企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的必要性與優(yōu)化路徑

宋泠

[摘 要]財務(wù)智能化是企業(yè)主動應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟挑戰(zhàn)的手段，在數(shù)字經(jīng)濟高速發(fā)展的背景下，企業(yè)需要拓展財務(wù)智能化應(yīng)用的深度與廣度，實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。文章強調(diào)了企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的必要性，在分析轉(zhuǎn)型困境的基礎(chǔ)上提出了具體的優(yōu)化路徑，以供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財務(wù)智能化；數(shù)字經(jīng)濟；財務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）06-0083-03

一、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的必要性

信息化建設(shè)是目前各行各業(yè)突破發(fā)展的端口，越來越多的企業(yè)在數(shù)字化、智能化的影響下，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的管理思維，將財務(wù)等工作的智能化轉(zhuǎn)型作為今后發(fā)展的重點。

企業(yè)的財務(wù)智能化通常是指將大數(shù)據(jù)、人工智能等高新技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理工作有機結(jié)合，改變原有的人工處理模式，以提高財務(wù)管理效率、會計信息質(zhì)量為目的，以先進技術(shù)推進財務(wù)管理等各項工作的開展，為財務(wù)決策、業(yè)務(wù)決策的制定奠定基礎(chǔ)[ 1 ]。為了積極應(yīng)對快捷性、數(shù)字化、可持續(xù)性發(fā)展的數(shù)字經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型具有其必要性與重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）融入數(shù)字化財務(wù)生態(tài)環(huán)境的必要支持

長期以來，企業(yè)財務(wù)工作的開展受到傳統(tǒng)技術(shù)與模式的阻礙，其行為多發(fā)生在實體環(huán)境之中，時間、空間、流程等構(gòu)成要素呈現(xiàn)出穩(wěn)定性的特征。隨著數(shù)字經(jīng)濟的到來，信息數(shù)據(jù)的傳播共享突破了時間與地域的限制，企業(yè)財務(wù)部門能在最短時間內(nèi)完成信息數(shù)據(jù)的搜集、處理、應(yīng)用等工作。企業(yè)的信息化、智能化建設(shè)速度不斷加快，在流程審核、核算等方面實現(xiàn)了自動化與現(xiàn)代化。

在這一背景下，企業(yè)財務(wù)智能化可實現(xiàn)實體財務(wù)與虛擬技術(shù)的相互融合，推進企業(yè)業(yè)務(wù)模式的多元化，帶領(lǐng)企業(yè)財務(wù)管理主動融入數(shù)字化財務(wù)生態(tài)環(huán)境，提高企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

（二）沖擊傳統(tǒng)財務(wù)管理方案的必要路徑

現(xiàn)代化企業(yè)必須積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的組織模式，適應(yīng)社會經(jīng)濟的高度發(fā)展，其中智能化管理是不可忽視的重要路徑。在實際工作中，智能化與財務(wù)管理的融合使得相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)發(fā)展發(fā)生了明顯變化，捋順了財務(wù)工作的流程。尤其是財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型可以優(yōu)化企業(yè)的薪酬結(jié)構(gòu)，在整體籌劃的同時降低企業(yè)的生產(chǎn)成本、銷售成本，進一步取代傳統(tǒng)核算的財務(wù)工作模式與方案。

相對于人工處理的方式，財務(wù)智能化能準確處理財務(wù)數(shù)據(jù)信息，準確預(yù)估財務(wù)風險等各種危機問題，為企業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展決策提供方向上的支持。因此，財務(wù)智能化通過技術(shù)上的更新，減少了大量的、機械化的財務(wù)工作，既保證了企業(yè)財務(wù)工作的效率，也降低了出錯的可能性，是企業(yè)沖擊傳統(tǒng)財務(wù)管理方案的必要路徑。

（三）彌補傳統(tǒng)財務(wù)管理工作的不足

企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式具有步驟繁多、流程復(fù)雜等特點，影響了數(shù)據(jù)的傳輸與共享。財務(wù)智能化與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式存在著明顯的差異，財務(wù)智能化在先進技術(shù)的支持下，實現(xiàn)了財務(wù)工作程序的提前預(yù)設(shè)，即在現(xiàn)有的程序下準確分析財務(wù)數(shù)據(jù)，準確判斷企業(yè)經(jīng)營發(fā)展趨勢[ 2 ]。

我國企業(yè)處于紛繁復(fù)雜的市場環(huán)境中，雖然國家為促進不同行業(yè)的發(fā)展頒布了相應(yīng)的政策，提供了資金、技術(shù)等方面的支持，但企業(yè)應(yīng)以積極主動的狀態(tài)面對宏觀調(diào)控政策和不斷變化的市場經(jīng)營環(huán)境。相對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，財務(wù)智能化能在大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的支持下，核對調(diào)整企業(yè)所需的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。因此，財務(wù)智能化彌補了傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的不足，解決了企業(yè)發(fā)展中的隱患問題。

（四）財務(wù)會計與管理會計同步發(fā)展的現(xiàn)實訴求

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)會計的重點集中在日常業(yè)務(wù)的記錄上，記錄整合過去實際發(fā)生的各項業(yè)務(wù)；管理會計則將重點集中在企業(yè)經(jīng)營管理中特定問題的分析研究上，是對過去經(jīng)營發(fā)展的總結(jié)，具有一定的前瞻性、規(guī)劃性，可為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供源源不斷的支持。雖然財務(wù)會計與管理會計在工作內(nèi)容上存在著一定的差異，但兩者的目標與職責是相同的。

為實現(xiàn)兩者在工作目標與內(nèi)容上的一致性，需要采取科學合理的技術(shù)手段，加工各種數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮會計在推進企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵作用，財務(wù)智能化是實現(xiàn)兩者融合的必要支持。

二、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的困境

步入數(shù)字化時代以來，企業(yè)提高了對應(yīng)用智能化技術(shù)的重視程度，將其融入財務(wù)管理等各項工作。部分企業(yè)嘗試運用“數(shù)據(jù)+平臺+應(yīng)用”三位一體的財務(wù)智能化模式，搭建實現(xiàn)財務(wù)會計核算、管理會計核算、成本核算、智能分析的財務(wù)數(shù)據(jù)平臺，以增強企業(yè)的核心競爭力[ 3 ]。由于理念、技術(shù)、制度的局限，我國絕大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型上仍處于舉步維艱的狀態(tài)，其困境主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）理念廣泛普及，程度有待加深

黨的二十大報告明確強調(diào)了數(shù)字經(jīng)濟在發(fā)展中的重要性，強調(diào)應(yīng)該將數(shù)字化的經(jīng)濟技術(shù)與實體經(jīng)濟有機結(jié)合，提高我國產(chǎn)業(yè)集群在國際上的影響力與競爭力。在相關(guān)政策與制度的推進下，企業(yè)加快了數(shù)字化、智慧化轉(zhuǎn)型的步伐，管理者也在信息化建設(shè)上加大了投入的力度。例如，部分企業(yè)就在財務(wù)管理中積極引入大數(shù)據(jù)分析、機器人流程自動化、智能流程自動化、數(shù)據(jù)平臺等軟硬件設(shè)施設(shè)備，財務(wù)智能化的理念得到了廣泛普及。但企業(yè)在財務(wù)智能化的建設(shè)進度、應(yīng)用程度上卻呈現(xiàn)出了不均衡的狀況，將技術(shù)應(yīng)用停留在處理簡單、重復(fù)的工作上；絕大多數(shù)財務(wù)管理人員受到傳統(tǒng)工作模式的影響，主要運用智能化平臺采集核對數(shù)據(jù)，嚴重限制了財務(wù)智能化運用的深度、廣度，對企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展造成了不利影響。

（二）認知存在偏差，組織模式不適應(yīng)

財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型不僅是財務(wù)部門的工作任務(wù)，更需要各個部門、各層級人員的支持配合。長期以來，由于受到固化管理理念、工作模式的影響，記賬式財務(wù)、被動式財務(wù)的觀念深入人心，企業(yè)由上到下并未樹立主動參與運營財務(wù)、宏觀控制及戰(zhàn)略支持的認知，嚴重制約了財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。部分企業(yè)雖引入了智能化財務(wù)系統(tǒng)，但現(xiàn)有的財務(wù)管理部門架構(gòu)與職責無法支持財務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)變，財務(wù)部門的控制管理職能、財務(wù)管理職能被限制，數(shù)據(jù)信息的傳輸分享依賴于層級傳遞的形式，直接影響了財務(wù)管理工作的開展效率。

（三）人員素質(zhì)低下，缺乏必備能力

為了積極應(yīng)對財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，企業(yè)必須配備優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，其必須靈活掌握并熟練運用大數(shù)據(jù)等人工智能技術(shù)及知識。目前我國企業(yè)的財務(wù)管理人員以基層人員為主，這些人員一般只能完成基礎(chǔ)的財務(wù)核算工作，缺乏較高的財務(wù)專業(yè)水平與信息化素養(yǎng)[ 4 ]。

在具體能力的配備上，由于財務(wù)智能化管理的思維與傳統(tǒng)的人工管理思維存在著顯著的差異，前者需要工作人員主動適應(yīng)宏觀經(jīng)濟的變化，在掌握財務(wù)規(guī)則的同時采取靈活的應(yīng)對措施。但企業(yè)現(xiàn)有的人員普遍缺乏良好的應(yīng)變能力，很難及時作出調(diào)整，造成最終財務(wù)決策的偏差；部分人員缺乏一定的協(xié)調(diào)能力，無法整合運用不同部門之間的信息資源，導(dǎo)致交叉業(yè)務(wù)的開展效果并不理想，阻礙業(yè)財融合的穩(wěn)步推進。

（四）缺乏有效監(jiān)督，增加安全風險

大數(shù)據(jù)時代的到來使企業(yè)“暴露”在高度開放的信息環(huán)境下，財務(wù)智能化雖然加快了數(shù)據(jù)信息收集整合、傳播共享、分析利用的速度，以電子形式存儲各種信息資源，提高了處理準確度，但是容易造成一定的安全問題。特別是在開放的環(huán)境下，企業(yè)的管理系統(tǒng)容易受到互聯(lián)網(wǎng)黑客病毒的襲擊，出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息丟失、泄露等問題。政府、社會各界、企業(yè)缺乏對數(shù)據(jù)安全維護的重視，在監(jiān)督力度上有所不足，造成財務(wù)信息泄露問題普遍存在。

三、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的優(yōu)化路徑

對于企業(yè)而言，財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型具有重要意義，是企業(yè)降低經(jīng)營成本與管理風險的重要路徑，可為企業(yè)提高管理水平和會計信息質(zhì)量提供有力支持。目前，我國企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型上存在著較多的問題，影響了轉(zhuǎn)型的質(zhì)量，因此，可以從以下方面入手優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。

（一）確定轉(zhuǎn)型目標，設(shè)計建設(shè)思路

企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型不是盲目的，而是需要設(shè)立明確的目標。對此，企業(yè)應(yīng)立足于現(xiàn)有的發(fā)展狀況、戰(zhàn)略發(fā)展的實際階段，基于技術(shù)、人才、發(fā)展等多個方面制訂相應(yīng)的策略方案。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)深化對當前財務(wù)管理系統(tǒng)的分析，找到其中的不足，在現(xiàn)有信息系統(tǒng)與相關(guān)技術(shù)的支持下，完善會計核算、供應(yīng)商管理、資金管理等各種管理類的系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理上的集中化、高效化與智能化。

在確定轉(zhuǎn)型目標的基礎(chǔ)上，企業(yè)要設(shè)計開展財務(wù)智能化的方案，具體可以從理論與實踐兩個方面入手。在理論上，企業(yè)要打破財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的壁壘，高效運用人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)實現(xiàn)管理的系統(tǒng)化與集中化，提高管理會計應(yīng)用水平。在實際工作中，企業(yè)要構(gòu)建高效一致的財務(wù)管理流程，重新整合企業(yè)物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營等實際工作，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的有效對接。

（二）制訂實踐方案，建立服務(wù)中心

企業(yè)財務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型是一項循序漸進的工作，企業(yè)要以會計核算中心的建立為基準，整合優(yōu)化現(xiàn)有的會計核算科目，遵循統(tǒng)一性的原則，開發(fā)完善包括稅務(wù)管理、預(yù)算管理等在內(nèi)的多元化的業(yè)務(wù)模塊，為企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新優(yōu)化找到切入點。同時，企業(yè)要以業(yè)務(wù)、財務(wù)管理的協(xié)調(diào)整合為目標，建立專門的資金結(jié)算中心，將其作為企業(yè)的“資金池”，實現(xiàn)對企業(yè)運轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)一管理，提供相應(yīng)的數(shù)字空間與技術(shù)支撐，避免出現(xiàn)資金調(diào)度無序的情況[ 5 ]。

除了上述技術(shù)中心以外，企業(yè)還要提高建立決策服務(wù)中心重視程度，盡可能整合運用財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等多種數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)對現(xiàn)有經(jīng)營管理等各項活動的及時監(jiān)督、有效監(jiān)管和深入分析，為企業(yè)各項管理決策、財務(wù)決策的制定提供更加準確的意見對策。

對于企業(yè)而言，財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型等相關(guān)活動的開展不能一蹴而就，需要注重財務(wù)信息的及時共享，因此，建立共享服務(wù)中心勢在必行。各個部門需要明確信息披露責任，改善信息搜集整合、記錄處理等流程，通過資金結(jié)算、報表編制等多項職能的完善，發(fā)揮信息系統(tǒng)應(yīng)有的價值功能。

（三）更新組織架構(gòu)，完善制度體系

企業(yè)財務(wù)智能化的推行不能缺少組織架構(gòu)的支持，即通過組織架構(gòu)的完善推進數(shù)據(jù)信息的有效共享。在這一過程中，企業(yè)需把握其財務(wù)戰(zhàn)略的發(fā)展方向，及時調(diào)整業(yè)務(wù)、財務(wù)等相關(guān)工作，將其視為財務(wù)部門、整體架構(gòu)的調(diào)整方向，有機融合資金管理、稅務(wù)管理等各項財務(wù)管理工作。

與此同時，企業(yè)也不能忽視制度體系的價值，在實際工作中要統(tǒng)一核算體系，避免出現(xiàn)會計科目、編碼規(guī)則等多個方面的混亂現(xiàn)象，為報表編制等各項工作的統(tǒng)一開展打下基礎(chǔ)。在財務(wù)管理制度的完善上，企業(yè)需要更新會計信息、預(yù)算等各項管理標準，在保持一致性的基礎(chǔ)上提高財務(wù)管理智能化、高效化的水平。

（四）培養(yǎng)先進人才，實現(xiàn)技術(shù)更新

在優(yōu)秀復(fù)合型人才的培養(yǎng)上，企業(yè)應(yīng)界定人才標準。財務(wù)智能化要求人員掌握財務(wù)、信息技術(shù)等專業(yè)技術(shù)，拓展知識儲備，掌握包括財務(wù)管理、預(yù)算管理等在內(nèi)的財務(wù)管理及企業(yè)管理方面的知識，最新的稅務(wù)政策與相關(guān)手段，將其運用于具體工作中。企業(yè)需要結(jié)合發(fā)展實際，制訂詳細的專業(yè)人才培養(yǎng)計劃，專門培養(yǎng)財務(wù)智能化方面的人才。

在技術(shù)的更新上，企業(yè)可以在引入服務(wù)中臺的基礎(chǔ)上，充分應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，掌握各個部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)，基于完整的賬簿全面審核審計報告，更新優(yōu)化現(xiàn)有的財務(wù)風險防范體系及相關(guān)方案，采用智能合約、分布式的信息處理等模式，準確識別發(fā)展過程中的異常信息和經(jīng)營風險，并進行妥善處理。

四、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)技術(shù)與數(shù)字經(jīng)濟的同步推動下，我國企業(yè)面臨前所未有的發(fā)展機遇與生存挑戰(zhàn)，因此，必須面對成本上升、創(chuàng)新不足、風險管控低效等一系列問題。在這一背景下，財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的必然路徑，為企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置、財務(wù)管理效率的提高提供了技術(shù)上的支持。企業(yè)要充分認識財務(wù)智能化的價值，在構(gòu)建智能化管理體系的基礎(chǔ)上全面統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動，提高財務(wù)管理水平。

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