企業(yè)財務管理中財務報表分析的作用探究

周彥君 貴州財經大學 貴州鐵路物資工貿有限責任公司

引言

在新時期背景下，企業(yè)財務管理工作對戰(zhàn)略規(guī)劃等方面具有重要作用，精準的財務報表分析工作能夠在一定程度上幫助其實現(xiàn)管理增效的目標。針對財務報表分析而言，通過對整體盈利以及負債等情況進行全面分析，結合具體結果，可以進一步幫助企業(yè)提升抵抗風險能力。為實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，需綜合考量現(xiàn)實情況，通過優(yōu)化財務報表分析工作，采用定量與定性相結合的方式，優(yōu)化財務管理制度，提升整體競爭實力。

一、財務報表分析的價值體現(xiàn)

（一）準確反映企業(yè)經營狀態(tài)

基于客觀事實角度出發(fā)，財務報表分析能夠準確反映實際經營狀態(tài)。通過對各項財務活動所涉及的數(shù)據(jù)信息實施分析，可以準確反映其真實運營情況。結合財務核算的既定規(guī)則，相關人員可以合理、科學地編制財務報表，在實際工作中，主要以財務量化的方式呈現(xiàn)具體管理狀況?？茖W的財務報表分析能夠幫助企業(yè)合理調整自身的管理策略，結合具體的發(fā)展勢態(tài)進一步轉變財務狀態(tài)。

（二）提升經營管理能力

在財務管理中，相關人員通過合理運用財務報表分析方法，能夠在一定程度上加強經營管理能力。從大局方面來看，財務管理數(shù)據(jù)信息能夠貫穿于各個部門的生產活動，通過比率分析法、趨勢分析法，結合企業(yè)歷史財務信息，預測企業(yè)財務未來狀況，計算企業(yè)資產負債率、現(xiàn)金流量比率，以此強化經營與管理能力。在借助數(shù)據(jù)信息進行業(yè)務調整的過程中，增強經營管理策略的科學性，有效降低損耗的同時，促使企業(yè)提升現(xiàn)代化管理水平[1]。

從根本上來說，財務報表分析主要是從財務角度實現(xiàn)對資源、管理以及績效等方面的分析，相關人員結合具體組織結構、經營效益、發(fā)展方向以及規(guī)模等方面實施數(shù)據(jù)化分析，進一步明確真實利潤情況。在此基礎上，將分析結果與實際經營狀況進行對比，通過實施合理評價，明確經營管理方案。

其中，資產負債表的分析能夠呈現(xiàn)近階段的財務運轉狀況，精準分析資產項目，合理優(yōu)化金額設定。從管理人員角度出發(fā)，在綜合關注各部門實際工作情況的基礎上，強化資產負債表的真實性。同時，現(xiàn)金流量表的應用能夠確保各項活動順利、有序開展，針對貸款風險等方面問題深入分析，順利解決一系列經濟危機。

（三）增強實際戰(zhàn)略規(guī)劃能力

在具體管理環(huán)節(jié)，財務人員需要編制好利潤、現(xiàn)金流量報表，以此為后續(xù)的戰(zhàn)略決策制定提供數(shù)據(jù)支撐。同時，戰(zhàn)略規(guī)劃作為整體發(fā)展的風向標，對其近階段的資源配置等工作具有一定影響，而財務報表分析則能對投資、分配以及收益等方面的趨向進行分析，幫助管理人員增強對企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃能力。統(tǒng)籌管理資源配置數(shù)據(jù)，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的高效落實。

二、財務報表分析存在的不足之處

大多數(shù)企業(yè)在財務報表分析中存在以下問題：一是對財務報表的分析重視度較低，許多管理人員單純將研究重點放在企業(yè)的運營、利潤提升等方面，對于財務報表的實際作用不夠了解。部分財務人員為調整財務信息，也經常會出現(xiàn)虛增收入、多計提費等手段，導致數(shù)據(jù)失真，難以真實反映企業(yè)能力。二是財務報表時效性有限，在信息化時代背景下，企業(yè)的運營處于動態(tài)發(fā)展模式，但財務報表分析更多的只是針對歷史數(shù)據(jù)進行總結，沒有及時結合企業(yè)現(xiàn)階段可能面臨的經營變化進行深入分析，導致后續(xù)的管理決策的支持效果不佳。三是財務報表存在局限性，對于財務報表的分析來說，需要確保分析結果能夠充分體現(xiàn)企業(yè)在某一時段內的經營成果以及財務狀況，并深入挖掘潛在的風險問題，從而進行針對性的優(yōu)化與應對。目前，許多財務報表分析單純只是反映企業(yè)某時段的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，難以為投資決策提供支持。且財務信息披露不夠健全，人員的專業(yè)能力有待提升，無法滿足企業(yè)的高質量運營需求。四是財務報表分析方法有待完善，現(xiàn)階段，企業(yè)更多的是依靠比較分析法以及比率分析法，通過對比報表信息，計算重要數(shù)據(jù)比率，判斷企業(yè)的綜合競爭力，但此類方法對數(shù)據(jù)價值的要求較高，一旦數(shù)據(jù)時效性不足，很容易影響分析方法的可靠性，難以準確判斷企業(yè)的發(fā)展狀況。甚至出現(xiàn)財務報表無法充分體現(xiàn)企業(yè)償債能力的問題。

三、財務報表分析在企業(yè)財務管理中的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化資產負債表的使用

資產負債表在財務管理工作中具有至關重要的地位，合理編制的情況下可以實現(xiàn)對經濟效益與負債情況的全面了解。財務人員需在分析資產負債表的過程中，準確表現(xiàn)企業(yè)在特定時間節(jié)點所擁有的資產類型，并反映企業(yè)價值，展示企業(yè)經營成果。同時，還要預測未來時間，企業(yè)要想獲取的重要資產，結合總資產周轉率，確定企業(yè)資產質量。

同時，若出現(xiàn)企業(yè)負債過高的問題，受到經營方面的風險，影響債權人投資積極性，則要及時提高流動資產比率，進一步強化企業(yè)自身的償債能力，根據(jù)資產負債表顯示的所有者權益比率數(shù)值進行綜合考慮，若數(shù)值較高，則證明企業(yè)存在一定的資產浪費，需要及時調整，做好資產劃分與資源的科學配置。同時，為防止對資產造成影響，財務人員需實時注意流動、非流動資產以及相關聯(lián)的經營活動，還要積極創(chuàng)新資金來源渠道，制定聯(lián)合發(fā)展機制，從而合理確定投資資金規(guī)模，優(yōu)化資金結構，從根本上合理應對運行風險[2]。

（二）優(yōu)化現(xiàn)金流量表分析工作

以往在編制現(xiàn)金流量表的過程中，財務人員需結合資金運轉現(xiàn)狀，根據(jù)內部存在的各項問題提升資金應用能力。若想充分發(fā)揮現(xiàn)金流量表的作用，還需要深入挖掘現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)價值。針對財務分析而言，可進一步加大對資金流轉環(huán)節(jié)的管控，根據(jù)各個環(huán)節(jié)制定科學的管理流程，切實降低資金損耗，為正常運轉注入源源不斷的動力?，F(xiàn)金對于企業(yè)正常運轉具有重要意義，現(xiàn)金流則是衡量企業(yè)整體狀態(tài)的關鍵指標，因此，需優(yōu)化現(xiàn)金流量表的使用，可以更好地預測市場發(fā)展趨勢。

從實踐角度出發(fā)，財務人員需結合市場環(huán)境，制定現(xiàn)金流管理體系，優(yōu)化資金投入方案。在深入了解經營活動、投融資活動特點的背景下，明確其對現(xiàn)金流量造成的影響。結合損益表進行分析，確保各項活動能夠產生收益，為企業(yè)實現(xiàn)科學管理提供保障。同時，還可搭配資產負債表進行融合使用，以此明確企業(yè)是否具備償還能力，進而科學評估經營能力。除此之外，企業(yè)還可基于信息化技術，包括云計算、數(shù)據(jù)庫、專家系統(tǒng)、神經元網(wǎng)絡，構建現(xiàn)金流量分析模型，用以監(jiān)控現(xiàn)金流量的變化狀況，通過現(xiàn)金流入與流出的全過程監(jiān)管，把控資金流向與來源，識別潛在的安全隱患，從而第一時間采取治理措施。制定現(xiàn)金流量預算計劃，搭配審計體系，實現(xiàn)現(xiàn)金利用率的最大化。

（三）提高整體工作綜合素質

財務人員作為財務管理工作的直接參與者，自身專業(yè)水平以及工作技能直接影響財務工作質量，因此，企業(yè)需加強重視，完善培訓機制。在培訓活動中，需結合出具報表、分析報告、審計工作、涉稅等方面的工作內容，優(yōu)化培訓內容。結合會計準則，提高財務人員工作素養(yǎng)，使其在全面掌握會計核算規(guī)定的基礎上，深入學習相關法律法規(guī)。有效增強責任意識，貫徹落實政策文件標準要求，逐步加大學習力度的同時，為管理者創(chuàng)建一支良好的財務管理人才隊伍。

為提升財務人員整體綜合素質水平，需嚴格遵守原則，加強對員工招聘環(huán)節(jié)的管理。結合工作經驗、學歷水平、從業(yè)經歷等方面指標進行篩選，將具有潛力的人才作為后備干部進行培養(yǎng)，為整體實力增強提供保障。在現(xiàn)代化背景下，需積極迎合時代發(fā)展規(guī)律，注重招聘數(shù)字化、專業(yè)化的復合型人才，使其充分滿足崗位需求。積極鼓勵財務人員深入學習數(shù)字化技術，提升自身專業(yè)技能，在提升對數(shù)字化技術感知能力的情況下，深化財務工作質量。同時，在招聘期間，要讓應聘人員全面了解其所應聘崗位的職責與具體工作內容，以判斷自己的知識體系能否勝任所應聘的崗位，堅持擇優(yōu)錄取的原則，以此強化招聘人員的針對性。另外，應注重對硬性條件的考核，例如，會計從業(yè)資格證書。有效提高招聘工作質量的同時，提高財務管理工作效率。結合招聘需求，可采取筆試與實操相結合的面試模式，從多角度考察實際能力，切實提高財務管理部門的整體水平[3]。

（四）采用定性與定量分析方法

現(xiàn)階段，為滿足市場運行需求，需采用定性與定量分析方法相結合的方式，以內外部環(huán)境特點為參考，增強環(huán)境分析效果，以此提高信息數(shù)據(jù)的準確性。在定量分析工作中，需充分發(fā)揮報表的實際價值，加強對數(shù)據(jù)判斷的重視，以此為科學制定方案奠定基礎。針對定量分析而言，需在實踐工作中積極總結相關經驗，科學采用趨勢分析法、數(shù)學模型法、結構分析法等，定量與定性分析方法能夠從數(shù)字、信息等方面進行全面分析。在財務分析期間，需合理配置定性與定量的比例。例如，在完善財務共享機制的過程中，需采用定性與定量相結合的方式，對各類情況以及資料進行分析，并運用數(shù)學方法，提高預測結果的準確性。財務共享作為財務管理工作轉型升級的主要方向，可以實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)等先進技術的合理運用。從根本上提升抗風險能力，在不斷加大投入力度的基礎上，實現(xiàn)財務信息的有效分析與管理。通過提高財務報表數(shù)據(jù)信息收集的效率，使其在良好應用下充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高報表分析工作的精準性。除此之外，企業(yè)還可推動財務報表的可視化呈現(xiàn)，注重數(shù)據(jù)的正確詮釋，依托可視化工具，進行數(shù)字信息的具象化、立體化呈現(xiàn)，使分析結果易于理解。并結合人工智能，加速數(shù)據(jù)解析，設計財務信息模型，挖掘數(shù)據(jù)背后蘊藏的規(guī)律。

（五）優(yōu)化財務管理制度

現(xiàn)階段，社會科學技術水平在不斷提升，從企業(yè)角度出發(fā)，需不斷優(yōu)化財務管理制度，結合實際經營情況健全制度體系。在日常工作中，加強對財務報表分析的重視，樹立財務報表分析意識。管理層需明確財務報表分析對決策工作的重要性，積極組織相關會議，合理規(guī)劃財務報表分析工作。為提升財務報表分析工作質量，需將其全面納入績效考核體系中，以此提高員工工作積極性。建立健全財務管理制度，結合財務報表分析工作的內容與流程進行規(guī)范，制定與實際情況相符的管理制度。

在核算過程中，會計人員需按照相關標準要求展開作業(yè)，積極提供相關數(shù)據(jù)資料，建立責任追究機制、激勵機制，有效地激發(fā)財務人員的工作主動性，推動財務工作有序進行。同時，可建立崗位責任制，作為管理工作的關鍵內容，需充分發(fā)揮財務職能作用。有效明確各個崗位人員的職責以及業(yè)務范圍。在權責清晰的情況下，可以有效避免財務部門與其他部門之間產生沖突，進一步加強對財務工作的控制與監(jiān)督。在提高內部管理效率和資金使用效率的同時，提升對財務報表分析工作的應用效果[4]。

（六）加強財務指標與非財務指標的結合

以往的財務報表分析環(huán)節(jié)，相關財務指標大多依托于歷史信息進行計算獲取，因此更多的反映往年績效，難以保證分析結果的預測性與發(fā)展性。為解決此類問題，筆者認為可結合非財務指標進行分析結果的延伸與補充。相關工作人員需要充分認識到，在社會經濟高度發(fā)達的今天，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的因素愈發(fā)多樣化、多元化，因此若想做好企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的全方位評價，便需要依托非財務指標，從而反映決定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的因素，比如產品質量、服務質量、市場占有率以及創(chuàng)新能力。站在全局角度，將企業(yè)短期效益與長期效益有機結合，避免企業(yè)盲目關注財務指標。財務指標與非財務指標有效結合，能夠有效彌補財務指標考核缺陷，更科學地衡量企業(yè)的業(yè)績，擴大財務分析的運用廣度。

結語

綜上所述，在我國社會經濟轉型升級的過程中，對財務管理的要求正在不斷提高。加強財務報表分析工作，助力于工作效率的提高，為增加運行經濟效益，需合理使用資產負債表、優(yōu)化現(xiàn)金流量表分析工作、提高整體工作綜合素質、采用定性與定量分析方法，發(fā)揮財務報表分析的價值與優(yōu)勢。高效提升財務人員綜合能力的同時，確保各項決策的客觀性以及準確性，進而推動企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。