科研事業(yè)單位科技專項(xiàng)資金管理對策

蓋 雪

（作者單位：廈門稀土材料研究所）

在新時代背景下，科研事業(yè)單位面臨著改革發(fā)展的新局面，需要加快轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展方式，調(diào)整自身的管理模式，提高科技創(chuàng)新能力，做好科研專項(xiàng)資金的管理工作。對于科研事業(yè)單位來說，科技專項(xiàng)資金是開展科研活動的重要資金來源，資金的管理和使用效率直接影響研發(fā)項(xiàng)目的成功率和投資回報(bào)情況?！秶鴦?wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25 號）中明確指出，要“按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財(cái)物自主支配權(quán)，減輕科研人員負(fù)擔(dān)，充分釋放創(chuàng)新活力，調(diào)動科研人員積極性”。但近年來，圍繞科技專項(xiàng)資金的管理和使用出現(xiàn)了一系列問題，如預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算調(diào)整隨意性大等，不僅導(dǎo)致科研資金被大量浪費(fèi)，還在很大程度上影響科研項(xiàng)目的成效。因此，需要對相關(guān)問題進(jìn)行深入研究，并提出有效的管理對策，確保科技專項(xiàng)資金能夠真正發(fā)揮出應(yīng)有的使用效益。

一、科技專項(xiàng)資金管理的意義和政策依據(jù)

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，國家對科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的投入力度不斷加大，科技專項(xiàng)資金也逐漸增多，通過加強(qiáng)對科技專項(xiàng)資金的管理，可以進(jìn)一步推動科技事業(yè)單位的改革和發(fā)展，促進(jìn)科技水平不斷提升。首先，科技是現(xiàn)代社會發(fā)展的關(guān)鍵驅(qū)動力，專項(xiàng)資金的高效管理能確保資源被優(yōu)先分配給具有高回報(bào)和創(chuàng)新潛力的項(xiàng)目，從而加速技術(shù)創(chuàng)新和推動國家整體發(fā)展。其次，有效的資金管理可以防止資金浪費(fèi)、不當(dāng)挪用或使用，把有限的資金用在刀刃上，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新獲得最大效益。最后，透明和規(guī)范的資金管理有助于增強(qiáng)公眾對科研項(xiàng)目的信任，推動項(xiàng)目的審批與實(shí)施。

針對科技專項(xiàng)資金管理，我國出臺了一系列政策法規(guī)，如《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64 號）、《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》（財(cái)教〔2021〕178 號）、《中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）后補(bǔ)助管理辦法》（財(cái)教〔2019〕226 號）等[1]，對科技專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用和管理進(jìn)行了規(guī)定，并對中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）的經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行了規(guī)范。此外，各主管部門也出臺了相應(yīng)的配套政策，如財(cái)政部、科技部、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關(guān)于國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》等。相關(guān)政策文件的出臺為科技專項(xiàng)資金的管理提供了重要的依據(jù)。

二、現(xiàn)行科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

（一）科技專項(xiàng)資金預(yù)算編制不科學(xué)，未充分發(fā)揮預(yù)算約束作用

科學(xué)合理的預(yù)算編制是做好科技專項(xiàng)資金管理工作的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)科技專項(xiàng)資金績效目標(biāo)的關(guān)鍵。但目前來看，部分科研事業(yè)單位在預(yù)算編制和執(zhí)行方面存在以下幾個方面的問題：一是科技專項(xiàng)資金預(yù)算編制不合理?？蒲惺聵I(yè)單位與科研項(xiàng)目承擔(dān)單位之間存在隸屬關(guān)系，因此在編制科技專項(xiàng)資金預(yù)算時，部分科研事業(yè)單位受經(jīng)費(fèi)來源和行政隸屬關(guān)系的影響，沒有對預(yù)算進(jìn)行合理分解，造成部分科技專項(xiàng)資金預(yù)算無法反映科技項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際需求，從而導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。二是科技專項(xiàng)資金配置不合理。部分科研事業(yè)單位沒有將科技專項(xiàng)資金預(yù)算與全年工作計(jì)劃相結(jié)合，只是簡單地按照年初工作計(jì)劃編制科技專項(xiàng)資金預(yù)算，沒有根據(jù)實(shí)際需要對科技專項(xiàng)資金進(jìn)行調(diào)整。三是科技專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。部分科研事業(yè)單位在執(zhí)行科技專項(xiàng)資金預(yù)算時，對人員費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用沒有進(jìn)行細(xì)化分解，造成部分研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)發(fā)放不及時、設(shè)備費(fèi)支出不符合相關(guān)規(guī)定等問題出現(xiàn)，嚴(yán)重影響科技專項(xiàng)資金的使用效益。

（二）項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整隨意性大，隨意調(diào)劑預(yù)算

一些科研事業(yè)單位在科研項(xiàng)目預(yù)算編制中過分強(qiáng)調(diào)成本效益原則，為減少成本支出，隨意調(diào)增預(yù)算[2]。有的科研事業(yè)單位雖然增加了經(jīng)費(fèi)支出，但由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，實(shí)際支出與預(yù)算有較大差距。還有一些科研事業(yè)單位沒有建立健全科技專項(xiàng)資金的預(yù)算調(diào)整制度，或者對科技專項(xiàng)資金的預(yù)算調(diào)整程序沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致科研事業(yè)單位在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中隨意性較大。例如，某科研事業(yè)單位在申報(bào)某研發(fā)項(xiàng)目時，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的疏忽，將本年度該項(xiàng)目的預(yù)算調(diào)增到下一年度使用。但在實(shí)際執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)該研發(fā)項(xiàng)目并沒有經(jīng)費(fèi)支出需求，該科研事業(yè)單位本年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算又無法用完，所以只好通過向上級主管部門申請經(jīng)費(fèi)、調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算等方式進(jìn)行調(diào)劑。實(shí)際上，該研發(fā)項(xiàng)目資金已經(jīng)被用于其他研發(fā)活動中?？蒲惺聵I(yè)單位在科技專項(xiàng)資金的使用過程中，應(yīng)按照科學(xué)合理的原則編制科技專項(xiàng)資金預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)增或者調(diào)減科技專項(xiàng)資金預(yù)算。

（三）間接費(fèi)用核定缺乏科學(xué)依據(jù)

間接費(fèi)用是指科研項(xiàng)目承擔(dān)單位為直接從事研發(fā)活動人員支出的相關(guān)費(fèi)用，主要包括管理費(fèi)和績效支出兩部分[3]。以勞務(wù)費(fèi)為例，《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2021〕177 號）規(guī)定，勞務(wù)費(fèi)是指“在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用等”。但是，許多科研單位對此規(guī)定理解不準(zhǔn)確，在執(zhí)行中將勞務(wù)費(fèi)理解為與項(xiàng)目聘用人員相關(guān)的社保費(fèi)用、住房公積金等，導(dǎo)致勞務(wù)費(fèi)支出不合理。此外，現(xiàn)行的間接費(fèi)用管理機(jī)制是在“一刀切”式的間接費(fèi)用管理基礎(chǔ)上制定的，即只考慮直接費(fèi)用中工資、獎金、津貼等部分，不考慮其他項(xiàng)目間接費(fèi)用等其他項(xiàng)目支出，這使得間接費(fèi)用比例普遍偏低。目前大部分科研單位僅按照國家規(guī)定提取一定比例用于科研人員績效獎勵，導(dǎo)致間接費(fèi)用比重較低，嚴(yán)重影響科研人員的獲得感。

三、加強(qiáng)科技專項(xiàng)資金管理的對策建議

（一）增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性

預(yù)算編制是科技專項(xiàng)資金管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也是科技專項(xiàng)資金管理的重要組成部分?？蒲惺聵I(yè)單位要增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，提高科技專項(xiàng)資金使用效率。在預(yù)算編制過程中，科研事業(yè)單位要根據(jù)國家和地方有關(guān)政策要求，制定適合本單位的科技專項(xiàng)資金管理辦法，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》等法律法規(guī)，根據(jù)科技專項(xiàng)資金項(xiàng)目的類型、類別、研究內(nèi)容等因素，制定科技專項(xiàng)資金預(yù)算編制指南[4]。在此過程中需要關(guān)注以下幾點(diǎn)：一是要結(jié)合項(xiàng)目任務(wù)書確定預(yù)算需求，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性；二是要明確項(xiàng)目任務(wù)書、課題合同、財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)信息的填報(bào)要求，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；三是要結(jié)合國家有關(guān)政策要求和實(shí)際情況，合理確定科技專項(xiàng)資金支出科目。

（二）規(guī)范預(yù)算測算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算

在科技專項(xiàng)資金預(yù)算編制過程中，科研事業(yè)單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50 號）的要求，堅(jiān)持實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥原則，通過科學(xué)合理的預(yù)測和測算，對科技專項(xiàng)資金進(jìn)行分類分項(xiàng)編制預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。此外，科研事業(yè)單位要建立健全科技專項(xiàng)資金管理制度，確立清晰的預(yù)算目標(biāo)，合理估算項(xiàng)目成本，考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，并預(yù)留適當(dāng)?shù)念A(yù)算彈性空間，建立一套科學(xué)、細(xì)致的預(yù)算編制流程和評審機(jī)制，規(guī)范科研項(xiàng)目預(yù)算編制工作，保證科技專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行科技專項(xiàng)資金預(yù)算，不得擅自調(diào)整或超支，對超出科技專項(xiàng)資金預(yù)算的項(xiàng)目，要按照審批權(quán)限和規(guī)定程序逐級上報(bào)審批后執(zhí)行。對隨意調(diào)整科技專項(xiàng)資金預(yù)算的項(xiàng)目，要采取適當(dāng)措施加以糾正；對由于重大政策變化或市場因素導(dǎo)致不能完成預(yù)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)及時向上級主管部門報(bào)告；對無法避免的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)確保調(diào)整過程的合理性和公正性，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定和程序，確保資金的有效利用和科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（三）優(yōu)化科研間接費(fèi)用管理，確保間接費(fèi)用的合理性

首先，要明確間接費(fèi)用的定義和范圍，確保各科研單位理解，且執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一。要對相關(guān)政策法規(guī)中關(guān)于勞務(wù)費(fèi)的規(guī)定進(jìn)行明確的解釋，強(qiáng)調(diào)勞務(wù)費(fèi)不僅僅限于社保費(fèi)用、住房公積金，還應(yīng)包含其他與項(xiàng)目聘用人員相關(guān)的合理支出[5]。其次，需要對“一刀切”式的間接費(fèi)用管理機(jī)制進(jìn)行修正，允許不同的科研單位根據(jù)其實(shí)際情況和項(xiàng)目特性來確定間接費(fèi)用的提取比例，確保各單位能夠得到合理的資金支持。此外，國家應(yīng)鼓勵科研單位提高間接費(fèi)用中的績效獎勵比重，確保研究團(tuán)隊(duì)得到應(yīng)有的激勵。同時，建立定期的監(jiān)督和審查機(jī)制，定期組織內(nèi)部審計(jì)，對間接費(fèi)用的使用情況進(jìn)行詳細(xì)的檢查和分析，確保間接費(fèi)用的使用透明、公正、合理。采取相應(yīng)措施優(yōu)化間接費(fèi)用管理，提高科研人員的積極性，確保我國科研項(xiàng)目高效運(yùn)行。

（四）建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用公示制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束

科研事業(yè)單位應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用公示制度，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的時間、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)等予以公示，接受有關(guān)部門和單位的監(jiān)督。經(jīng)費(fèi)使用的時間、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)等應(yīng)具體明確，便于被公示單位和人員了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的具體用途。如用于購置設(shè)備或軟件支出的，應(yīng)提供購置清單；用于購置儀器設(shè)備的，應(yīng)提供購置發(fā)票等憑證；用于勞務(wù)費(fèi)或差旅費(fèi)支出的，應(yīng)提供出差審批表（附出差人員姓名及身份證號）；用于科研活動人員工資、獎金及津貼支出的，應(yīng)提供發(fā)放表及發(fā)放人員姓名；用于科研活動人員出國及學(xué)術(shù)交流活動支出的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料。為了增進(jìn)公眾對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況的了解并增強(qiáng)監(jiān)督效果，科研事業(yè)單位應(yīng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立在線經(jīng)費(fèi)公示平臺，實(shí)時更新項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。同時，應(yīng)建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的日常檢查和定期抽查制度，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。

（五）完善科技專項(xiàng)資金績效評價(jià)，增強(qiáng)績效評價(jià)的針對性

科技專項(xiàng)資金的績效評價(jià)工作應(yīng)圍繞項(xiàng)目實(shí)施過程開展，可以分為項(xiàng)目立項(xiàng)前、項(xiàng)目執(zhí)行中和項(xiàng)目驗(yàn)收后三個階段進(jìn)行。為確?？冃гu價(jià)具有較強(qiáng)的針對性，項(xiàng)目的各個階段都應(yīng)有績效評價(jià)的重點(diǎn)：項(xiàng)目立項(xiàng)前，要對立項(xiàng)的必要性、可行性以及科研人員的知識技能等方面進(jìn)行評價(jià)；項(xiàng)目執(zhí)行中，要對經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、有效性進(jìn)行評價(jià)；項(xiàng)目驗(yàn)收后，要對績效目標(biāo)完成情況、經(jīng)費(fèi)使用和管理情況以及成果轉(zhuǎn)化和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價(jià)。從評價(jià)結(jié)果來看，應(yīng)建立以績效目標(biāo)完成情況為核心的績效評價(jià)指標(biāo)體系，并結(jié)合不同階段特點(diǎn)制定相應(yīng)的考核辦法，把科技專項(xiàng)資金使用效果和社會經(jīng)濟(jì)效益作為重要依據(jù)。此外，績效評價(jià)結(jié)果還應(yīng)與部門預(yù)算安排掛鉤，在部門預(yù)算安排中體現(xiàn)科技專項(xiàng)資金績效評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，確?？冃гu價(jià)結(jié)果能真正發(fā)揮作用。

（六）建立健全科技項(xiàng)目科研信用體系，發(fā)揮信用監(jiān)管作用

結(jié)合科研事業(yè)單位特點(diǎn)，建立健全以誠信為核心的科研項(xiàng)目科研信用體系。重點(diǎn)加強(qiáng)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、承擔(dān)人員、參與人員、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等參與科技專項(xiàng)資金申請、管理和使用活動的主體的信用評價(jià)，加大信用評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用力度，建立聯(lián)合獎懲機(jī)制，形成“一處失信、處處受限”的信用懲戒格局。對于遵循規(guī)定、表現(xiàn)良好的單位，也應(yīng)給予相應(yīng)的信用獎勵，如優(yōu)先享有項(xiàng)目申報(bào)、資金撥付、成果轉(zhuǎn)化等政策支持。此外，要認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》文件精神，進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)管流程，切實(shí)加強(qiáng)對科技項(xiàng)目資金的監(jiān)管。對在申請立項(xiàng)、實(shí)施過程中出現(xiàn)嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，違背誠實(shí)守信原則，弄虛作假，以及違反項(xiàng)目任務(wù)書約定和驗(yàn)收要求等行為的，依法依規(guī)采取相關(guān)懲戒措施，并納入科研信用體系。

四、結(jié)語

科技專項(xiàng)資金是科研事業(yè)單位開展科研工作的重要資金來源，針對現(xiàn)階段科技專項(xiàng)資金管理存在的一系列問題，需要通過規(guī)范預(yù)算編制、建立科研信用體系等手段，確?？萍紝ｍ?xiàng)資金真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，推動科技創(chuàng)新和國家發(fā)展。相信隨著科研事業(yè)單位和相關(guān)部門不斷改進(jìn)科技專項(xiàng)資金管理方式，科技專項(xiàng)資金的利用能夠更好地服務(wù)國家科技事業(yè)發(fā)展、推動社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)建設(shè)，為構(gòu)建創(chuàng)新型國家作出更大的貢獻(xiàn)。