)現(xiàn)代金融環(huán)境的挑戰(zhàn)和變革，在精細(xì)化管理的指導(dǎo)下，農(nóng)村商業(yè)銀行可以更加全面地了解自身的經(jīng)營狀況，精準(zhǔn)地制定戰(zhàn)略計劃。精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計管理中的應(yīng)用，不僅僅是提高效益、降低成本的管理手段，更是實現(xiàn)全面風(fēng)險管理、優(yōu)化客戶關(guān)系、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略路徑，農(nóng)村商業(yè)銀行將能夠更好地為農(nóng)村地區(qū)提供金融服務(wù)，為經(jīng)濟社會的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

（作者單位：江西樟樹農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）