商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建與數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑探析

摘 要：隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)境的復(fù)雜變化，其內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建面臨嶄新局面，對構(gòu)建路徑與數(shù)字化方法的優(yōu)化運(yùn)用提出了更高要求，理應(yīng)予以重視。本文從介紹商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)成要素出發(fā)，分析了商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系現(xiàn)狀與難點(diǎn)，提出了內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建策略。在該基礎(chǔ)上，分別從標(biāo)準(zhǔn)體系、運(yùn)行體系與數(shù)據(jù)體系等多個(gè)維度，探討了基于數(shù)字化的內(nèi)控合規(guī)管理體系建設(shè)路徑。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；方法路徑

引言

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)體系中，商業(yè)銀行始終扮演著不可替代的關(guān)鍵角色，對于保證金融市場穩(wěn)定、促進(jìn)資金流通等有重要作用。當(dāng)前形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)立足自身實(shí)際，創(chuàng)新方式方法，構(gòu)建具有系統(tǒng)性的內(nèi)控合規(guī)管理體系，實(shí)現(xiàn)自身風(fēng)險(xiǎn)防范成效最優(yōu)化。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部環(huán)境

商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理工作的開展需要以既定內(nèi)部環(huán)境為基本載體，主要涵蓋管理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、會(huì)計(jì)技術(shù)、資本結(jié)構(gòu)等內(nèi)容。內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)劣直接關(guān)系到內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建成效，更與體系的健康穩(wěn)定運(yùn)行有直接關(guān)聯(lián)，因此，商業(yè)銀行必須立足自身實(shí)際，予以精準(zhǔn)分析與把握，為內(nèi)控管理體系提供可靠保障[1]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是對商業(yè)銀行實(shí)施特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為所產(chǎn)生的不確定性的預(yù)測、分析與研判，屬于事前控制范疇。在風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)中，需要選擇具體評估指標(biāo)參數(shù)，按照事先設(shè)定的評估方法分別進(jìn)行定性分析和定量分析，得出評估結(jié)論，并以此為基礎(chǔ)找出內(nèi)控合規(guī)管理體系風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，豐富內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)成要件。

（三）控制活動(dòng)

根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為風(fēng)險(xiǎn)評估狀況，針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成具有針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對控制策略，將自身可承受的風(fēng)險(xiǎn)控制在允許范圍內(nèi)，即控制活動(dòng)。在控制活動(dòng)組織實(shí)施中，應(yīng)側(cè)重對內(nèi)控合規(guī)管理體系執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，圍繞既定目標(biāo)，實(shí)施必要的績效考評，滿足商業(yè)銀行發(fā)展與成長壯大的現(xiàn)實(shí)需求。

（四）信息與溝通

信息與溝通同樣是商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系的重要構(gòu)成要素。信息承載著商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，比如會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等，具有潛在分析價(jià)值，可為調(diào)整優(yōu)化發(fā)展路徑提供依據(jù)與參考；溝通則是傳遞信息的過程，通過既定方式與渠道完成信息傳遞，在相應(yīng)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)交互共享，確保信息價(jià)值[2]。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系現(xiàn)狀與難點(diǎn)

（一）對內(nèi)控合規(guī)管理體系缺乏風(fēng)險(xiǎn)考量

縱觀以往傳統(tǒng)商業(yè)銀行實(shí)際，普遍存在內(nèi)控合規(guī)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)考量不足這一共性問題，對誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素辨識(shí)、分析與預(yù)測控制不到位，無形之中割裂了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者的關(guān)聯(lián)關(guān)系。受限于此，基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)控合規(guī)管理制度執(zhí)行落實(shí)不到位，合規(guī)檢查、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控評價(jià)等活動(dòng)的預(yù)期效果得不到充分體現(xiàn)，缺乏整體的內(nèi)控思想和理念，內(nèi)控合規(guī)文化氛圍缺失。

（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后

現(xiàn)代信息化技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展與實(shí)踐運(yùn)用，為新時(shí)期商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建提供了更為靈活多變的工具載體，使傳統(tǒng)技術(shù)條件下難以實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)信息關(guān)聯(lián)效果更具實(shí)現(xiàn)可能。但從商業(yè)銀行現(xiàn)狀來看，基于信息化的內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)建設(shè)滯后，行內(nèi)信息經(jīng)常不能及時(shí)傳遞到位，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的數(shù)據(jù)信息價(jià)值無法實(shí)現(xiàn)。由于信息系統(tǒng)使用權(quán)限限制，商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)缺乏向上傳遞信息的渠道，上下溝通反饋不順暢，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性以及數(shù)據(jù)的整合性得不到充分保障，放大了操作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

在現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)采取多樣化的內(nèi)部監(jiān)督方式方法，對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、嚴(yán)格的審計(jì)與監(jiān)督，為內(nèi)控合規(guī)管理體系的執(zhí)行與落實(shí)提供充足空間。實(shí)踐表明，部分商業(yè)銀行未能建立覆蓋全面的內(nèi)部監(jiān)督體系，監(jiān)督評價(jià)制度的實(shí)效性與針對性不足，且內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部評價(jià)缺乏客觀性，影響最終審計(jì)與監(jiān)督效果。內(nèi)部監(jiān)督方法單一，更多停留在傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄、小額貸款等業(yè)務(wù)層面，對部分新業(yè)務(wù)范圍涉及不深，各類金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不甚理想。內(nèi)部監(jiān)督人員綜合技能有待提升，需進(jìn)一步融會(huì)貫通運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、法律知識(shí)、審計(jì)知識(shí)等。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建策略分析

（一）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控合規(guī)管理理念，豐富強(qiáng)有力的內(nèi)控文化

商業(yè)銀行從自身實(shí)際出發(fā)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念的內(nèi)控合規(guī)管理理念，對以往既有相關(guān)制度規(guī)范進(jìn)行梳理完善，對其中不符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，不符合內(nèi)控合規(guī)管理導(dǎo)向的內(nèi)容進(jìn)行修訂，使其始終發(fā)揮基礎(chǔ)保障作用。以企業(yè)文化為載體，拓展豐富內(nèi)控文化，形成對內(nèi)控合規(guī)管理體系硬約束的有效補(bǔ)充，在商業(yè)銀行內(nèi)部深化對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，使員工始終規(guī)范自身行為，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控合規(guī)管理規(guī)范的相關(guān)要求。突破陳舊內(nèi)控合規(guī)管理模式制約，優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)控治理體系，以內(nèi)部程序和規(guī)章制度執(zhí)行為基礎(chǔ)，探尋外部監(jiān)管和內(nèi)部控制之間的銜接契合。優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)管理組織架構(gòu)，在營銷、風(fēng)險(xiǎn)管理和支持服務(wù)等部門間建立長效溝通關(guān)系[3]。

（二）引入信息化技術(shù)，搭建信息化管理平臺(tái)

搭建基于信息化技術(shù)的內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)平臺(tái)，將相對分散的經(jīng)營活動(dòng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)籌整合，形成數(shù)據(jù)模型和數(shù)據(jù)庫，為改進(jìn)后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)方式提供依據(jù)。優(yōu)化信息科技系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)，配置性能穩(wěn)定的內(nèi)控合規(guī)管理軟件和硬件，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)等，促進(jìn)業(yè)務(wù)變革、產(chǎn)品創(chuàng)新和效率提升。在內(nèi)控合規(guī)管理信息化管理平臺(tái)支持下，在商業(yè)銀行內(nèi)部各部門之間實(shí)現(xiàn)信息交互共享，同步建立全面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用群，做好日常信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，強(qiáng)化各級機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)等級管理能力，消除銀行信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)。依托對公內(nèi)評系統(tǒng)，實(shí)施對公客戶評級執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化管理工具的應(yīng)用提供輔助。

（三）健全內(nèi)部控制的監(jiān)督體系，改善內(nèi)控自我評價(jià)

商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建離不開強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，只有始終不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部監(jiān)督綜合實(shí)效，才能在更深層次意義上提升內(nèi)控合規(guī)管理體系的價(jià)值。在內(nèi)部監(jiān)督實(shí)踐中，應(yīng)以內(nèi)部審計(jì)部門職能為依托，采取分級負(fù)責(zé)制原則，為其賦予充足的獨(dú)立審計(jì)權(quán)限，避免商業(yè)銀行管理層主觀意志的干預(yù)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，及時(shí)排查發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)管理體系中的漏洞與不足，并采取有效措施給予處置。運(yùn)用差異化的內(nèi)控自我評價(jià)方法，將自我評價(jià)貫穿于各部門、各機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)運(yùn)行全過程。

（四）優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)管理體系目標(biāo)，確保發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)

為持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建效果，商業(yè)銀行應(yīng)細(xì)化分解具體目標(biāo)，并圍繞該目標(biāo)形成優(yōu)化方案，以更加從容有效地應(yīng)對各類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)狀況。首先，內(nèi)控合規(guī)管理體系的構(gòu)建應(yīng)以國家法律法規(guī)和各類規(guī)章制度等為依托，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行法定責(zé)任，保障自身穩(wěn)定運(yùn)行，保障自身切身利益。其次，完善商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)分布架構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，拓展綜合競爭力，最大限度上發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理體系的內(nèi)在價(jià)值。最后，保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，通過內(nèi)控合規(guī)管理體系辨識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程。

（五）完善內(nèi)控合規(guī)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，提升監(jiān)督效果

定期組織內(nèi)控合規(guī)人員參加專項(xiàng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，由業(yè)內(nèi)專業(yè)人士為其講解新形勢下內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建所承擔(dān)的新任務(wù)，豐富其專業(yè)理論知識(shí)，運(yùn)用新方法與新技能解決內(nèi)控合規(guī)管理中遇到的新問題。將合規(guī)性知識(shí)和職業(yè)操守培訓(xùn)等納入重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容，將制度執(zhí)行自覺轉(zhuǎn)化為自身行為方式的一種習(xí)慣，確保內(nèi)控制度執(zhí)行效率和水平。制定科學(xué)化的預(yù)警指標(biāo)，按照可量化的方式設(shè)計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，強(qiáng)化對經(jīng)營管理活動(dòng)事前的風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除潛在風(fēng)險(xiǎn)。組建一支專業(yè)化的內(nèi)控合規(guī)管理人才隊(duì)伍，同時(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)的功能，監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)超限、柜員違規(guī)操作等行為，向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督方向轉(zhuǎn)變。

四、基于數(shù)字化的內(nèi)控合規(guī)管理體系建設(shè)路徑

探討

（一）內(nèi)控合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

根據(jù)商業(yè)銀行現(xiàn)行業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)實(shí)際需求，對內(nèi)控合規(guī)管理體系中所涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)字化改造，按照一定體例編制合規(guī)數(shù)據(jù)庫，豐富內(nèi)控合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系的價(jià)值內(nèi)涵。注重層次分明和要素齊全的內(nèi)控合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確界定銀行不同業(yè)務(wù)類型的操作規(guī)程，有序推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化制度建設(shè)。強(qiáng)化各部門在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的責(zé)任落實(shí)，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行全生命周期管理，明確合規(guī)性審查標(biāo)準(zhǔn)，跟蹤業(yè)務(wù)部門對相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。完善內(nèi)控指標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)變化、監(jiān)管規(guī)則變化、組織架構(gòu)變化等情況，隨時(shí)對內(nèi)控合規(guī)管理體系進(jìn)行彈性調(diào)整[4]。

（二）內(nèi)控合規(guī)運(yùn)行體系建設(shè)

在內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)方面，應(yīng)不斷總結(jié)并創(chuàng)新培訓(xùn)方式，使各業(yè)務(wù)部門的人員均可熟練掌握數(shù)字化環(huán)境下內(nèi)控合規(guī)管理的目標(biāo)要求和具體方法，以提高內(nèi)控合規(guī)運(yùn)行效果，增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力。在考核方面，應(yīng)選擇合規(guī)績效考核指標(biāo)，強(qiáng)化內(nèi)控管理責(zé)任，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)經(jīng)營，并按照定性考核和定量考核的基本要求，從決策審批、分級授權(quán)、制度流程等維度做好對重點(diǎn)業(yè)務(wù)的跟進(jìn)考核。在內(nèi)控整改方面，則應(yīng)根據(jù)內(nèi)控檢查所形成的結(jié)論，從制度、系統(tǒng)、流程、人員等方面制定整改措施，針對主動(dòng)監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化提升，防止出現(xiàn)破窗效應(yīng)。

（三）內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)體系建設(shè)

1.內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)管理

數(shù)據(jù)管理是商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心要素，數(shù)據(jù)管理能力的高低直接關(guān)系到內(nèi)控合規(guī)管理體系的實(shí)際管控效果。對此，應(yīng)明確內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)搜集、存儲(chǔ)與調(diào)取等環(huán)節(jié)的各項(xiàng)基本規(guī)則要求，遵循業(yè)務(wù)導(dǎo)向、統(tǒng)一規(guī)范和有效執(zhí)行的基本要求，使不同類型的內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)能夠保持一致性，并可在滿足特定條件的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互共享，提升數(shù)字賦能價(jià)值。對商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)中形成的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)匯總，明確數(shù)據(jù)來源方式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，剔除存在明顯偏差或謬誤的數(shù)據(jù)，建立符合商業(yè)銀行內(nèi)控管理要求的合規(guī)數(shù)據(jù)集合。

2.內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)分析與治理

基于數(shù)字化技術(shù)的內(nèi)控合規(guī)管理體系需要對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、分析、處理與治理，在比對分析特定類型數(shù)據(jù)實(shí)際值與目標(biāo)值的基礎(chǔ)上，運(yùn)用量化分析工具等，對數(shù)據(jù)進(jìn)行精細(xì)化篩選。總結(jié)匯總上年度監(jiān)督檢查和審計(jì)監(jiān)督數(shù)據(jù)等，依托高效完善的內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)分析與治理，使業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)能夠以數(shù)據(jù)化的形式展現(xiàn)出來，確保實(shí)現(xiàn)內(nèi)控資源要素價(jià)值最大化。組織總行部室、分支結(jié)構(gòu)等按照數(shù)據(jù)分析與治理要求，定期收集符合規(guī)則要求的合規(guī)數(shù)據(jù)，并通過現(xiàn)場檢查和考核評價(jià)等方式，為各級機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)防控提供參考。

（四）內(nèi)控合規(guī)評估體系建設(shè)

首先，內(nèi)控合規(guī)評估體系建設(shè)應(yīng)首先明確評估對象，從分行和支行等機(jī)構(gòu)維度與業(yè)務(wù)產(chǎn)品等業(yè)務(wù)維度分別進(jìn)行評估，查找內(nèi)控合規(guī)管理的薄弱環(huán)節(jié)，并制定具有針對性的應(yīng)對策略，持續(xù)健全內(nèi)控合規(guī)管理體系。其次，應(yīng)構(gòu)建評估模型，選擇相應(yīng)模型參數(shù)，分別構(gòu)建違規(guī)問題標(biāo)準(zhǔn)化模型和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)暴露模型等，分別對違規(guī)問題、管理問題和程序問題等進(jìn)行評估，以數(shù)字化的形式描述不同風(fēng)險(xiǎn)類型的危害程度。最后，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)評估結(jié)論的應(yīng)用價(jià)值，科學(xué)運(yùn)用評估結(jié)果，及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行反饋，與業(yè)務(wù)授權(quán)等進(jìn)行掛鉤，確保具體問題能夠得到有效整改。

（五）內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)建設(shè)

從數(shù)字化的角度出發(fā)，內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)的建設(shè)可分為內(nèi)控合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)模塊、內(nèi)控合規(guī)運(yùn)行模塊、內(nèi)控合規(guī)數(shù)據(jù)模塊、內(nèi)控合規(guī)評估模型等，上述不同的模塊在構(gòu)造方法與目標(biāo)效果等方面存在一定差異，應(yīng)結(jié)合商業(yè)銀行自身實(shí)際予以綜合擇定。通過內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)作用的發(fā)揮，可將制衡指標(biāo)、內(nèi)控糾偏和監(jiān)管規(guī)則等納入集中統(tǒng)一管理，輔助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健經(jīng)營，發(fā)揮前、中、后臺(tái)內(nèi)控管理合力。商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果的彰顯并非朝夕之舉，需要根據(jù)分支行業(yè)務(wù)條線等狀況，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握內(nèi)控狀況，輔助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、管理模式與技術(shù)運(yùn)用等要素影響，當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建實(shí)踐中依然存在諸多短板與不足，不利于取得最優(yōu)化內(nèi)控效果。因此，商業(yè)銀行應(yīng)摒棄傳統(tǒng)陳舊發(fā)展理念束縛，精準(zhǔn)把握內(nèi)控合規(guī)管理體系構(gòu)建的核心方法，宏觀審視影響數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展中的制約條件，建立健全基于全流程的內(nèi)控合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，為全面彰顯數(shù)字化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在價(jià)值奠定基礎(chǔ)，為促進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬雪泉.商業(yè)銀行納稅風(fēng)險(xiǎn)管控研究——基于XX銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的分析[J].中國總會(huì)計(jì)師，2023（05）：100-104.

[2]吳昀烜.基于內(nèi)控視角的商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理分析——以A銀行西安分行為例[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2020（23）：163-165.

[3]唐嘉涵，李新娥.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究——基于內(nèi)控制度的理論框架分析[J].河北企業(yè)，2022（10）：35-37.

[4]蕭月，肖斌卿，王杰.金融安全視角下區(qū)域性中小銀行不良貸款成因機(jī)理研究——“內(nèi)控”還是“外防”[J].金融論壇，2022，27（04）：70-80.

作者簡介：李娜（1989.07－），女，漢族，山東臨沂人，碩士研究生，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：經(jīng)濟(jì)金融等。