大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用研究

張春 江蘇華星會計師事務(wù)所有限公司

引言

企業(yè)管理中，稅務(wù)管理發(fā)揮著重要作用，與企業(yè)管理水平提升、發(fā)展實力增強密切相關(guān)。現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)不斷變化，給企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃帶來了新的機遇及挑戰(zhàn)，企業(yè)需要積極借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，科學(xué)開展稅務(wù)管理與籌劃工作，探究有效的稅務(wù)管理與籌劃方案。同時，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的實際應(yīng)用，實現(xiàn)稅務(wù)管理與籌劃工作的高質(zhì)量推進，為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的意義

首先，提升財務(wù)管理水平。開展稅務(wù)管理與籌劃工作時，要求企業(yè)相關(guān)人員不斷學(xué)習(xí)稅法知識，并在實際工作中加以運用。企業(yè)稅務(wù)管理人員需要掌握相關(guān)稅收規(guī)定，還應(yīng)掌握會計準則等方面的知識，而企業(yè)管理人員也會不斷學(xué)習(xí)，明確稅務(wù)管理與籌劃的實際價值，合理調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資源，強化各部門間的溝通、交流，從而在全體人員參與下，促進企業(yè)財務(wù)管理水平不斷提升[1]。其次，降低稅收成本。企業(yè)為實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，不斷擴展自身規(guī)模，使得涉稅業(yè)務(wù)不斷增多，納稅金額也有所提升。通過開展稅務(wù)管理與籌劃工作，企業(yè)能夠立足整體角度，向各個環(huán)節(jié)落實籌劃思想。相關(guān)人員能夠深入了解稅收優(yōu)惠政策，科學(xué)開展稅務(wù)籌劃管理工作，使企業(yè)享受到更多的優(yōu)惠政策，最終降低企業(yè)稅收成本，促進企業(yè)健康發(fā)展。最后，降低稅務(wù)風(fēng)險。通常情況下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要來源為：企業(yè)管理人員并未對稅收規(guī)定進行全面了解，未能做到正確運用，進而會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)面臨稅務(wù)機關(guān)處罰；企業(yè)管理人員開展管理工作時，由于未能充分及時了解最新政策法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟損失；企業(yè)管理人員無法熟練應(yīng)用稅收政策，制定的稅務(wù)管理及籌劃方案不夠科學(xué)，對企業(yè)成本效益造成了較大損害。通過科學(xué)開展稅務(wù)管理與籌劃工作，能夠使企業(yè)管理人員更加全面地掌握稅收政策，并做到正確運用，使工作人員形成較強的納稅意識，有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

二、大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理策略

（一）提升稅務(wù)管理籌劃意識

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)為進一步提升自身稅務(wù)管理效率，科學(xué)開展稅務(wù)管理與籌劃工作，需要使內(nèi)部人員擁有較強的稅務(wù)管理與籌劃意識?，F(xiàn)階段，實現(xiàn)價值最大化是企業(yè)主要發(fā)展目標，但企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)往往會面臨稅務(wù)風(fēng)險問題。因此，企業(yè)應(yīng)不斷提升稅務(wù)管理與籌劃意識，對稅務(wù)管理及籌劃知識進行詳細了解，將稅務(wù)管理、稅收成本控制、涉稅風(fēng)險防控等工作放在重要位置，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。（1）企業(yè)應(yīng)增強管理人員及稅務(wù)管理人員稅務(wù)管理籌劃意識，組織其重點學(xué)習(xí)稅法、稅務(wù)管理與籌劃等方面的知識，使其充分認識到稅務(wù)管理與籌劃對企業(yè)發(fā)展的價值，提升對稅務(wù)管理與籌劃的重視程度。（2）企業(yè)需要做好稅務(wù)管理與籌劃價值的宣傳工作，確保各部門均能對稅務(wù)管理與籌劃形成正確認識，可以積極配合稅務(wù)管理部門開展各項工作，在稅務(wù)管理與籌劃全員參與下，提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃水平，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險[2]。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險控制體系

企業(yè)開展稅務(wù)管理與籌劃時，不可避免地會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，特別是在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)中的數(shù)據(jù)信息更加多樣化，若未能對這些信息進行科學(xué)利用，則會影響到稅務(wù)管理與籌劃質(zhì)量及科學(xué)性，進而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。為解決這一問題，企業(yè)需要對自身稅務(wù)風(fēng)險管控體系進行不斷完善，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的有效防控。實踐環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)注重以下工作：（1）全面收集各種經(jīng)營信息，并對其實施深入分析。（2）根據(jù)預(yù)定目標，對各項活動做出科學(xué)規(guī)劃，對其中潛在的風(fēng)險做出準確識別。（3）引入大數(shù)據(jù)模型，預(yù)估企業(yè)各項活動中的各種風(fēng)險，將此作為重要基礎(chǔ)，制定出有效的風(fēng)險防控策略，針對性開展風(fēng)險防控工作，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降至最低。

（三）健全稅務(wù)風(fēng)險管控制度

（1）完善稅管體系。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)若想高質(zhì)量開展稅務(wù)管理與籌劃工作，需要對稅務(wù)風(fēng)險的不良影響進行有效預(yù)防，突出稅務(wù)管理與籌劃中風(fēng)險管理的實際作用，形成完善的稅務(wù)管理體系。實際工作中，企業(yè)需要對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行深入研究，同時可聘請專業(yè)稅務(wù)管理團隊，全面分析企業(yè)中的風(fēng)險問題，結(jié)合可能發(fā)生的風(fēng)險問題，制定出有效的應(yīng)對方案。通過這樣的方式，能夠使企業(yè)稅務(wù)管理人員詳細掌握企業(yè)風(fēng)險情況，科學(xué)開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作[3]。（2）完善大數(shù)據(jù)管控制度。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，出現(xiàn)了較多技術(shù)手段，企業(yè)為獲得良好的稅務(wù)管理效果，需要完善大數(shù)據(jù)管控制度，借助信息化技術(shù)，不斷創(chuàng)新稅務(wù)管理模式，構(gòu)建稅管統(tǒng)一化平臺，整合企業(yè)所有信息。同時，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身需求，構(gòu)建稅務(wù)統(tǒng)一管理系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上，使企業(yè)稅務(wù)信息更加規(guī)范、標準，提升稅務(wù)信息使用價值。并且還能更好地獲取各項信息，在準確、完善的信息支持下，使企業(yè)制定出更加科學(xué)的稅務(wù)決策。（3）完善內(nèi)控制度。在完善的內(nèi)控體系下，不僅能夠提升稅務(wù)管理與籌劃質(zhì)量，還能有效控制各類風(fēng)險。因此，企業(yè)需要對自身內(nèi)控制度進行不斷優(yōu)化，形成更加有效的管控方式，確保稅務(wù)管理各項工作的順利實施，實現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制以及事后分析，在更加細化、科學(xué)的管理制度下，有效控制稅務(wù)風(fēng)險。

（四）建立信息共享與協(xié)同機制

企業(yè)通過科學(xué)構(gòu)建信息共享與協(xié)同機制，可促進工作效率不斷提升，并且使企業(yè)獲得較高的決策水平。實際構(gòu)建環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)注重以下幾點：第一，明確共享政策及流程。若想獲得良好的信息共享效果，企業(yè)應(yīng)形成清晰的共享政策，詳細規(guī)定出信息共享責(zé)任、范圍、目的等。并且在共享政策中，應(yīng)強調(diào)數(shù)據(jù)安全性，避免企業(yè)重要信息被泄露。企業(yè)還應(yīng)制定出完善的共享流程，對數(shù)據(jù)提取過程、傳輸過程、存儲過程等提出明確要求，使信息更加完整、準確。第二，實施跨部門協(xié)作。企業(yè)可組建稅務(wù)管理與籌劃團隊，不同部門人員均應(yīng)參與其中，也可設(shè)立協(xié)同工作平臺，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)各部門信息全面共享。團隊或平臺中，主要涉及企業(yè)稅務(wù)、財務(wù)等部門。借助定期開展會議，強化各部門間的溝通交流，共享部門間信息的同時，共同解決現(xiàn)存問題，相互配合下，高效推進稅務(wù)管理與籌劃。第三，建設(shè)技術(shù)平臺。為更好地實現(xiàn)信息共享目標，企業(yè)需要結(jié)合自身實際，進行技術(shù)平臺建設(shè)。確保引入的大數(shù)據(jù)技術(shù)以及系統(tǒng)平臺，能夠符合企業(yè)實際需求，使數(shù)據(jù)更加完整、安全，并且具有較強的可擴展性[4]。通過技術(shù)平臺，可對企業(yè)數(shù)據(jù)進行分析、處理，還能進行數(shù)據(jù)存儲，通過數(shù)據(jù)實時共享，為企業(yè)決策提供支持。企業(yè)還應(yīng)確保技術(shù)平臺能夠與其他系統(tǒng)做到互聯(lián)互通，促進數(shù)據(jù)全面共享。第四，增強協(xié)同意識與能力。企業(yè)若想獲得良好的信息共享與協(xié)同效果，應(yīng)注重員工協(xié)同意識及能力提升。借助組織開展研討會、內(nèi)部培訓(xùn)等方式，使企業(yè)員工認識到信息共享的作用，同時具有較強的協(xié)調(diào)、合作能力。第五，注重安全與隱私保護。企業(yè)實際開展信息共享與協(xié)同機制建設(shè)工作時，應(yīng)將關(guān)注點放在安全與隱私保護上，選擇有效的安全措施，如身份認證、加密重要數(shù)據(jù)等，并制定完善的權(quán)限管理機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全共享。

（五）成立專業(yè)管理籌劃團隊

人屬于各項工作的主要執(zhí)行者，大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)若想高質(zhì)量開展稅務(wù)管理與籌劃工作，更好地實現(xiàn)稅務(wù)管理及籌劃目標。企業(yè)應(yīng)有綜合能力強的專業(yè)人才，由其根據(jù)企業(yè)實際情況，科學(xué)開展稅務(wù)管理與籌劃工作，從而提升稅務(wù)管理及籌劃水平。專業(yè)人才引入環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況及發(fā)展需求，引入綜合能力強的管理人才，其不僅要具有豐富的財務(wù)及稅務(wù)管理知識，還應(yīng)具有較強的政策敏感性，能夠借助先進的技術(shù)手段，開展稅務(wù)管理與籌劃工作，可結(jié)合企業(yè)實際，科學(xué)實施稅務(wù)管理與籌劃。企業(yè)還應(yīng)加大人員培養(yǎng)力度，由高素質(zhì)人才對企業(yè)原有人員進行培訓(xùn)，使企業(yè)原有稅務(wù)管理與籌劃人員的能力水平得到不斷提升。同時，企業(yè)應(yīng)制定出科學(xué)的培訓(xùn)方案，對所有人員進行定期培訓(xùn)，使其掌握最新的稅法知識及管理理念，也可邀請稅務(wù)機構(gòu)人員來企為企業(yè)人員講解相關(guān)知識，最終構(gòu)建出一支綜合能力強的稅務(wù)管理籌劃隊伍，有效提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃水平。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃中的應(yīng)用

（一）在利潤轉(zhuǎn)移定價中的應(yīng)用

企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移定價過程中，可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)整合所有財務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建利潤轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)平臺，借助該平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速查詢與深入分析。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，全面分析利潤轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，可找出數(shù)據(jù)中存在的規(guī)律[5]。在此基礎(chǔ)上，確保企業(yè)能夠科學(xué)制定利潤轉(zhuǎn)移定價策略。在大數(shù)據(jù)分析下，明確同利益轉(zhuǎn)移存在聯(lián)系的相關(guān)因素，形成更加合理的利潤轉(zhuǎn)移定價方案，不僅能夠保證企業(yè)合法權(quán)益，還能提升企業(yè)稅務(wù)的合規(guī)性。企業(yè)可借助人工智能技術(shù)，智能化處理利潤轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，提升利潤轉(zhuǎn)移管理自動化水平，避免人為因素影響到實際管理效果。此外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠?qū)崟r監(jiān)測利潤轉(zhuǎn)移行為，評估其中潛在的風(fēng)險，提升企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性。

（二）在稅務(wù)成本控制中的應(yīng)用

企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃方案進行模擬分析，最終獲得最適合企業(yè)的籌劃方案，最大程度上降低企業(yè)稅務(wù)成本。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)能夠構(gòu)建出更加完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)應(yīng)用下，達到自動化保稅效果，避免出現(xiàn)人工操作失誤以及納稅遺漏等問題，使企業(yè)報稅更加準確，并獲得更高的報稅效率。企業(yè)借助稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，檢測稅務(wù)風(fēng)險，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險問題時，能夠發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)人員及時處理，防止因為稅務(wù)問題使企業(yè)面臨較大的成本。在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用下，可以全面開展稅務(wù)費用分析管理工作，及時發(fā)現(xiàn)不必要的支出，對其進行針對性處理，對企業(yè)稅務(wù)成本進行有效控制。企業(yè)還可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，充分分析稅務(wù)數(shù)據(jù)，找出其中存在的問題，不斷優(yōu)化稅務(wù)管理工作，實現(xiàn)降本增效目標。

（三）在稅務(wù)數(shù)據(jù)分析管理中的應(yīng)用

新時期環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營活動逐漸復(fù)雜化，經(jīng)營數(shù)據(jù)不斷增多，稅務(wù)管理與籌劃開展難度逐漸提升。企業(yè)可將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅務(wù)數(shù)據(jù)分析管理中，對所有稅務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、歸檔，形成數(shù)據(jù)倉庫，從而為企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃部門工作開展提供數(shù)據(jù)支持。在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃人員可以更好地開展稅務(wù)數(shù)據(jù)挖掘及分析工作，詳細了解企業(yè)所有涉稅業(yè)務(wù)，結(jié)合最新稅收優(yōu)惠政策，開展稅務(wù)管理與籌劃工作，實現(xiàn)對稅收優(yōu)化政策的高效利用，降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。利用機器學(xué)習(xí)等技術(shù)手段，能夠有效開展稅務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測工作，為企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃部門決策提供準確、全面的稅務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)職能決策。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效使用，提升數(shù)據(jù)利用效率，最終實現(xiàn)稅務(wù)管理與籌劃工作的高效推進。

結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的到來，給企業(yè)帶來了全新的發(fā)展方向，使得企業(yè)管理模式得到了更新、優(yōu)化。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有較多優(yōu)勢，能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進行處理、分析，為企業(yè)決策提供支持。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)需要積極探究稅務(wù)管理與籌劃策略，借助多樣化的方法，包括提升稅務(wù)管理籌劃意識、完善稅務(wù)風(fēng)險控制體系、健全稅務(wù)風(fēng)險管控制度、建立信息共享與協(xié)同機制等，不斷提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃水平。并且還應(yīng)注重大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理與籌劃中的應(yīng)用，實現(xiàn)稅務(wù)管理與籌劃合規(guī)、高效開展，符合稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管要求的同時，降低企業(yè)稅負，使企業(yè)擁有較強的競爭實力，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。