農(nóng)商行公司化治理探析

趙琨

健全的公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心與靈魂，農(nóng)村商業(yè)銀行也不例外。由于經(jīng)濟下行趨勢預期的不確定性、市場競爭的激烈程度，給剛剛成立的農(nóng)商行帶來了經(jīng)營壓力，同時，由于股份公司制運行的經(jīng)驗不足，在公司治理、風險管理和內(nèi)部控制等方面不可避免地遇到了這樣或那樣的問題。

現(xiàn)狀與問題

——“三會一層”“形似”尚未做到“神似”。今年初，銀監(jiān)會發(fā)布了《2018年整治銀行業(yè)市場亂象工作要點》，首項內(nèi)容即劍指公司治理不健全，其中明確提到，“三會一層”履職不到位，股東大會未有效發(fā)揮管控作用，董事會缺乏對戰(zhàn)略定位、風險偏好、業(yè)務發(fā)展速度和規(guī)模的合理控制，監(jiān)事會對董事會與高管層的監(jiān)督職能未充分發(fā)揮，董事會和監(jiān)事會人員缺位現(xiàn)象突出。

——公司治理“入位”尚未做到“到位”。農(nóng)村商業(yè)銀行改制成功后，雖然是按照公司治理相關制度運行，但其對《公司章程》和相關制度要求的執(zhí)行還停留在較為初級的階段。比如，相關會議雖然都按期的召開了，該提交相應層面審議決定的事項也提交了，但限于專業(yè)素養(yǎng)、思路視野等因素，在決策質(zhì)量上還有一定差距。

——內(nèi)部控制“有形”尚未做到“有效”。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了一定的具有科學性、嚴密性的內(nèi)部控制制度，基本形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機制，但從實踐來看，仍存在一些不容忽視的問題。一是缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督檢查內(nèi)控制度落實情況的組織體系、工作考核、獎懲辦法、責任追究等制度措施，有效激勵約束和監(jiān)督制衡不到位等現(xiàn)象突出。二是各項業(yè)務風險評價，貸款風險預警系統(tǒng)，內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查評價機制不健全。三是風險轉移手段較為單一。限于業(yè)務規(guī)模較小、業(yè)務品種不夠豐富，農(nóng)商行對信用風險、市場風險的緩釋和轉移手段還比較單一，不能實現(xiàn)全方位的風險轉移。

對策與建議

——強化股權管理，持續(xù)提升公司治理有效性。一是建立健全股權管理制度，明確股權管理要求，嚴格審核股東資質(zhì)，加強對股東和實際控制人的管理，穿透識別出資人并明確實際股東身份。二是制定符合自身實際的科學的中長期股權管理規(guī)劃，按照涉農(nóng)優(yōu)先、實業(yè)為主的原則，積極吸收優(yōu)質(zhì)企業(yè)入股。三是出臺股權質(zhì)押管理辦法，明確股權質(zhì)押流程和要素，結合公司章程修改完善，進一步規(guī)范股東質(zhì)押本行股權行為，落實股東責任和義務。四是完善股東大會制度，保證各方權益。股東大會制度是保證持股人利益的一項活動，通過健全股東大會制度才能保證決策的公平公正性，同時也能為客戶謀取更多利益。

——“三會一層”各執(zhí)其責，打造治理合力。良好的法人治理是農(nóng)村商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的前提條件。按照銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，一是要規(guī)范管理組織，強化各自職能的正確發(fā)揮，真正形成股東代表大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層之間權責分明、相互協(xié)調(diào)的法人治理結構。二是健全議事規(guī)則和決策程序，防止決策失誤。三是充分發(fā)揮監(jiān)事會職能，建立常規(guī)審計、專項審計和離任審計制度，建立信息披露制度、經(jīng)營層建立經(jīng)營情況報告制度和董事會、監(jiān)事會、股東代表大會相互制約監(jiān)督辦法。

——構建強而有效的內(nèi)部控制體系。一是要對所有的內(nèi)控制度進行清理、廢止、完善、補充。二是所有內(nèi)控制度的制定都必須在法律法規(guī)、部門規(guī)章的框架內(nèi)進行，需要通過一定的程序才能生效的制度，必須履行必要的法定程序。三是內(nèi)控制度要涵蓋所有的經(jīng)營管理和業(yè)務領域，不能留有盲處或空白地帶。四是制定內(nèi)控制度要有一定的前瞻性和超前意識，真正符合農(nóng)村商業(yè)銀行的實際發(fā)展需要。五是要加強經(jīng)營管理者的內(nèi)部控制意識。要明確每個員工的崗位責任，使每個員工在其崗、明其責，進而建立全面的崗位責任體系。

——建立多樣化、高透明的激勵機制。充分發(fā)揮董事會薪酬委員會的職能職責，制定書面的、制度化的績效評價標準和程序，以完善更有效的薪酬激勵機制。對員工的薪酬制度進行改革，依據(jù)科學的崗位評價標準，將員工的薪酬拉開合理檔次，以真正反映員工的工作表現(xiàn)、勞動強度和技術含量，并在此基礎上加大收入中與員工績效掛鉤的部分，以加強薪酬的激勵作用。

——強化內(nèi)、外部力量對公司治理的監(jiān)督。一是加強內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。審查內(nèi)部控制的健全性和有效性是銀行內(nèi)部審計部門工作內(nèi)容之一。加強內(nèi)部審計工作是農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的一個有效途徑。二是必須強化外部約束和市場約束，加強信息披露制度的建設，充分發(fā)揮社會中介力量，如審計師事務所﹑律師事務所等的監(jiān)督作用，由社會公眾﹑社會監(jiān)督力量及銀行業(yè)自律組織等主體參與外部市場治理機制。

（作者單位：四川威遠農(nóng)商銀行）