財政預(yù)算與稅收管理對經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的影響

馬寧

財政預(yù)算和稅收管理是國家發(fā)展的基礎(chǔ)，其對經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展起到保障性作用。尤其在全球一體化進程下，財政預(yù)算和稅收管理的作用越發(fā)凸顯，比如在財政預(yù)算方面，國家出臺一系列政策，希望提升財政預(yù)算水平。基于此，文章從財政預(yù)算與稅收管理的角度進行探討，希望解決以往財政預(yù)算與稅收管理的問題，從而保障經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

財政預(yù)算與稅收管理

財政預(yù)算的作用 一方面，做好財政預(yù)算可以減少不規(guī)范支付行為。財政預(yù)算實施之前，一般需要考慮現(xiàn)階段地區(qū)政府的實際財務(wù)情況，結(jié)合地區(qū)發(fā)展趨勢以及產(chǎn)業(yè)規(guī)劃做好針對性的預(yù)算，避免出現(xiàn)預(yù)算超支、政府債務(wù)飆升等風(fēng)險。在財政預(yù)算制定與執(zhí)行過程中，往往需要多個部門協(xié)同進行，包括預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算監(jiān)督等，這有助于減少財政資金的濫用與浪費，從而提高財政資源的利用率。另一方面，做好財政預(yù)算可以實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。財政預(yù)算的編制過程一般會考慮地區(qū)發(fā)展情況，將財政資金投入到社會的核心產(chǎn)業(yè)中，以實現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面的優(yōu)化，通過合理的財政預(yù)算方案，可以有效調(diào)節(jié)政府的支出與收入，優(yōu)化資源配置，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，同時合理的預(yù)算編制與執(zhí)行也能降低財政資金的浪費與濫用，助力地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。

稅收管理的作用 一方面，稅收管理可以引導(dǎo)企業(yè)合法經(jīng)營。稅收管理一般是根據(jù)國家當(dāng)前的稅收政策決定，地方政府可以通過制定稅收政策來強化地區(qū)企業(yè)的合法經(jīng)營意識。比如稅收管理可以對企業(yè)的納稅行為進行監(jiān)督檢查，如果在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為，就會采取相應(yīng)的行政處罰措施，從而保障市場秩序的公平性。稅收管理過程中也可以利用稅收優(yōu)惠、減免等方式對區(qū)域企業(yè)進行引導(dǎo)，進而提升企業(yè)的市場競爭力。另一方面，稅收管理是國家經(jīng)濟效益的保障。政府部門通過稅收管理的方式獲得財政收入，利用這種方式可以穩(wěn)定國家經(jīng)濟，解決很多社會問題，對我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展有著重要的作用。

財政預(yù)算與稅收管理對當(dāng)前經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的影響

一方面，提高政府部門的財政效益。財政預(yù)算是對財政資源的合理規(guī)劃，使財政資金的使用行為符合標(biāo)準(zhǔn)，不會出現(xiàn)超支的問題，進而減少政府的債務(wù)情況。而稅收管理包括對區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)業(yè)征收稅款，其可以成為財政資金的一部分。將財政預(yù)算與稅收管理結(jié)合，可以產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，更好地促進區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。例如部門可以按照稅收管理情況，制定財政預(yù)算方案，使財政預(yù)算與稅收管理一體化，有助于提升政府部門的財政效益，促進地區(qū)穩(wěn)定發(fā)展。另一方面，推動地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級。在財政預(yù)算與稅收管理協(xié)同進行下，可以了解地區(qū)政府的財政情況、稅收情況，同時也能了解地區(qū)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，有助于優(yōu)化資源配置，推動地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，助力地區(qū)經(jīng)濟長期、穩(wěn)定的發(fā)展。

財政預(yù)算與稅收管理的實施建議

完善財政預(yù)算制度 第一，完善財政預(yù)算的法律法規(guī)。要想發(fā)揮出財政預(yù)算對地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的影響，可以從法律法規(guī)的角度出發(fā)，制定符合國情的財政預(yù)算法律法規(guī)，營造適合財政預(yù)算的良好環(huán)境。法律法規(guī)中也應(yīng)明確財政預(yù)算披露機制，確保財政預(yù)算公開透明。

第二，完善財政預(yù)算編制。首先，財政預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、真實性、科學(xué)性、績效性等原則，并按照國家規(guī)定的相應(yīng)辦法與程序嚴(yán)格執(zhí)行。比如合法性是指所編制的方案必須符合國家法律法規(guī)要求；真實性原則是指政府部門在預(yù)算編制之前，必須考慮自身的實際收入情況，不能人為擴展開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)；科學(xué)性原則是指在預(yù)算編制時，無論是編制方法還是測算過程都需要科學(xué)合理，只有這樣才能保障財政預(yù)算的編制質(zhì)量?？冃驮瓌t是指在編制預(yù)算過程中也需要樹立績效管理觀念，健全針對性地管理機制，以提升預(yù)算資金的使用效益。其次，在財政預(yù)算編制過程中，應(yīng)確保每個環(huán)節(jié)的銜接流程順暢，不會出現(xiàn)阻塞的情況，同時也應(yīng)注重預(yù)算編制過程的監(jiān)督，及時找出其中的不合理地方進行優(yōu)化完善。例如根據(jù)預(yù)算編制要求，建立收集、調(diào)整、審查以及評估等程度的工作機制，確保每個環(huán)節(jié)都暢通無阻。最后，應(yīng)做好預(yù)算編制方案的多次審核，通過多次審核來找出方案中的不合理內(nèi)容，進而提升預(yù)算編制的有效性。

第三，完善財政預(yù)算執(zhí)行機制。首先，應(yīng)完善財政預(yù)算執(zhí)行階段的績效管理體系。在財政預(yù)算執(zhí)行階段，有效的績效管理體系可以提升執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的不足。這也要求相關(guān)部門必須從自身實際情況出發(fā)，制定行之有效的績效管理方案，也可以結(jié)合以往財政預(yù)算執(zhí)行階段的績效管理經(jīng)驗，以確保財政預(yù)算執(zhí)行階段順利進行。在財政預(yù)算管理執(zhí)行過程中，可以將預(yù)算管理成果納入指標(biāo)績效考核體系，并采取相應(yīng)的獎懲制度，對優(yōu)秀的地區(qū)和部門給予表彰，對考核數(shù)據(jù)不佳的地區(qū)和部門進行處罰。在績效指標(biāo)設(shè)計方面，應(yīng)該做好指標(biāo)細化，將一級指標(biāo)具體拆分為許多的二級、三級指標(biāo)，相關(guān)指標(biāo)要具有可操作性，同時也應(yīng)設(shè)置可追蹤的績效評價指標(biāo)，并適當(dāng)提升個性指標(biāo)的比重。其次，應(yīng)完善財政預(yù)算執(zhí)行階段的監(jiān)督體系。在財政預(yù)算執(zhí)行階段，應(yīng)注重對執(zhí)行過程的監(jiān)督，將執(zhí)行監(jiān)控的重點放到資金的使用情況以及支出進度上，嚴(yán)格審查各項支出是否合規(guī)合法，監(jiān)控過程也應(yīng)結(jié)合財政預(yù)算目標(biāo)，對財政資金使用過程進行分析，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。如果發(fā)現(xiàn)財政資金有不合理使用的情況，就需要采取有效措施進行糾正，從而確保財政預(yù)算執(zhí)行合理合規(guī)。最后，應(yīng)加強財政預(yù)算執(zhí)行階段的數(shù)字化建設(shè)。要想有效監(jiān)控財政預(yù)算資金的使用情況，找出其中的一些不合理應(yīng)用問題，就需要政府部門從數(shù)字化建設(shè)的角度出發(fā)，將財政預(yù)算執(zhí)行階段遷移到線上平臺，通過數(shù)字化技術(shù)來進行全過程監(jiān)控，不僅可以及時發(fā)現(xiàn)問題，也能通過大數(shù)據(jù)功能對財政資金使用的效果進行評價，從而為后續(xù)財政資金的編制與執(zhí)行提供參考，有助于區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

加強稅收管理 第一，樹立正確的稅收管理意識。稅收管理部門應(yīng)該正確認(rèn)識服務(wù)與管理的關(guān)系，不斷提高自身的稅收管理與服務(wù)水平。稅收管理部門應(yīng)該重視與大企業(yè)的協(xié)調(diào)溝通，通過走訪、開展座談會、發(fā)放問卷互動等方式了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及稅務(wù)方面的實際情況，通過有效溝通可以解決大企業(yè)稅收管理中的問題?？梢酝ㄟ^建立辦稅的便捷快速通道的方式提升相關(guān)稅收的效率，比如樹立現(xiàn)代化稅收管理意識，將一些稅收管理的環(huán)節(jié)遷移到線上，推行電子發(fā)票與網(wǎng)上審批等辦稅功能，從而提高區(qū)域納稅水平。

第二，建立智慧精準(zhǔn)監(jiān)管體系。在稅收管理方面，相關(guān)部門應(yīng)建立稅務(wù)監(jiān)管體系，充分運用稅收大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，對發(fā)票開具、使用等全環(huán)節(jié)進行即時驗證和監(jiān)控，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。相關(guān)部門應(yīng)對稅收管理過程進行監(jiān)督，通過對涉稅數(shù)據(jù)的整合、分析與挖掘?qū){稅人進行風(fēng)險識別，并建立不同特點的稅收風(fēng)險管理體系。通過這種方式可以減少稅收管理中的風(fēng)險隱患，從而提升稅收風(fēng)險管理水平。同時，在稅收管理方面也應(yīng)強化大數(shù)據(jù)思維，實現(xiàn)“管事”向“管數(shù)”的思維轉(zhuǎn)變，并將大數(shù)據(jù)融入征管體系中，并對納稅人的涉稅事項進行梳理、分析，預(yù)測納稅人的風(fēng)險行為，從而減少可能發(fā)生的風(fēng)險。

第三，建立完善的征管體系。相關(guān)部門應(yīng)基于地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，制定針對性的征管體系，做好稅務(wù)征管的服務(wù)事項、流程規(guī)范、信息安全等方面工作，并對其中出現(xiàn)的問題進行完善調(diào)整，更好地為納稅人提供服務(wù)。同時，相關(guān)部門也可以通過設(shè)立專欄的方式幫助納稅人解決在業(yè)務(wù)辦理過程中遇到的問題，并積極進行相關(guān)問題的解決，及時反饋結(jié)果。還要建立問責(zé)機制，對一些工作開展不力的人員予以通報，對不作為、亂作為、慢作為等服務(wù)行為依法依規(guī)進行問責(zé)，這不僅能夠提升相關(guān)稅務(wù)征管的效率，還能保障納稅人的合法權(quán)益不受到損害。

推進財稅體制改革 首先，在財稅體制改革方面，必須遵循“因地制宜”的原則，要求地區(qū)部門按照實際情況構(gòu)建多層次、差異化的財政稅收體系，并建立健全相應(yīng)的管理機制，以推進財稅工作取得實效，更好地促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。同時在財稅體制改革過程中，也應(yīng)積極結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展實施財稅政策，使財稅制度服務(wù)于地方經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)。其次，財稅體制改革過程中，應(yīng)加強財政稅收控制，比如一些較大項目的財政支出，既要避免工作出現(xiàn)失誤，又要明確資金的流向，這也要求相關(guān)部門做好監(jiān)督、問責(zé)、獎懲一體化機制，確保相關(guān)工作人員減少誤操作行為。在完善管控監(jiān)督評價體系方面，可以按照輸入、過程、輸出、結(jié)果的過程構(gòu)建監(jiān)督評價體系，從而進一步加強財政資金管理。最后，財稅體制改革過程，應(yīng)重視審計工作，結(jié)合地區(qū)財稅情況設(shè)計針對性的審計隊伍，梳理財稅資金中存在的共性問題，整理成對應(yīng)的共性問題清單。在構(gòu)建審計評價體系時，需要根據(jù)地區(qū)實際情況合理設(shè)置，比如審計評價指標(biāo)體系的建立要與地區(qū)法規(guī)制度相匹配，并從不同層面、不同維度來進行考察，確保審計評價指標(biāo)體系的合理性。同時要建立健全審計成果多渠道運用機制，比如可以將審計結(jié)果運用到財政資金管理的全過程，借助審計評價，提升財政資金分配、管理以及風(fēng)險防范能力，從而提升審計的價值。另外，還需要建立審計結(jié)果問責(zé)機制，重視對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任懲戒，并對審計結(jié)果進行公示，使公眾參與到審計工作的監(jiān)督中來，這不僅可以提升審計監(jiān)督效果，也能保障財政資金得到有效應(yīng)用，對促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展具有非常重要的價值。

財政預(yù)算與稅收管理可以對區(qū)域經(jīng)濟產(chǎn)生關(guān)鍵性作用。為了發(fā)揮財政預(yù)算與稅收管理的效果，文章提出以下建議：制定符合國情的財政預(yù)算法律法規(guī)，營造適合財政預(yù)算的良好環(huán)境；財政預(yù)算編制過程應(yīng)確保每個環(huán)節(jié)銜接流程順暢；基于財政預(yù)算執(zhí)行要求設(shè)計人才吸納方案，以提升財政預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量；稅收管理過程，充分運用稅收大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，對發(fā)票開具、使用等全環(huán)節(jié)進行即時驗證和監(jiān)控；財稅體制改革過程，建立監(jiān)督、問責(zé)、獎懲一體化機制；建立審計結(jié)果問責(zé)機制，重視對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任懲戒，并對審計結(jié)果進行公示，使公眾參與到審計工作的監(jiān)督中來。

（作者單位：龍口市財政局）