建筑施工企業(yè)資金管理探討

吳宏毅 福建第一公路工程集團(tuán)有限公司

引言

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的當(dāng)下，如何增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，是所有建筑施工企業(yè)都需要深入思考的問題。而建筑施工企業(yè)兼具資金密集型、勞動(dòng)密集型等特點(diǎn)，對(duì)資金的依賴度很高。通過提升資金管理水平，可以合理地控制風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體的資金利用效率，從而保證建筑施工企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先、鞏固市場(chǎng)地位。本文從制度、監(jiān)督、考核、信息化、預(yù)算管理、專業(yè)能力等方面出發(fā)，為提升建筑企業(yè)資金管理水平提出對(duì)策。

一、建筑施工企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內(nèi)涵

文中所指的資金是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按會(huì)計(jì)報(bào)表列式，可分類為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。具有普遍的接受性和最強(qiáng)的流通性等特點(diǎn)。

資金管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)有效的資源配置和風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)資金行使的使用、處置、獲取收益的管理活動(dòng)。資金管理主要包括為籌集、使用資金進(jìn)行的預(yù)算、控制、考核、監(jiān)督等管理內(nèi)容。

（二）建筑施工企業(yè)資金活動(dòng)

（1）資金體量大。建筑企業(yè)因其業(yè)務(wù)特性，所承接的項(xiàng)目通常具有標(biāo)的金額大、施工周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。這些工程項(xiàng)目往往涉及大規(guī)模的基礎(chǔ)建設(shè)、復(fù)雜的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)以及高標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)要求。因此在項(xiàng)目的啟動(dòng)階段，企業(yè)就需要投入大量的人力、物力和財(cái)力進(jìn)行前期準(zhǔn)備，這對(duì)企業(yè)的資金實(shí)力提出了極高的要求。在項(xiàng)目獲取方式上，由于涉及的利益巨大且責(zé)任重大，建筑企業(yè)多采用公開或邀請(qǐng)招標(biāo)的形式進(jìn)行定向銷售。投標(biāo)過程中，企業(yè)需要精心編制投標(biāo)文件，詳盡展示自身的技術(shù)實(shí)力、工程業(yè)績(jī)及實(shí)施方案，并為此支付投標(biāo)保證金等費(fèi)用，這些環(huán)節(jié)同樣需要消耗大量的資金。中標(biāo)后，企業(yè)還需墊付工程預(yù)付款項(xiàng)、購置各類施工材料、租賃機(jī)械設(shè)備、支付人工成本以及應(yīng)對(duì)不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金等，資金鏈的穩(wěn)定性和充足性在此期間顯得尤為重要。無論是基礎(chǔ)建設(shè)階段、主體工程施工階段，還是后期的裝飾裝修與竣工驗(yàn)收階段，每一個(gè)環(huán)節(jié)都伴隨著持續(xù)不斷的資金投入，尤其是在遇到設(shè)計(jì)變更、工期延誤、成本超支等情況時(shí)，企業(yè)更需具備強(qiáng)大的資金調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（2）資金使用分散。建筑企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目都是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)。從物資采購、勞務(wù)分包到人員開支，煩瑣的資金收支不可避免地需要一個(gè)項(xiàng)目辦理一個(gè)資金賬戶。從項(xiàng)目的初期籌備階段開始，物資采購便是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，涵蓋了各類建材、設(shè)備以及施工過程中所需的各類消耗品等的購買，每一項(xiàng)采購行為背后都涉及大量的資金流動(dòng)和支付結(jié)算。此外，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，勞務(wù)分包也是不可或缺的一環(huán)。基礎(chǔ)建設(shè)和專業(yè)領(lǐng)域的機(jī)電安裝、裝飾裝修等分包作業(yè)，都需要與眾多分包商進(jìn)行合同簽訂、工程進(jìn)度款支付等一系列資金往來操作。同時(shí)，人員開支亦是建筑企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的重要組成部分，不限于技術(shù)、管理人員及一線工人的薪酬發(fā)放，臨時(shí)或長(zhǎng)期雇傭人員的社會(huì)保險(xiǎn)繳納，以及其他相關(guān)的人力成本支出，這些均需要精確、及時(shí)的資金調(diào)度和管理。

（3）資金周轉(zhuǎn)效率低。建筑企業(yè)投標(biāo)時(shí)，需要繳納投標(biāo)保證金；中標(biāo)后，需要繳納履約保證金、農(nóng)民工工資保證金等各種誠(chéng)意金、保證金；項(xiàng)目執(zhí)行過程中，對(duì)業(yè)主收款比例與對(duì)供應(yīng)商支付比例不匹配，或是業(yè)主付款的速度跟不上施工進(jìn)度計(jì)劃；項(xiàng)目收款時(shí)，還需要一定比例支付到專戶中，有條件、受監(jiān)督地使用，更有甚者在各種外界因素影響下，發(fā)生收不到款的情況，這些因素導(dǎo)致施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低。

（4）資金監(jiān)管難度大。隨著我國(guó)路橋體系不斷完善，主脈不斷清晰，更多項(xiàng)目沿著主脈而拓展，造成建筑企業(yè)的項(xiàng)目地域分布較廣，企業(yè)監(jiān)督管理面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)；另外，項(xiàng)目所在地人文環(huán)境各不同，派駐人員流動(dòng)性大、自律性及專業(yè)水平參差不齊，一定程度上增加了建筑企業(yè)的資金監(jiān)管難度。

因此，建筑企業(yè)資金管理的目標(biāo)是規(guī)范資金的使用，使總體資金收支達(dá)到相對(duì)平衡，而且在收支時(shí)間上能相互對(duì)稱，盡量減少資金閑置，既提高資金時(shí)間價(jià)值，又提升資金使用效率。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，資金預(yù)算管理不科學(xué)

項(xiàng)目資金預(yù)算是項(xiàng)目開展伊始對(duì)資金籌集、投入的中長(zhǎng)期規(guī)劃，也是項(xiàng)目能否持續(xù)開展的關(guān)鍵。通常情況下，建筑施工公司更專注于工程項(xiàng)目的施工階段管理和技術(shù)規(guī)范，包括工程進(jìn)度、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和成本控制等要素，而對(duì)于項(xiàng)目的資金流動(dòng)及其影響因素缺乏長(zhǎng)期和中期的規(guī)劃。日常資金計(jì)劃也只是按月度需求制定，隨著工程推進(jìn)、項(xiàng)目投標(biāo)、資金收入波動(dòng)、設(shè)計(jì)變更等因素的影響，造成資金短缺或富余，難以平衡。短缺時(shí)急于融資，資金成本高；富余時(shí)未合理規(guī)劃理財(cái)，忽視資金時(shí)間價(jià)值，甚至出現(xiàn)“存貸雙高”現(xiàn)象，使得預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行結(jié)果偏差較高，擬定的資金預(yù)算難以落實(shí)，無參考價(jià)值。

（二）融資成本高，資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資產(chǎn)的來源一般分為負(fù)債與股東注資，適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)杠桿可以提高股東的投資回報(bào)率，尤其在企業(yè)快速發(fā)展的上升期效果顯著。但當(dāng)信貸緊縮，或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不及預(yù)期，甚至出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)將承受極大的資金壓力和較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了建設(shè)期很長(zhǎng)，資產(chǎn)的流動(dòng)性不強(qiáng)，導(dǎo)致其負(fù)債率較高，融資難融資貴，渠道有限。

（三）資金投向不理想，利用率不高

因建筑企業(yè)投資項(xiàng)目巨大，決策稍有失誤，就會(huì)給企業(yè)帶來重大損失，甚至危及生存。但一些建筑企業(yè)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目可行性分析，對(duì)政策方向把握不準(zhǔn)或敏感性差，或決策程序不完善，導(dǎo)致資金投向不理想，或時(shí)機(jī)把握不準(zhǔn)，致使資金利用率不高。

三、建筑施工企業(yè)資金管理問題的成因

（一）對(duì)外部市場(chǎng)關(guān)注不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低

近年來，隨著國(guó)內(nèi)建筑施工總承包模式的日趨成熟，行業(yè)門檻降低，潛在進(jìn)入者威脅變高。然而，行業(yè)現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者眾多，整體產(chǎn)能過剩，加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。建筑企業(yè)為了能夠快速搶占市場(chǎng)份額，通常會(huì)選用投資、墊資、低價(jià)的方法來承接工程項(xiàng)目，加大了資金安全隱患。進(jìn)入施工階段，多數(shù)項(xiàng)目部管理人員往往集中精力于推進(jìn)工程的施工進(jìn)度，不關(guān)注項(xiàng)目資金回款，資金管控意識(shí)不強(qiáng)。不管項(xiàng)目資金是否充足，有支付就審批，有審批就要求支付。沒能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，更沒有采取針對(duì)性的管理措施，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)諸多問題。

（二）資金管理制度不完善，監(jiān)督不到位

資金管理制度缺少關(guān)鍵內(nèi)部控制機(jī)制，雖然有些企業(yè)建立了資金管理制度，實(shí)際工作中卻存在“制度虛設(shè)”“制度空轉(zhuǎn)”“制度失靈”等執(zhí)行不力問題，造成該問題的原因是對(duì)資金管理制度宣貫不到位、不重視，沒有建立制度保障和監(jiān)督措施。由此，使得企業(yè)決策者無法及時(shí)了解資金情況，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)各種問題[1]。

（三）資金管理的績(jī)效考核重視不夠

企業(yè)在實(shí)施“兩金”（應(yīng)收賬款與存貨）壓降策略的過程中，其關(guān)注點(diǎn)主要集中在已竣工項(xiàng)目的應(yīng)收賬款快速回收環(huán)節(jié)，而對(duì)于項(xiàng)目施工進(jìn)程中預(yù)收款的追加、計(jì)量進(jìn)度款的及時(shí)回收等重要環(huán)節(jié)，企業(yè)卻往往表現(xiàn)出關(guān)注度的缺乏。這種現(xiàn)象導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制的不健全性，回款壓力無法有效地自上而下地傳導(dǎo)至項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)層面，使得項(xiàng)目管理人員在資金回籠方面的責(zé)任和動(dòng)力未能得到充分調(diào)動(dòng)。同時(shí)，項(xiàng)目管理層對(duì)與業(yè)主方所簽訂的主合同條款的理解深度不足，缺乏主動(dòng)探究和解讀合同中關(guān)于工程款項(xiàng)支付時(shí)間點(diǎn)及條件的相關(guān)內(nèi)容。在面對(duì)合同中付款條件表述不清或存在潛在歧義的情況下，項(xiàng)目管理人員普遍傾向于選擇保守策略，對(duì)于那些可能涉及不確定性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)并不積極主張權(quán)利，從而進(jìn)一步加劇了企業(yè)回款難題的復(fù)雜性和嚴(yán)重性。這一系列問題不僅限制了企業(yè)現(xiàn)金流的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也削弱了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，亟待通過改進(jìn)管理理念、提升業(yè)務(wù)素質(zhì)以及優(yōu)化合同管理機(jī)制等方式加以解決。

（四）相關(guān)人員專業(yè)能力不足

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的自身素養(yǎng)對(duì)資金管理效果起著關(guān)鍵性作用。但一些建筑企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，認(rèn)為該工作技術(shù)性不強(qiáng)，在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)過于隨意，甚至安排親朋好友負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，認(rèn)為這樣更有忠誠(chéng)度。但這些人的專業(yè)素養(yǎng)和道德水平并不同，有些人并沒有經(jīng)過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，只了解簡(jiǎn)單的記賬方法，無法根據(jù)建筑企業(yè)的特殊性制定合理的財(cái)務(wù)管理方案和資金管理辦法，讓建筑企業(yè)的資金管理需求無法得到滿足。企業(yè)在財(cái)務(wù)人員后續(xù)職業(yè)發(fā)展和能力提升方面的投入也明顯滯后，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行持續(xù)教育培訓(xùn)和技能更新的戰(zhàn)略規(guī)劃。這種資源投入的不足進(jìn)一步加劇了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)知識(shí)結(jié)構(gòu)的老化，使得他們難以跟上行業(yè)政策法規(guī)的變化和技術(shù)進(jìn)步的步伐，從而造成建筑施工企業(yè)在資金管理方面頻現(xiàn)各類問題，包括但不限于現(xiàn)金流緊張、成本失控、資本運(yùn)作效率低下等，影響了企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）資金管理的信息化手段不夠

當(dāng)前，在我國(guó)建筑行業(yè)中，盡管大部分企業(yè)已著手構(gòu)建并運(yùn)行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并設(shè)立了相應(yīng)的職能管理部門。然而，就實(shí)際應(yīng)用效果而言，此類系統(tǒng)的效能往往未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，甚至在一定程度上陷入了形式主義的泥淖，事中、事后資金管理問題頻發(fā)。深入剖析這一現(xiàn)象的背后成因，不難發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵問題在于，這些企業(yè)在資金支付環(huán)節(jié)尚未建立一套統(tǒng)一、科學(xué)、完備且符合法規(guī)要求的審批流程體系。這種審批機(jī)制的缺失或不足，使得企業(yè)在處理資金支付事務(wù)時(shí)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性與規(guī)范性，一定程度導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理效率低下和風(fēng)險(xiǎn)控制不力。另外，現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的信息化程度普遍不高，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和整合化程度有限，這直接影響了數(shù)據(jù)的可比性和參考價(jià)值。具體表現(xiàn)為：系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)的資金流動(dòng)信息無法有效進(jìn)行跨項(xiàng)目、跨時(shí)間段的對(duì)比分析，進(jìn)而難以準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)的資金運(yùn)行效率及其改善空間；同時(shí)，由于數(shù)據(jù)質(zhì)量及深度不足，也難以精準(zhǔn)定位到優(yōu)化資金配置以及提升資金使用效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和策略要點(diǎn)，制約了建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化和智能化發(fā)展。

四、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

（一）建立并完善資金管理制度

資金管理制度是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利開展的重要保障，也是建筑施工企業(yè)的資金來源與去處等重要決策的導(dǎo)向。不斷完善建筑施工企業(yè)資金管理的同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的資金來源審慎判斷可能存在的主要資金風(fēng)險(xiǎn)，并制定主動(dòng)、積極、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。通過制度建立資金集中管理的方式，減少空置、閑置、無授信的銀行賬戶，拒絕資金分散存放與粗放管理[2]。

（二）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督

監(jiān)督與評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制五要素中的一個(gè)要素，任何一項(xiàng)工作的開展，都要建立一套行之有效的監(jiān)管體系，確保執(zhí)行的效果。首先，建筑施工企業(yè)需要建立獨(dú)立、專業(yè)且科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)管流程。其次，鑒于建筑施工企業(yè)通常面臨的資金大量占用和資金流轉(zhuǎn)緩慢的問題，設(shè)立以財(cái)務(wù)收支為重點(diǎn)的專項(xiàng)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)紀(jì)檢查，通過這種方式，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和經(jīng)濟(jì)回報(bào)。最后，建筑施工企業(yè)可以在公司章程與制度中規(guī)定，通過“三重一大”集體決策程序?qū)χ卮箜?xiàng)目投融資等關(guān)鍵事項(xiàng)進(jìn)行表決。而且對(duì)需要開展以“資金換效益”的重大投資、墊資項(xiàng)目，還需有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)與效益評(píng)估。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金管理的績(jī)效考核

建筑施工企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)與管理中，應(yīng)高度重視資金管理在績(jī)效評(píng)估體系中的核心地位，特別是在項(xiàng)目執(zhí)行階段的收款考核方面。這是因?yàn)轫?xiàng)目收款效率直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和整體經(jīng)濟(jì)效益，是衡量項(xiàng)目成功與否的重要標(biāo)志之一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任明確的資金管理及績(jī)效考核體系，將項(xiàng)目經(jīng)理確定為項(xiàng)目收款工作的首要責(zé)任人，并將收款的具體指標(biāo)，直接納入項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)之中。這種做法旨在確保項(xiàng)目經(jīng)理乃至整個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)資金回收任務(wù)的重視程度，從而形成以收款為導(dǎo)向的工作推進(jìn)機(jī)制。在項(xiàng)目建設(shè)全周期內(nèi)，企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，堅(jiān)持收支平衡的基本原則，以此作為財(cái)務(wù)管理的底線，引導(dǎo)并激勵(lì)所有項(xiàng)目成員關(guān)注并優(yōu)化資金使用效率，堅(jiān)決杜絕無效或過度的資金占用情況發(fā)生。除了對(duì)常規(guī)的應(yīng)收賬款清欠效率進(jìn)行嚴(yán)格考核外，還應(yīng)設(shè)立專門的工程計(jì)量管理人員，遵循“有約定必爭(zhēng)取，未約定盡量爭(zhēng)取”的工作方針，積極主動(dòng)地跟進(jìn)項(xiàng)目工程進(jìn)度計(jì)量管理工作，協(xié)調(diào)各個(gè)環(huán)節(jié)審批流程，保證計(jì)量數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)完成審批簽字手續(xù)，以期顯著提升項(xiàng)目開源節(jié)流能力和資金回籠速度。對(duì)于在此過程中表現(xiàn)出色、積極參與并積極推動(dòng)資金管理優(yōu)化的人員，應(yīng)在績(jī)效考核指標(biāo)體系中設(shè)置明確的加分項(xiàng)，予以公開表彰和適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，通過榜樣的力量，以點(diǎn)帶面地激發(fā)各項(xiàng)目全體人員以及各級(jí)管理人員在資金管理方面的積極性與主動(dòng)性，共同營(yíng)造出一個(gè)高效、規(guī)范且富有活力的資金管理體系。

（四）提升相關(guān)人員的專業(yè)能力

所有的經(jīng)營(yíng)、管理和監(jiān)督活動(dòng)都是靠人來完成的，關(guān)鍵管理人員的專業(yè)能力對(duì)于建立一個(gè)良好的資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制起著至關(guān)重要的影響。所以，建筑企業(yè)的關(guān)鍵管理人員和相關(guān)人員要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)能力的提升。

除此之外，各級(jí)財(cái)務(wù)人員是制度和決策的貫徹者、監(jiān)督者，要深入業(yè)務(wù)一線，不斷提升在整個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)的財(cái)務(wù)管理技能，并在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間扮演好自己的角色。在當(dāng)前信息化和智能化的時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)職位的職責(zé)應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴?jí)和轉(zhuǎn)型，持續(xù)改進(jìn)崗位間的分工，并明確每個(gè)崗位的核心工作和職責(zé)內(nèi)容。同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)新員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、廉潔教育，逐步實(shí)現(xiàn)人才梯隊(duì)不斷層，主要業(yè)務(wù)操作手冊(cè)全覆蓋。此外，建設(shè)一個(gè)學(xué)習(xí)型的財(cái)務(wù)組織也至關(guān)重要。在職業(yè)能力方面，應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與國(guó)家認(rèn)可的職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)職稱認(rèn)證考試。在職業(yè)道德方面，重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)工作的熱愛與敬業(yè)精神，強(qiáng)化誠(chéng)實(shí)守信和自我約束的意識(shí)，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保職業(yè)行為的準(zhǔn)確性和透明度，將全方位提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)作為要?jiǎng)?wù)[3]。

資金管理是企業(yè)全體員工共同參與的管理活動(dòng)。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，以提升他們的理解力和操作能力。這可以通過多種方式實(shí)現(xiàn)，比如安排外部的專業(yè)培訓(xùn)、組織內(nèi)部的交流分享會(huì)、參與行業(yè)內(nèi)的交流活動(dòng)以及開展專題研究等，以此不斷擴(kuò)寬他們的視野和豐富他們的知識(shí)儲(chǔ)備。

（五）提高資金管理的信息化程度

建筑企業(yè)在施工項(xiàng)目的實(shí)施過程中，由于項(xiàng)目地域分布廣泛，可能橫跨多個(gè)省市甚至國(guó)家和地區(qū)，同時(shí)建設(shè)周期往往較長(zhǎng)，從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工直至竣工驗(yàn)收，期間可能會(huì)歷經(jīng)數(shù)年甚至更長(zhǎng)時(shí)間。此外，施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，涉及土木工程、設(shè)備安裝、裝飾裝修等多種專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域，以及各種不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這些特點(diǎn)共同構(gòu)成了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性和特殊性，使得對(duì)資金和成本管理的要求不僅僅停留在基本的記賬核算層面，而需要上升到綜合性、全面性和專業(yè)性的高度。為了滿足這種高標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理需求，建筑企業(yè)迫切需要建立一個(gè)穩(wěn)定、高效且集成化的信息化平臺(tái)作為支撐。這一平臺(tái)能夠充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)的力量，將原本孤立分散在各個(gè)施工環(huán)節(jié)中的成本構(gòu)成信息、資金支出詳情等關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行有效串聯(lián)和整合，打破傳統(tǒng)的“信息孤島”狀態(tài)，構(gòu)建起覆蓋整個(gè)施工項(xiàng)目生命周期的企業(yè)信息化集成業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)。在這個(gè)平臺(tái)中，以資金管理模塊為核心樞紐，實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理、招標(biāo)采購管理、合同管理、物料管理、勞務(wù)用工管理、成本精細(xì)化核算、預(yù)算執(zhí)行情況分析、計(jì)量支付結(jié)算等眾多信息化子模塊的無縫對(duì)接和協(xié)同運(yùn)作。各職能部門通過此平臺(tái)可以實(shí)時(shí)共享數(shù)據(jù)、協(xié)調(diào)工作流程，從而大大提高資金計(jì)劃制定的科學(xué)性與合理性，優(yōu)化資源配置，確保資金使用效率得到顯著提升，資金周轉(zhuǎn)速度明顯加快，進(jìn)而為企業(yè)在復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境中更合理、更精準(zhǔn)地配置和調(diào)度資金提供有力的數(shù)據(jù)依據(jù)和決策支持。

（六）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。資金預(yù)算是全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中有必要對(duì)資金問題加以了解，其中包括企業(yè)的資金實(shí)際使用和計(jì)劃脫節(jié)的問題、資金利用率比較低以及使用價(jià)值無法提升的現(xiàn)象都是重點(diǎn)研究的問題，要建立更加完善的全面預(yù)算管理體制[4]。為了確保預(yù)算管理工作的有序完成，應(yīng)該全力提高資金周轉(zhuǎn)每個(gè)環(huán)節(jié)的可控性，防范企業(yè)中的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)算管理和實(shí)際的資金使用情況更加匹配，最終達(dá)到預(yù)算管理的目標(biāo)和要求。實(shí)際中還應(yīng)建立更完善的預(yù)算考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行行為和情況進(jìn)行了解和反饋，從中發(fā)現(xiàn)不足并加以完善。

同時(shí)，將資金預(yù)算融入公司的年度全面預(yù)算執(zhí)行評(píng)估過程中，并確保其在評(píng)估體系中占有重要地位。在項(xiàng)目啟動(dòng)后，應(yīng)對(duì)整個(gè)施工周期內(nèi)的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)的預(yù)算管理，并在履行合同的過程中結(jié)合收付款的計(jì)劃，嚴(yán)格遵守收支平衡的原則，以確保工程項(xiàng)目的順暢運(yùn)作[5]。

結(jié)語

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，既是風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)遇。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，就需要結(jié)合建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)，重視提高資金管理水平，以此增加企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力。本文聚焦于建筑施工企業(yè)的資金管理問題，針對(duì)資金預(yù)算的不精確性、資金使用效率低下、管理層對(duì)資金管理重視不夠以及缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制等普遍問題進(jìn)行了探討。為解決這些問題，提出了一系列策略，包括完善制度建設(shè)、強(qiáng)化預(yù)算管理、增強(qiáng)績(jī)效考核、提升員工能力以及改進(jìn)內(nèi)部管理控制流程等。通過這些措施的實(shí)施，公司能夠打造一個(gè)既合理又高效的管理框架，并依靠嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制保證執(zhí)行效力。這將有助于提升資金的流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)資金分配的優(yōu)化，確保資金的良性循環(huán)，從而增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并支撐公司的持續(xù)增長(zhǎng)。