我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化存在的問題與政策建議

陶鵬，武思宏，梁玲玲，周成

（1.科技部科技評估中心；2.南方醫(yī)科大學(xué)南方醫(yī)院）

“強(qiáng)化國家戰(zhàn)略科技力量，提升國家創(chuàng)新體系整體效能”是黨的二十大報告提出的重要任務(wù)。黨中央、國務(wù)院作出決策部署，將建設(shè)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)作為落實(shí)這一改革任務(wù)的重要舉措。習(xí)近平總書記高度重視新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)，在中央人才工作會議上強(qiáng)調(diào)要集中國家優(yōu)質(zhì)資源，重點(diǎn)支持建設(shè)一批國家實(shí)驗(yàn)室和新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。

近年來，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)揮體制機(jī)制靈活、資源融通性好、創(chuàng)新引導(dǎo)力強(qiáng)的特色優(yōu)勢，在優(yōu)化科研力量布局、增加產(chǎn)業(yè)技術(shù)供給、推動科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展深度融合等方面發(fā)揮了重要作用，同時在科技成果轉(zhuǎn)化方面也暴露出一些短板。本文梳理了我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)取得的進(jìn)展成效，分析了相關(guān)科技成果轉(zhuǎn)化政策存在的問題，研究提出進(jìn)一步推動新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化的政策建議。

一、我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

新型研發(fā)機(jī)構(gòu)作為對傳統(tǒng)科研機(jī)構(gòu)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化的重要補(bǔ)充，側(cè)重于對接產(chǎn)業(yè)和市場的科技創(chuàng)新需求，開展全鏈條科研活動，其注冊形式為科技類民辦非企業(yè)單位、事業(yè)單位和企業(yè)?？萍疾炕鹁嬷行陌l(fā)布的《2022年新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)展報告》顯示，截至2022年底，我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)數(shù)量為2 412家，其中70%以上為企業(yè)法人，研發(fā)投入總體規(guī)模達(dá)650億元，累計(jì)獲得專利授權(quán)2.4萬件，發(fā)表科技論文1.6萬篇，累計(jì)技術(shù)作價入股企業(yè)876家，孵化企業(yè)2.2萬家；135家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立了產(chǎn)業(yè)投資基金，總規(guī)模478.4億元，累計(jì)投資企業(yè)1 450家，在科技成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化方面成效顯著。

與傳統(tǒng)研發(fā)機(jī)構(gòu)相比，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)具有以下“五化”特色優(yōu)勢：

一是設(shè)立主體多元化。政府部門、科研機(jī)構(gòu)、高校、企業(yè)、社會組織和個人均可按規(guī)定設(shè)立新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。

二是體制機(jī)制市場化。運(yùn)營模式上屬于自負(fù)盈虧，按照市場化運(yùn)作、企業(yè)化管理，擁有較為靈活的人財物自主權(quán)。

三是科研攻關(guān)集成化。能夠“站在高校和科研院所的肩膀上”，通過集成科研、孵化、資本等資源，對產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)進(jìn)行消化吸收再創(chuàng)新，解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展難題。

四是經(jīng)費(fèi)來源多樣化。包括面向企業(yè)服務(wù)收益、縱向與橫向科研經(jīng)費(fèi)、風(fēng)險投資、孵化企業(yè)股權(quán)收益以及部分地方引導(dǎo)性資金等。

五是轉(zhuǎn)化路徑多樣化。根據(jù)不同情況，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)可自行投產(chǎn)轉(zhuǎn)化科研成果，也可與市場主體和社會組織等聯(lián)合開發(fā)或委托生產(chǎn)，還可以孵化企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)化。

這些特點(diǎn)讓新型研發(fā)機(jī)構(gòu)有了“春江水暖鴨先知”的市場嗅覺，研發(fā)活力與轉(zhuǎn)化動力更強(qiáng)，通過發(fā)揮連接高校院所、地方政府和企業(yè)的橋梁作用，圍繞社會和市場需求集成優(yōu)質(zhì)要素資源，加快科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

二、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化存在的問題

近年來，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)不斷完善。中共中央、國務(wù)院印發(fā)《國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，國務(wù)院印發(fā)《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》，明確提出“要發(fā)展和培育面向市場的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建更加高效的科研組織體系”。2019年科技部印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)展作出原則性制度安排。2021年12月，修訂后的《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》明確提出，國家支持發(fā)展新型研究開發(fā)機(jī)構(gòu)等新型創(chuàng)新主體，完善投入主體多元化、管理制度現(xiàn)代化、運(yùn)行機(jī)制市場化、用人機(jī)制靈活化的發(fā)展模式。由于我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)尚處于初級階段，針對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的政策制度仍在逐步健全，特別是當(dāng)前科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)政策文件，在設(shè)計(jì)之初主要是面向傳統(tǒng)科研機(jī)構(gòu)，沒有很好地兼顧新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，部分政策規(guī)定靈活性不足，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)施過程中效果會打折扣。問題主要有四個方面：

（一）部分科技成果轉(zhuǎn)化優(yōu)惠政策尚未惠及新型研發(fā)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員

從機(jī)構(gòu)層面看：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅限額偏低。目前企業(yè)年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征所得稅限額為500萬元，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)承擔(dān)了很多“揭榜掛帥”項(xiàng)目，支持經(jīng)費(fèi)多在1000萬元以上，遠(yuǎn)超500萬元的限額，相當(dāng)于在沒有取得任何轉(zhuǎn)化收入的情況下就要先繳納大額稅費(fèi)。出于稅收成本考慮，有的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)把項(xiàng)目拆成幾個部分完成，導(dǎo)致“集成攻關(guān)”變成了“各自為戰(zhàn)”，極大影響了攻關(guān)成效。二是科技成果轉(zhuǎn)化新模式需完善稅收支持政策。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同，技術(shù)開發(fā)能分擔(dān)創(chuàng)新活動風(fēng)險和收益、持續(xù)改進(jìn)生產(chǎn)工藝和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，正逐漸成為新型研發(fā)機(jī)構(gòu)面向產(chǎn)業(yè)提供服務(wù)的主導(dǎo)模式，但技術(shù)開發(fā)不能享受企業(yè)所得稅減免或遞延納稅優(yōu)惠，導(dǎo)致技術(shù)開發(fā)成本增加。

從個人層面看：一是科技成果作價投資遞延納稅政策有待優(yōu)化。國家出臺政策明確，企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。一項(xiàng)科技成果通常由一個團(tuán)隊(duì)共同完成，為了充分激勵作出貢獻(xiàn)的人員，一般先共同設(shè)立有限合伙企業(yè)，再通過合伙企業(yè)投資相關(guān)產(chǎn)業(yè)化公司，這樣產(chǎn)業(yè)化公司股權(quán)架構(gòu)更清晰，融資時也更容易得到資本青睞。但遞延納稅政策實(shí)際執(zhí)行時，僅適用于境內(nèi)有限責(zé)任公司或有限公司，合伙企業(yè)并不適用。當(dāng)科技成果從個人名下作價投入有限合伙企業(yè)并完成實(shí)繳，就視為已發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人在尚未獲得轉(zhuǎn)化收入之前，就需要繳納20%的所得稅。二是科技成果轉(zhuǎn)化個稅優(yōu)惠政策尚未覆蓋非事業(yè)單位科研人員。按照目前規(guī)定，對科技成果轉(zhuǎn)化后相關(guān)人員取得的股份、出資比例等獎勵，高校和科研院所的在編正式職工可在取得獎勵時暫不繳納個人所得稅，在取得相應(yīng)分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時依法繳納個人所得稅。但新型研發(fā)機(jī)構(gòu)相當(dāng)一部分工作人員不是事業(yè)單位編制，無法享受這一優(yōu)惠政策。

（二）新型研發(fā)機(jī)構(gòu)管理人員和正職領(lǐng)導(dǎo)難以享受科技成果轉(zhuǎn)化激勵政策

一是科技成果轉(zhuǎn)化管理人員激勵標(biāo)準(zhǔn)缺失?！吨腥A人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》等政策文件提出，支持對轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎勵和報酬，但對科技成果轉(zhuǎn)化管理人員如何獎勵，標(biāo)準(zhǔn)不明確，管理人員實(shí)際難以參與獎勵分配。具有專業(yè)背景的科技成果轉(zhuǎn)化人員或技術(shù)經(jīng)理人是打通成果轉(zhuǎn)化“最后一公里”的關(guān)鍵力量，如果長時間不能參與獎勵分配，其為成果轉(zhuǎn)化“發(fā)聲發(fā)力”的積極性就會逐步衰減，這也是一些科技成果陷入“酒香也怕巷子深”尷尬局面的重要原因。

二是新型研發(fā)機(jī)構(gòu)正職領(lǐng)導(dǎo)獲取股權(quán)激勵受限。國務(wù)院《關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》的通知(國發(fā)〔2016〕16號)規(guī)定，國務(wù)院部門、單位和各地方所屬研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校等事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)不得獲取股權(quán)激勵。新型研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)際也參照這一規(guī)定執(zhí)行。政策制定的初衷是為了防止有些正職領(lǐng)導(dǎo)身兼多種身份，在體制內(nèi)和市場上“兩頭占”。一些新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的正職領(lǐng)導(dǎo)是相關(guān)領(lǐng)域科技創(chuàng)新的領(lǐng)軍人物，科研成果豐碩。雖然是高?；蚩蒲性核诰幝毠ぃ辉谛滦脱邪l(fā)機(jī)構(gòu)擔(dān)任行政職務(wù)，如能允許這部分人獲取股權(quán)激勵，將極大地促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

（三）產(chǎn)業(yè)鏈上下游信息共享不及時影響科技成果轉(zhuǎn)化效率

隨著現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)分工不斷細(xì)化，一條成熟的科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈涵蓋原料供應(yīng)、研發(fā)設(shè)計(jì)、裝備制造、測試驗(yàn)證等多個環(huán)節(jié)，涉及數(shù)百家乃至更多的科研單位、高校、企業(yè)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，上下游協(xié)同的難度客觀上也在加大。為適應(yīng)這一趨勢，一些發(fā)達(dá)國家通過建立“聯(lián)合研發(fā)體”合力攻關(guān)，推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)更新迭代。新型研發(fā)機(jī)構(gòu)側(cè)重于產(chǎn)業(yè)鏈中下游的配套研發(fā)及成果轉(zhuǎn)化，如果不能及時掌握產(chǎn)業(yè)鏈供求信息和各環(huán)節(jié)技術(shù)最新進(jìn)展，很容易造成重復(fù)投入和轉(zhuǎn)化周期拉長，出現(xiàn)“剛研發(fā)成功就落后”的情況。我國科研攻關(guān)項(xiàng)目不少，產(chǎn)出成果也很豐富，但相關(guān)信息未能及時共享，如在國家層面建立產(chǎn)業(yè)鏈上下游科研信息共享平臺，科技成果轉(zhuǎn)化效率將能大幅提升。

（四）新型研發(fā)機(jī)構(gòu)孵化企業(yè)跨越“死亡之谷”需給予更多支持

受研發(fā)投入大、技術(shù)迭代快、自我造血周期長等因素制約，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)孵化企業(yè)容易在初創(chuàng)階段折戟，因此順利度過初創(chuàng)期被稱為跨越“死亡之谷”。新型研發(fā)機(jī)構(gòu)初創(chuàng)階段大多需要借助母單位的精密儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)平臺和專業(yè)技術(shù)人員，以節(jié)省運(yùn)營成本，提高生存力和競爭力。目前我國新型研發(fā)機(jī)構(gòu)以混合所有制為主體，受制于國有資產(chǎn)不能無償使用的審計(jì)要求，加之獲取社會資本支持的能力也較為薄弱，實(shí)際上無法提供上述支撐，難以利用自身優(yōu)勢幫助孵化企業(yè)渡過初創(chuàng)難關(guān)。

三、推動新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化的政策建議

充分發(fā)揮新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的作用，推動科技成果轉(zhuǎn)化是落實(shí)深化科技體制改革任務(wù)的重要舉措，需要站在國家戰(zhàn)略高度認(rèn)識這一問題。做好這項(xiàng)工作的關(guān)鍵在于：要深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于“打通‘最后一公里’，拆除阻礙產(chǎn)業(yè)化的‘籬笆墻’，促進(jìn)創(chuàng)新鏈和產(chǎn)業(yè)鏈精準(zhǔn)對接，把科技成果充分應(yīng)用到現(xiàn)代化事業(yè)中去”的重要指示精神，充分發(fā)揮新型舉國體制優(yōu)勢，找準(zhǔn)制度創(chuàng)新突破口，在制定創(chuàng)新支持政策時將新型研發(fā)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌考慮進(jìn)來，通過“優(yōu)稅制、激活力、搭平臺、促共建”，把新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的獨(dú)特優(yōu)勢真正發(fā)揮出來，不斷提升科技成果轉(zhuǎn)化效能。為此，建議在以下方面對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)政策進(jìn)一步優(yōu)化完善。

（一）推動相關(guān)稅收優(yōu)惠政策適用于新型研發(fā)機(jī)構(gòu)

對個人以技術(shù)成果投資入股合伙企業(yè)，允許享受遞延納稅優(yōu)惠政策。統(tǒng)籌考慮，將與科技成果轉(zhuǎn)化密切相關(guān)的技術(shù)開發(fā)服務(wù)納入稅收優(yōu)惠適用范圍。將新型研發(fā)機(jī)構(gòu)符合“技術(shù)合同認(rèn)定登記”的技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢等納入印花稅減免范圍。參照當(dāng)前“揭榜掛帥”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中位額度，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅限額從500萬元上調(diào)至2 000萬元。允許新型研發(fā)機(jī)構(gòu)科研人員參照事業(yè)單位人員，在科技成果轉(zhuǎn)化方面享受個人所得稅優(yōu)惠政策。

（二）完善新型研發(fā)機(jī)構(gòu)成果轉(zhuǎn)化管理人員和正職領(lǐng)導(dǎo)激勵政策

培育科技成果轉(zhuǎn)化管理人員專業(yè)隊(duì)伍，允許其公平參與科技成果轉(zhuǎn)化獎勵分配。對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)及所屬單位的正職領(lǐng)導(dǎo)是科技成果主要完成人或?qū)萍汲晒D(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)，且只在新型研發(fā)機(jī)構(gòu)任職的，允許獲得現(xiàn)金、股權(quán)或出資比例的獎勵，允許以現(xiàn)金方式出資入股科技成果轉(zhuǎn)化企業(yè)。堅(jiān)持責(zé)權(quán)利效相統(tǒng)一，建立相關(guān)人員參股持股、獎勵分配的監(jiān)管機(jī)制，推動責(zé)任共擔(dān)、成果共享，防范損公肥私等行為。

（三）搭建以產(chǎn)業(yè)鏈需求為中心的信息平臺

一方面，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)細(xì)分領(lǐng)域交流，使各類研發(fā)主體能夠精準(zhǔn)捕捉產(chǎn)業(yè)鏈供求信息，快速匹配到所需的產(chǎn)業(yè)技術(shù)和原材料，持續(xù)提升研發(fā)效率，縮短成果轉(zhuǎn)化周期；另一方面，基于長期、穩(wěn)定、靈敏的信息交流和反饋，精準(zhǔn)定位產(chǎn)業(yè)鏈薄弱環(huán)節(jié)，構(gòu)建“政府資金引導(dǎo)、財政投資遞減、企業(yè)投入遞增”的支持模式，有針對性地引導(dǎo)各類研發(fā)資金投入“補(bǔ)短板”和攻克關(guān)鍵核心技術(shù)，有效提升整個產(chǎn)業(yè)鏈的質(zhì)量和發(fā)展水平。

（四）發(fā)揮政策協(xié)同優(yōu)勢提高轉(zhuǎn)化成功率

優(yōu)化針對新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的國有資產(chǎn)審計(jì)管理，支持與孵化企業(yè)共享使用孵化場地、設(shè)施和設(shè)備等。允許孵化企業(yè)在尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)定盈利之前，減免使用母單位資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。鼓勵新型研發(fā)機(jī)構(gòu)與孵化企業(yè)共建研發(fā)中心，支持孵化企業(yè)開展人才引育、關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和核心產(chǎn)品迭代。引導(dǎo)地方完善政府資金多元化跟投孵化企業(yè)模式，提高其中的社會資本投入占比，在相關(guān)產(chǎn)業(yè)基金中劃出一定比例的資金支持初創(chuàng)期孵化企業(yè)發(fā)展。引導(dǎo)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)與專業(yè)運(yùn)營機(jī)構(gòu)合作，共同建設(shè)和管理孵化企業(yè)，提高市場生存能力。