建筑施工企業(yè)項目資金管理存在的問題及應(yīng)對策略

摘 要：建筑施工企業(yè)作為重要的經(jīng)濟支柱，對于國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。然而，在建筑施工過程中，項目資金管理問題的存在給企業(yè)帶來了一系列的挑戰(zhàn)和困擾。項目資金管理的不規(guī)范和不完善，不僅影響著企業(yè)的盈利能力和競爭力，還可能導(dǎo)致項目延期、質(zhì)量問題以及合同糾紛等嚴重后果。本文深入研究了建筑施工企業(yè)項目資金管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，旨在為建筑施工企業(yè)提供參考和指導(dǎo)，以增強其項目資金管理能力和綜合競爭力。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；項目資金管理；資金利用率

當前房地產(chǎn)建筑施工市場處于飽和狀態(tài)，建筑施工企業(yè)已很難實現(xiàn)較高的利潤。在此形勢下，建筑施工企業(yè)對資金的長期需求就會越來越大，單靠內(nèi)部資金難以滿足，于是資金短缺就成了嚴重問題。為解決資金短缺問題，對有限資金進行科學(xué)管理就成了施工企業(yè)財務(wù)管理的重點。通過細致的資金管理可以使企業(yè)對資金使用有一個較好的把握，避免無謂的浪費與錯誤決策。

一、建筑施工企業(yè)資金管理特點

（一）資金需求大

建筑施工企業(yè)在工程進行過程中，為了采購原材料、支付勞務(wù)費用和租賃設(shè)備等，都要花費很多資金。建筑施工企業(yè)由于建筑項目通常會涉及較長的施工周期以及大范圍的投入，所以其資金需求要比其他產(chǎn)業(yè)更多[1]。

（二）資金管理分散

當前建筑工程項目管理是分權(quán)制的，每個工程的負責(zé)人只負責(zé)該工程的管理工作，這種分權(quán)管理模式從某種程度上提高了項目負責(zé)人工作的自主性與責(zé)任感，使其能較好地把握工程進度，制定相關(guān)決策。但隨之也出現(xiàn)了資金需求千差萬別、資金管理能力欠缺等問題。比如，由于各個項目在規(guī)模、復(fù)雜程度和所需資源等方面都不一樣，使得各個項目在資金需求上有很大差別。有的項目可能會需要花費很多資金來支付材料款和勞務(wù)費，而有的項目可能只需花費很少的資金，這種差異性給資金分配帶來了難度，如不進行合理分割與配置，將導(dǎo)致一部分項目資金緊張，另一部分項目資金閑置的狀況。同時，一些施工企業(yè)由于總體上缺乏資金管理能力，使其在資金管理中面臨著一些風(fēng)險。在分權(quán)制中，各項目負責(zé)人對資金擁有獨立管理權(quán)，但如果缺乏相關(guān)專業(yè)知識與經(jīng)驗，就難以對資金進行科學(xué)分割、結(jié)算與統(tǒng)一調(diào)配，這很容易造成資金管理不規(guī)范、混亂，甚至是風(fēng)險加大等問題，對整個施工企業(yè)造成負面影響[2]。

（三）資金周轉(zhuǎn)率低

隨著市場競爭的日益加劇，建筑施工企業(yè)在與建設(shè)方的合作中往往處于被動地位，比如在工程預(yù)付款比例、季度進度款等方面，建筑施工企業(yè)的資金回收周期延長，資金周轉(zhuǎn)率較低。目前多數(shù)工程進度款支付率甚至只有85%，部分工程建設(shè)款支付率更低到60%，這意味著建筑施工企業(yè)必須承擔(dān)臨時墊款壓力。同時由于工程結(jié)算程序比較多、回款時間比較長，施工單位資金存量受到限制，很難僅靠正常的工程回款支持其正常的資金支付。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的意義

（一）及時規(guī)避風(fēng)險

建筑施工行業(yè)中處處都有風(fēng)險。資金管理有助于企業(yè)對潛在的風(fēng)險進行及時識別和規(guī)避。比如，資金管理有助于企業(yè)合理地安排項目資金的用途，保證項目的順利進行。企業(yè)通過對項目成本、收支等方面進行預(yù)測與監(jiān)測，能夠提前發(fā)現(xiàn)資金可能出現(xiàn)的短缺或者超支現(xiàn)象，并及時采取應(yīng)對措施，避免出現(xiàn)項目推遲或者停滯等問題。同時資金管理也有助于企業(yè)對供應(yīng)鏈風(fēng)險的治理。建筑施工企業(yè)一般都要依靠大量供應(yīng)商與承包商，一旦一方出了問題很可能會造成整個工程的損失。企業(yè)對資金流動進行合理管理，能夠保證供應(yīng)商與承包商按時付款并與之保持良好的合作關(guān)系以降低供應(yīng)鏈風(fēng)險[3]。

（二）保證企業(yè)現(xiàn)金流

現(xiàn)金流對任何一家企業(yè)都非常關(guān)鍵。建筑施工企業(yè)在施工過程中經(jīng)常會遇到項目周期長、前期投資大等困難，所以做好資金管理對于穩(wěn)定現(xiàn)金流有重要幫助作用。比如，資金管理有助于企業(yè)合理地安排資金進出。通過對項目資金需求的認真計劃和預(yù)測，以及對項目進度的匹配，可以保證企業(yè)在要求的期限內(nèi)有充足的資金以滿足所有成本。這樣企業(yè)可以避免資金短缺或者過度閑置，以穩(wěn)定現(xiàn)金流動。同時，資金管理有助于企業(yè)資金使用效率的優(yōu)化。通過對付款與收款時間的合理分配，可以使企業(yè)在最大程度上推遲向供應(yīng)商付款，進而推遲資金外流。及時收回應(yīng)收賬款和優(yōu)化庫存管理，還能有效提升企業(yè)現(xiàn)金流回報率。企業(yè)通過巧用多種財務(wù)手段，如積極促進應(yīng)收賬款回收，強化庫存周轉(zhuǎn)率，能夠有效提升現(xiàn)金流入速度并最大限度利用資金。

此外，做好資金管理，也有助于企業(yè)處理突發(fā)事件以及經(jīng)濟波動等。建筑施工項目經(jīng)常會出現(xiàn)一些始料不及的問題，比如材料價格上漲、工期加長等，這就給企業(yè)現(xiàn)金流造成了一定的影響。通過采取有效的資金管理措施，可以使企業(yè)對上述變化做出及時反應(yīng)，降低虧損，穩(wěn)定經(jīng)營。

（三）推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

做好資金管理，也能促進建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是資金管理有助于企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定。企業(yè)通過合理地安排資金運用與收回，可避免負債過高或過多地依賴外部融資以減少經(jīng)營風(fēng)險，提高財務(wù)靈活性。二是資金管理有助于企業(yè)盈利能力的增強。企業(yè)通過優(yōu)化資金使用效率、降低成本、增加收入等措施，能夠提高盈利水平，為可持續(xù)發(fā)展帶來更大的收益。

三、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金成本核算不足

目前，部分建筑企業(yè)對資金成本核算有一味追求低成本，而忽略資金實際成本的趨勢。這樣就會造成企業(yè)對資金使用成本不能準確地進行評價，從而影響企業(yè)資金決策。比如，建筑企業(yè)在融資方式的選擇上往往注重利率的高低，卻忽視了手續(xù)費和擔(dān)保費等其他費用，這種方式使企業(yè)在資金來源的選擇上易產(chǎn)生偏差，從而加大自身資金成本[4]。

（二）資金利用率低

多數(shù)的建筑施工企業(yè)的資金利用率都比較低。這是由施工行業(yè)自身的特點所決定的。建筑施工項目一般所需資金較多，但工程周期長、回款周期長。這樣就造成企業(yè)的資金在工程的執(zhí)行中會被大量占用而不能及時地回籠。并且，進度拖延、資金流動不暢等因素會使資金利用率更進一步下降，所以建筑施工企業(yè)有必要加強項目資金管理，提升資金使用效率。

（三）監(jiān)管力度不足

目前一些建筑施工企業(yè)已制定了一系列財務(wù)監(jiān)管措施與政策，但在執(zhí)行中仍然存在不少問題。比如，為避免監(jiān)管機構(gòu)審查，部分公司可能采用虛報財務(wù)數(shù)據(jù)等方式，這一行為對整個建筑施工行業(yè)都會造成很大的不確定性與風(fēng)險。同時，監(jiān)管機構(gòu)在執(zhí)法力度、監(jiān)管手段等方面有明顯不足，很難有效管控違規(guī)行為。此外，建立和完善財務(wù)監(jiān)管體系是破解監(jiān)管力度缺失的關(guān)鍵所在。監(jiān)管機構(gòu)必須強化建筑施工企業(yè)財務(wù)報表審核與內(nèi)部控制審計工作，才能保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)真實可信，并且在這一過程中，還要加強企業(yè)資金運作的監(jiān)控，從而及時發(fā)現(xiàn)和處理一切不正?，F(xiàn)象。

四、建筑施工解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）加強資金成本核算管理

企業(yè)要對投資組合進行考察和優(yōu)化，就決定了企業(yè)要慎重地進行投資項目選擇，并對風(fēng)險及收益進行評價，保證投資項目符合企業(yè)近期及遠期戰(zhàn)略目標。企業(yè)通過精細化投資組合管理，能夠使資金使用效率最大化，減少不必要的資金成本。同時，為使投資組合達到最優(yōu)，企業(yè)有必要對市場進行綜合研究與分析，了解各種投資項目所面臨的風(fēng)險與收益情況。并且企業(yè)也要有清晰的投資策略，并依據(jù)風(fēng)險偏好與資金預(yù)算選擇合適的投資項目。此外，通過對自有資金的合理規(guī)劃與使用，也能使企業(yè)的資金成本有所下降。自有資金主要由企業(yè)利潤、股東投資以及債務(wù)償還構(gòu)成，所以企業(yè)通過對其進行合理配置與運用能夠減少外部融資需求從而減少資金成本[5]。

（二）提高資金利用率

建筑施工企業(yè)要想高效地使用資金資源，就必須采取一定的措施來提升資金的利用率。企業(yè)應(yīng)強化項目管理與控制，縮短項目占用資金時間，合理安排項目進展時間表，嚴格地執(zhí)行項目進度計劃，以便及早地控制項目的占用資金。企業(yè)在項目管理中可利用先進信息技術(shù)對項目進度進行實時監(jiān)測與控制。企業(yè)利用項目管理軟件能夠更準確地對項目各階段進行規(guī)劃與追蹤，及時發(fā)現(xiàn)與解決可能出現(xiàn)的延誤。另外，企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可對項目需求及風(fēng)險進行預(yù)測，從而對資源配置進行適時調(diào)整，以免過多資金被困在項目當中。

（三）強化資金監(jiān)管力度

強化資金監(jiān)管是保證建筑施工企業(yè)資金安全合規(guī)運營的重要環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須設(shè)置專門的資金管理部門或人員，以確保資金的使用符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。

為了有效地對資金進行管理與監(jiān)督，要求監(jiān)管人員有較好的財務(wù)背景、熟悉財務(wù)原理和方法、熟練掌握財務(wù)報表的編制和分析、熟練掌握會計核算和財務(wù)管理的基本要點。唯其如此，才能對企業(yè)財務(wù)狀況進行準確評價與分析，及時采取適當措施。只有具備了豐富的實際工作經(jīng)驗，才能夠熟練地進行資金監(jiān)管，以此來保證企業(yè)財務(wù)運作能夠順利進行。企業(yè)設(shè)立專門監(jiān)管部門人員時需要做好如下幾個方面的工作：一是明確監(jiān)管組織。企業(yè)要根據(jù)其規(guī)模與需要決定監(jiān)管部門組織結(jié)構(gòu)。各崗位要有清晰的職責(zé)與功能，組成一支和諧、高效的隊伍。二是擬訂財務(wù)管理政策和程序。企業(yè)要制定出適合自己的財務(wù)管理政策和程序，保證財務(wù)工作規(guī)范一致。這些政策和程序應(yīng)該包括資金運用和批準、財務(wù)報表的編制和審查、對費用的控制和分析。三是財務(wù)人員的培養(yǎng)與開發(fā)。企業(yè)要為財務(wù)人員的培訓(xùn)與成長提供機會，讓財務(wù)人員不斷地更新知識、提高技能。財務(wù)人員能力水平可通過內(nèi)外部培訓(xùn)和專業(yè)認證提高，使其能更好適應(yīng)企業(yè)需要。四是建立一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。為了保證財務(wù)活動合規(guī)性與準確性，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度可由風(fēng)險評估與管理、審計與監(jiān)督以及財務(wù)分析與預(yù)測組成，以提升企業(yè)財務(wù)管理效率與可靠性。

（四）建立內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

就建設(shè)行業(yè)而言，資金管理對于任何一個企業(yè)來說，都是必須關(guān)注的一個重要環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)投入的資金通常較多，用于購買原材料、發(fā)放工人工資等。建立有效的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，對于資金科學(xué)使用、保證工程的順利實施和提高經(jīng)營效率，具有十分重要的意義。第一，要引進先進的財務(wù)軟件，幫助實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理。這類軟件能自動地記錄各類交易，產(chǎn)生精確的財務(wù)報表。企業(yè)可透過這些報表，對資金流入流出及不同工程成本狀況一目了然。這些數(shù)據(jù)是企業(yè)決策的基礎(chǔ)，有利于管理層對資金進行更好的計劃與配置。第二，設(shè)立審批和控制系統(tǒng)。通過審批流程的內(nèi)部設(shè)置，使企業(yè)能夠嚴格把關(guān)每筆開支，以免誤用和浪費資金。同時系統(tǒng)能夠記錄每一筆開支的細節(jié)，便于追溯與監(jiān)管。這樣就可以使公司對資金進行更透明的管理和預(yù)防腐敗行為。第三，借助互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的進步，搭建在線支付平臺，采用電子發(fā)票等方式，有利于提高支付效率，對資金流動情況進行追蹤管理。通過在線支付平臺能夠?qū)崿F(xiàn)商家資金交易的快速性與安全性，降低傳統(tǒng)紙質(zhì)支付方式的耗時與成本開銷。同時利用電子發(fā)票還能降低出錯的概率和提高財務(wù)處理準確性。這些舉措共同推動著企業(yè)資金高效流轉(zhuǎn)和運營效率提升。

總之，在對建筑施工企業(yè)項目資金管理進行解決時，要謹記資金是一個企業(yè)經(jīng)營的命脈，做好資金管理工作是一個企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本。在遇到問題時，需要有效地采取應(yīng)對策略，不僅要強化項目資金全流程管理和建立完善的預(yù)算控制機制，還要增強成本意識、強化內(nèi)部審計與監(jiān)督、加強與供應(yīng)商和承包商之間的交流與協(xié)作。只有充分貫徹落實這些戰(zhàn)略，才有利于夯實企業(yè)項目資金管理優(yōu)勢，推動項目高效推進與建筑企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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