建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理的策略與實踐

譚婷婷

摘要：近年來建筑施工企業(yè)行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，一個千萬的項目會有幾十上百家建筑施工企業(yè)競標，建筑施工企業(yè)為了搶占更多的市場份額逐漸意識到資金管理的重要性，希望以業(yè)財融合為有效抓手，加快資金周轉效率，提升資金管理能力。文章基于建筑施工企業(yè)視角，闡述了業(yè)財融合對建筑企業(yè)資金管理的影響，以H建筑施工企業(yè)為例，剖析了當前建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理存在的問題，針對問題提出了優(yōu)化策略，通過此次研究以期為建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展注入新的生機和活力。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；業(yè)財融合；資金管理；策略

一、引言

建筑施工企業(yè)生產經營的特點主要由建筑項目所決定，和一般的生產性企業(yè)相比較，建筑施工項目投入周期長、項目施工復雜多樣、資金投入總額高，屬于資金密集型企業(yè)，資金管理難度大。由于建筑施工企業(yè)經營特點存在一定的特殊性，因此，在實際資金管理過程中不僅需要全面、細致地考量業(yè)務需求及企業(yè)戰(zhàn)略布局，還應該以市場為導向優(yōu)化資金配置能力，提升資金使用效率。而業(yè)財融合的出現(xiàn)為建筑施工企業(yè)資金管理提供了新的助力。這主要是因為業(yè)財融合增加了財務部門和業(yè)務部門之間的有效聯(lián)系，在實務操作中財務部門真正地延伸到了業(yè)務活動前端，通過數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)預測，以財務專業(yè)知識和相關指標為根本依托，把握建筑施工企業(yè)關鍵業(yè)務流程潛在風險點，為業(yè)務決策提供強有力的支撐，同時，相對于業(yè)務部門而言，在開展業(yè)務活動中業(yè)財融合能夠進一步明確業(yè)務開展的根本目標，整理和收集財務數(shù)據(jù)，輔助管理者做好各項決策，這對于建筑施工企業(yè)提質增效意義重大。

二、業(yè)財融合概述

（一）業(yè)財融合定義

業(yè)財融合是指在企業(yè)經營管理過程中通過科學的方法將財務和業(yè)務進行有效融合，增強財務和業(yè)務之間的聯(lián)動性，實現(xiàn)財務和業(yè)務的雙向增值。從建筑施工企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)狀來看，在日常的經營中業(yè)務部門、財務部門往往會被大量的數(shù)據(jù)、指標及相關的電子報告“淹沒”，其中大部分信息是重復的、無效的，這些數(shù)據(jù)信息處理過程中不僅增加了建筑施工企業(yè)信息管理成本，也為建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下“隱患”。業(yè)財融合實施之后建筑施工企業(yè)有利于全面地掌握經營現(xiàn)狀，并對戰(zhàn)略計劃進行層層細化分解，業(yè)務和財務部門圍繞建筑施工企業(yè)長期戰(zhàn)略愿景開展各項活動，這在一定程度上加快了建筑施工企業(yè)前進的步伐。

（二）業(yè)財融合對資金管理的影響

當前建筑施工企業(yè)業(yè)財融合對資金管理的影響主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1. 業(yè)財融合有利于提升資金周轉效率

資金是建筑施工企業(yè)的“血液”，而資金管理貫穿建筑施工企業(yè)，業(yè)財融合實施之后，財務部門和業(yè)務部門徹底地打破了信息壁壘，財務部門通過橫向和縱向數(shù)據(jù)信息對比，精準定位業(yè)務發(fā)展需求，同時對財務預算進行適度的優(yōu)化和調整，這不僅實現(xiàn)了建筑施工企業(yè)降本增效的目標，還在一定程度上提升了資金周轉效率，為建筑施工企業(yè)高質量發(fā)展奠定了堅實的基礎。

2. 業(yè)財融合有利建筑施工企業(yè)資金快速回籠

近年來建筑施工企業(yè)數(shù)量急劇增加，建筑市場僧多粥少的局面較為常見。在大環(huán)境的影響下一些建設單位在工程發(fā)包時會提出一些工程墊資要求，近年來部分建筑施工企業(yè)墊資的總額不斷增加，導致建筑施工企業(yè)應收賬款總額不斷攀升，不僅占用了建筑施工企業(yè)的資金，同時也加大了建筑施工企業(yè)資金管理風險。而業(yè)財融合實施之后，由于財務部門和業(yè)務部門溝通交流效率增加，財務部門可以根據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)制定科學的應收賬款催繳計劃，并與業(yè)務部門進行通力合作，細化應收賬款權責，加快應收賬款回款效率。

3. 業(yè)財融合實施之后提升了建筑施工企業(yè)資金管理的及時性

傳統(tǒng)資金管理模式下，建筑施工企業(yè)資金管理相對粗放，資金管理水平低，使用效益差，資金管理存在一定的滯后性。業(yè)財融合實施之后，建筑施工企業(yè)在傳統(tǒng)資金管理模式的基礎上，基于成本效益原則，及時地掌握業(yè)務發(fā)展動向，并在預算過程中設置風險應急資金，這在一定程度上降低了資金管理風險發(fā)生概率，提升了資金管理的及時性。

三、建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理存在的問題

（一）H建筑施工企業(yè)簡介

H建筑施工企業(yè)成立于2000年，注冊資金2000萬元，主要經營的業(yè)務范圍包括房屋建筑、公路建筑以及園林設計和地產置業(yè)等幾個方面。在過去的發(fā)展過程中H建筑施工企業(yè)不僅注重項目建設，更注重聯(lián)合上下游企業(yè)，構建完整的經營產業(yè)鏈及產業(yè)升級，因此，在激烈的行業(yè)競爭中H建筑施工企業(yè)也有“一方天地”。

（二）H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理存在的問題

1. 資金未實現(xiàn)高度集中

當前建筑施工企業(yè)資金管理的方式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、構建結算中心、內部銀行及資金池集中管理等眾多方式，其中H建筑施工企業(yè)由于屬于中型建筑施工企業(yè)，因此，資金管理模式采用的是資金池集中管理的形式。資金集中管理的優(yōu)勢是融資成本低，能夠實現(xiàn)資金統(tǒng)收、統(tǒng)支，資金使用效率高，有利于H建筑施工企業(yè)對資金進行內部控制，這為該企業(yè)資金管理提供了前提。

從H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合視角來看，首先，該企業(yè)在實際業(yè)財融合過程中部分人員理念轉化不夠徹底，尤其是部分管理人員認為實施業(yè)財融合對資金管理影響不大，只要企業(yè)經營管理過程中沒出現(xiàn)資金損失，資金管理就是科學的、合理的、有效的，正是在這種思維模式的影響下，業(yè)財融合水平低，業(yè)財融合價值在資金管理中無法發(fā)揮，這在一定程度影響了資金管理的深度和廣度。其次，H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合不是財務部門和業(yè)務部門參與就能完成的，需要多部門的通力合作與配合，從而構建良好的、和諧的業(yè)財融合關系。但是，從當前的情況來看，H建筑施工企業(yè)財務部門和業(yè)務部門連接不夠通暢，很多信息不能在財務部門和業(yè)務部門之間形成回流，因此，不能有效地甄別H建筑施工企業(yè)業(yè)務基本需求，影響了資金管理的有效布局。

2. 項目分散，資金報銷效率低

H建筑施工企業(yè)建筑項目分布地區(qū)相對分散，并且實際的項目施工場地和財務部門、業(yè)務部門辦公地點存在一定的距離，在實際業(yè)務部門資金報銷過程中，業(yè)務報銷人員既要擔任現(xiàn)場的項目建設任務，還需要往返在建筑項目與辦公地點之間，對相關的報銷內容進行反復收集和整理，加上H建筑施工企業(yè)建筑施工項目報銷流程相對煩瑣，審核緩慢，因此，資金報銷效率較低，長此以往，很多業(yè)務報銷人員心里很容易滋生不滿情緒，業(yè)務人員認為是財務人員不作為才導致了報銷進度緩慢，導致財務部門和業(yè)務部門之間的矛盾升級，給資金管理造成了嚴重后果。

3. 信息交互能力弱，預算控制能力弱

全面預算是建筑施工企業(yè)資金管理的有效手段。由于建筑施工項目的特點，一般情況下建筑施工企業(yè)項目完整的預算管理周期較長，由于信息交互能力較弱，H建筑施工企業(yè)預算主要存在如下兩項突出問題：

一方面，當前H建筑施工企業(yè)預算過程中財務、工程預算編制口徑統(tǒng)一難度大。以H建筑施工企業(yè)為例，現(xiàn)階段在業(yè)務工程預算的過程中，預算的根本依據(jù)是工程施工發(fā)包和承包的價格，并且在實際業(yè)務工程預算的過程中還需要充分地考量料、工、費等相關內容。但是，財務預算和業(yè)務工程預算存在較大的差異，這主要是因為財務預算的過程中是基于成本效益原則，對業(yè)務工程進行預算，不僅要確保有效進行成本控制，還需要將預算結果作為企業(yè)現(xiàn)金流、資料周轉指標預測的一項風向標，由于財務和業(yè)務兩者的預算編制口徑不統(tǒng)一，因此，H建筑施工企業(yè)預算編制的衡量指標和核算標準需要進一步優(yōu)化。

另一方面，預算執(zhí)行能力弱。H建筑施工企業(yè)當前預算方案并沒有嵌入到資金管理中，在預算執(zhí)行過程中預算往往跟著實際情況變動，而并非根據(jù)預算金額對業(yè)務環(huán)節(jié)進行全面控制，加上預算分析和預算績效能力不足，因此，當前H建筑施工企業(yè)預算執(zhí)行能力較弱，預算在資金管理中的成效受到了限制。而H建筑施工企業(yè)預算管理之所以存在這些問題，與自身業(yè)財融合信息交互能力不足，有著直接的關系。

4. 缺乏復合型人才，資金管理風險居高不下

人才隊伍素養(yǎng)高低與H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理成效息息相關。H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中的資金管理要求資金管理人員不僅需要具備過硬的專業(yè)知識，還應該結合業(yè)財融合內容具備綜合數(shù)據(jù)分析能力和敏銳的資金風險識別能力。但是，從當前的形勢來看，H建筑施工企業(yè)資金管理人員與這一要求還存在一定的距離。而導致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因主要有兩個方面：一方面是H建筑施工企業(yè)對資金管理人員綜合能力的培養(yǎng)不夠重視，缺乏科學的人才養(yǎng)成計劃，當前H建筑施工企業(yè)沒有針對資金管理人員的培訓和再教育，資金管理人員綜合能力提升速度較慢。另一方面部分資金管理人員將工作作為一項“生計”，缺乏自主學習能力，加上H建筑施工企業(yè)當前招聘門檻較低，招聘的人員對業(yè)財融合中的資金管理業(yè)務理解能力較弱，導致H建筑施工企業(yè)資金管理風險居高不下。

四、建筑施工企業(yè)業(yè)財融合資金管理的優(yōu)化路徑

由于建筑施工企業(yè)經營管理的特殊性，因此，在實際業(yè)財融合推進的過程中，財務部門從結構、支持、分析三個不同的維度全方位介入業(yè)財工作中，從而強化預算管理以及成本控制能力，為資金管理提供強有力支撐。因此，結合建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理存在的問題，在實務操作中H建筑施工企業(yè)可以從如下幾個方面入手，以業(yè)財融合為基本著眼點，創(chuàng)建H建筑施工企業(yè)資金管理新模式。

（一）建立扁平化的業(yè)財融合體系，打通資金管理便捷通道

第一，管理者要結合H建筑施工企業(yè)經營管理現(xiàn)狀，對企業(yè)未來發(fā)展具有一定的前瞻性，以市場發(fā)展為基本導向，明確業(yè)財融合在資金管理中所發(fā)揮的重要作用，確定財務部門在業(yè)財融合及資金管理中的引領作用，以“精益、高效、全面”為業(yè)財融合基本目標，以“整體規(guī)劃、階段性與拓展性融合”為基本原則，按“先易后難”的融合順序，即先解決邏輯處理清晰問題，優(yōu)化計算方法，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流、資金流、資產流統(tǒng)一管理，以“變”促“局”，以“實”促“效”， 逐步在H建筑施工企業(yè)內部營造相互促進、相互協(xié)同、相互配合業(yè)財融合局面，助力資金管理能力提升。

第二，優(yōu)化業(yè)財融合路徑，積極推進資金管理高質量發(fā)展。H建筑施工企業(yè)要先對當前的財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)端口統(tǒng)一，實現(xiàn)財務、業(yè)務數(shù)據(jù)的雙向對接，針對業(yè)務部門涉及的客戶、供應商及分包商信息進行全面的匯總，構建業(yè)務信息框架表，方便財務部門使用。同時，當前業(yè)務系統(tǒng)應該包括投招標管理，合同管理及成本管理，而業(yè)財融合過程中H建筑施工企業(yè)資金管理系統(tǒng)應該基于工資、采購款支付、報銷費用管理、收付款保證金管理及合同結算等眾多方面實現(xiàn)信息共享，以確保資金管理的科學性、規(guī)范性及有效性。

（二）實現(xiàn)多方數(shù)據(jù)交互，提升資金管理成效

為了更好地發(fā)揮業(yè)財融合在資金管理中的優(yōu)勢，現(xiàn)階段H建筑施工企業(yè)應積極地實現(xiàn)多方數(shù)據(jù)交互，強化業(yè)財融合深度和廣度，提升資金管理成效。在實務操作中H建筑施工企業(yè)可以著重從以下幾個方面入手：

第一，財務和業(yè)務數(shù)據(jù)交互。H建筑施工企業(yè)可以對當前的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行全面梳理，確保建筑施工企業(yè)內部信息的高度統(tǒng)一，將建筑施工企業(yè)資金管理嵌入到業(yè)財融合流程中，優(yōu)化業(yè)財融合低效率、低價值環(huán)節(jié)，加強流程中數(shù)據(jù)洞察，構建財務及業(yè)務數(shù)字金礦，通過業(yè)財融合流程升級，進而使H建筑施工企業(yè)資金管理平穩(wěn)、高效地運行。

第二，財務和業(yè)務互相協(xié)同，在資金管理中真正地實現(xiàn)共榮共進。例如，業(yè)財融合前后資金撥付對比，具體如圖1所示。

從圖1不難發(fā)現(xiàn)，H建筑施工企業(yè)在業(yè)財融合實施之前，內外部數(shù)據(jù)轉換難度大，H建筑施工企業(yè)在報賬和核算過程中主要是使用內部系統(tǒng)，而銀企直聯(lián)和資金收支則使用外部系統(tǒng)，系統(tǒng)之間還需要數(shù)據(jù)傳輸，資金管理工作總量大，數(shù)據(jù)核算和數(shù)據(jù)傳輸過程中存在數(shù)據(jù)篡改和數(shù)據(jù)丟失風險，無形中增加了資金管理風險。而業(yè)財融合之后，H建筑施工企業(yè)內部和外部溝通實現(xiàn)了深度的融合，資金的支付、核算、統(tǒng)計和管理逐步融為一體，形成新的一體化模式，資金管理過程中能夠根據(jù)財務和業(yè)務之間的數(shù)據(jù)交互，在關鍵環(huán)節(jié)進行風險布控，從而在確保資金安全的同時，不斷地提升資金管理能力。

（三）搭建業(yè)財融合數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)資金閉環(huán)管理

智能化數(shù)據(jù)平臺是當前H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合和資金管理基石，也是有效解決財務部門及業(yè)務部門信息采集、資金管理、工程監(jiān)督等鏈接不緊密的有效手段，結合當前H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中資金管理現(xiàn)狀，在搭建業(yè)財融合智能化數(shù)據(jù)平臺的過程中企業(yè)需要考量如下內容：

第一，在條件允許的情況下自主研發(fā)智能化信息化系統(tǒng)；對于外購的信息化系統(tǒng)要針對H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合及資金管理需求進行功能模塊優(yōu)化，構建業(yè)財融合數(shù)據(jù)模型，打通資金管理數(shù)據(jù)壁壘，通過信息化系統(tǒng)技術支撐助力H建筑施工企業(yè)實現(xiàn)多部門高效協(xié)作。

第二，以戰(zhàn)略發(fā)展思維拓展系統(tǒng)模塊功能，勇于創(chuàng)新，助力H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合及資金管理價值最大化。（具體框架如圖2所示）

如圖2所示，當前H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合及資金管理系統(tǒng)框架可以細化為三個層級：

第一層級，基礎數(shù)據(jù)源層。該層級包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、經營數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)、企業(yè)內部數(shù)據(jù)及外部市場數(shù)據(jù)信息采集、整理等相關內容，通過基礎數(shù)據(jù)源層的數(shù)據(jù)整理，能夠對H建筑施工企業(yè)內外部的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行清洗、映射、運算及提煉，通過一鍵記賬及自動生成報表，確保資金管理過程中大數(shù)據(jù)要“準”，小數(shù)據(jù)要“穩(wěn)”。

第二層級，業(yè)財融合層。該層級主要是財務和業(yè)務核心數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)對比，通過橫向和縱向數(shù)據(jù)分析和對比，深度地挖掘數(shù)據(jù)背后H建筑施工企業(yè)資金管理中可能存在的各項風險，進而積極地制定資金風險管理應急預案，規(guī)避H建筑施工企業(yè)出現(xiàn)不必要的經濟損失。當前H建筑施工企業(yè)財務和核心業(yè)務包括全面預算、成本控制、合同管理、施工質量控制、資金收益等眾多內容，通過這些內容的分析，在業(yè)財融合中逐漸地構建智能化、標準化、集成化的資金管理“生態(tài)圈”。

第三層級，資金管理層。結合H建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，資金管理的內容涵蓋了預算管理、負債管理、融資管理、籌資管理等眾多內容，H建筑施工企業(yè)第三層級主要是在第一層級和第二層級的基礎上，對資金的相關內容進行風險評估和風險警示，通過數(shù)據(jù)賦能和數(shù)據(jù)變現(xiàn)，輔助管理者做出科學的資金決策。H建筑施工企業(yè)通過以上有效措施，將資金管理、資金控制、資金決策、內部控制、業(yè)財融合等內容串珠成鏈，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展視角“對標”，基于資金管理層面“對表”，為H建筑施工企業(yè)實現(xiàn)經濟效益和社會效益最大化保駕護航。

（四）培養(yǎng)高精尖復合人才，夯實資金管理基礎

H建筑施工企業(yè)在培養(yǎng)高精尖復合型人才的過程中，應該積極地利用業(yè)財融合優(yōu)勢，從如下幾個方面進行人才培養(yǎng)：

一是針對當前資金管理人員現(xiàn)狀，制定完善的人才養(yǎng)成計劃以及詳細的資金管理人員培訓計劃，以月度、季度、半年度和年度為固定周期，針對當前的資金管理人員進行專業(yè)技能培訓，培訓的內容包括H建筑施工企業(yè)行業(yè)動態(tài)、業(yè)務需求、財務政策、會計準則等相關內容，通過這些手段和措施，確保資金管理人員處于持續(xù)學習狀態(tài)，不斷地更新自身的知識體系。

二是提升溝通能力。H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合中的資金管理，資金管理人員不僅要面對財務人員，還需要面對業(yè)務人員和其他部門的相關人員，針對這種情況，H建筑施工企業(yè)資金管理人員要注重溝通能力的培養(yǎng)，有序推進業(yè)財融合中資金管理工作順利進行。

三是提升H建筑施工企業(yè)資金管理人員的準入門檻。當前H建筑施工企業(yè)資金管理人員準入門檻過低，不僅對學歷和職稱等硬性條件要求相對寬松，同時對經驗要求較低，導致H建筑施工企業(yè)招聘的資金管理人員需要很長一段時間才能上手業(yè)財融合中的資金管理工作，甚至由于資金管理人員自身綜合數(shù)據(jù)分析能力不足，常出現(xiàn)人為因素導致的資金管理風險。所以，在構建高精尖復合人才隊伍的過程中，H建筑施工企業(yè)要進一步提升招聘門檻，在條件允許的情況下積極地與獵頭公司、培訓機構進行長期合作，構建“訂單式”的人才養(yǎng)成方式，確保招聘的人才是既懂業(yè)財融合也懂資金管理的全能型人才。

四是構建與人才培養(yǎng)相匹配的人才激勵計劃。在H建筑施工企業(yè)業(yè)財融合的資金管理過程中，一些人才自主學習能力不足，這是因為業(yè)財融合中資金管理與人才的個人利益關聯(lián)不大，導致資金管理人員對這些內容不夠重視。因此，H建筑施工企業(yè)需要構建完善的績效考核機制，將業(yè)財融合中的資金管理細化成定量指標和定性指標，與員工的個人利益進行捆綁，通過有效的激勵措施，激發(fā)資金管理人員潛能，為H建筑施工企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

五、結語

相對于H建筑施工企業(yè)而言，業(yè)財融合中的資金管理內容完善需要時間來完成，不是一蹴而就，在業(yè)財融合資金管理過程中，應該精準定位業(yè)財融合優(yōu)勢以及資金管理過程中存在的問題，建立扁平化的業(yè)財融合體系，打通資金管理便捷通道，實現(xiàn)多方數(shù)據(jù)交互，提升資金管理成效，搭建業(yè)財融合數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)資金閉環(huán)管理，培養(yǎng)高精尖復合人才，夯實資金管理基礎，通過這些有效措施，確保建筑施工企業(yè)資金安全，提升資金周轉效率，將資金收益最大化。

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（作者單位：江蘇正一基礎工程有限公司）