汽車銷售企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題及對(duì)策

摘要：在動(dòng)蕩的汽車市場(chǎng)中，全面預(yù)算管理是車輛銷售企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)力并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。近年來，隨著消費(fèi)者需求的多變和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的頻繁，汽車銷售企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。在此背景下，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)的需求。主要問題包括市場(chǎng)調(diào)研與預(yù)測(cè)的不準(zhǔn)確性，目標(biāo)設(shè)定的模糊性，以及成本控制與實(shí)際業(yè)績(jī)偏差的常態(tài)化。因此，探尋問題根源及其解決對(duì)策，并加以實(shí)施，對(duì)于企業(yè)調(diào)整預(yù)算管理策略具有重要的實(shí)際意義。

關(guān)鍵詞：汽車銷售；企業(yè)全面預(yù)算管理；存在的問題；對(duì)策

引言

在當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，汽車銷售企業(yè)亟須精確的預(yù)算制定與執(zhí)行機(jī)制來引導(dǎo)和監(jiān)控公司的財(cái)務(wù)健康。然而，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)在預(yù)算管理的各個(gè)階段均存在諸多短板，這些不容忽視的問題直接影響到汽車銷售企業(yè)的成本效益和市場(chǎng)反應(yīng)能力。市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的不確定性使得準(zhǔn)確預(yù)測(cè)變得更加困難，而缺乏明確的預(yù)算目標(biāo)則導(dǎo)致資源無法有效配置。預(yù)算執(zhí)行中的疏漏和預(yù)算評(píng)估中的盲點(diǎn)更是形成了無法衡量和調(diào)整業(yè)務(wù)性能的漏網(wǎng)之魚。

一、汽車銷售企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題分析

（一）預(yù)算制定階段的問題

在現(xiàn)代的汽車銷售企業(yè)中，全面預(yù)算管理是確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略順利實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。不幸的是，在預(yù)算制定階段，許多企業(yè)面臨兩大顯著問題：一是缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)；二是預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不夠明確。市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)的缺乏表現(xiàn)在對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、消費(fèi)者偏好和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略理解不足。這導(dǎo)致企業(yè)無法有效預(yù)測(cè)未來的銷售趨勢(shì)，從而無法依據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況來合理安排預(yù)算。例如，若未準(zhǔn)確把握電動(dòng)汽車市場(chǎng)的增長(zhǎng)潛力，企業(yè)可能會(huì)在傳統(tǒng)燃油車的銷售和庫(kù)存上投入過多預(yù)算，結(jié)果造成資金積壓和市場(chǎng)機(jī)會(huì)的喪失。同時(shí)，預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不明確同樣是一個(gè)不容忽視的問題。這通常源自企業(yè)內(nèi)部對(duì)目標(biāo)優(yōu)先級(jí)缺乏共識(shí)，或是管理層與各部門間溝通不暢。沒有明確的預(yù)算目標(biāo)，各部門便難以制定切實(shí)可行的策略和計(jì)劃來支持總體預(yù)算的實(shí)施。比如，銷售部門可能無法確定應(yīng)側(cè)重提升現(xiàn)有客戶的滿意度還是開拓新客戶，在資源分配上出現(xiàn)短視和效率低下的現(xiàn)象[1]。

（二）預(yù)算執(zhí)行階段的問題

在汽車銷售企業(yè)中進(jìn)行全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜而關(guān)鍵的任務(wù)，尤其是在預(yù)算執(zhí)行階段，存在一些問題需要引起高度關(guān)注。首當(dāng)其沖的問題是預(yù)算成本控制不力。這通常表現(xiàn)為企業(yè)在制定成本預(yù)算時(shí)沒有充分考慮市場(chǎng)的不確定性和變化性，導(dǎo)致預(yù)算設(shè)置或過于寬松或過于緊張。企業(yè)可能未能及時(shí)更新或調(diào)整預(yù)算以反映實(shí)際條件的變化，或者缺乏有效的成本控制機(jī)制。結(jié)果，很難在成本管理上取得預(yù)期效益，甚至在執(zhí)行過程中產(chǎn)生超支，影響企業(yè)的整體利潤(rùn)表現(xiàn)。另一個(gè)常見的問題是預(yù)算與實(shí)際業(yè)績(jī)之間存在較大偏差。在不少情況下，銷售預(yù)算在制定時(shí)未能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)動(dòng)向和消費(fèi)者需求，或者是預(yù)測(cè)方法存在偏差。這導(dǎo)致實(shí)際銷售數(shù)據(jù)與預(yù)算差距顯著，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。業(yè)績(jī)的偏離不僅體現(xiàn)在銷售量的差異，也可能是由于銷售策略或市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)導(dǎo)致收入或成本結(jié)構(gòu)的變化。這類問題的出現(xiàn)通常是因?yàn)槠髽I(yè)在預(yù)算編制時(shí)缺乏靈活性和前瞻性，或者在跟蹤和分析過程中缺乏必要的數(shù)據(jù)支持和應(yīng)對(duì)措施。

（三）預(yù)算評(píng)估與調(diào)整階段的問題

在全面預(yù)算管理過程中，汽車銷售企業(yè)普遍面臨一系列挑戰(zhàn)，尤其是在預(yù)算評(píng)估與調(diào)整階段，許多問題浮現(xiàn)。首要問題是缺少有效的預(yù)算績(jī)效評(píng)估指標(biāo)。通常，這些評(píng)估指標(biāo)既是量化業(yè)績(jī)的工具，也是未來決策的重要參考。然而，多數(shù)汽車銷售企業(yè)采用的評(píng)估系統(tǒng)不夠全面，只側(cè)重于銷售額或利潤(rùn)等短期指標(biāo)，忽視長(zhǎng)期健康發(fā)展和市場(chǎng)占有率的持續(xù)改進(jìn)。此外，評(píng)估指標(biāo)往往與員工激勵(lì)機(jī)制脫節(jié)，導(dǎo)致員工聚焦于短期業(yè)績(jī)，忽略預(yù)算管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、汽車銷售企業(yè)全面預(yù)算管理問題的對(duì)策

（一）預(yù)算制定階段的對(duì)策

面對(duì)汽車銷售企業(yè)在全面預(yù)算管理中遇到的種種挑戰(zhàn)，必須采取一系列有力的措施來保障預(yù)算的有效實(shí)施。在預(yù)算制定階段，兩個(gè)核心對(duì)策尤為重要：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)能力以及設(shè)定明確的預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)。加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)能力，關(guān)鍵在于構(gòu)建一個(gè)基于數(shù)據(jù)的決策支持系統(tǒng)。市場(chǎng)是多變的，需求隨之波動(dòng)，而只有精準(zhǔn)的銷售預(yù)測(cè)才能保持預(yù)算的適時(shí)調(diào)整，確保企業(yè)資源的合理匹配。要做到這點(diǎn)，企業(yè)需運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析和人工智能，對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)進(jìn)行深入挖掘。通過收集歷史銷售數(shù)據(jù)、消費(fèi)者行為分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等多維數(shù)據(jù)，可以有效預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)的銷量走勢(shì)。這樣的預(yù)測(cè)不僅僅是數(shù)字上的預(yù)算，更是戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，能夠幫助企業(yè)及時(shí)微調(diào)營(yíng)銷策略，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。接著，設(shè)定明確的預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)，是保障預(yù)算管理精準(zhǔn)高效的前提條件。在目標(biāo)和指標(biāo)制定過程中，企業(yè)需要考慮內(nèi)外部因素，避免設(shè)定過高或者過低的預(yù)算目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，務(wù)必通過跨部門溝通，將各部門的預(yù)期和實(shí)際能力相結(jié)合，制定出切實(shí)可行的目標(biāo)。同時(shí)，預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)應(yīng)遵循SMART 原則，即具體、可測(cè)量、可達(dá)成、相關(guān)和時(shí)限，確保每一項(xiàng)指標(biāo)都能夠有效地促進(jìn)企業(yè)的銷售運(yùn)作。

（二）預(yù)算執(zhí)行階段的對(duì)策

在汽車銷售企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，預(yù)算執(zhí)行階段的管理顯得尤為重要。這個(gè)階段直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)是否能夠按照預(yù)定目標(biāo)順利運(yùn)行，確保資源的有效配置和利用，同時(shí)也決定了最終的財(cái)務(wù)成果。加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理是確保預(yù)算執(zhí)行得力的重要手段。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，企業(yè)需要深入分析各項(xiàng)成本和費(fèi)用的構(gòu)成，明確每一筆開支的必要性和合理性

通過精細(xì)化成本管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本溢出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而采取措施進(jìn)行調(diào)整。此外，適時(shí)導(dǎo)入現(xiàn)代成本管理方法，如作業(yè)成本法或零基預(yù)算，能夠幫助企業(yè)從更宏觀的角度審視開支結(jié)構(gòu)，有效規(guī)避不必要的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和考核機(jī)制也是至關(guān)重要的對(duì)策。只有通過定期與不定期的監(jiān)控，才能夠確保預(yù)算執(zhí)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不偏離預(yù)定軌道。對(duì)于監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的采集，實(shí)施實(shí)時(shí)或近實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)分析，借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)分析或者AI 智能預(yù)警系統(tǒng)，能夠讓預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控更為及時(shí)、準(zhǔn)確。與此同時(shí)，結(jié)合明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)執(zhí)行預(yù)算的部門和個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核，既能促進(jìn)員工積極配合預(yù)算管理工作，又能通過獎(jiǎng)懲措施提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性。

（三）預(yù)算評(píng)估與調(diào)整階段的對(duì)策

在汽車銷售企業(yè)中，全面預(yù)算管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。它不僅關(guān)系到公司的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)效率，更影響到長(zhǎng)期戰(zhàn)略的實(shí)施和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。針對(duì)預(yù)算評(píng)估與調(diào)整階段，企業(yè)需采取切實(shí)可行的對(duì)策，以確保預(yù)算管理的效果與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。確定科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)估指標(biāo)是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵步驟。指標(biāo)選取需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，量化指標(biāo)應(yīng)涵蓋銷售額、成本控制、市場(chǎng)占有率以及客戶滿意度等關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)。這些績(jī)效評(píng)估指標(biāo)不僅應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合，還需具有可操作性和易于監(jiān)控性，使得管理層能夠通過這些指標(biāo)準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行的情況和效果。與之相輔相成的是預(yù)算方案的及時(shí)跟蹤與調(diào)整。企業(yè)需要建立一套動(dòng)態(tài)的預(yù)算管理機(jī)制，通過實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析來監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。在預(yù)算實(shí)施過程中，若發(fā)現(xiàn)與原定預(yù)算存在較大偏差，應(yīng)立即啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程，采取必要措施來糾正偏差，從而確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[2]。

三、汽車銷售企業(yè)全面預(yù)算管理能力提升

（一）提高員工預(yù)算管理能力

在汽車銷售企業(yè)的全面預(yù)算管理實(shí)踐中，員工的預(yù)算管理能力直接影響到整個(gè)企業(yè)預(yù)算計(jì)劃的質(zhì)量和執(zhí)行效率。因此，通過有效的培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)是提升員工預(yù)算管理能力的基礎(chǔ)。系統(tǒng)的培訓(xùn)課程應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)知識(shí)、成本控制原則、市場(chǎng)分析等相關(guān)領(lǐng)域，全面提高員工在預(yù)算編制和實(shí)施過程中的專業(yè)技能。專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)不僅僅局限于理論授課，更應(yīng)該包含實(shí)際案例分析和模擬預(yù)算編制練習(xí)，從而使員工能夠在實(shí)踐中應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，提升解決實(shí)際問題的能力。同時(shí)，定期的考核和反饋能夠幫助員工識(shí)別自身在預(yù)算管理方面的不足，并及時(shí)作出相應(yīng)的提高。

（二）推行先進(jìn)的預(yù)算管理工具和技術(shù)

在現(xiàn)代汽車銷售企業(yè)中，全面預(yù)算管理成為確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的核心。面對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和日益復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。因此，引入先進(jìn)的預(yù)算軟件和信息系統(tǒng)，以及利用數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)技術(shù)優(yōu)化預(yù)算管理流程，成為提升預(yù)算管理效率和準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。先進(jìn)的預(yù)算軟件和信息系統(tǒng)允許企業(yè)高效地聚合各部門的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)調(diào)整。通過這些系統(tǒng)，可以快速、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制，減少人為錯(cuò)誤，并使預(yù)算報(bào)告更為透明和易于理解。

結(jié)論

汽車銷售企業(yè)通過全面提升預(yù)算管理能力，可以大幅提高資源使用效率，加速公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和市場(chǎng)適應(yīng)能力的提升。深度分析并積極應(yīng)對(duì)預(yù)算管理過程中存在的問題，不僅是企業(yè)管理者的必行之路，也是汽車銷售企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要支點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 韓雷. 汽車制造企業(yè)全面預(yù)算管理落實(shí)中存在的問題及對(duì)策[J]. 產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2021，（24）：133-135.

[2] 杜夢(mèng)妮. 全面預(yù)算管理存在的問題與對(duì)策探討[J]. 今日財(cái)富，2023，（22）：29-31.