基于業(yè)財融合的企業(yè)財務管理轉型探討

鄒微微

摘 要：隨著我國經濟的不斷發(fā)展和企業(yè)經營模式的變化，企業(yè)的財務管理也發(fā)生了深刻的變革。傳統(tǒng)的會計核算方式已經不能滿足現代企業(yè)的需求，而新的業(yè)務流程、信息系統(tǒng)以及新的商業(yè)模式都對傳統(tǒng)會計產生了巨大的沖擊。因此，企業(yè)必須在原有的基礎上進行改革，使之適應新形勢下的要求，業(yè)財融合轉型漸漸成為企業(yè)進行財務管理的共識。本文首先對業(yè)財融合的實現方式和業(yè)財融合的必要性進行了詳細闡述；其次分析了業(yè)財融合的財務管理轉型面臨的挑戰(zhàn)，并有針對性地提出解決對策；最后從業(yè)財融合的角度出發(fā)，提出了未來財務管理發(fā)展趨勢。

關鍵詞：業(yè)財融合；財務管理；信息化；數字化

一、業(yè)財融合概述

傳統(tǒng)財務管理模式在許多企業(yè)中根深蒂固，其存在的一些不足之處逐漸顯現。首先，傳統(tǒng)財務管理往往側重財務報告的編制和審計，而忽視了財務決策支持和風險管理等方面的職責。這使得企業(yè)在面對復雜多變的內外部環(huán)境時，難以做出及時、準確的應對。其次，傳統(tǒng)財務管理模式下，各部門之間缺乏有效的溝通和協作，導致信息不對稱和資源浪費。最后，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務范圍的擴展，傳統(tǒng)財務管理模式難以滿足企業(yè)對財務信息的需求，從而限制了企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新能力。

2022年，國資委發(fā)布的《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中“業(yè)財融合”出現了2次，“數字化”出現了11次。業(yè)財融合是新時代財務人員轉型的方向，由傳統(tǒng)的會計核算向致力于業(yè)務發(fā)展轉變。

業(yè)財融合是指將企業(yè)的業(yè)務和財務活動進行有機融合，通過共享信息和資源，實現業(yè)務和財務的協同發(fā)展。業(yè)財融合從以下幾個方面提高了企業(yè)的決策效率和風險管理水平。首先，通過將業(yè)務和財務信息進行整合和分析，企業(yè)能夠更加全面地了解自身的經營狀況和風險狀況，從而做出更加科學、合理的決策。其次，業(yè)財融合通過將財務和業(yè)務目標進行協調和平衡，使企業(yè)更好地實現長期利益和短期利益的平衡，從而為可持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新提供有力的支持。最后，業(yè)財融合通過將財務和業(yè)務部門進行整合和協同，使企業(yè)減少資源浪費和重復勞動，從而提高組織效率和資源利用效率。

二、業(yè)財融合的實現方式

1.信息化手段的應用

信息化手段是實現業(yè)財融合的重要途徑之一。通過引入先進的管理軟件和工具，如ERP、CRM、SCM等，企業(yè)可以集成財務管理、業(yè)務管理、供應鏈管理等多個方面的信息，實現信息的共享和互通。這不僅可以提高企業(yè)的運營效率，還可以幫助企業(yè)更好地掌握市場動態(tài)和客戶需求，從而做出更加明智的決策。

例如，通過引入ERP系統(tǒng)，企業(yè)可以實現采購、生產、銷售等業(yè)務的信息化管理，同時與財務管理模塊進行集成。這樣企業(yè)就可以實時獲取業(yè)務數據和財務數據，進行統(tǒng)一的分析和處理。此外，ERP系統(tǒng)還可以幫助企業(yè)優(yōu)化供應鏈管理，提高庫存周轉率和資金使用效率。

2.數據資源的共享與整合

數據資源的共享與整合是業(yè)財融合的另一個關鍵實現方式。企業(yè)可以通過建立數據共享平臺或數據中心，將分散在各個部門和業(yè)務環(huán)節(jié)的數據進行集中管理和整合。這樣，企業(yè)可以更好地掌握各個方面的數據信息，為決策提供更加全面和準確的數據支持。

同時，數據資源的共享和整合還可以促進部門之間的溝通和協作。通過共享數據，不同部門之間的員工可以更好地了解其他部門的工作情況和需求，從而更好地協同工作，提高整體運營效率。

3.管理理念的轉變與升級

管理理念的轉變與升級是實現業(yè)財融合的關鍵因素之一。傳統(tǒng)的管理模式下，財務管理和業(yè)務管理通常是分開的，相互之間缺乏溝通和協作。而業(yè)財融合要求企業(yè)打破這種分割，實現財務管理和業(yè)務管理的有機融合。

為此，企業(yè)需要轉變管理理念，將財務管理和業(yè)務管理視為一個整體，從全局角度出發(fā)進行管理和決策。同時，企業(yè)還需要建立完善的考核和激勵機制，鼓勵員工積極參與財務管理和業(yè)務管理的工作，提高整體的管理水平和工作效率。

三、基于業(yè)財融合的企業(yè)財務管理轉型的必要性

1.財務報告質量的提升

在業(yè)財融合的背景下，企業(yè)財務管理的轉型對于財務報告的質量有著顯著的提升。傳統(tǒng)的財務管理模式下，財務報告往往存在著信息不透明、不準確的問題，這主要源于業(yè)務部門與財務部門之間的信息壁壘和溝通不暢。在業(yè)財融合的推動下，財務部門與業(yè)務部門之間的信息交流得到了有效的加強，從而大大提升了財務報告的質量。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）數據的準確性和完整性得到了提升。業(yè)財融合使得財務部門能夠更加深入地了解業(yè)務數據，并對其進行有效的整合和分析，確保財務報告中數據的準確性和完整性。

（2）財務報告的透明度得到了提升。通過業(yè)財融合，財務部門能夠更加清晰地了解企業(yè)的業(yè)務運營情況，并將業(yè)務數據和財務數據進行有效對接，從而提高了財務報告的透明度，使得管理層能夠更加全面地了解企業(yè)的運營情況。

（3）財務報告的及時性得到了提升。業(yè)財融合使得財務部門能夠更加及時地獲取業(yè)務數據，并對其進行處理和分析，從而提高了財務報告的及時性，使得管理層能夠更加及時地了解企業(yè)的運營情況，為決策提供更加準確、及時的依據。

2.風險管理能力的增強

業(yè)財融合對于企業(yè)的風險管理能力有著顯著的提升作用。傳統(tǒng)的財務管理模式下，由于業(yè)務部門和財務部門之間的信息壁壘和溝通不暢，企業(yè)的風險管理工作往往存在著很大的困難。然而，在業(yè)財融合的推動下，企業(yè)能夠更加全面地了解和掌握自身的業(yè)務運營情況和風險狀況，從而更好地進行風險管理和控制。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）風險的識別和評估能力得到了提升。業(yè)財融合使得企業(yè)能夠更加全面地了解自身的業(yè)務運營情況和風險狀況，從而更好地進行風險的識別和評估。通過對風險的準確識別和評估，企業(yè)能夠更加有效地規(guī)避和管理風險。

（2）風險的應對能力得到了提升。業(yè)財融合使得企業(yè)能夠更加及時地獲取業(yè)務數據和風險信息，從而更好地進行風險的應對和管理。在面臨風險時，企業(yè)能夠更加迅速地做出反應，采取有效的措施進行風險控制和管理。

（3）風險管理的持續(xù)改進能力得到了提升。業(yè)財融合使得企業(yè)能夠對自身的業(yè)務運營情況和風險狀況進行持續(xù)的監(jiān)測和分析，從而更好地發(fā)現和解決潛在的風險問題。通過對風險管理的持續(xù)改進，企業(yè)能夠不斷完善自身的風險管理機制，提高風險管理的效果和質量。

3.企業(yè)價值的提升

基于業(yè)財融合的財務管理轉型對于企業(yè)的價值也有著顯著的提升作用。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）提高了企業(yè)的決策效率和質量。通過業(yè)財融合，企業(yè)能夠更加全面地了解自身的業(yè)務運營情況和財務狀況，從而更好地進行決策。在決策過程中，企業(yè)能夠更加準確地把握市場機會和客戶需求，從而提高決策的效率和質量。

（2）提高了企業(yè)的資源利用效率和質量。業(yè)財融合使得企業(yè)能夠對自身的資源進行更加有效的整合和利用，從而更好地滿足市場需求和客戶需求。通過優(yōu)化資源配置和提高資源利用效率和質量，企業(yè)能夠提高自身的競爭力，為企業(yè)價值最大化的財務管理目標提供有力的保障。

四、基于業(yè)財融合的財務管理轉型面臨的挑戰(zhàn)與應對

1.制度體系的不完善與對策

在業(yè)財融合的背景下，財務管理轉型面臨著制度體系不完善的問題。由于傳統(tǒng)的財務管理模式與業(yè)務部門的運作方式存在一定的差異，導致在實施業(yè)財融合時，制度體系存在不匹配的情況。具體而言，業(yè)務部門通常更加注重業(yè)務指標的達成，而財務部門則更加注重財務指標的實現，這使得兩者在目標上存在一定的差異。此外，由于業(yè)務部門與財務部門之間的溝通不暢，導致在實施業(yè)財融合時存在信息不對稱的問題。

為了解決這一問題，企業(yè)可采取以下對策。

（1）完善制度體系：企業(yè)需要制定完善的財務管理制度，明確業(yè)務部門與財務部門之間的職責和分工，加強兩個部門之間的溝通與協調。

（2）調整考核指標：企業(yè)需要調整業(yè)務部門和財務部門的考核指標，將業(yè)務指標和財務指標相結合，促進兩個部門之間的協同發(fā)展。

（3）加強培訓與宣傳：企業(yè)需要加強對業(yè)務部門和財務部門的培訓和宣傳，提高兩個部門對業(yè)財融合的認識和理解，促進兩個部門之間的合作和配合。

2.信息系統(tǒng)存在瓶頸與解決方案

在業(yè)財融合的背景下，財務管理轉型面臨著信息系統(tǒng)存在瓶頸的問題。由于企業(yè)通常存在多個信息系統(tǒng)，這些系統(tǒng)之間的數據格式、信息編碼等存在差異，導致在實施業(yè)財融合時，信息系統(tǒng)之間存在不兼容的情況。此外，由于信息系統(tǒng)之間的數據共享程度不高，導致信息孤島現象嚴重，不利于業(yè)財融合的實施。

為了解決這一問題，企業(yè)可采取以下解決方案。

（1）升級信息系統(tǒng)：企業(yè)需要對現有的信息系統(tǒng)進行升級和改造，提高信息系統(tǒng)之間的兼容性和共享性，打破信息孤島現象。

（2）建立數據交換平臺：企業(yè)需要建立數據交換平臺，實現業(yè)務部門和財務部門之間的數據共享和交換，提高數據的一致性和準確性。

（3）加強信息安全管理：企業(yè)需要加強信息安全管理，保障信息安全和保密性，避免因信息泄露而導致的風險和損失。

3.管理理念沖突與協調方法

在業(yè)財融合的背景下，財務管理轉型還面臨著管理理念沖突的問題。由于業(yè)務部門和財務部門之間存在管理理念上的差異，導致在實施業(yè)財融合時存在理念沖突的情況。具體而言，業(yè)務部門通常更加注重業(yè)務開拓和市場拓展，而財務部門則更加注重成本控制和風險防范。這種理念沖突可能會導致兩個部門之間的矛盾和分歧，不利于業(yè)財融合的實施。

為了解決這一問題，企業(yè)可采取以下協調方法。

（1）加強溝通與協調：企業(yè)需要加強業(yè)務部門和財務部門之間的溝通與協調，促進兩個部門之間的理解和合作。通過定期召開跨部門會議、工作交接等方式，加強兩個部門之間的溝通和協作。

（2）調整管理策略：企業(yè)需要對管理策略進行調整，將業(yè)務部門和財務部門的利益相結合，制定符合兩個部門利益的管理策略。例如，在制定預算時，需要考慮到業(yè)務部門的實際需求和財務部門的預算限制，制定符合兩者利益的策略方案。

4.人員素質的挑戰(zhàn)

人員素質的挑戰(zhàn)是財務管理轉型中最為核心和關鍵的挑戰(zhàn)之一。業(yè)財融合要求財務管理人員具備更加全面和專業(yè)的素質和能力，以滿足新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要。 業(yè)財融合的背景下，財務人員面臨的挑戰(zhàn)不僅來自知識層面，更來自思維方式和職業(yè)素養(yǎng)層面。財務人員需要從傳統(tǒng)的“賬房先生”角色中解放出來，不再是單純的數據記錄和核算，而是要站在戰(zhàn)略高度，深入了解企業(yè)的業(yè)務模式、市場定位和發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)的決策提供數據支持和財務建議。

為了解決人才這一關鍵問題，企業(yè)需要采取以下方法。

（1）企業(yè)需要加強對財務人員的培訓和教育，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。同時，企業(yè)還需要加強對業(yè)務人員的財務培訓，使他們能夠更好地理解財務管理的目標和要求，從而更好地協同工作。財務人員只有具備良好的溝通和協調能力，才能夠與業(yè)務部門進行有效的溝通和協作，實現信息的共享和協同。

（2）企業(yè)還可以通過引進高素質人才來提高財務管理水平，不斷優(yōu)化人才隊伍的結構和素質。

（3）需要建立完善的激勵機制和考核機制，鼓勵財務人員發(fā)揮自己的創(chuàng)造性和主動性，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。財務人員需要具備創(chuàng)新思維和學習能力，不斷學習和掌握新的知識和技能，才能適應不斷變化的市場環(huán)境和企業(yè)需求。

綜上所述，更新管理理念、加強技術手段建設、提高人員素質是企業(yè)在業(yè)財融合趨勢下應對財務管理轉型的關鍵策略。這些措施將有助于企業(yè)提高財務管理的水平和效率，增強企業(yè)的競爭力。

五、基于業(yè)財融合的未來財務管理發(fā)展趨勢

1.數字化轉型加速

隨著科技的不斷發(fā)展，數字化轉型已經成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。未來，財務管理將更加依賴數字化技術，實現更高效、更精細化的管理。

一方面，數字化技術的應用可以提高財務管理的效率和準確性。例如，通過引入智能化的財務軟件系統(tǒng)，可以實現自動化記賬、報稅等功能，大幅縮短了財務處理的時間和人力成本。同時，數字化技術還可以幫助企業(yè)更好地掌握市場動態(tài)和客戶需求，為企業(yè)的決策提供更加準確的數據支持。

另一方面，數字化技術可以促進財務管理的創(chuàng)新和變革。例如，區(qū)塊鏈技術可以用于優(yōu)化供應鏈管理，提高企業(yè)的采購和銷售效率；大數據技術可以用于實現更加精細化的市場分析和預測，幫助企業(yè)更好地制定營銷策略；人工智能技術可以用于實現更加智能化的風險管理和內部控制，提高企業(yè)的風險管理水平。

2.管理精細化程度提升

未來，財務管理將更加注重細節(jié)和數據分析，實現更加精細化的管理。

一方面，財務管理將更加注重細節(jié)和規(guī)范。例如，對于財務報表的編制和審核，將更加注重規(guī)范化和精細化，確保報表的準確性和可信度。同時，對于財務數據的分析和挖掘，將更加注重細節(jié)和深入，以便更好地發(fā)現潛在的風險和機會。

另一方面，財務管理將更加注重數據分析和預測。通過引入大數據技術和人工智能技術，可以實現更加精細化的市場分析和預測，幫助企業(yè)更好地制定營銷策略和決策方案。同時，通過對企業(yè)內部運營數據的分析和挖掘，可以更好地掌握企業(yè)的成本和效率情況，為企業(yè)優(yōu)化運營提供數據支持。

3.跨界合作與創(chuàng)新模式

未來，財務管理將更加注重跨界合作和創(chuàng)新模式的應用。

一方面，財務管理將更加注重與其他部門的合作和協調。例如，與預算委員會的合作可以幫助企業(yè)更好地做好預算工作，為企業(yè)的經營管理提供更加準確的數據支持。 另一方面，財務管理將更加注重創(chuàng)新模式的應用。例如，通過引入共享經濟模式和平臺經濟模式等新型商業(yè)模式，可以幫助企業(yè)更好地優(yōu)化資源配置和提高效率；通過引入新型的金融模式，可以幫助企業(yè)更好地解決融資難問題。

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